中信特鋼：2023年年度審計報告

中信泰富特鋼集團(tuán)股份有限公司自2023年1月1日至2023年12月31日止年度財務(wù)報表第2第2PAGE1頁中信泰富特鋼集團(tuán)股份有限公司財務(wù)報表附注(除特別注明外，金額單位為人民幣元)一、 公司基本情況中信泰富特鋼集團(tuán)股份有限公司2019年9)是于1993年4月22日經(jīng)湖北省體改委鄂改[1993]178((以下簡稱“冶鋼集團(tuán)”)作為主()以定向募集方式在湖北省黃石市設(shè)立的股份有限公司。于首次公開募集前，本公司總股本為20,922.8萬股，發(fā)起人股17,882.817,122.8532萬股，襄陽汽車軸承股份有限公司持有228萬股，其他社會法人持有760萬股，內(nèi)部職工持有2,280萬股。于1997年3月本公司在深圳證券交易所公開發(fā)行7,000萬社會公眾股，證券代碼為000708。發(fā)行后經(jīng)過數(shù)次的分股和配股后，總股本增至44,940.848萬股。于2004年12月20日，湖北新冶鋼有限公司(以下簡稱“新冶鋼”)分別受讓以下股東持有的本公司的股份。股東股份數(shù)目比例股份性質(zhì)冶鋼集團(tuán)4,800萬股10.68%國家股中融國際信托投資有限公司4,230萬股9.41%法人股北京方程興業(yè)投資有限公司1,530萬股3.40%法人股北京頤和豐業(yè)投資有限公司1,500萬股3.34%法人股合肥銀信投資管理有限公司1,005萬股2.24%法人股北京龍聚興投資顧問有限公司397萬股0.88%法人股合計13,462萬股29.95%?于2004年12月20日，湖北省黃石市中級人民法院司法拍賣了本公司原第一大股東冶鋼集團(tuán)持有的本公司約17,462萬股國家股(占本公司總股本的38.86%)。其中中信泰富(中國)投資有限公司(“泰富中投”)以每股人民幣2.29元競買約12,662萬股，占本公司總股本的28.18%。20231231本公司于2019年3月29日召開的第八屆董事會第十三次會議審議通過了《關(guān)于公司發(fā)行股(以下簡稱“泰富投資”)、安吉信泰企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)(原名江陰信泰投資企業(yè)(有限合伙))、安吉信富企業(yè)管理合伙企業(yè)((原名江陰揚泰投資企業(yè)(有限合伙))(有限合伙)(原名江陰冶泰投資企業(yè)(有限合伙))及安吉青泰企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)(原名江陰青泰投資企業(yè)(有限合伙))(以下合稱五家合伙企業(yè))(以下簡稱“興澄特鋼”)86.5%股權(quán)，作價為2,317,939.47萬元，包括：向泰富投資發(fā)行股份2,228,227,814股A股普通股，每股面值為人民幣19.2元；向五家合伙企業(yè)合計發(fā)行股份291,271,608股A19.220198月152019年8月26日，興澄特鋼完成工商變更手續(xù)，股權(quán)交割日為2019年8月31日，本公司取得興澄特鋼86.5%股權(quán)。本公司于2019年9月19日在中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司深圳分公司完成新股發(fā)行登記手續(xù)，向泰富投資發(fā)行222,822.7814萬股股份、向五家合伙企業(yè)合計發(fā)行29,127.1608萬股股份；本次重組后，泰富投資持有本公司75.05%的股權(quán)，成為本公司控股股東，重組交易完成。交易完成后本公司的資本結(jié)構(gòu)如下：股東股份數(shù)目比例泰富投資222,823萬股75.05%新冶鋼13,462萬股4.53%安吉信泰企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)13,047萬股4.39%泰富中投12,662萬股4.26%安吉冶泰企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)4,777萬股1.61%南京金泰創(chuàng)業(yè)投資有限公司4,486萬股1.51%安吉青泰企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)4,020萬股1.35%安吉信富企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)2,797萬股0.94%其他18,817萬股6.36%合計296,891萬股100.00%于2019年10月10與競買江陰興澄特種鋼鐵有限公司13.50%股權(quán)的議案》，擬以自有資金作價3,617,593,400元購買泰富投資持有的興澄特鋼13.50%股權(quán)。于2019年11月27日，中信泰富特鋼召開2019中及其摘要的議案》等相關(guān)議案，并授權(quán)董事會全權(quán)辦理相關(guān)事宜。于2020年32019年利潤296,890.7902萬股為基數(shù)進(jìn)行資本公積金10股轉(zhuǎn)增7207,823.55311后公司總股本將增加至504,714.3433萬股。股東股份數(shù)目比例泰富投資378,799萬股75.05%新冶鋼22,885萬股4.53%泰富中投21,525萬股4.26%安吉信泰企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)20,681萬股4.10%安吉冶泰企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)8,121萬股1.61%南京金泰創(chuàng)業(yè)投資有限公司7,626萬股1.51%香港中央結(jié)算有限公司5,550萬股1.10%全國社?；鹨涣惆私M合3,811萬股0.76%中國建設(shè)銀行股份有限公司-博時主題行業(yè)混合型證券投資基金(LOF)2,635萬股0.52%安吉信富企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)1,682萬股0.33%其他31,399萬股6.23%合計504,714萬股100.00%2022225202124[2021]4082(以下簡稱“中特轉(zhuǎn)債”)，募集資金總額為20232,086股（2022年度為10,830股）。于2023年12月31日，本公司的總股本為504,715.6349萬股，本公司第一大股東為泰富投資，占本公司總股本的75.05%。本公司的資本結(jié)構(gòu)如下：股東股份數(shù)目比例泰富投資378,799萬股75.05%新冶鋼22,885萬股4.53%泰富中投21,525萬股4.26%香港中央結(jié)算有限公司6,986萬股1.38%中國人壽保險股份有限公司-傳統(tǒng)-普通保險產(chǎn)品-005L-CT001深2,565萬股0.51%博時基金管理有限公司-社?；?6012組合1,800萬股0.36%博時基金管理有限公司-社?；?6011組合1,613萬股0.32%新華人壽保險股份有限公司-分紅-團(tuán)體分紅–018L-FH001深1,575萬股0.31%全國社保基金四零一組合1,304萬股0.26%中國建設(shè)銀行股份有限公司-博時主題行業(yè)混合型證券投資基金(LOF)1,219萬股0.24%其他64,445萬股12.77%合計504,716萬股100.00%截至2023年12月31(以下簡稱“中信集團(tuán)”)。本公司及子公司((以上均不含危險品)(不涉及國營貿(mào)易管理商品，涉及配額、許可證管理商品的，按國家有關(guān)規(guī)定辦理申請)本報告期內(nèi)，本集團(tuán)新增子公司的情況參見附注六。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制財務(wù)報表。三、公司重要會計政策、會計估計1、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明本財務(wù)報表符合財政部頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并財務(wù)狀況和財務(wù)狀況、2023年度的合并經(jīng)營成果和經(jīng)營成果及合并現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量。152、會計期間會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3、營業(yè)周期本集團(tuán)及本公司將從購買用于加工的資產(chǎn)起至實現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的期間作為正常營業(yè)周期。本集團(tuán)主要業(yè)務(wù)的營業(yè)周期通常小于12個月。4、記賬本位幣5、 重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)項目重要性標(biāo)準(zhǔn)重要的合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)最近一期經(jīng)審計的總資產(chǎn)的0.50%重要的固定資產(chǎn)最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的0.50%重要的在建工程最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的0.50%重要的單項計提減值準(zhǔn)備和轉(zhuǎn)回最近一期經(jīng)審計的凈利潤的0.50%重要的遞延收益涉及政府補(bǔ)助的項目最近一期經(jīng)審計的凈利潤的0.50%6、 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法本集團(tuán)取得對另一個或多個企業(yè)(或一組資產(chǎn)或凈資產(chǎn))的控制權(quán)且其構(gòu)成業(yè)務(wù)的，該交易或事項構(gòu)成企業(yè)合并。企業(yè)合并分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并。同一控制下的企業(yè)合并(或發(fā)行股份面值總額)非同一控制下的企業(yè)合并參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業(yè)合(包括購買日之前所持有的被購買方的股權(quán))、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券在購買日的公允價值之和，減去合并(參見附注三、18)；如為負(fù)數(shù)則計入當(dāng)期損益。本集團(tuán)為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接費用計入當(dāng)7、 控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財務(wù)報表的編制方法總體原則(包括本集團(tuán)自身所享有的及其他方所享有的實質(zhì)性權(quán)利)。子公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量由控制開始日起至控制結(jié)束日止包含于合并財務(wù)報表中。合并取得子公司處置子公司這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；這些交易整體才能達(dá)成一項完整的商業(yè)結(jié)果；一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；一項交易單獨考慮時是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟(jì)的。(參見附注三、7(4))。少數(shù)股東權(quán)益變動(股本溢價)，資本公積(股本溢價)不足沖減的，調(diào)整留存收益。8、 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)9、 外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算(16)10、 金融工具12)以外的股權(quán)投資、應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、借款、應(yīng)付債券及股本等。金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的確認(rèn)和初始計量金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在本集團(tuán)成為相關(guān)金融工具合同條款的一方時，于資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)確認(rèn)。23的會計政策確定的交易價格進(jìn)行初始計量。第30第30頁金融資產(chǎn)的分類和后續(xù)計量本集團(tuán)金融資產(chǎn)的分類本集團(tuán)通常根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，在初始確認(rèn)時將金融資產(chǎn)分為不同類別：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)及以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。除非本集團(tuán)改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，在此情形下，所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)在業(yè)務(wù)模式發(fā)生變更后的首個報告期間的第一天進(jìn)行重分類，否則金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)后不得進(jìn)行重分類。本集團(tuán)將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)：本集團(tuán)管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；本集團(tuán)將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對于非交易性權(quán)益工具投資，本集團(tuán)可在初始確認(rèn)時將其不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該指定在單項投資的基礎(chǔ)上作出，且相關(guān)投資從發(fā)行者的角度符合權(quán)益工具的定義。除上述以攤余成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，本集團(tuán)將其余所有的金融資產(chǎn)分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時，如果能夠消除或顯著減少會計錯配，本集團(tuán)可以將本應(yīng)以攤余成本計量或以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，是指本集團(tuán)如何管理金融資產(chǎn)以產(chǎn)生現(xiàn)金流量。業(yè)務(wù)模式?jīng)Q定本集團(tuán)所管理金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的來源是收取合同現(xiàn)金流量、出售金融資產(chǎn)還是兩者第3第3PAGE1頁本集團(tuán)對金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征進(jìn)行評估，以確定相關(guān)金融資產(chǎn)在特定日期產(chǎn)生的合同現(xiàn)金流量是否僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。其中，本金是指金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時的公允價值；利息包括對貨幣時間價值、與特定時期未償付本金金額相關(guān)的信用風(fēng)險、以及其他基本借貸風(fēng)險、成本和利潤的對價。此外，本集團(tuán)對可能導(dǎo)致金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量的時間分布或金額發(fā)生變更的合同條款進(jìn)行評估，以確定其是否滿足上述合同現(xiàn)金流量特征的要求。本集團(tuán)金融資產(chǎn)的后續(xù)計量以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)息和股利收入)計入當(dāng)期損益，除非該金融資產(chǎn)屬于套期關(guān)系的一部分。以攤余成本計量的金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資金融負(fù)債的分類和后續(xù)計量以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債(初始確認(rèn)后，對于該類金融負(fù)債以公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，除與套期會計有關(guān)外，產(chǎn)生的利得或損失(包括利息費用)計入當(dāng)期損益。財務(wù)擔(dān)保負(fù)債財務(wù)擔(dān)保合同指，當(dāng)特定債務(wù)人到期不能按照最初或修改后的債務(wù)工具條款償付債務(wù)時，要求本集團(tuán)向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。初始確認(rèn)后，財務(wù)擔(dān)保合同相關(guān)收益依據(jù)附注三、23所述會計政策的規(guī)定分?jǐn)傆嬋氘?dāng)期損益。財務(wù)擔(dān)保負(fù)債以按照依據(jù)金融工具的減值原則(參見附注三、10(6))所確定的損失準(zhǔn)備金額以及其初始確認(rèn)金額扣除財務(wù)擔(dān)保合同相關(guān)收益的累計攤銷額后的余額孰高進(jìn)行后續(xù)計量。以攤余成本計量的金融負(fù)債初始確認(rèn)后，對于該類金融負(fù)債采用實際利率法以攤余成本計量。抵銷本集團(tuán)具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；本集團(tuán)計劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)滿足下列條件之一時，本集團(tuán)終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)：收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且本集團(tuán)將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方；該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本集團(tuán)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，但是未保留對該金融資產(chǎn)的控制。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移整體滿足終止確認(rèn)條件的，本集團(tuán)將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價值；因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額()之和。金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除的，本集團(tuán)終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。減值本集團(tuán)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對下列項目進(jìn)行減值會計處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)；合同資產(chǎn)；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資；租賃應(yīng)收款；非以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的財務(wù)擔(dān)保合同。預(yù)期信用損失的計量在計量預(yù)期信用損失時，本集團(tuán)需考慮的最長期限為企業(yè)面臨信用風(fēng)險的最長合同期限(包括考慮續(xù)約選擇權(quán))。未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失，是指因資產(chǎn)負(fù)債表日后12個月內(nèi)(若金融工具的預(yù)計存續(xù)期少于12個月，則為預(yù)計存續(xù)期)12該金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日只具有較低的信用風(fēng)險；或該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加。應(yīng)收款項的壞賬準(zhǔn)備按照信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備的組合類別及確定依據(jù)應(yīng)收票據(jù)根據(jù)承兌人信用風(fēng)險特征的不同，本集團(tuán)將應(yīng)收票據(jù)劃分銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票兩個組合。應(yīng)收賬款根據(jù)本集團(tuán)的歷史經(jīng)驗，不同細(xì)分客戶群體發(fā)生損失的情況存在差異，因此本集團(tuán)將應(yīng)收賬款劃分為應(yīng)收內(nèi)貿(mào)款和應(yīng)收外貿(mào)款兩個組合。應(yīng)收款項融資本集團(tuán)應(yīng)收款項融資為有雙重持有目的的應(yīng)收銀行承兌匯票。由于承兌銀行均為信用等級較高的銀行，本集團(tuán)將全部應(yīng)收款項融資作為一個組合。其他應(yīng)收款本集團(tuán)其他應(yīng)收款主要包括應(yīng)收企業(yè)往來款、應(yīng)收關(guān)聯(lián)方往來款項、應(yīng)收保證金及押金、應(yīng)收員工借款及備用金、應(yīng)收股利等。根據(jù)應(yīng)收款的性質(zhì)和不同對手方的信用風(fēng)險特征，本集團(tuán)將其他應(yīng)收款劃分為應(yīng)收非關(guān)聯(lián)方款項和應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項兩個組合。按照單項計提壞賬準(zhǔn)備的單項計提判斷標(biāo)準(zhǔn)具有較低的信用風(fēng)險信用風(fēng)險顯著增加債務(wù)人未能按合同到期日支付本金和利息的情況；(如有)的嚴(yán)重惡化；已發(fā)生的或預(yù)期的債務(wù)人經(jīng)營成果的嚴(yán)重惡化；現(xiàn)存的或預(yù)期的技術(shù)、市場、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境變化，并將對債務(wù)人對本集團(tuán)的還款能力產(chǎn)生重大不利影響。如果逾期超過30日，本集團(tuán)確定金融工具的信用風(fēng)險已經(jīng)顯著增加。已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財務(wù)困難；債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；本集團(tuán)出于與債務(wù)人財務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟(jì)或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況下都不會做出的讓步；債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財務(wù)重組；發(fā)行方或債務(wù)人財務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場消失。預(yù)期信用損失準(zhǔn)備的列報核銷已減記的金融資產(chǎn)以后又收回的，作為減值損失的轉(zhuǎn)回計入收回當(dāng)期的損益。權(quán)益工具(股本溢價)(股本溢價)。庫存股轉(zhuǎn)讓時，轉(zhuǎn)讓收入高于庫存股成本的部分，增加資本公積(股本溢價)；低于庫存股成本的部分，依次沖減資本公積(股本溢價)、盈余公積、未分配利潤。可轉(zhuǎn)換工具-含權(quán)益成分的可轉(zhuǎn)換工具對于本集團(tuán)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換為權(quán)益股份且轉(zhuǎn)換時所發(fā)行的股份數(shù)量和對價的金額固定的可轉(zhuǎn)換工具，本集團(tuán)將其作為包含負(fù)債和權(quán)益成分的復(fù)合金融工具。()債成分的公允價值，作為權(quán)益成分的價值，計入權(quán)益。發(fā)行復(fù)合金融工具發(fā)生的交易費用，在負(fù)債成分和權(quán)益成分之間按照各自占總發(fā)行價款的比例進(jìn)行分?jǐn)?。?dāng)可轉(zhuǎn)換工具進(jìn)行轉(zhuǎn)換時，本集團(tuán)將負(fù)債成分和權(quán)益成分轉(zhuǎn)至權(quán)益相關(guān)科目。當(dāng)可轉(zhuǎn)換工具被贖回時，贖回支付的價款以及發(fā)生的交易費用被分配至權(quán)益和負(fù)債成分。分配價款和交易費用的方法與該工具發(fā)行時采用的分配方法一致。價款和交易費用分配后，其與權(quán)益和負(fù)債成分賬面價值的差異中，與權(quán)益成分相關(guān)的計入權(quán)益，與負(fù)債成分相關(guān)的計入損益。- 不含權(quán)益成分的其他可轉(zhuǎn)換工具對于本集團(tuán)發(fā)行的不含權(quán)益成分的其他可轉(zhuǎn)換工具，在初始確認(rèn)時，可轉(zhuǎn)換工具的衍生工具成分以公允價值計量，剩余部分作為主債務(wù)工具的初始確認(rèn)金額。初始確認(rèn)后，衍生工具成分以公允價值計量，公允價值變動形成的利得或損失計入當(dāng)期損益。對于主債務(wù)工具，采用實際利率法按攤余成本計量。當(dāng)可轉(zhuǎn)換工具進(jìn)行轉(zhuǎn)換時，本集團(tuán)將主債務(wù)工具和衍生工具成分轉(zhuǎn)至權(quán)益相關(guān)科目。當(dāng)可轉(zhuǎn)換工具被贖回時，贖回支付的價款與主債務(wù)工具和衍生工具成分賬面價值的差異計入損益。11、 存貨存貨的分類和成本存貨包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。發(fā)出存貨的計價方法發(fā)出存貨的實際成本采用加權(quán)平均法計量。存貨的盤存制度本集團(tuán)存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。按單個存貨項目計算的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額，計提存貨跌價準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益。第40第40頁12、 長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資投資成本確定通過企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資其他方式取得的長期股權(quán)投資第4第4PAGE1頁長期股權(quán)投資后續(xù)計量及損益確認(rèn)方法對子公司的投資(參見附注三、30)對子公司的投資按照成本減去減值準(zhǔn)備后在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示。對子公司投資的減值測試方法及減值準(zhǔn)備計提方法參見附注三、20。在本集團(tuán)合并財務(wù)報表中，對子公司按附注三、7進(jìn)行處理。對合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的投資合營企業(yè)指本集團(tuán)與其他合營方共同控制(參見附注三、12(3))且僅對其凈資產(chǎn)享有權(quán)利的一項安排。聯(lián)營企業(yè)指本集團(tuán)能夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊?參見附注三、12(3))的企業(yè)。后續(xù)計量時，對合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，除非投資符合持有待售的條件(參見附注三、30)。本集團(tuán)在采用權(quán)益法核算時的具體會計處理包括：(以下簡稱“其他所有者權(quán)益變動”)，本集團(tuán)按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的份額計入股東權(quán)益，并同時調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值。本集團(tuán)對合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)投資的減值測試方法及減值準(zhǔn)備計提方法參見附注三、20。確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的判斷標(biāo)準(zhǔn)共同控制指按照相關(guān)約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(即對安排的回報產(chǎn)生重大影響的活動)必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。本集團(tuán)在判斷對被投資單位是否存在共同控制時，通?？紤]下述事項：是否任何一個參與方均不能單獨控制被投資單位的相關(guān)活動；涉及被投資單位相關(guān)活動的決策是否需要分享控制權(quán)參與方一致同意。13、 投資性房地產(chǎn)(參見附注三、30)20。各類投資性房地產(chǎn)的使用壽命、殘值率和年折舊率分別為：項目預(yù)計使用壽命(年)預(yù)計凈殘值率(%)年折舊率(%)房屋及建筑物10年至50年3%至6%1.88%至9.70%14、 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)確認(rèn)條件15確定初始成本。固定資產(chǎn)以成本減累計折舊及減值準(zhǔn)備后在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示。固定資產(chǎn)的折舊方法(參見附注三、30)。各類固定資產(chǎn)的使用壽命、殘值率和年折舊率分別為：類別使用壽命(年)殘值率(%)年折舊率(%)房屋及建筑物30-40年3%-6%2.35%-3.23%機(jī)器設(shè)備5-15年0%-6%6.27%-20.00%運輸工具及辦公設(shè)備4-15年0%-6%6.27%-25.00%本集團(tuán)至少在每年年度終了對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。20。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)滿足下述條件之一時，本集團(tuán)會予以終止確認(rèn)。固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)；該固定資產(chǎn)預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益。15、 在建工程自行建造的固定資產(chǎn)的成本包括工程用物資、直接人工、符合資本化條件的借款費用(參見附注三、16)和使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出。各類在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時點分別為：類別標(biāo)準(zhǔn)時點房屋及建筑物（1）主體建設(shè)工程及配套工程已實質(zhì)上完工；（2）相關(guān)部門完成現(xiàn)場驗收，具備使用條件；（3）建設(shè)工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程實際造價按預(yù)估價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)機(jī)器設(shè)備及其他（1）單套設(shè)備能夠單獨投料運行，且獨立于其他裝置或流程產(chǎn)出合格產(chǎn)品的，相關(guān)部門出具試運行報告；（2）產(chǎn)管理人員和使用人員驗收。達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)在建工程以成本減減值準(zhǔn)備(參見附注三、20)在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示。116、 借款費用在資本化期間內(nèi)，本集團(tuán)按照下列方法確定每一會計期間的利息資本化金額(包括折價或溢價的攤銷)：對于為購建符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款，本集團(tuán)以專門借款按實際利率計算的當(dāng)期利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資對于為購建符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款，本集團(tuán)根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出的加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率是根據(jù)一般借款加權(quán)平均的實際利率計算確定。本集團(tuán)確定借款的實際利率時，是將借款在預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該借款初始確認(rèn)時確定的金額所使用的利率。3個月的，本集團(tuán)暫停借款費用的資本化。17、 無形資產(chǎn)使用壽命及攤銷方法無形資產(chǎn)以成本減累計攤銷()及減值準(zhǔn)備(參見附注三、20)后(參見附注三、30)。各項無形資產(chǎn)的攤銷年限為：項目攤銷年限(年)土地使用權(quán)44-50年軟件使用權(quán)10年專利權(quán)10-20年商標(biāo)權(quán)10年特許權(quán)5年產(chǎn)能指標(biāo)20年本集團(tuán)至少在每年年度終了對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。研發(fā)支出本集團(tuán)內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。特鋼生產(chǎn)工藝的開發(fā)已經(jīng)技術(shù)團(tuán)隊進(jìn)行充分論證；(ii)管理層已批準(zhǔn)特鋼生產(chǎn)工藝開發(fā)的預(yù)算；前期市場調(diào)研的研究分析說明特鋼生產(chǎn)工藝所生產(chǎn)的產(chǎn)品具有市場推廣能力；有足夠的技術(shù)和資金支持，以進(jìn)行特鋼生產(chǎn)工藝的開發(fā)活動及后續(xù)的大規(guī)模生產(chǎn)；(v)以及特鋼生產(chǎn)工藝開發(fā)的支出能夠可靠地歸集。18、 商譽(yù)(參見附注三、20)19、 長期待攤費用長期待攤費用在受益期限內(nèi)分期平均攤銷。各項費用的攤銷期限分別為：項目攤銷期限堆場及臨江建筑物改良支出5-50年其他10-30年20、 除存貨及金融資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)減值本集團(tuán)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)內(nèi)部及外部信息以確定下列資產(chǎn)是否存在減值的跡象，包括：固定資產(chǎn)在建工程使用權(quán)資產(chǎn)無形資產(chǎn)采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)長期股權(quán)投資商譽(yù)長期待攤費用等可收回金額是指資產(chǎn)(或資產(chǎn)組、資產(chǎn)組組合，下同)的公允價值(參見附注三、21)減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者。(如可確定的)(如可確定的)和零三者之中最高者。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不會轉(zhuǎn)回。21、 公允價值的計量除特別聲明外，本集團(tuán)按下述原則計量公允價值：本集團(tuán)估計公允價值時，考慮市場參與者在計量日對相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債進(jìn)行定價時考慮的特征()，并采用在當(dāng)前情況下適用并且有22、 預(yù)計負(fù)債或有事項涉及單個項目的，按照最可能發(fā)生金額確定?；蛴惺马椛婕岸鄠€項目的，按照各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計算確定。23、 收入本集團(tuán)在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)時，確認(rèn)收入。13第50第50頁客戶在本集團(tuán)履約的同時即取得并消耗本集團(tuán)履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益；客戶能夠控制本集團(tuán)履約過程中在建的商品；本集團(tuán)履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本集團(tuán)在整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部分收取款項。本集團(tuán)就該商品或服務(wù)享有現(xiàn)時收款權(quán)利；本集團(tuán)已將該商品的實物轉(zhuǎn)移給客戶；本集團(tuán)已將該商品的法定所有權(quán)或所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶；客戶已接受該商品或服務(wù)等。(且該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素)(參見附注三、10(6))。本集團(tuán)擁有的、無條件(僅取決于時間流逝)與本集團(tuán)取得收入的主要活動相關(guān)的具體會計政策描述如下：銷售商品為0至90天，與行業(yè)慣例一致，不存在重大融資成分。本集團(tuán)為鋼鐵產(chǎn)品提供產(chǎn)品質(zhì)量保證，并確認(rèn)相應(yīng)的預(yù)計負(fù)債。第5第5PAGE1頁提供勞務(wù)24、 合同成本為取得合同發(fā)生的增量成本是指本集團(tuán)不取得合同就不會發(fā)生的成本。該成本預(yù)期能夠收回集團(tuán)將其作為合同履約成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)：(似費用)、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；該成本增加了本集團(tuán)未來用于履行履約義務(wù)的資源；該成本預(yù)期能夠收回。合同取得成本確認(rèn)的資產(chǎn)和合同履約成本確認(rèn)的資產(chǎn)(以下簡稱“與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)”)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計入當(dāng)期損益。當(dāng)與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的賬面價值高于下列兩項的差額時，本集團(tuán)對超出部分計提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失：本集團(tuán)因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)期能夠取得的剩余對價；為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品或服務(wù)估計將要發(fā)生的成本。25、 職工薪酬短期薪酬離職后福利-設(shè)定提存計劃離職后福利-設(shè)定受益計劃對于2022年12月31辭退福利本集團(tuán)不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；本集團(tuán)有詳細(xì)、正式的涉及支付辭退福利的重組計劃；并且，該重組計劃已開始實施，或已向受其影響的各方通告了該計劃的主要內(nèi)容，從而使各方形成了對本集團(tuán)將實施重組的合理預(yù)期時。26、 政府補(bǔ)助政府補(bǔ)助在能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件，并能夠收到時，予以確認(rèn)。27、 專項儲備本集團(tuán)按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費，計入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時計入專項儲備。28、 所得稅除因企業(yè)合并和直接計入所有者權(quán)益(包括其他綜合收益)的交易或者事項產(chǎn)生的所得稅外，本集團(tuán)將當(dāng)期所得稅和遞延所得稅計入當(dāng)期損益。(或可抵扣虧損)，且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債并未導(dǎo)致產(chǎn)生等額的應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債在同時滿足以下條件時以抵銷后的凈額列示：納稅主體擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債或是同時取得資產(chǎn)、清償負(fù)債。29、 租賃為確定合同是否讓渡了在一定期間內(nèi)控制已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利，本集團(tuán)進(jìn)行如下評估：合同是否涉及已識別資產(chǎn)的使用。已識別資產(chǎn)可能由合同明確指定或在資產(chǎn)可供客戶使用時隱性指定，并且該資產(chǎn)在物理上可區(qū)分，或者如果資產(chǎn)的某部分產(chǎn)能或其他部分在物理上不可區(qū)分但實質(zhì)上代表了該資產(chǎn)的全部產(chǎn)能，從而使客戶獲得因使用該資產(chǎn)所產(chǎn)生的幾承租人是否有權(quán)獲得在使用期間內(nèi)因使用已識別資產(chǎn)所產(chǎn)生的幾乎全部經(jīng)濟(jì)利益；承租人是否有權(quán)在該使用期間主導(dǎo)已識別資產(chǎn)的使用。本集團(tuán)作為承租人(扣除已享受的租賃激勵相關(guān)金額)，發(fā)生的初始直接費用以及為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生的成本。租賃期開始日后，發(fā)生下列情形的，本集團(tuán)按照變動后租賃付款額的現(xiàn)值重新計量租賃負(fù)債：根據(jù)擔(dān)保余值預(yù)計的應(yīng)付金額發(fā)生變動；用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動；本集團(tuán)對購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止租賃選擇權(quán)的評估結(jié)果發(fā)生變化，或續(xù)租選擇權(quán)或終止租賃選擇權(quán)的實際行使情況與原評估結(jié)果不一致。本集團(tuán)已選擇對短期租賃(租賃期不超過本集團(tuán)作為出租人1030、 持有待售本集團(tuán)將同時滿足下列條件的非流動資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售類別：根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，該非流動資產(chǎn)或處置組在其當(dāng)前狀況下即可立即出售；出售極可能發(fā)生，即本集團(tuán)已經(jīng)就一項出售計劃作出決議且已與其他方簽訂了具有法律約束力的購買協(xié)議，預(yù)計出售將在一年內(nèi)完成。本集團(tuán)按賬面價值與公允價值21)(不包括金融資產(chǎn)10)28)或處置組進(jìn)行(21)減去出售費用后凈額的差額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益。31、 股利分配32、 關(guān)聯(lián)方33、 分部報告34、 主要會計估計及判斷采用會計政策的關(guān)鍵判斷金融資產(chǎn)的分類本集團(tuán)在確定金融資產(chǎn)的分類時涉及的重大判斷包括業(yè)務(wù)模式及合同現(xiàn)金流量特征的分析等。本集團(tuán)在金融資產(chǎn)組合的層次上確定管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，考慮的因素包括評價和向關(guān)鍵管理人員報告金融資產(chǎn)業(yè)績的方式、影響金融資產(chǎn)業(yè)績的風(fēng)險及其管理方式、以及相關(guān)業(yè)務(wù)管理人員獲得報酬的方式等。本集團(tuán)在評估金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量是否與基本借貸安排相一致時，存在以下主要判斷：本金是否可能因提前還款等原因?qū)е略诖胬m(xù)期內(nèi)的時間分布或者金額發(fā)生變動；利息是否僅包括貨幣時間價值、信用風(fēng)險、其他基本借貸風(fēng)險以及成本和利潤的對價。例如，提前償付的金額是否僅反映了尚未支付的本金及以未償付本金為基礎(chǔ)的利息，以及因提前終止合同而支付的合理補(bǔ)償。信用風(fēng)險顯著增加的判斷90日(合以下一個或多個條件：債務(wù)人發(fā)生重大財務(wù)困難，進(jìn)行其他債務(wù)重組或很可能破產(chǎn)等。收入確認(rèn)的時點本集團(tuán)向客戶銷售鋼鐵產(chǎn)品時，按照合同規(guī)定將鋼鐵產(chǎn)品運至約定交貨地點，由客戶或代表客戶的承運人對鋼鐵產(chǎn)品進(jìn)行驗收后，雙方簽署貨物交接單。此后，客戶擁有銷售鋼鐵產(chǎn)品并且有自主定價的權(quán)利，并且承擔(dān)該產(chǎn)品價格波動或毀損的風(fēng)險。本集團(tuán)認(rèn)為，客戶在驗收并接受貨物后取得了鋼鐵產(chǎn)品的控制權(quán)。因此，本集團(tuán)在雙方簽署貨物交接單的時點確認(rèn)鋼鐵產(chǎn)品的銷售收入。重要會計估計及其關(guān)鍵假設(shè)預(yù)期信用損失的計量本集團(tuán)通過違約風(fēng)險敞口和預(yù)期信用損失率計算預(yù)期信用損失，并基于違約概率和違約損失率確定預(yù)期信用損失率。在確定預(yù)期信用損失率時，本集團(tuán)使用內(nèi)部歷史信用損失經(jīng)驗等數(shù)據(jù)，并結(jié)合當(dāng)前狀況和前瞻性信息對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。60.00%、和20.00%(202260.00%、20.00%和2023經(jīng)濟(jì)情景基準(zhǔn)不利有利國內(nèi)生產(chǎn)總值4.82%4.65%4.99%消費者物價指數(shù)1.10%0.93%1.15%生產(chǎn)價格指數(shù)0.27%0.10%0.45%工業(yè)增加值4.57%4.40%4.74%廣義貨幣供應(yīng)量9.85%9.68%10.38%2022年度，本集團(tuán)在各情景中所使用的關(guān)鍵宏觀經(jīng)濟(jì)參數(shù)列示如下：經(jīng)濟(jì)情景基準(zhǔn)不利有利國內(nèi)生產(chǎn)總值5.17%4.37%5.97%消費者物價指數(shù)2.13%2.08%2.18%生產(chǎn)價格指數(shù)-0.06%-0.30%0.18%工業(yè)增加值5.47%5.22%5.72%廣義貨幣供應(yīng)量9.65%9.00%10.30%第60第60頁固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會計估計如附注三、20所得稅和遞延所得稅本集團(tuán)在多個地區(qū)繳納企業(yè)所得稅。在正常的經(jīng)營活動中，部分交易和事項的最終稅務(wù)處理存在不確定性。在計提各個地區(qū)的所得稅費用時，本集團(tuán)需要作出重大判斷。如果這些稅務(wù)事項的最終認(rèn)定結(jié)果與最初入賬的金額存在差異，該差異將對作出上述最終認(rèn)定期間的所得稅費用和遞延所得稅的金額產(chǎn)生影響。本集團(tuán)部分子公司為高新技術(shù)企業(yè)。高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)的有效期為三年，到期后需向相關(guān)政府部門重新提交高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請。根據(jù)以往年度高新技術(shù)企業(yè)到期后重新認(rèn)取得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，進(jìn)而按照對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損，本集團(tuán)以未來期間很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。未來期間取得的應(yīng)納稅所得額包括本集團(tuán)通過正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠?qū)崿F(xiàn)的應(yīng)納稅所得額，以及以前期間產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異在未來期間轉(zhuǎn)回時將增加的應(yīng)納稅所得額。本集團(tuán)在確定未來期間應(yīng)納稅所得額取得的時間和金額時，需要運用估計和判斷。如果實際情況與估計存在差異，可能導(dǎo)致對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行調(diào)整。第6第6PAGE1頁存貨的可變現(xiàn)凈值其可變現(xiàn)凈值時，本集團(tuán)將對該等存貨計提跌價準(zhǔn)備?？勺儸F(xiàn)凈值，是指在日?；顒又校尕浀墓烙嬍蹆r減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額。本集團(tuán)在估計可變現(xiàn)凈值時會采用所有能夠獲得的相關(guān)資料，包括根據(jù)合理和可支持的假設(shè)所作出有關(guān)售價、至完工時將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和估計的相關(guān)稅費等的預(yù)測。若本集團(tuán)的估計結(jié)果與實際情況存在差異，該差異將對計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額產(chǎn)生影響。35、 重要會計政策和會計估計變更會計政策變更的內(nèi)容及原因本集團(tuán)于2023年度執(zhí)行了財政部于近年頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定及指引?！镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則第25財會[2020]20實施問答新保險合同準(zhǔn)則取代了2006年印發(fā)的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第25《企業(yè)會計準(zhǔn)則第262009(財會[2009]15號)?！镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則解釋第16號》財會[2022]31號“解釋第16(或可抵扣虧損)18本集團(tuán)對于2022年1月1日至首次執(zhí)行日之間發(fā)生的適用該規(guī)定的單項交易按照該規(guī)定進(jìn)行了追溯調(diào)整。對于2022年1月118變更對當(dāng)年財務(wù)報表的影響上述會計政策變更對2023年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表及母公司資產(chǎn)負(fù)債表各項目的影響匯總?cè)缦拢?采用變更后會計政策增加/(減少)報表項目金額本集團(tuán)本公司資產(chǎn)：遞延所得稅資產(chǎn)181,006.20-股東權(quán)益：未分配利潤181,006.20-上述會計政策變更對2023年度合并利潤表及母公司利潤表各項目的影響如下：?采用變更后會計政策增加/(減少)報表項目金額本集團(tuán)本公司利潤總額(虧損總額以“-”號填列)--減：所得稅費用(51,222.97)-凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(51,222.97)-其中：歸屬于母公司股東的凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(51,222.97)-變更對比較期財務(wù)報表的影響上述會計政策變更對2022年度凈利潤及2022年年初及年末股東權(quán)益的影響匯總?cè)缦拢罕炯瘓F(tuán)凈利潤/(虧損)年末股東權(quán)益年初股東權(quán)益調(diào)整前之凈利潤及股東權(quán)益：7,109,268,599.8036,437,343,690.0432,792,781,242.11單項交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的影響(21,909.21)232,229.17254,138.38調(diào)整后之凈利潤及股東權(quán)益7,109,246,690.5936,437,575,919.2132,793,035,380.49本公司凈利潤/(虧損)年末股東權(quán)益年初股東權(quán)益調(diào)整前之凈利潤及股東權(quán)益：2,802,012,290.8628,424,620,444.6429,169,861,993.01單項交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的影響調(diào)整后之凈利潤及股東權(quán)益2,802,012,290.8628,424,620,444.6429,169,861,993.01上述會計政策變更對2022年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表及母公司資產(chǎn)負(fù)債表各項目的影響匯總?cè)缦拢罕炯瘓F(tuán)調(diào)整前調(diào)整金額調(diào)整后資產(chǎn)：遞延所得稅資產(chǎn)1,303,978,137.79232,229.171,304,210,366.96股東權(quán)益：未分配利潤19,642,397,598.14232,229.1719,642,629,827.31本公司調(diào)整前調(diào)整金額調(diào)整后資產(chǎn)：遞延所得稅資產(chǎn)6,861,926.08-6,861,926.08股東權(quán)益：未分配利潤5,217,926,336.85-5,217,926,336.85上述會計政策變更對2022年度合并利潤表及母公司利潤表各項目的影響匯總?cè)缦拢罕炯瘓F(tuán)調(diào)整前調(diào)整金額調(diào)整后所得稅費用1,319,906,711.1521,909.211,319,928,620.36本公司調(diào)整前調(diào)整金額調(diào)整后所得稅費用4,655,151.01-4,655,151.01(ⅲ) 年1月1本集團(tuán)本公司資產(chǎn)流動資產(chǎn):貨幣資金7,625,258,158.0432,742,466.04應(yīng)收票據(jù)8,635,905,311.756,479,704.35應(yīng)收賬款2,252,048,839.30-應(yīng)收款項融資2,889,241,348.1710,396,222.26預(yù)付款項1,453,934,830.44-其他應(yīng)收款137,225,692.514,237,778,345.71存貨9,125,554,133.15-持有待售資產(chǎn)505,798,935.22-其他流動資產(chǎn)437,637,823.577,141,859.45流動資產(chǎn)合計33,062,605,072.154,294,538,597.81長期應(yīng)收款1,466,270,938.50-長期股權(quán)投資747,481,033.4225,154,218,368.75投資性房地產(chǎn)-729,022,372.01固定資產(chǎn)33,213,912,923.61-在建工程9,852,592,119.37-使用權(quán)資產(chǎn)22,412,662.33-無形資產(chǎn)4,331,327,835.73-商譽(yù)18,331,368.65-長期待攤費用190,366,775.91-遞延所得稅資產(chǎn)1,456,468,318.806,803,704.48其他非流動資產(chǎn)339,918,922.47-非流動資產(chǎn)合計51,639,082,898.7925,890,044,445.24資產(chǎn)總計84,701,687,970.9430,184,583,043.05負(fù)債和股東權(quán)益流動負(fù)債:短期借款4,607,245,996.24-應(yīng)付票據(jù)5,129,441,440.76-應(yīng)付賬款11,819,613,451.174,698,992.47合同負(fù)債3,337,432,487.6824,021.60應(yīng)付職工薪酬2,703,296,156.80-應(yīng)交稅費1,321,060,977.415,832,489.95其他應(yīng)付款8,660,958,447.935,128,504.43一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債776,474,842.77640,760,680.55其他流動負(fù)債357,037,928.28-流動負(fù)債合計38,712,561,729.04656,444,689.00非流動負(fù)債:長期借款10,420,600,000.00-應(yīng)付債券-340,000,000.00租賃負(fù)債20,380,555.18-長期應(yīng)付款1,460,657,789.70-預(yù)計負(fù)債25,874,903.55-遞延收益1,054,502,387.5818,276,361.04遞延所得稅負(fù)債214,075,225.40-非流動負(fù)債合計13,196,090,861.41358,276,361.04負(fù)債合計51,908,652,590.451,014,721,050.04股東權(quán)益:股本5,047,143,433.005,047,143,433.00資本公積9,172,752,180.7616,013,081,369.64其他綜合收益6,366,020.9123,424.30專項儲備172,303,566.26-盈余公積1,375,783,744.591,375,783,744.59未分配利潤16,855,185,528.366,733,830,021.48歸屬于母公司股東權(quán)益合計32,629,534,473.8829,169,861,993.01少數(shù)股東權(quán)益163,500,906.61-股東權(quán)益合計32,793,035,380.4929,169,861,993.01負(fù)債和股東權(quán)益總計84,701,687,970.9430,184,583,043.05四、 稅項1、 主要稅種及稅率稅種計稅依據(jù)稅率增值稅按稅法規(guī)定計算的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計算銷項稅額，在扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項稅額后，差額部分為應(yīng)交增值稅6%、9%及13%城市維護(hù)建設(shè)稅按實際繳納的增值稅計征7%、5%教育費附加按實際繳納的增值稅計征3%地方教育費附加按實際繳納的增值稅計征2%房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值減扣除比例后的余值、房產(chǎn)出租的租金收入1.2%、12%土地使用稅實際占用的土地面積2元至10元/平方米印花稅購銷金額、加工或承攬收入、建設(shè)工程收取費用、建筑安裝承包金額、租賃金額、運輸費用、倉儲保管費用、借款金額、收取保險費金額、技術(shù)合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)記載金額、營業(yè)賬簿件數(shù)0.05‰至1‰或5元/件環(huán)境保護(hù)稅污染物實際排放當(dāng)量1.212元/污染排放當(dāng)量企業(yè)所得稅(i)(ii)按應(yīng)納稅所得額計征15%、16.5%、20%或25%(以下簡稱“青島特鋼”)、大冶特殊鋼有限公司(以下簡稱“大冶有限”)、浙江泰富無縫鋼管有限公司(以下簡稱“浙江無縫鋼管”)(以下簡稱“零部件”)、江陰興澄合金材料有限公司(以下簡稱“合金材料”)、靖江特殊鋼有限公司（以下簡稱“靖江特鋼”）、天津鋼管制造有限公司（以下簡稱“天管制造”）、泰富特鋼懸架(濟(jì)南)有限公司(以下簡稱“泰富懸架(濟(jì)南)”)、泰富特鋼懸架(成都)有限公司(以下簡稱“泰富懸架(成都及湖北神風(fēng)汽車彈簧有限公司(以下簡稱“湖北神風(fēng)”)為高新技術(shù)企業(yè)，適用15%(以下簡稱“海南信泰”)屬于海南自由貿(mào)易港鼓勵類企業(yè)，適用(以下簡稱“特鋼國貿(mào)”)為香港注冊公司，適用16.5%的企業(yè)所得稅稅率(以下簡稱“天管檢測”)、湖北奔騰汽車零部件有限公司(以下簡稱“湖北奔騰”)、江蘇錫鋼集團(tuán)有限公司（以下簡稱“江蘇錫鋼”）及江蘇泰富管材科技有限公司(以下簡稱“泰富管材”)屬于小型微利企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率。本公司及本集團(tuán)內(nèi)的其他子公司適用25%的企業(yè)所得稅稅率。ii)根據(jù)國家稅務(wù)總局頒布的《關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2018]54號2018年1月12023年12月315002、 稅收優(yōu)惠2020年，青島特鋼取得山東省科學(xué)技術(shù)廳頒發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)證書》(證書編號為GR202037101032)，該證書的有效期為3年。由于前述證書已于2023年12月到期，青島特鋼2023年重新申請高新技術(shù)企業(yè)資格，全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室于2023年11月9日公示第一批高新技術(shù)企業(yè)備案公示名單，青島特鋼被列于該公示名單中。根2020年8）15%。2021證書編號為3《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條的有關(guān)規(guī)定，202315%。2021年，合金材料取得江蘇省科學(xué)技術(shù)廳頒發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)證書》證書編號為GR20213200514)315%。2022(證書編號為GR202142000824)3《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條的有關(guān)規(guī)定，202315%。2022年，泰富懸架濟(jì)南(證書編號為3濟(jì)南)2022證書編號為GR202233010018)，該證書的有效期為315%。20223《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條的有關(guān)規(guī)定，2023稅稅率為15%。2023年，興澄特鋼取得江蘇省科學(xué)技術(shù)廳頒發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)證書》證書編號為GR202332002700)，該證書的有效期為315%。2023年，靖江特鋼取得江蘇省科學(xué)技術(shù)廳頒發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)證書》證書編號為GR202332016728)，該證書的有效期為315%。2023年，天管制造取得天津市科學(xué)技術(shù)廳頒發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)證書》證書編號為GR202312001602)，該證書的有效期為315%。2023年，泰富懸架成都(證書編號為3成都)(國稅[2023]6號)20231120241231超過100萬元的部分，減按25%20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；同時根(202213號)20221120241231日期間，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本公司之子公司天管檢測、湖北奔騰、江蘇錫鋼及泰富管材于2023年符合相關(guān)政策減免。(財稅[2008]47號)年版)的通知》(財稅[2008]117號)(以下簡稱“青島潤億”)及青島潤億豐泰新材料科技股份有限公司(以下簡稱“青島潤億豐泰”))(在202390%備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知(財稅[2008]48號)(2017)([2017]71)（(濟(jì)南)、泰富懸架(成都)、青島潤億、銅陵特材、湖2023年享受節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備所得稅減免。(財政部稅務(wù)總局公告[2023]1)20231月1日至2023年12月性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計(上海)有限公司(（特鋼靖江港務(wù)有限公司（”）2023年1月1日至年12月315%，抵減增值稅應(yīng)納稅額。第70第70頁(財政部、202343號2023112027125%抵減應(yīng)納增值稅稅額(以下稱加計抵減政策)。()中的制造業(yè)一般納稅人，高新技(國科發(fā)火〔2016〕32號)(濟(jì)南)、泰富懸架(成都)20231120231231日作為高新技術(shù)企業(yè)，按5%，抵減增值稅應(yīng)納稅額。（公告2023年第7號）當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;2023年1月1200%（(濟(jì)南)、泰富懸架(成都)2023年享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策。2023年第14號)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)招錄自主就業(yè)退役士兵在3富懸架(成都)、靖江特鋼、銅陵特材于2023年享受該稅費減免政策。2023年第15號）注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員，在3年濟(jì)南年享受該稅費減免政策。20235號）202311202712月31日止，對物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。本公司之子公司興澄儲運、揚州泰富港務(wù)有限公司（以下簡稱“揚州港務(wù)”）及銅陵新亞星港務(wù)有限公司（以下簡稱“銅陵港務(wù)”）于2023年享受該優(yōu)惠政策。第7第7PAGE1頁（202228號）202210120221231實行100%濟(jì)南()2023年度申報享受該優(yōu)惠政策。根據(jù)《國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅地字[1989]140號）2023年享受城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠。(成都)、天管2023年享受環(huán)保稅減免政策。五、 合并財務(wù)報表項目注釋1、 貨幣資金項目2023年2022年庫存現(xiàn)金40,989.306,384.92銀行存款(i)6,071,522,825.246,487,749,725.69其他貨幣資金(ii)386,710,171.69190,756,688.06財務(wù)公司存款(iii)2,019,750,209.852,249,369,295.64合計8,478,024,196.088,927,882,094.31其中：存放在境外的款項總額311,287,669.21245,627,261.83（i）于2023年12月31日，銀行存款包括本集團(tuán)在銀行開具的定期存單5,030,000.00元被用于借款質(zhì)押(2022年12月31日：無)，該銀行存款于編制現(xiàn)金流量表時不作為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。于2023年12月31日，銀行存款包含司法凍結(jié)46,167,269.86元(2022年12月31日：無)；本年收到202332,061,779.27元(2022年1231日：無)68,456,728.53元(2022年12月31日：無)，除其他凍結(jié)中的68,376,685.11元為于3個月內(nèi)到期的受限資金外，上述銀行存款于編制現(xiàn)金流量表時不作為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。于2023年12月31日，其他貨幣資金包括本集團(tuán)向銀行申請開具承兌匯票所存入的保162,437,513.33元(20221231日：187,849,259.23元)；保函保證金224,233,276.24(2022312,907,428.83元39,382.12元(2022年12月31)(以下簡稱“中信財務(wù)”)的款項，明細(xì)如下：項目2023年2022年財務(wù)公司存款1,865,873,012.892,225,261,767.60其他貨幣資金(a)153,877,196.9624,107,528.04合計2,019,750,209.852,249,369,295.64于2023年12月31日，存放在財務(wù)公司的其他貨幣資金包括本集團(tuán)向中信財務(wù)申請開具承兌匯票所存入的保證金152,772,783.40元(2022年12月31日：23,003,114.48元)1,104,413.56元(2022年12月31日：1,104,413.56元)。該其他貨幣資金于編制現(xiàn)金流量表時不作為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。2、 應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)分類種類2023年2022年銀行承兌匯票10,836,609,761.169,291,804,818.39商業(yè)承兌匯票835,433,646.50138,837,304.56小計11,672,043,407.669,430,642,122.95減：壞賬準(zhǔn)備(22,857,047.82)(23,272,041.08)合計11,649,186,359.849,407,370,081.87上述應(yīng)收票據(jù)均為一年內(nèi)到期。年末本集團(tuán)已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)：種類年末已質(zhì)押金額銀行承兌匯票428,764,140.30合計428,764,140.30年末本集團(tuán)已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)：種類年末未終止確認(rèn)金額銀行承兌匯票8,833,388,590.25商業(yè)承兌匯票309,833,056.54合計9,143,221,646.79應(yīng)收票據(jù)按壞賬準(zhǔn)備計提方法分類披露按組合計提壞賬準(zhǔn)備：類別2023年2022年賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價值金額比例金額計提比例金額比例金額計提比例按組合計提壞賬準(zhǔn)備?????-組合-銀行承兌匯票10,836,609,761.1693%(22,209,975.97)0.20%10,814,399,785.199,291,804,818.3999%(23,178,759.17)0.25%9,268,626,059.22-組合-商業(yè)承兌匯票835,433,646.507%(647,071.85)0.08%834,786,574.65138,837,304.561%(93,281.91)0.07%138,744,022.65合計11,672,043,407.66(22,857,047.82)?11,649,186,359.849,430,642,122.95?(23,272,041.08)?9,407,370,081.87本集團(tuán)的應(yīng)收票據(jù)均因銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營活動產(chǎn)生，無論是否存在重大融資成分，均按照整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備。于2023年12月31日，組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收票據(jù)分析如下：組合—銀行承兌匯票：于2023年12月31日，本集團(tuán)按照整個存續(xù)期預(yù)期信用損失計量壞賬準(zhǔn)備，相關(guān)金額為22,209,975.97元(2022年12月31日：23,178,759.17元)。本集團(tuán)認(rèn)為所持該組合內(nèi)的銀行承兌匯票不存在重大的信用風(fēng)險，不會因銀行違約而產(chǎn)生重大損失。組合—商業(yè)承兌匯票：于2023年12月31日，本集團(tuán)按照整個存續(xù)期預(yù)期信用損失計量壞賬準(zhǔn)備，相關(guān)金額為647,071.85元年12月31)壞賬準(zhǔn)備的變動情況?2023年2022年年初余額23,272,041.0830,874,207.01本年計提23,444,913.1546,823,630.57本年收回或轉(zhuǎn)回(23,859,906.41)(54,425,796.50)年末余額22,857,047.8223,272,041.083、 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款按客戶類別分析如下：客戶類別2023年2022年應(yīng)收賬款5,249,112,376.91?3,220,429,338.18減：壞賬準(zhǔn)備(50,715,468.80)(59,501,855.09)合計5,198,396,908.11?3,160,927,483.09本集團(tuán)以非同一控制下企業(yè)合并的方式于2023(以下簡稱“泰富鋼管”)60%股權(quán)，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則，本集團(tuán)以非同一控制下企業(yè)合并方式取得的資產(chǎn)應(yīng)收賬款按賬齡分析如下：賬齡2023年2022年1年以內(nèi)(含1年)5,185,760,375.04?3,092,196,779.631年至2年(含2年)42,084,686.55?127,770,253.832年至3年(含3年)10,480,072.27?87,015.633年至4年（含4年）4,933,069.7925,893.654年至5年（含5年）2,011,303.11300,013.115年以上3,842,870.1549,382.33小計5,249,112,376.91?3,220,429,338.18減：壞賬準(zhǔn)備(50,715,468.80)(59,501,855.09)合計5,198,396,908.11?3,160,927,483.09應(yīng)收賬款按壞賬準(zhǔn)備計提方法分類披露按組合計提壞賬準(zhǔn)備：類別2023年2022年賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價值賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價值金額比例(%)金額計提比例金額比例(%)金額計提比例按組合計提壞賬準(zhǔn)備??????????-內(nèi)貿(mào)組合3,005,639,505.48?57%?(46,476,927.53)1.55%2,959,162,577.952,372,166,398.1074%(54,434,853.83)2.29%2,317,731,544.27-外貿(mào)組合2,243,472,871.43?43%?(4,238,541.27)0.19%2,239,234,330.16848,262,940.0826%(5,067,001.26)0.60%843,195,938.82合計5,249,112,376.91?(50,715,468.80)?5,198,396,908.113,220,429,338.18?(59,501,855.09)?3,160,927,483.09?2023年按組合計提壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及說明：壞賬準(zhǔn)備的變動情況：?2023年2022年年初余額59,501,855.0947,835,311.96本年計提39,558,710.3658,156,936.29本年收回或轉(zhuǎn)回(48,343,286.65)(45,343,822.01)本年核銷(1,810.00)(1,146,571.15)年末余額50,715,468.8059,501,855.09?按欠款方歸集的年末余額前五名的應(yīng)收賬款情況單位名稱應(yīng)收賬款期末余額占應(yīng)收賬款期末余額合計數(shù)的比例壞賬準(zhǔn)備期末余額第一名客戶640,047,381.21?12.19%?791,292.70?第二名客戶190,600,867.04?3.63%?469,814.08?第三名客戶183,749,672.71?3.50%?9,197,057.21?第四名客戶163,569,794.37?3.12%?760,827.29?第五名客戶131,541,093.64?2.51%?503,020.04?合計1,309,508,808.97?24.95%?11,722,011.32因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的應(yīng)收賬款2023年度，本集團(tuán)對少數(shù)應(yīng)收賬款進(jìn)行了無追索權(quán)的保理，相應(yīng)終止確認(rèn)的應(yīng)收賬款賬面余額為250,026,554.14元（2022年度：72,430,026.36元），2023年無相關(guān)的損失(2022年度：476,852.32元)。4、 應(yīng)收款項融資項目年初余額年末余額損失準(zhǔn)備銀行承兌匯票2,686,647,380.664,818,581,110.48(2,316,795.22)合計2,686,647,380.664,818,581,110.48(2,316,795.22)于2023年12月31日，本集團(tuán)按照整個存續(xù)期預(yù)期信用損失計提壞賬準(zhǔn)備，相關(guān)金額為2,316,795.22元(2022年12月日：2,870,487.93元)。本集團(tuán)認(rèn)為所持有的銀行承兌匯票于2023年12月31日，本集團(tuán)列示于應(yīng)收款項融資的已質(zhì)押的應(yīng)收銀行承兌匯票金額為5,050,000.00元(2022年12月31日：58,158,194.03元)。于2023年12月31匯票為14,806,674,596.00元(2022年12月31日：14,504,944,916.05元)，均已終止確認(rèn)。5、 預(yù)付款項預(yù)付款項分類列示如下：項目2023年2022年預(yù)付款項2,353,271,307.251,392,810,564.07合計2,353,271,307.251,392,810,564.07預(yù)付款項按賬齡列示如下：賬齡2023年2022年金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)(含1年)2,226,006,307.6494.59%1,387,902,812.0399.65%1至2年(含2年)20,774,349.850.88%4,906,248.700.35%2至3年(含3年)43,705,896.631.86%1,503.340.00%3年以上62,784,753.132.67%--合計2,353,271,307.25100.00%1,392,810,564.07100.00%于2023年12月31日，賬齡超過一年的預(yù)付款項為127,264,999.61元(2022年12月31日：4,907,752.04元)，主要是預(yù)付材料及備件款，由于供應(yīng)商尚未交貨，結(jié)算程序未完成，該款項尚未進(jìn)行最后清算。按預(yù)付對象歸集的年末余額前五名的預(yù)付款項情況本集團(tuán)年末余額前五名的預(yù)付款項合計人民幣661,866,329.24元(2022年12月31日：384,148,799.78元)，占預(yù)付款項年末余額合計數(shù)的28.13%(2022年12月31日：27.58%)。6、 其他應(yīng)收款?注2023年2022年應(yīng)收利息224,725.03-應(yīng)收股利(1)14,449,746.167,805,046.16其他(2)833,137,197.211,066,932,066.14合計?847,811,668.401,074,737,112.30應(yīng)收股利項目(或被投資單位)2023年2022年香港元通貿(mào)易有限公司6,644,700.00-湖北中航冶鋼特種鋼材有限公司(以下簡稱“中航冶鋼”)7,805,046.167,805,046.16合計14,449,746.167,805,046.16其他按款項性質(zhì)分類如下：客戶類別2023年2022年應(yīng)收企業(yè)往來款50,843,357.4266,313,645.22應(yīng)收環(huán)保拆遷款-59,810,000.00應(yīng)收關(guān)聯(lián)方往來款項233,903.00233,903.00應(yīng)收保證金及押金36,683,714.6421,236,196.41應(yīng)收員工借款及備用金6,634,499.4510,667,096.72應(yīng)收花山廠區(qū)拆遷補(bǔ)償款750,000,000.00979,542,361.00其他11,197,865.5513,708,661.82小計855,593,340.061,151,511,864.17減：壞賬準(zhǔn)備(22,456,142.85)(84,579,798.03)合計833,137,197.211,066,932,066.14按賬齡分析如下：賬齡2023年2022年1年以內(nèi)(含1年)27,899,572.09999,789,688.131年至2年(含2年)757,969,425.5411,978,314.762年至3年(含3年)9,857,622.242,210,161.663年以上59,866,720.19137,533,699.62小計855,593,340.061,151,511,864.17減：壞賬準(zhǔn)備(22,456,142.85)(84,579,798.03)合計833,137,197.211,066,932,066.14第80第80頁按壞賬準(zhǔn)備計提方法分類披露項目第一階段第三階段合計未來12個月預(yù)期信用損失(組合)未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失(單項)小計整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備日1,020,727,127.78(15,424,280.86)61,629,219.22-(15,424,280.86)69,155,517.17(69,155,517.17)(84,579,798.03)本年新增的款項877,971,340.10(11,227,409.88)--(11,227,409.88)3,000,000.00(3,000,000.00)(14,227,409.88)本年減少的款項(1,052,450,644.99)13,541,065.06(61,629,219.22)-13,541,065.06(62,810,000.00)62,810,000.0076,351,065.06其中：本年核銷(62,810,000.00)62,810,000.0062,810,000.00終止確認(rèn)(1,049,450,644.99)10,541,065.06(61,629,219.22)-10,541,065.06--10,541,065.06轉(zhuǎn)入第三階段(3,000,000.00)3,000,000.00--3,000,000.00--3,000,000.00日846,247,822.89(13,110,625.68)--(13,110,625.68)9,345,517.17(9,345,517.17)(22,456,142.85)于2023年12月31日及2022年12月31日，本集團(tuán)不存在處于第二階段其他應(yīng)收款。處于第一階段和第三階段的其他應(yīng)收款分析如下：① 單項計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款分析如下：于2023年12月31日，單項計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款分析如下：項目2023年12月31日賬面余額壞賬準(zhǔn)備整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率金額計提理由第三階段：????應(yīng)收企業(yè)往來款9,345,517.17100%(9,345,517.17)應(yīng)收款難以收回。于2022年12月31日，單項計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款分析如下：項目2022年12月31日賬面余額壞賬準(zhǔn)備未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失率金額計提理由第一階段：????應(yīng)收企業(yè)往來款61,629,219.22--以土地為抵押，無壞賬風(fēng)險。合計61,629,219.22第8第8PAGE1頁項目2022年12月31日賬面余額壞賬準(zhǔn)備整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率金額計提理由第三階段：????應(yīng)收環(huán)保拆遷款59,810,000.00100%(59,810,000.00)該項其他應(yīng)收款賬齡預(yù)計收回困難。應(yīng)收企業(yè)往來款9,345,517.17100%(9,345,517.17)難以收回。合計69,155,517.17-(69,155,517.17)-② 組合計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款分析如下：于2023年12月31項目2023年12月31日賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額計提比例非關(guān)聯(lián)方客戶組合：846,013,919.89(13,11