國開(河北)02310-省開會計學?？啤督?jīng)濟法律基礎》形成性考核作業(yè)2-參考答案

國開(河北)02310-省開會計學?？啤督?jīng)濟法律基礎》形成性考核作業(yè)2-[參考答案]第1題：正確答案是年銷售額為100萬元的從事貨物運輸?shù)膫€體經(jīng)營者。其他選項均屬于增值稅一般納稅人范圍。第2題：正確答案是11%。提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)，適用11%的稅率。第3題：正確答案是5%。一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。第4題：正確答案是1020萬元。消費稅的計算公式為：銷售數(shù)量×單價×稅率。其中，卷煙適用45%的稅率，雪茄煙適用25%的稅率，所以該公司當月應納消費稅為：3000箱×150元/箱×45%+200箱×1500元/箱×25%=1020萬元。第5題：正確答案是30萬元。該企業(yè)是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，稅率為15%。所以該企業(yè)2011年應納企業(yè)所得稅額為200萬元×15%=30萬元。第6題：個體工商戶劉某2014年年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，應在2015年1月1日至3月31日之間向主管稅務機關(guān)申報納稅。19.某公司2012年度營業(yè)收入為3000萬元，全年發(fā)生業(yè)務招待費40萬元，并能提供有效憑證。在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費為15萬元。20.2012年某企業(yè)自產(chǎn)貨物銷售收入為500萬元，當年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費80萬元。企業(yè)當年可以稅前扣除的廣告費為75萬元。21.大學教授李某取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅的是出版書畫作品收入。22.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得采取定額和定率相結(jié)合的扣除方法減除費用計繳個人所得稅。23.偶然所得按次計算繳納個人所得稅。24.在廣州一外商投資企業(yè)中工作的美國專家（為非居民納稅人）2015年9月份取得由該企業(yè)發(fā)放的工資收入8000元人民幣，其應納的個人所得額為485元。25.張某花了500元吃飯取得，中了元，將其中的1000元直接捐贈給某小學。張某應繳納的個人所得稅為×20%=2000元，扣除捐贈款后應繳納的個人所得稅為1900元，如果按照支出憑證計算，則應繳納的個人所得稅為（-500-1000）×20%=1700元。26.增值稅按對外購固定資產(chǎn)價款處理方式的不同進行劃分，有生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。第44題：錯。應該是銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進的自產(chǎn)谷物，適用17%的增值稅稅率。改寫：銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進的自產(chǎn)谷物應繳納17%的增值稅稅率，不適用零稅率。第45題：對。應稅消費品的稅款由加工企業(yè)向稅務機關(guān)繳納。改寫：委托加工的應稅消費品的稅款由加工企業(yè)向稅務機關(guān)繳納。第46題：錯。押金應該并入應稅消費品的銷售額計征消費稅。改寫：已作價隨同應稅消費品銷售的包裝物押金應并入銷售額計征消費稅。第47題：錯。支出的職工福利費用不能在計算應納稅所得額時扣除。改寫：支出的職工福利費用不能據(jù)實扣除計算應納稅所得額。第48題：對。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)或終止經(jīng)營活動，實際經(jīng)營期不足12個月時，應以實際經(jīng)營期為一個納稅年度。改寫：企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)或終止經(jīng)營活動，實際經(jīng)營期不足12個月時，應按實際經(jīng)營期計算納稅年度。第49題：錯。企業(yè)承包建設國家重點扶持的公共基礎設施項目，可以享受免征或減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。改寫：企業(yè)承包建設國家重點扶持的公共基礎設施項目，可以享受免征或減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。第50題：對。居民納稅人從中國境內(nèi)和境外取得的所得應分別計算應納稅額。改寫：居民納稅人從中國境內(nèi)和境外取得的所得應分別計算應繳納的稅額。第51題：錯。房產(chǎn)稅是以房屋的實際用途和實際占有人為納稅人，產(chǎn)權(quán)未確定的不影響繳納房產(chǎn)稅。改寫：房產(chǎn)稅是以房屋的實際用途和實際占有人為納稅人，產(chǎn)權(quán)未確定的仍需繳納房產(chǎn)稅。第52題：錯。個人所得稅法規(guī)定的應稅項目有11個。改寫：個人所得稅法規(guī)定的應稅項目有11個，而不是10個。第53題：對。不可隨意移動的附屬設備和配套設施應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。改寫：不可隨意移動的附屬設備和配套設施無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。第54題：錯。個人取得的應稅所得不僅包括現(xiàn)金和有價證券，還包括實物。改寫：個人取得的應稅所得不僅包括現(xiàn)金和有價證券，還包括實物等其他形式。第55題：錯。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前已經(jīng)使用或出租、出借的，仍需繳納房產(chǎn)稅。改寫：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前已經(jīng)使用或出租、出借的，仍需繳納房產(chǎn)稅。第56題：錯。納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之當月起，開始繳納房產(chǎn)稅。改寫：納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之當月起，開始計算繳納房產(chǎn)稅。第57題：對。專用作業(yè)車按整備質(zhì)量每噸為車船稅計稅依據(jù)。改寫：專用作業(yè)車按整備質(zhì)量每噸為車船稅的計稅依據(jù)。正確的答案是“對”。根據(jù)當?shù)囟悇諜C關(guān)核實，個人之間互換自有居住用