福建省有限公司財(cái)務(wù)管理制度樣本

福建省投資有限公司財(cái)務(wù)管理中心制度匯編目錄HYPERLINK\l"_Toc"財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 5HYPERLINK\l"_Toc"第一章總則 5HYPERLINK\l"_Toc"第二章財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批 5HYPERLINK\l"_Toc"第三章預(yù)算管理 6HYPERLINK\l"_Toc"第四章罰則 7HYPERLINK\l"_Toc"財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度 9HYPERLINK\l"_Toc"第一章總則 9HYPERLINK\l"_Toc"第二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理 9HYPERLINK\l"_Toc"第三章利潤(rùn)及利潤(rùn)分派管理 10HYPERLINK\l"_Toc"第四章納稅謀劃管理 10HYPERLINK\l"_Toc"第五章財(cái)務(wù)人員報(bào)告制度 11HYPERLINK\l"_Toc"第六章工資薪酬管理 12HYPERLINK\l"_Toc"第七章罰則 13HYPERLINK\l"_Toc"成本控制過程中財(cái)務(wù)管理制度 14HYPERLINK\l"_Toc"第一章總則 14HYPERLINK\l"_Toc"第二章管理范疇及規(guī)定 14HYPERLINK\l"_Toc"第三章管理流程 20HYPERLINK\l"_Toc"第四章罰則 22HYPERLINK\l"_Toc"費(fèi)用管理制度 26HYPERLINK\l"_Toc"第一章總則 26HYPERLINK\l"_Toc"第二章費(fèi)用審批普通原則 27HYPERLINK\l"_Toc"第三章費(fèi)用報(bào)銷普通規(guī)定 27HYPERLINK\l"_Toc"第四章差旅費(fèi)管理 28HYPERLINK\l"_Toc"第五章業(yè)務(wù)招待費(fèi)用管理 32HYPERLINK\l"_Toc"第六章其她費(fèi)用 33HYPERLINK\l"_Toc"第七章費(fèi)用控制 33HYPERLINK\l"_Toc"第八章罰則 34HYPERLINK\l"_Toc"會(huì)計(jì)檔案管理制度 35HYPERLINK\l"_Toc"第一章總則 35HYPERLINK\l"_Toc"第二章會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定 35HYPERLINK\l"_Toc"第三章會(huì)計(jì)電算化規(guī)定內(nèi)容 39HYPERLINK\l"_Toc"第四章罰則 41HYPERLINK\l"_Toc"內(nèi)部稽核審計(jì)管理制度 43HYPERLINK\l"_Toc"第一章總則 43HYPERLINK\l"_Toc"第二章職責(zé)和范疇 43HYPERLINK\l"_Toc"第三章審計(jì)方式 44HYPERLINK\l"_Toc"第四章審計(jì)程序 44HYPERLINK\l"_Toc"第五章對(duì)被審計(jì)單位規(guī)定 45HYPERLINK\l"_Toc"第六章審計(jì)結(jié)論報(bào)告 45HYPERLINK\l"_Toc"第七章罰則 46HYPERLINK\l"_Toc"銷售流程中財(cái)務(wù)管理制度 47HYPERLINK\l"_Toc"第一章總則 47HYPERLINK\l"_Toc"第二章銷售收款管理 47HYPERLINK\l"_Toc"第三章應(yīng)收銷售款管理 48HYPERLINK\l"_Toc"第四章按揭款管理 49HYPERLINK\l"_Toc"第五章銷售產(chǎn)品管理 50HYPERLINK\l"_Toc"第六章罰則 51HYPERLINK\l"_Toc"資金管理制度 53HYPERLINK\l"_Toc"第一章總則 53HYPERLINK\l"_Toc"第二章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 53HYPERLINK\l"_Toc"第三章鈔票管理 54HYPERLINK\l"_Toc"第四章銀行存款管理 56HYPERLINK\l"_Toc"第五章其她貨幣資金管理 57HYPERLINK\l"_Toc"第六章備用金、借款管理 57HYPERLINK\l"_Toc"第七章資金籌劃管理 58HYPERLINK\l"_Toc"第八章監(jiān)督檢查 59HYPERLINK\l"_Toc"第九章罰則 60HYPERLINK\l"_Toc"附件：公司各類資金審批權(quán)限一覽表 62HYPERLINK\l"_Toc"第十章附則 63財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則第一條目以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段，全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，減少經(jīng)營(yíng)管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績(jī)效考核核心根據(jù)之一。第二條分類及合用范疇年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算（項(xiàng)目預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算等）。第三條批準(zhǔn)及實(shí)行機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制及實(shí)行，年度財(cái)務(wù)預(yù)算、月度財(cái)務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會(huì)審批批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批第一條年度財(cái)務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下零基預(yù)算模式，總經(jīng)理辦公會(huì)于每年12月15日前下達(dá)下年度工作籌劃大綱，各職能部門根性據(jù)此指引年度預(yù)算與工作籌劃制定。二、各職能部門依照公司下達(dá)年度工作籌劃大綱，按照財(cái)務(wù)管理中心編制規(guī)定（以告知形式下達(dá)），合理預(yù)測(cè)并編制本部門下年度財(cái)務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度籌劃》。資金收支年度籌劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額，收入涉及融資流入、銷售收入、租賃收入、營(yíng)業(yè)外收入等所有鈔票流入，支出涉及工資、獎(jiǎng)金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有鈔票流出，在每年1月1日此前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。三、財(cái)務(wù)管理中心依照公司下達(dá)年度工作籌劃大綱精神及各職能部門提交年度預(yù)算，從公司全局角度對(duì)年度籌劃資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)節(jié)修改建議，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。四、每年1月25日前財(cái)務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交籌劃管理中心。五、每年1月28日前，本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過并經(jīng)公司簽發(fā)后由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)行。六、如果總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)節(jié)，各關(guān)于部門則再按上述程序提交調(diào)節(jié)預(yù)算。第二條月度財(cái)務(wù)預(yù)算一、各職能部門在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算同步，集合部門工作籌劃和其她有關(guān)狀況，編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。二、部門月度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人依照年度預(yù)算和月度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及附注闡明，形成月度預(yù)算。三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于每月28日17點(diǎn)此前將下月預(yù)算提交財(cái)務(wù)管理中心。四、財(cái)務(wù)管理中心依照年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作籌劃、部門工作籌劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財(cái)務(wù)預(yù)算。五、財(cái)務(wù)管理中心于每月30日下午17點(diǎn)此前將下月預(yù)算交籌劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。 第三章預(yù)算管理第一條管理原則與功能一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。二、預(yù)算具備平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必要全面執(zhí)行。三、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交公司財(cái)務(wù)管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察根據(jù)。第二條財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)節(jié)一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)本年度財(cái)務(wù)預(yù)算依照實(shí)際狀況進(jìn)行恰當(dāng)調(diào)節(jié)，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)節(jié)生效。二、年度預(yù)算非下列因素，不得調(diào)節(jié)：1、國(guó)家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn)；2、因公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略變化和調(diào)節(jié)導(dǎo)致預(yù)算變化；3、財(cái)務(wù)預(yù)算制定期不可預(yù)見性重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)節(jié)；4、公司決定；三、月度預(yù)算調(diào)節(jié)1、月度預(yù)算依照實(shí)際狀況，經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會(huì)審批批準(zhǔn)后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。2、月度預(yù)算合計(jì)調(diào)節(jié)不得突破年度預(yù)算。第三條預(yù)算執(zhí)行管理一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)照預(yù)算逐筆審核與否在預(yù)算內(nèi)。二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告，并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算決策根據(jù)。三、每月8日前向各職能部門通報(bào)其上月費(fèi)用支出狀況。四、財(cái)務(wù)管理中心必要經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況，認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果，反映存在問題，提出整治及解決意見。第四條預(yù)算外支出一、無(wú)財(cái)務(wù)預(yù)算開支原則上不作安排，開支由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支，由有關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請(qǐng)，并按有關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算合計(jì)超過年度總預(yù)算時(shí)，按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)行。第四章罰則第一條財(cái)務(wù)管理中心未及時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行狀況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支，予以財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元罰款，予以經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次100元罰款。第二條其她部門未準(zhǔn)時(shí)、按規(guī)定上報(bào)年度財(cái)務(wù)籌劃和月度財(cái)務(wù)籌劃，予以部門總監(jiān)每次100元罰款，予以經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次200元罰款。未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支，予以部門總監(jiān)每次100元罰款，予以經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次200元罰款。財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度第一章總則目加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，增進(jìn)公司在財(cái)務(wù)專項(xiàng)事務(wù)解決過程中規(guī)范化、程序化。第二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理第一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制范疇資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分派表、鈔票流量表、稅務(wù)謀劃報(bào)告、納稅申報(bào)表等；內(nèi)部管理睬計(jì)報(bào)表還涉及：資金籌劃，資金動(dòng)態(tài)執(zhí)行狀況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報(bào)送各種管理報(bào)表、報(bào)告。第二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制原則與規(guī)定一、會(huì)計(jì)報(bào)表必要按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則編制；二、財(cái)務(wù)管理部門必要保證所提供會(huì)計(jì)信息及時(shí)、客觀、精確、完整，全面反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 三、編制會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，在會(huì)計(jì)計(jì)量和填報(bào)辦法上，應(yīng)保持先后會(huì)計(jì)期間一致性。會(huì)計(jì)報(bào)告不同報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報(bào)表附注、闡明清晰明了，符合規(guī)定規(guī)定。四、會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行。五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并做到月度有狀況闡明，季度有重點(diǎn)分析，年度有財(cái)務(wù)狀況全面分析。第三條會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)報(bào)表都必要以公歷年度作為會(huì)計(jì)期間，自公歷1月1日起至12月31日止（內(nèi)部報(bào)表自公歷2月1日起至次年1月31日止）；第四條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)出一、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)間統(tǒng)一截止為每月28號(hào)，下月資金籌劃表及附表于30日上午上報(bào)，會(huì)計(jì)報(bào)表于次月6日前上報(bào)公司公司財(cái)務(wù)管理部門；二、在報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)分析資料時(shí)，應(yīng)按公司公司財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一規(guī)定和規(guī)定進(jìn)行。三、會(huì)計(jì)不得擅自編制未經(jīng)審核會(huì)計(jì)報(bào)表，未經(jīng)批準(zhǔn)會(huì)計(jì)報(bào)表不得向外報(bào)送。第三章利潤(rùn)及利潤(rùn)分派管理第一條利潤(rùn)指標(biāo)擬定公司年度完畢利潤(rùn)指標(biāo)由公司公司通過財(cái)務(wù)預(yù)算形式予以明確和考核。第二條虧損彌補(bǔ)一、公司發(fā)生年度虧損、按國(guó)家關(guān)于規(guī)定用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；二、當(dāng)年度虧損局限性彌補(bǔ)時(shí)，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，五年還局限性彌補(bǔ)時(shí)，應(yīng)在稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。第三條利潤(rùn)分派公司應(yīng)按公司章程和股東會(huì)關(guān)于規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分派，原則上按不超過當(dāng)年凈利潤(rùn)30%進(jìn)行分派。第四章納稅謀劃管理第一條稅收謀劃原則一、稅務(wù)謀劃是在符合稅法、不違背稅法及其她法規(guī)前提下進(jìn)行二、是在納稅義務(wù)沒有擬定，存在各種納稅辦法可以選取時(shí)，公司做出繳納低稅負(fù)決策。第二條稅收謀劃目一、合理合法減輕稅收承擔(dān)。二、納稅申報(bào)對(duì)的，繳稅及時(shí)足額，不浮現(xiàn)任何稅收方面懲罰等。第三條稅收謀劃程序一、公司在每年制定財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，應(yīng)擬定稅收謀劃方案，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門。二、成立稅收謀劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等構(gòu)成。三、項(xiàng)目開發(fā)是納稅謀劃重點(diǎn)，項(xiàng)目稅收謀劃應(yīng)從項(xiàng)目策劃開始，統(tǒng)籌考慮項(xiàng)目開發(fā)方式、合同訂立、款項(xiàng)支付、銷售方式等進(jìn)行全方位整體謀劃，并形成稅務(wù)謀劃報(bào)告。四、項(xiàng)目開始運(yùn)作后分年或分期制定納稅籌劃，報(bào)董事會(huì)討論通過。五、稅收謀劃和當(dāng)年納稅籌劃通過后，由總經(jīng)理辦公會(huì)委托財(cái)務(wù)及有關(guān)部門執(zhí)行。第五章財(cái)務(wù)人員報(bào)告制度第一條公司財(cái)務(wù)人員報(bào)告原則一、公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報(bào)單位各類會(huì)計(jì)報(bào)表、記錄報(bào)表及其她管理報(bào)表報(bào)告。二、對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生重大或異常財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司總經(jīng)理、董事會(huì)、公司和財(cái)務(wù)管理中心并提出解決方案。第二條公司財(cái)務(wù)人員報(bào)告事項(xiàng)一、各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、記錄報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行狀況表、報(bào)表附注及有關(guān)文字闡明和分析材料。二、發(fā)生大額鈔票長(zhǎng)款、業(yè)務(wù)差錯(cuò)、透支、以各種方式提供融資和擔(dān)保、向銀行貸款、對(duì)外投資及其他重大事件。三、未經(jīng)授權(quán)向公司以外單位和賬戶進(jìn)行資金劃撥。四、未經(jīng)批準(zhǔn)長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)買（如：固定資產(chǎn)）和超過籌劃費(fèi)用與成本支出。五、專項(xiàng)福利與費(fèi)用支出。六、年度工作籌劃和年度工作總結(jié)。七、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稅收自查工作報(bào)告和外部檢查結(jié)論。八、公司財(cái)務(wù)制度實(shí)行細(xì)則、內(nèi)部控制管理辦法及其他各種補(bǔ)充規(guī)定。九、審計(jì)報(bào)告。十、成本控制分析報(bào)告。十一、財(cái)務(wù)分析。十二、其她需要報(bào)告事項(xiàng)。第六章工資薪酬管理第一條工資審批一、工資實(shí)行嚴(yán)格審批制度，月度工資發(fā)放由公司總經(jīng)理審批。二、年終獎(jiǎng)金發(fā)放報(bào)公司公司審批。未經(jīng)審批工資、獎(jiǎng)金財(cái)務(wù)部門不得發(fā)放。第二條工資復(fù)核工資獎(jiǎng)金發(fā)放前，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)行政管理中心編制工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表進(jìn)行復(fù)核。第三條所得稅扣除一、行政管理中心編制工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表。二、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)配合行政管理中心計(jì)算個(gè)人所得稅扣除和員工往來款項(xiàng)扣除。第四條員工離職一、員工離職時(shí)，行政管理中心應(yīng)告知財(cái)務(wù)管理中心，由財(cái)務(wù)管理中心查明與否有借支款項(xiàng)等應(yīng)扣款項(xiàng)。二、如有借支款項(xiàng)等應(yīng)扣款項(xiàng)，由行政管理中心在其離職時(shí)從應(yīng)發(fā)工資中扣除。第五條工資、獎(jiǎng)金發(fā)放形式一、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放，采用銀行代發(fā)工資形式，如采用鈔票發(fā)放形式，如須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條工資獎(jiǎng)金發(fā)放一、員工工資普通于每月10日前發(fā)放上個(gè)月工資，年終獎(jiǎng)金于春節(jié)放假前發(fā)放。二、行政管理中心于工資、獎(jiǎng)金發(fā)放前1天應(yīng)將審批工資單、獎(jiǎng)金發(fā)放明細(xì)表交財(cái)務(wù)管理中心。三、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放推遲，由財(cái)務(wù)管理中心和行政管理中心負(fù)責(zé)解釋。第七章罰則第一條未遵守會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)人員未按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則及公司規(guī)定及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)告，或者所提供會(huì)計(jì)信息浮現(xiàn)重大錯(cuò)誤，處負(fù)責(zé)人500元/次罰款。第二條未遵守公司章程制度一、不按照公司章程關(guān)于規(guī)定或者在未召開股東會(huì)狀況下進(jìn)行利潤(rùn)分派，追繳所分派利潤(rùn)，并處負(fù)責(zé)人元/次罰款；二、財(cái)務(wù)人員明知該利潤(rùn)分派行為違規(guī)依然進(jìn)行賬務(wù)解決，處負(fù)責(zé)人1000/次罰款。三、擅自編制會(huì)計(jì)報(bào)告及未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外提供會(huì)計(jì)報(bào)告，處負(fù)責(zé)人1000/次罰款。第三條未積極對(duì)納稅事項(xiàng)進(jìn)行合理謀劃未積極對(duì)納稅事項(xiàng)進(jìn)行合理謀劃，以達(dá)到合理避稅目，處負(fù)責(zé)人500元/次罰款。第四條未及時(shí)上報(bào)上述重大事項(xiàng)財(cái)務(wù)人員未及時(shí)上報(bào)上述重大事項(xiàng)，處負(fù)責(zé)人100元/次罰款。第五條員工離職時(shí)，行政管理中心未應(yīng)告知財(cái)務(wù)管理中心而未扣回借款，由負(fù)責(zé)人按實(shí)補(bǔ)償，并處負(fù)責(zé)人200元/次罰款。成本控制過程中財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購(gòu)和材料款、工程款支出，以減少開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條本制度所稱成本控制過程中財(cái)務(wù)管理，是對(duì)開發(fā)成本進(jìn)行管理、控制、監(jiān)督財(cái)務(wù)管理規(guī)定。一、本制度所稱材料，為開發(fā)項(xiàng)目使用主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備。二、本制度所稱工程項(xiàng)目，為開發(fā)成本各種項(xiàng)目，涉及前期工程、建筑安裝工程、基本設(shè)施工程、公共配套工程等項(xiàng)目。第三條成本控制過程中財(cái)務(wù)管理與控制重點(diǎn)：招標(biāo)與采購(gòu)價(jià)格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預(yù)結(jié)算監(jiān)控。第二章管理范疇及規(guī)定第一節(jié)管理范疇第一條成本控制過程中財(cái)務(wù)管理涉及項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理、材料成本中財(cái)務(wù)管理、工程項(xiàng)目中財(cái)務(wù)管理和對(duì)開發(fā)成本尋常財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)四個(gè)方面內(nèi)容。一、項(xiàng)目預(yù)結(jié)算中財(cái)務(wù)管理重要涉及項(xiàng)目預(yù)算時(shí)謀求成本減少辦法，對(duì)項(xiàng)目預(yù)結(jié)算進(jìn)行監(jiān)控管理，同步對(duì)施工管理部門和成本執(zhí)行部門工作質(zhì)量進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。二、材料成本中財(cái)務(wù)管理指材料價(jià)格管理。重要涉及招議標(biāo)價(jià)格管理、材料價(jià)格管理、材料款支付管理、材料價(jià)格信息管理、其她成本尋常管理。三、工程項(xiàng)目中財(cái)務(wù)管理指工程支付管理。重要涉及工程預(yù)結(jié)算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設(shè)過程中水、電等雜費(fèi)管理、與物業(yè)公司銜接水電財(cái)務(wù)管理等。四、尋常財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)為財(cái)務(wù)管理中心對(duì)開發(fā)成本過程中重點(diǎn)控制事項(xiàng)管理和對(duì)開發(fā)成本分析與調(diào)查。第二節(jié)管理規(guī)定預(yù)結(jié)算財(cái)務(wù)審計(jì)管理第一條職能界定一、工程管理中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算工程資料提供，并對(duì)所提供資料真實(shí)性、精確性、完整性負(fù)責(zé)；配合復(fù)審和三審預(yù)結(jié)算工作。二、成本控制中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算編制；按公司預(yù)算成本目的組織實(shí)行和控制；對(duì)工程管理實(shí)行全方位現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控；配合復(fù)審預(yù)結(jié)算工作。三、財(cái)務(wù)管理中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算復(fù)審，對(duì)項(xiàng)目結(jié)算質(zhì)量最后成果負(fù)責(zé)；對(duì)成本控制過程中重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控。第二條預(yù)結(jié)算及工程進(jìn)度款（采購(gòu)）支付流程進(jìn)入預(yù)算審批工程管理中心成本控制中心財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)入結(jié)算審批 （采購(gòu)與工程進(jìn)度款）進(jìn)入工程支付程序材料成本中財(cái)務(wù)管理第一條采購(gòu)過程中財(cái)務(wù)管理一、成本控制中心在訂立材料采購(gòu)合同前，將材料采購(gòu)合同審批單送財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)材料采購(gòu)合同中涉及到數(shù)量、價(jià)格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核并簽字。二、成本控制中心在擬定招標(biāo)合同前，事先應(yīng)將招標(biāo)合同評(píng)審表送財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行審核；財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)招標(biāo)涉及到數(shù)量、價(jià)格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核。三、財(cái)務(wù)管理中心在審核材料采購(gòu)合同步，應(yīng)做好價(jià)格征詢，征詢單位應(yīng)不少于3家。對(duì)材料價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格相差較大（超過5%）材料采購(gòu)合同行使否決權(quán)，并有權(quán)對(duì)上道程序負(fù)責(zé)人處以罰款，如另經(jīng)查實(shí)財(cái)務(wù)管理中心核價(jià)人所核價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)格5%以上時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理中心核價(jià)人處以雙倍罰款。第二條材料價(jià)格信息管理一、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)材料信息征詢管理工作，涉及建立重要材料價(jià)格征詢臺(tái)賬或材料價(jià)格電子信息庫(kù)。二、材料信息征詢管理員每月不少于二次更換價(jià)格征詢臺(tái)賬或材料價(jià)格電子信息庫(kù)，檢查其價(jià)格與否與隨市場(chǎng)行情變化，并每半月向公司報(bào)告重要材料價(jià)格行情。三、采購(gòu)和招標(biāo)價(jià)格審核由財(cái)務(wù)管理中心由材料價(jià)格信息員負(fù)責(zé)，材料價(jià)格信息員應(yīng)在材料采購(gòu)合同評(píng)審表上訂立市場(chǎng)價(jià)格狀況，如有更優(yōu)代替材料，可提出意見或建議。四、材料價(jià)格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。每季度提交一份報(bào)告或建議。第三條材料尋常管理事項(xiàng)一、工程管理中心應(yīng)將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財(cái)務(wù)管理中心。二、財(cái)務(wù)管理中心依照工程管理中心填制領(lǐng)料單分單位、分品種建立材料明細(xì)賬，并于每月29日與工程管理中心核對(duì)材料收、領(lǐng)、存狀況。財(cái)務(wù)管理中心每月底應(yīng)會(huì)同成本控制中心清理施工單位領(lǐng)料狀況，凡無(wú)合同商定，一律從下月工程進(jìn)度款中扣回材料款。三、財(cái)務(wù)管理中心每月29日會(huì)同工程管理中心、成本控制中心對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行一次盤點(diǎn)，3天內(nèi)將盤點(diǎn)成果書面報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。四、成本控制中心對(duì)工程管理中心提出材料采購(gòu)事項(xiàng)，應(yīng)依照庫(kù)存材料數(shù)量和工程進(jìn)度狀況于每月25日制定下月度采購(gòu)籌劃并編制采購(gòu)預(yù)算，并對(duì)采購(gòu)數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)管理中心對(duì)不合理材料采購(gòu)籌劃提出意見，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出中斷和更改不合理采購(gòu)籌劃建議，以避免公司損失及過度占用資金。工程項(xiàng)目中財(cái)務(wù)管理第一條材料款支付管理一、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)材料入庫(kù)單進(jìn)行審核，審核入庫(kù)單與否有工程管理部門驗(yàn)收人員和成本控制中心采購(gòu)員簽字確認(rèn)；審核入庫(kù)單內(nèi)容與否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致（涉及材料數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、規(guī)格、型號(hào)、廠家等）。二、財(cái)務(wù)管理中心在審核材料采購(gòu)資金使用申請(qǐng)單時(shí)，審核材料入庫(kù)單、發(fā)票、合同與否相符并簽名。在支付材料款時(shí)，一律按照材料款支付流程辦理，在有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)訂立批準(zhǔn)付款意見后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)有權(quán)回絕支付。三、甲供材料采購(gòu)，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)協(xié)助成本控制中心做好與乙方結(jié)算，并在結(jié)算前所有扣回甲供材料款。第二條工程款支付一、工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用鈔票方式支付，應(yīng)書面闡明狀況并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采用鈔票支付方式。二、在工程款支付時(shí)，存在如下狀況之一，財(cái)務(wù)管理中心有權(quán)回絕付款：1、無(wú)工程款資金使用申請(qǐng)單，或在工程款資金使用申請(qǐng)單上缺有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)訂立批準(zhǔn)付款意見；2、無(wú)工程進(jìn)度表或工程預(yù)決算書；3、工程進(jìn)度和工程預(yù)決算金額明顯不符；4、未提供工程發(fā)票；5、不符合合同規(guī)定付款條件；6、其她不符合制度規(guī)定；三、財(cái)務(wù)管理中心每月28日應(yīng)會(huì)同成本控制中心和工程管理中心核算每一種工程項(xiàng)目進(jìn)度，如核算至本月止合計(jì)付款超過本月工程進(jìn)度，中心應(yīng)在下筆工程進(jìn)度款中扣除超付款。第三條工程款尋常管理事項(xiàng)一、財(cái)務(wù)管理中心在支付工程款時(shí)原則上應(yīng)依照施工單位提供正式建安發(fā)票才可支付工程款。施工單位如未提供正式建安發(fā)票，財(cái)務(wù)部門有權(quán)回絕付款，如屬特殊狀況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)應(yīng)扣除有關(guān)稅金后才可支付。二、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)依照合同金額、工程進(jìn)度款、預(yù)決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子臺(tái)賬。三、施工進(jìn)行到一定限度，如果有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項(xiàng)，應(yīng)由財(cái)務(wù)管理中心依照合同商定將預(yù)付款項(xiàng)逐漸在進(jìn)度款中扣回。四、財(cái)務(wù)管理中心每月3日前對(duì)上月工程簽證單進(jìn)行核對(duì)，以避免重復(fù)簽證現(xiàn)象。工程管理中心或成本控制中心必要無(wú)條件積極配合，提供工程簽證單明細(xì)表、工程簽證臺(tái)賬等。五、簽證管理中，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)建立工程簽證臺(tái)賬。工程管理中心每周星期五下班前將本周原始簽證單送公司檔案室存檔并報(bào)財(cái)務(wù)管理中心備案，每月3日前，成本控制中心匯同工程管理中心與施工方核對(duì)上月簽證單，完畢后三方在核對(duì)清單上簽字確認(rèn)。每月5日前，財(cái)務(wù)管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供原始三方核對(duì)清單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)完畢后，財(cái)務(wù)在三方核對(duì)清單上簽字，原件一份留財(cái)務(wù)，一份由成本控制中心在6日送檔案室歸檔。六、財(cái)務(wù)管理中心一律憑成本控制中心和工程管理中心、監(jiān)理公司總監(jiān)簽字承認(rèn)簽證單作為工程款結(jié)算根據(jù)。簽證單項(xiàng)金額在30,000元以上，成本控制中心應(yīng)告知財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核算簽字。七、具備結(jié)算條件項(xiàng)目，由工程管理中心和成本控制中心負(fù)責(zé)實(shí)行。經(jīng)公司驗(yàn)收合格項(xiàng)目才可辦理結(jié)算手續(xù)。對(duì)不符合結(jié)算手續(xù)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒付工程款。八、財(cái)務(wù)管理中心依照成本管理中心提供《工程扣款告知書》進(jìn)行編號(hào)管理并建立工程扣款臺(tái)賬，在每次支付工程款時(shí)，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)與成本管理中心將工程扣款金額核對(duì)一致，并負(fù)責(zé)扣回應(yīng)扣款項(xiàng)。九、財(cái)務(wù)部門在支付工程尾款時(shí)，應(yīng)會(huì)同工程管理中心和成本控制中心擬定無(wú)質(zhì)保金、無(wú)維修費(fèi)、無(wú)代扣款，無(wú)工程扣款、和發(fā)票到齊等后才可支付。第三條建設(shè)過程中水、電等雜費(fèi)管理一、財(cái)務(wù)管理中心依照成本控制中心編制施工單位用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額，并分單位設(shè)明細(xì)進(jìn)行核算。二、在支付工程進(jìn)度款時(shí)，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)扣除施工單位應(yīng)承擔(dān)水電費(fèi)。財(cái)務(wù)管理中心每月依照公司成本控制中心提交并經(jīng)施工單位確認(rèn)水電費(fèi)耗用明細(xì)原件進(jìn)行扣款。三、財(cái)務(wù)管理中心每月5日前與工程管理中心、成本控制中心核對(duì)上月施工單位用水、用電狀況，排查異慣用水用電狀況，并將檢查狀況報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。四、每一種施工單位進(jìn)場(chǎng)3個(gè)工作日內(nèi)，由成本控制中心依照合同金額、預(yù)決算金額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項(xiàng)明細(xì)表，并將此表送財(cái)務(wù)管理中心一份，其表內(nèi)容不少于甲供材料款、審計(jì)費(fèi)用、維修費(fèi)用、施工管理費(fèi)用、定額測(cè)編費(fèi)、副食品價(jià)格調(diào)節(jié)基金等。五、財(cái)務(wù)管理中心將應(yīng)扣施工單位款項(xiàng)錄入工程款賬務(wù)管理電子臺(tái)賬，并每周向成本控制中心反饋應(yīng)扣回金額與否變化和與否存在漏掉項(xiàng)目，在支付每筆工程款時(shí)，兩部門核對(duì)一致并扣回。第四條與物業(yè)公司銜接水電財(cái)務(wù)管理一、在樓盤交付使用前，財(cái)務(wù)管理中心依照成本控制中心編制物業(yè)公司用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額。財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)將發(fā)生水電費(fèi)用在支付前期物業(yè)管理費(fèi)用中扣回，或依照前期物業(yè)合同列入公司成本費(fèi)用。二、在樓盤交付使用后5個(gè)工作日內(nèi)，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)督促行政管理中心辦理該樓盤水電戶名改名手續(xù)。在樓盤交付使用后，該樓盤水電費(fèi)用由物業(yè)公司承擔(dān)，財(cái)務(wù)管理中心不得支付該樓盤水電費(fèi)用。對(duì)開發(fā)成本尋常財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)第一條財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)做好如下成本控制重點(diǎn)事項(xiàng)一、制定成本管理制度和有關(guān)細(xì)則、制定成本開支原則；二、監(jiān)控重要材料價(jià)格；三、審核材料、設(shè)備、工程合同金額；四、監(jiān)督材料設(shè)備入庫(kù)驗(yàn)收；五、監(jiān)控審核工程項(xiàng)目簽證；六、控制審核工程項(xiàng)目結(jié)算。七、參加審核工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收；八、參加審核工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度；第二條財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)依照公司成本預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行成本核算和控制，建立成本控制預(yù)警核心點(diǎn)，建立成本管理臺(tái)賬及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)和成本控制中心反映成本與否突破狀況，并每月編制成本預(yù)算執(zhí)行狀況表及分析報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)、送成本控制中心。第三條財(cái)務(wù)管理中心每月應(yīng)依照成本控制中心需要，及時(shí)提供與成本關(guān)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以便成本控制中心收集尋常成本管理指標(biāo)報(bào)表和對(duì)成本進(jìn)行分析使用。第四條財(cái)務(wù)管理中心每月應(yīng)配合工程管理中心、成本控制中心、行政管理中心等部門對(duì)成本項(xiàng)目進(jìn)行檢查和監(jiān)督（檢查和監(jiān)督內(nèi)容涉及經(jīng)濟(jì)合同、工程進(jìn)度、材料出入庫(kù)、工程預(yù)決算、材料工程款支付流程等），編寫成本檢查和監(jiān)督報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。第三章管理流程零星材料款（金額在10000元以內(nèi)）付款流程成本控制中心申請(qǐng)付款財(cái)務(wù)管理中心審核分管副總審核總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)支付財(cái)務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、發(fā)票及明細(xì)附件與否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)與否一致。第二條大宗材料款（金額在10000元-100000元）付款流程成本控制中心申請(qǐng)付款行政管理中心審核財(cái)務(wù)管理中心審核分管副總審核總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)支付財(cái)務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、發(fā)票及明細(xì)附件、合同與否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)與否一致，與否按合同規(guī)定付款。第三條招標(biāo)材料款（金額在100000元以上）付款流程成本控制中心申請(qǐng)付款行政管理中心審核財(cái)務(wù)管理中心審核分管領(lǐng)導(dǎo)審核支付總經(jīng)理審批董事長(zhǎng)審批財(cái)務(wù)支付財(cái)務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、發(fā)票及明細(xì)附件、招標(biāo)合同與否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)與否一致，與否按招標(biāo)合同規(guī)定付款。第四條工程款支付一、合同商定按合同商定支付工程款。二、工程款付款流程：工程管理中心提出付款事項(xiàng)成本控制中心申請(qǐng)付款行政管理中心審核財(cái)務(wù)管理中心審核分管領(lǐng)導(dǎo)審核總經(jīng)理審核或董事長(zhǎng)審核財(cái)務(wù)支付財(cái)務(wù)管理中心審核內(nèi)容：工程進(jìn)度報(bào)告書或結(jié)算書、發(fā)票、合同與否齊全。付款與否與工程進(jìn)度、結(jié)算書、合同規(guī)定一致。三、按實(shí)結(jié)算工程按如下流程執(zhí)行：1、基本原則是有合同商定，按合同商定支付。2、每月28日前由乙方上報(bào)本期工程量，29日工程管理中心完畢審核。3、每月3日前由成本控制中心完畢復(fù)核。完畢后3日內(nèi)將復(fù)核成果提交財(cái)務(wù)中心。4、按工程款付款流程完畢付款手手續(xù)后三個(gè)工作日內(nèi)（或每月10日）付出。第五條材料款“付款條件”管理成本控制中心在簽定材料采購(gòu)和材料采購(gòu)招標(biāo)合同2個(gè)工作日內(nèi)，將材料采購(gòu)和材料采購(gòu)招標(biāo)合同中“付款條件”建立電子臺(tái)賬送財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心復(fù)核其電子臺(tái)賬并對(duì)“付款條件”形成一致意見。在每筆材料款申請(qǐng)支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫好“付款條件”事項(xiàng)，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心必要審核其“付款條件”事項(xiàng)，對(duì)不符合“付款條件”款項(xiàng)一律不得訂立批準(zhǔn)付款意見。第六條工程款“付款條件”管理成本控制中心每周星期一10時(shí)前將建立分單位、分項(xiàng)目工程進(jìn)度及“付款條件”電子臺(tái)賬送財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心復(fù)核其電子臺(tái)賬與否與賬面付款狀況一致，如有差別，當(dāng)天反饋給成本控制中心。在每筆工程款申請(qǐng)支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫好“付款條件”事項(xiàng)，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心必要審核其“付款條件”事項(xiàng)，對(duì)不符合“付款條件”款項(xiàng)一律不得訂立批準(zhǔn)付款意見。第四章罰則第一條未按期將預(yù)結(jié)算移送到下道程序，每延期一天，扣應(yīng)移送部門總監(jiān)20元罰款。第二條預(yù)結(jié)算過程中，成本控制中心在工程管理中心基本上審減5%（含）以上，工程管理中心總監(jiān)處以5%以上某些金額2%罰款。財(cái)務(wù)控制中心在成本控制中心審核基本上審減3%（含）以上，成本控制中心總監(jiān)處以3%以上某些金額4%罰款。第三條簽證管理中，未準(zhǔn)時(shí)辦理交送，予以延期部門總監(jiān)20元/天罰款，予以詳細(xì)負(fù)責(zé)人40元/天罰款。未準(zhǔn)時(shí)核對(duì)，按50%比例懲罰。如有漏送簽證，單張10000元如下予以部門總監(jiān)處以50元/張罰款，單張10000元以上予以部門總監(jiān)處以100元/張罰款。手續(xù)不齊等不規(guī)范報(bào)送簽證，予以部門總監(jiān)100元/張罰款。簽證中查實(shí)有弄虛作假，予以部門總監(jiān)10000元/張罰款，當(dāng)事人無(wú)論金額大小一律開除，給公司導(dǎo)致?lián)p失，依法補(bǔ)償并追究法律責(zé)任。簽證核對(duì)過程中，凡不配合負(fù)責(zé)人予以500元/次罰款。第四條成本控制過程中，在公司已定預(yù)算基本上，提出成本節(jié)約合理化方案和建議并經(jīng)公司批準(zhǔn)后實(shí)行，獎(jiǎng)勵(lì)公司認(rèn)定節(jié)約金額3－5%。第五條成本控制中心未將合同評(píng)審表送財(cái)務(wù)管理中心而簽定合同，成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人罰款每次200元；成本控制中心將合同評(píng)審表送工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心后，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心未審核材料合同，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款200元。第六條成本控制中心未將招標(biāo)合同評(píng)審表送財(cái)務(wù)管理中心而簽定合同，成本控制中心總監(jiān)每次罰款1000元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人罰款每次500元并降工資三級(jí)；成本控制中心將招標(biāo)合同評(píng)審表送工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心后，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心未審核招標(biāo)合同，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款200元。第七條在合同審核時(shí)，成本控制中心和財(cái)務(wù)管理中心各征詢單位少于3家，成本控制中心總監(jiān)罰款每次100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款200元，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款200元。對(duì)材料價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格相差較大而評(píng)審訂立無(wú)意見，成本控制中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款1000元，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款1000元。如導(dǎo)致公司損失，按罰款比例負(fù)責(zé)補(bǔ)償。第八條財(cái)務(wù)管理中心未建立主材和大輔材信息庫(kù)，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款200元。未按期上報(bào)重要材料價(jià)格行情，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款20元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款40元。第七條招標(biāo)和采購(gòu)核價(jià)過程中，財(cái)務(wù)管理中心核價(jià)人審核報(bào)價(jià)部門材料價(jià)格超過市場(chǎng)價(jià)超過5%，對(duì)上道程序負(fù)責(zé)人處以罰款500元/次罰款，如另經(jīng)公司查實(shí)財(cái)務(wù)管理中心核價(jià)人所核價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)格5%以上時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理中心核價(jià)人處以1000元/次罰款。第八條未認(rèn)真核對(duì)入庫(kù)材料，致使入庫(kù)單與實(shí)物和票據(jù)、合同有差別，工程管理部門、成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款200元。如導(dǎo)致公司損失，按罰款比例負(fù)責(zé)補(bǔ)償。第九條在每次支付材料款時(shí)，對(duì)達(dá)不到“付款條件”而沒有訂立不批準(zhǔn)付款意見，工程管理中心總監(jiān)、行政管理中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款1000元。如導(dǎo)致公司損失，按罰款比例負(fù)責(zé)補(bǔ)償。第十條對(duì)甲供材料采購(gòu)款未及時(shí)扣回，成本控制中心總監(jiān)每次罰款200元、財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)罰款300元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款500元。第十一條對(duì)施工單位應(yīng)提供而未提供正式建安發(fā)票，財(cái)務(wù)未扣除有關(guān)稅金而支付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款1000元。第十二條在支付工程尾款時(shí)，成本控制中心未擬定無(wú)質(zhì)保金、無(wú)維修費(fèi)、無(wú)代扣款、無(wú)工程扣款、發(fā)票到齊等申請(qǐng)支付。成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人罰款每次200元。工程中心未準(zhǔn)時(shí)提供成本中心，懲罰相似。第十三條對(duì)施工單位、物業(yè)公司等單位用水電，成本控制部門每月28日未向財(cái)務(wù)管理中心送各單位水電費(fèi)耗用明細(xì)原件，成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人罰款每次200元。第十四條在樓盤交付使用5個(gè)工作日內(nèi)，行政管理中心未辦理該樓盤水電戶名改名手續(xù)。行政管理中心總監(jiān)罰款100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人罰款200元。第十五條在支付材料款、工程款時(shí)，財(cái)務(wù)管理中心未按照材料款、工程款支付流程而支付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款200元。如導(dǎo)致公司損失，按罰款比例負(fù)責(zé)補(bǔ)償。第十六條工程管理中心、成本控制中心未依照公司材料庫(kù)存數(shù)量、工程進(jìn)度需要而進(jìn)行采購(gòu)致使公司損失，或采購(gòu)規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量為工程項(xiàng)目不匹配，工程管理中心總監(jiān)、成本控制中心總監(jiān)每次罰款元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款1000元。如導(dǎo)致公司損失，按罰款比例負(fù)責(zé)補(bǔ)償。第十七條對(duì)已封園物業(yè)工程項(xiàng)目，因客戶投訴，營(yíng)銷策劃中心未組織認(rèn)定質(zhì)量責(zé)任方、未將《工程扣款審批表》送成本管理中心，營(yíng)銷策劃中心總監(jiān)總監(jiān)每次罰款50元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款100元；如導(dǎo)致公司損失，按罰款比例負(fù)責(zé)補(bǔ)償。第二十條對(duì)已竣工但未封園客戶投訴項(xiàng)目，或?qū)κ┕み^程中浮現(xiàn)各類問題項(xiàng)目，工程管理中心未組織認(rèn)定質(zhì)量責(zé)任、未將《工程扣款審批表》送成本管理中心，工程管理中心總監(jiān)每次罰款1000元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款元；如導(dǎo)致公司損失，按罰款比例負(fù)責(zé)補(bǔ)償。第十八條對(duì)營(yíng)銷策劃中心或工程管理中心已將《工程扣款審批表》送成本管理中心后，成本管理中心未審定工程扣款金額，未將《工程扣款告知書》送施工單位確認(rèn)，未將《工程扣款審批表》送財(cái)務(wù)部門審核，成本控制中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人每次罰款1000元；如導(dǎo)致公司損失，按罰款比例負(fù)責(zé)補(bǔ)償。費(fèi)用管理制度第一章總則第一條費(fèi)用管理目加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，明確費(fèi)用開支管理流程以及各環(huán)節(jié)職責(zé)與權(quán)限，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。第二條費(fèi)用管理原則公司費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理、原則控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎(jiǎng)超罰管理原則。第三條費(fèi)用管理實(shí)行一、所有費(fèi)用均按公司規(guī)定編制年度預(yù)算并分解到月按月實(shí)行。二、公司各中心須在每月28日前依照下月工作籌劃制定本單位費(fèi)用開支籌劃，報(bào)財(cái)務(wù)管理中心后經(jīng)公司月度工作會(huì)議通過，并公司批準(zhǔn)后，為公司當(dāng)月費(fèi)用開支籌劃指標(biāo)。第四條籌劃外費(fèi)用審批籌劃外費(fèi)用開支，依照實(shí)際狀況一律報(bào)總經(jīng)理（公司）審批后由財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行調(diào)節(jié)下達(dá)。第五條費(fèi)用管理職能中心公司財(cái)務(wù)管理中心是公司費(fèi)用管理職能中心，各職能中心是公司費(fèi)用責(zé)任中心。即各級(jí)審批領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各項(xiàng)開支合理性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員對(duì)開支票據(jù)合法性、金額精確性、審批手續(xù)完備性及資金流向負(fù)責(zé)，并在預(yù)算范疇內(nèi)控制。第六條費(fèi)用支出內(nèi)容本制度所稱費(fèi)用支出涉及：工資、福利費(fèi)、社保費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、房租費(fèi)、通訊費(fèi)、文印費(fèi)、折舊費(fèi)、稅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、其她費(fèi)用等管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用。第二章費(fèi)用審批普通原則第一條授權(quán)審批制度公司費(fèi)用開支實(shí)行授權(quán)審批制度（見附表），所有費(fèi)用都必要經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時(shí)所指定副總經(jīng)理）、公司批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)籌安排支付。第二條公司費(fèi)用開支審批權(quán)限和程序公司費(fèi)用開支審批權(quán)限和程序詳見附表，普通程序?yàn)椋嘿M(fèi)用當(dāng)事人申請(qǐng)→有關(guān)中心總監(jiān)確認(rèn)→財(cái)務(wù)管理中心審核→總經(jīng)理。第三條員工費(fèi)用由總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時(shí)所指定副總經(jīng)理）行使審批權(quán)，總經(jīng)理費(fèi)用由公司審批。第四條總經(jīng)理“一支筆”審批和月底董事長(zhǎng)月底復(fù)核制度費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制度（總經(jīng)理不在單位由總經(jīng)理授權(quán)副總經(jīng)理審批后再由總經(jīng)理補(bǔ)簽），月底董事長(zhǎng)進(jìn)行對(duì)帳目復(fù)核，總經(jīng)理費(fèi)用由劃董事長(zhǎng)審批。第三章費(fèi)用報(bào)銷普通規(guī)定第一條費(fèi)用報(bào)銷憑證各中心在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，原則上應(yīng)獲得稅務(wù)中心承認(rèn)合法票據(jù)，即應(yīng)獲得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營(yíng)性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必要是發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報(bào)銷憑證。第二條報(bào)銷發(fā)票內(nèi)容發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，昂首、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額要清晰，大、小寫要一致，涂改無(wú)效。第三條印章齊全印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。事業(yè)單位收據(jù)，要有財(cái)務(wù)專用章。事業(yè)單位收據(jù)，須是稅務(wù)中心統(tǒng)一印刷收據(jù)。第四條票據(jù)遺失從外單位獲得原始單據(jù)（車、船、飛機(jī)票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負(fù)，原則上不予報(bào)銷。但有有關(guān)證明和擔(dān)供有效證據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)除外。第五條費(fèi)用闡明清單費(fèi)用報(bào)銷時(shí)須真實(shí)地填寫“費(fèi)用闡明清單”（附表3），以便領(lǐng)導(dǎo)審批。第六條費(fèi)用報(bào)銷各類費(fèi)用原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人(或當(dāng)事人)分類整頓后，整潔地粘貼(一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對(duì)齊橫向依次粘貼。對(duì)粘貼不整潔、達(dá)不到裝訂憑證及檔案管理規(guī)定，財(cái)務(wù)有權(quán)規(guī)定重新粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費(fèi)用金額，精確填列在報(bào)銷單上，由中心總監(jiān)審查簽字后交財(cái)務(wù)管理中心審核開支與否有預(yù)算、票據(jù)與否合法、金額與否對(duì)的，審核無(wú)誤后由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、總經(jīng)理簽字后方可支付。第七條銷售方蓋章銷售清單如購(gòu)買各種辦公用品、禮物、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項(xiàng)列示，必要同步提供有銷售方蓋章銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報(bào)銷。郵資報(bào)銷應(yīng)隨發(fā)票提供寄往目地憑證。第四章差旅費(fèi)管理第一條出差員工市內(nèi)住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼費(fèi)、目地市內(nèi)交通費(fèi)，實(shí)行“總額包干、分項(xiàng)計(jì)算、限額扣除、超支不補(bǔ)”辦法（實(shí)報(bào)實(shí)銷人員除外）?？傤~包干按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷，伙食補(bǔ)貼費(fèi)按出差日歷天數(shù)減去實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷，市內(nèi)交通費(fèi)按在出差目地天數(shù)減去實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。當(dāng)天來回不報(bào)銷住宿費(fèi)。第二條出差審批規(guī)定一、出差審批權(quán)限及報(bào)銷手續(xù)規(guī)定：?jiǎn)T工出差均須經(jīng)總經(jīng)理或公司批準(zhǔn)，總監(jiān)以上人員出差由公司批準(zhǔn)，出差人返回單位一周內(nèi)憑批準(zhǔn)后《出差申請(qǐng)表》和發(fā)票辦理報(bào)銷手續(xù)。二、中心總監(jiān)應(yīng)依照工作需要擬定出差人數(shù)、地點(diǎn)和時(shí)間，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)用，非我司業(yè)務(wù)需要會(huì)議、學(xué)習(xí)等，審批人不得批準(zhǔn)出差。三、出差借支差旅費(fèi)審批按資金開支程序執(zhí)行，其流程如下：出差人申請(qǐng)→中心總監(jiān)審核→主管副總審核→財(cái)務(wù)管理中心審核→總經(jīng)理（或公司）審批，兩人以上出差由職務(wù)最高者借支和報(bào)銷。第三條差旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定一、員工出差費(fèi)用，按規(guī)定憑單據(jù)報(bào)銷，實(shí)際費(fèi)用超過按規(guī)定扣除后包干費(fèi)用某些需自理，節(jié)約按規(guī)定獎(jiǎng)勵(lì)給個(gè)人。二、員工持續(xù)乘坐車船8小時(shí)以上，考慮到乘坐車船在途期間伙食費(fèi)用較高等因素，在途期間憑車、船票按規(guī)定住宿限額原則50%計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)貼（不另計(jì)發(fā)當(dāng)天伙食補(bǔ)貼）。三、出差人員住在親友家，無(wú)住宿費(fèi)根據(jù)，按原則30%計(jì)發(fā)住宿補(bǔ)貼。因工作需要長(zhǎng)期在家住地出差，并在家住宿，不報(bào)銷住宿費(fèi)補(bǔ)貼，但按原則發(fā)給伙食補(bǔ)貼。四、出差乘坐交通工具規(guī)定1、乘坐車、船、飛機(jī)原則：項(xiàng)目火車輪船飛機(jī)汽車高檔管理人員軟席臥二等艙普通艙按實(shí)報(bào)銷中級(jí)管理人員、高檔員工硬席臥三等艙總經(jīng)理批準(zhǔn)空調(diào)大巴、公共汽車、大中小巴其他員工硬席臥四等艙總經(jīng)理批準(zhǔn)同上注：高檔管理人員含公司、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。中級(jí)管理人員含各中心總監(jiān)、付總監(jiān)。高檔員工指受聘高檔職稱以上員工。2、特殊狀況需要提高乘坐原則，應(yīng)事先經(jīng)分管副總批準(zhǔn)，并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。3、除乘坐飛機(jī)外，普通應(yīng)選取其她交通工具中乘坐時(shí)間較短交通工具。第四條出差交通費(fèi)管理辦法長(zhǎng)途交通費(fèi)實(shí)行憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷原則，詳細(xì)規(guī)定如下：一、員工乘坐火車，從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車上過夜4個(gè)小時(shí)以上，或持續(xù)乘坐火車超過12個(gè)小時(shí)，必要購(gòu)買臥鋪車票。二、出差路程超過200公里以上，可乘高速公路豪華客車。三、雙人（同性）出差住宿費(fèi)按1個(gè)人原則限額加上雙人交通費(fèi)、伙食補(bǔ)貼計(jì)算包干費(fèi)用，按差旅費(fèi)用報(bào)銷原則憑票報(bào)銷。四、兩人以上同行出差時(shí)，低檔別員工可隨其中享有高原則一同乘坐交通工具和住宿（因工作需要必要同?。?。一人單獨(dú)出差攜帶重要資料，經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)可按本人報(bào)銷原則1.5倍報(bào)銷住宿費(fèi)用。副總以上領(lǐng)導(dǎo)可以住單間。五、夜間乘坐輪船超過4小時(shí)，須坐二等以上艙位。第五條住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼及市內(nèi)交通費(fèi)原則員工長(zhǎng)途出差，其住勤補(bǔ)貼實(shí)行包干，原則如下：項(xiàng)目副總及以上（元/天）中心總監(jiān)正（付）職、和高檔員工（元/天）部門經(jīng)理（正付職）（元/天）普通職工（元/天）住宿費(fèi)伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)合計(jì)住宿費(fèi)伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)共計(jì)住宿費(fèi)伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)共計(jì)住宿費(fèi)伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)共計(jì)縣、縣級(jí)市級(jí)如下200302025017530202251602515200地級(jí)市250503033022035252802103020260省會(huì)都市四星級(jí)400604050030045353702304030300直轄市及沿海都市四星級(jí)500605061035055454502605040350闡明：副總以上級(jí)別實(shí)報(bào)實(shí)銷，不再享有補(bǔ)貼。第六條差旅費(fèi)報(bào)銷注意事項(xiàng)一、員工趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后就近回家探親辦事，其繞道車、船票，扣除出差直線單程車、船費(fèi)，多開支某些由個(gè)人自理?？鄢瓌t：火車按快車（涉及特快）票價(jià)計(jì)算，符合乘坐硬席臥鋪條件，按硬席中鋪計(jì)算。輪船按三等艙位票價(jià)計(jì)算。符合乘坐二等艙位，按二等艙位票價(jià)計(jì)算。如果繞道車、船費(fèi)少于直線單程車、船費(fèi)時(shí)，應(yīng)憑車、船票按實(shí)報(bào)銷，不發(fā)給繞道和在家期間出差伙食費(fèi)、住宿費(fèi)，并不予報(bào)銷繞道期間市內(nèi)交通費(fèi)。二、出差員工經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)，其乘坐來回機(jī)場(chǎng)專線客車費(fèi)用，可在包干費(fèi)用之外憑據(jù)報(bào)銷（可以報(bào)機(jī)場(chǎng)至市內(nèi)出租車費(fèi)用一次）。三、出差員工自帶交通工具，不報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)。四、伙食補(bǔ)貼不分途中與住宿，統(tǒng)一按到達(dá)地計(jì)算。五、員工參加在外地召開各類會(huì)議，由主辦單位統(tǒng)一安排食宿，憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷，不再計(jì)發(fā)食宿補(bǔ)貼，交通費(fèi)憑票在限額內(nèi)報(bào)銷。凡會(huì)議主辦單位出具食宿費(fèi)自理證明，回各單位按按差旅費(fèi)用報(bào)銷原則憑票報(bào)銷。公司公司內(nèi)部會(huì)議按會(huì)議統(tǒng)一安排，據(jù)實(shí)報(bào)銷。六、員工出差進(jìn)行特別商務(wù)活動(dòng)，住宿費(fèi)需超過規(guī)定原則以及需異地租車，須向總經(jīng)理請(qǐng)示和財(cái)務(wù)管理中心備案才可開支，由總經(jīng)理審批后據(jù)實(shí)報(bào)銷，不計(jì)入包干費(fèi)用，但租車后扣除租車當(dāng)天市內(nèi)交通補(bǔ)貼。七、員工到公司公司內(nèi)部單位出差，如由內(nèi)部單位免費(fèi)安排食宿，不再享有出差食宿補(bǔ)貼、但享有市內(nèi)交通補(bǔ)貼。八、因工作因素需在出差地請(qǐng)客或隨請(qǐng)，請(qǐng)客一次當(dāng)天伙食補(bǔ)貼按50%計(jì)發(fā)，請(qǐng)客兩次當(dāng)天不發(fā)給伙食補(bǔ)貼。九、因工作需要派駐外地常駐人員，另行規(guī)定。十、員工到公司公司內(nèi)部所屬單位出差，其住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、汽車費(fèi)等費(fèi)用在離開時(shí)應(yīng)所有結(jié)清，不容許簽單，財(cái)務(wù)管理中心亦不能代為結(jié)賬。十一、公司司機(jī)出市外長(zhǎng)途車，以實(shí)際天數(shù)按普通員工長(zhǎng)途出差住宿、伙食原則包干執(zhí)行，非特殊狀況不享有市內(nèi)交通補(bǔ)貼。十二、員工出差期間，要提高警惕性，保管好車票、單據(jù)，如發(fā)生遺失，需有有關(guān)證明人或擔(dān)供有效證據(jù)，并經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)管理中心審批，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方能報(bào)銷。十三、公司員工隨同高檔別人員一同出差，其出差原則可按高檔別人員相應(yīng)原則執(zhí)行。公司員工隨同副總以上級(jí)別人員一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。十四、各中心總監(jiān)對(duì)差旅費(fèi)借支應(yīng)依照出差地點(diǎn)、時(shí)間、本人差費(fèi)原則等因素控制借支額度，出差員工必要在返回公司后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)管理中心報(bào)賬并退回余款，無(wú)端遲延不報(bào)，財(cái)務(wù)管理中心有權(quán)從本人當(dāng)月工資中扣回借款，在尚未扣清之前不得重復(fù)借款。第五章業(yè)務(wù)招待費(fèi)用管理第一條報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)所附發(fā)票必要是開有日期正式發(fā)票，當(dāng)月報(bào)銷發(fā)票不能為已過開票日期一種月以上票據(jù)，并且原則上實(shí)行誰(shuí)開支誰(shuí)報(bào)銷原則。第二條原則上杜絕無(wú)票費(fèi)用開支。如工作業(yè)務(wù)需要開支無(wú)票費(fèi)用（如娛樂費(fèi)、洗理費(fèi)等），1000元以上需事前先請(qǐng)示總經(jīng)理或公司批準(zhǔn)后再執(zhí)行。對(duì)此類無(wú)票費(fèi)用，需提供有關(guān)聯(lián)有效證明，才可報(bào)銷。每月開支無(wú)票費(fèi)用，需以文字報(bào)告形式報(bào)總經(jīng)理或公司審批后，方可進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)解決。第三條交際應(yīng)酬客人發(fā)生禮物費(fèi)報(bào)銷，500元以上必要出具購(gòu)貨單位（商場(chǎng)、酒店等）電腦打印明細(xì)清單，否則財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷。第四條對(duì)外付款原則上采用轉(zhuǎn)賬方式或銀聯(lián)刷卡結(jié)算，招待費(fèi)不得鈔票支出，報(bào)銷時(shí)必要提供銀聯(lián)刷卡記錄單，特殊狀況需總經(jīng)理批準(zhǔn)。第五條所有招待費(fèi)用開支原則上必要兩人以上（含兩人）經(jīng)手，但陪客人員不得超過三個(gè)，互相監(jiān)督，并由最高職務(wù)者接待和報(bào)賬，出具發(fā)票和本次用餐菜單明細(xì)，否則不予報(bào)銷。如發(fā)現(xiàn)亂報(bào)、虛報(bào)、多報(bào)等違紀(jì)現(xiàn)象，經(jīng)證明后無(wú)論金額大小予以開除。第六條除公司業(yè)務(wù)送煙，其她中心及員工原則上不予配煙，否則不予報(bào)銷。第七條專程陪客旅游：經(jīng)總經(jīng)理（或公司）批準(zhǔn)，經(jīng)辦人在總經(jīng)理（或公司）批準(zhǔn)定額內(nèi)掌握使用。第八條總監(jiān)如下員工不經(jīng)批準(zhǔn)不能進(jìn)行應(yīng)酬、接待活動(dòng)，接待對(duì)象、地點(diǎn)及規(guī)格需事先征得主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（普通員工500元/次、經(jīng)理1000元/次）并有一種隨同人員，先斬后奏一律不予報(bào)銷。總監(jiān)應(yīng)酬1500元/次。第九條公司內(nèi)部因加班而開支誤餐費(fèi)，經(jīng)副總以上人員批準(zhǔn)，由中心總監(jiān)（副總監(jiān)）主請(qǐng)加班員工用餐，每人每餐不得超過30元且有所有人員簽字方可入賬，各中心每月不得超過三次，副總不得超過五次，總經(jīng)理不得超過八次。公司多部門同步加班由總經(jīng)理（或總經(jīng)理不在時(shí)指定副總）安排。第十條公司內(nèi)部單位檢查或報(bào)告，除陪客外，禁止互相宴請(qǐng)，禁止住高檔賓館，伙食按工作餐原則執(zhí)行，且不予享有公司差旅費(fèi)包干原則。第十一條報(bào)銷時(shí)應(yīng)填列費(fèi)用闡明清單（見附表）。第六章其她費(fèi)用第一條市內(nèi)交通費(fèi)用嚴(yán)格按照公司原則范疇內(nèi)報(bào)銷。報(bào)銷票據(jù)須為當(dāng)月票據(jù)，必要有票號(hào)，不得用連號(hào)或隔號(hào)連號(hào)票，更不得用互相互換連號(hào)票、過期票據(jù)及市外客車票據(jù)報(bào)銷，違者取消當(dāng)月交通費(fèi)報(bào)銷。第二條享有汽車補(bǔ)貼，由本人提供關(guān)于汽車費(fèi)用有效發(fā)票在財(cái)務(wù)管理中心按批準(zhǔn)金額報(bào)賬，不得直接領(lǐng)取鈔票。第三條享有通訊費(fèi)用報(bào)銷人員，每月按總經(jīng)理批準(zhǔn)原則在限額內(nèi)按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷一次，通訊費(fèi)報(bào)銷只能是本人使用當(dāng)月一臺(tái)手機(jī)費(fèi)用，不得用第二臺(tái)手機(jī)或家用電話費(fèi)報(bào)賬。第四條汽車費(fèi)用報(bào)銷，車管員和財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定審核各項(xiàng)費(fèi)用（涉及維修費(fèi)、汽油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)等），如未遵守公司汽車費(fèi)用管理規(guī)定進(jìn)行審核，一律按照違紀(jì)行為予以懲罰。第五條廣告宣傳費(fèi)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，由營(yíng)銷管理中心提出籌劃并申報(bào)，財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行相應(yīng)審核，如果屬于月度籌劃內(nèi)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)管理中心審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以安排支付。如果屬于籌劃外項(xiàng)目，依照營(yíng)銷戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)開支，報(bào)公司批準(zhǔn)并完畢追加預(yù)算程序后，方可安排支付。第六條裝修費(fèi)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，由工程管理中心（或營(yíng)銷管理中心）提出籌劃并申報(bào)，財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行相應(yīng)審核，如果屬于籌劃內(nèi)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)管理中心審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以安排支付。如果屬于籌劃外項(xiàng)目，報(bào)公司批準(zhǔn)并完畢追加預(yù)算程序后，方可安排支付。第七章費(fèi)用控制第一條公司各責(zé)任中心均要建立預(yù)算執(zhí)行記錄臺(tái)賬，并由中心總監(jiān)審批時(shí)登計(jì)，財(cái)務(wù)管理中心提供電子臺(tái)賬，并每半月積極與財(cái)務(wù)對(duì)賬。第二條財(cái)務(wù)管理中心建立電子版記錄臺(tái)賬，逐筆登記，并將及時(shí)使用狀況反饋給各單位總監(jiān)。其流程：報(bào)銷人按規(guī)定填列費(fèi)用報(bào)銷單（按規(guī)定附費(fèi)用闡明清單）→中心審核→財(cái)務(wù)管理中心審核→預(yù)算負(fù)責(zé)人（副總、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)）。財(cái)務(wù)管理中心在對(duì)費(fèi)用進(jìn)行審核時(shí)，在填列費(fèi)用時(shí)應(yīng)闡明清單上預(yù)算使用狀況欄目，在票據(jù)傳遞過程中，預(yù)算負(fù)責(zé)人就能清晰地理解每次費(fèi)用發(fā)生時(shí)當(dāng)月費(fèi)用使用狀況及尚可使用余額，以利預(yù)算雙向控制。第三條預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨年度。第四條不同性質(zhì)費(fèi)用類別間不能調(diào)劑使用，同類費(fèi)用間經(jīng)總經(jīng)理（或公司）批準(zhǔn)可調(diào)劑使用，但工資項(xiàng)目等董事長(zhǎng)（公司）有明確規(guī)定除外。第五條公司預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心應(yīng)隨時(shí)檢查、追蹤預(yù)算執(zhí)行狀況，形成分析報(bào)告并整治。第八章罰則第一條未按審批程序辦理費(fèi)用報(bào)銷，對(duì)負(fù)責(zé)人罰款100元/次。第二條越權(quán)審批費(fèi)用開支，未導(dǎo)致?lián)p失，對(duì)審批負(fù)責(zé)人罰款100元/次；導(dǎo)致?lián)p失，由審批負(fù)責(zé)人全額承擔(dān)。第三條中心費(fèi)用必要在年度預(yù)算額度內(nèi)開支，未經(jīng)審批超額度開支，按超過金額100%罰款。第四條費(fèi)用開支弄虛作假，除收回弄虛作假金額外，另對(duì)有關(guān)負(fù)責(zé)人處以違紀(jì)金額100%罰款，情節(jié)嚴(yán)重，依法追究法律責(zé)任。第五條財(cái)務(wù)人員未按規(guī)定報(bào)銷程序支付費(fèi)用罰款200元/次。第六條財(cái)務(wù)人員未按預(yù)算管理限額費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格把關(guān)，致使負(fù)責(zé)人超籌劃開支，對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)人員罰款100元/次。第七條與我司工作業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)，自行宴請(qǐng)親朋朋友發(fā)生招待費(fèi)擅自在財(cái)務(wù)管理中心門報(bào)銷，責(zé)成負(fù)責(zé)人退回所報(bào)銷金額并懲罰款500元/次。超標(biāo)在公司公司內(nèi)部互相宴請(qǐng)罰款500元/次。第八條總經(jīng)理所有費(fèi)用報(bào)銷不經(jīng)董事長(zhǎng)或公司審批，對(duì)總經(jīng)理罰款500元/次。會(huì)計(jì)檔案管理制度第一章總則第一條制定目和內(nèi)容：為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，依照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法規(guī)定》，結(jié)合我司實(shí)際及內(nèi)部管理需要，制定本制度。第二條本制度合用范疇，為會(huì)計(jì)管理中心、會(huì)計(jì)檔案管理部門。第三條本制度由行政管理中心行使監(jiān)察權(quán)力。第二章會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定第一條會(huì)計(jì)檔案構(gòu)成一、會(huì)計(jì)檔案由如下四某些構(gòu)成：（一）會(huì)計(jì)憑證：涉及原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其她會(huì)計(jì)憑證；（二）會(huì)計(jì)賬簿：涉及總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿；（三）會(huì)計(jì)報(bào)表：涉及年度決算表、月報(bào)表和半年報(bào)表以及報(bào)表附表、附注和會(huì)計(jì)狀況闡明書；（四）會(huì)計(jì)預(yù)算執(zhí)行表、成本控制表、銷售明細(xì)表；（五）會(huì)計(jì)事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告、對(duì)銀行會(huì)計(jì)報(bào)表、對(duì)稅務(wù)報(bào)表及稅務(wù)資料；（六）其他會(huì)計(jì)資料：銀行對(duì)賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟(jì)合同、電腦備份及軟件操作資料、有關(guān)學(xué)習(xí)會(huì)議資料、會(huì)計(jì)檔案移送清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。第二條會(huì)計(jì)檔案管理公司會(huì)計(jì)管理中心為負(fù)責(zé)我司會(huì)計(jì)檔案工作，會(huì)計(jì)管理中心應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料收集、整頓、裝訂和管理，并設(shè)立專門會(huì)計(jì)檔案室，指定專人保管。1、會(huì)計(jì)檔案專人規(guī)定：有會(huì)計(jì)證、檔案員證；2、會(huì)計(jì)檔案專人工資：行政40%，會(huì)計(jì)60%；3、會(huì)計(jì)檔案管理主管：會(huì)計(jì)中心總監(jiān)。4、會(huì)計(jì)檔案室規(guī)定：會(huì)計(jì)檔案室專用并一級(jí)保護(hù)。第三條會(huì)計(jì)檔案整頓會(huì)計(jì)檔案由形成檔案各部門和人員按照歸檔規(guī)定，負(fù)責(zé)整頓立卷或裝訂成冊(cè)，對(duì)同一年度會(huì)計(jì)檔案先按會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其她會(huì)計(jì)資料四大類別進(jìn)行歸類，對(duì)每一類中會(huì)計(jì)檔案再依照不同保管年限和檔案形成時(shí)間順序分別進(jìn)行整頓、立卷、裝訂成冊(cè)。一、會(huì)計(jì)憑證整頓（一）每月中旬之前應(yīng)將上月各種會(huì)計(jì)憑證分類按編號(hào)順序分本進(jìn)行裝訂成冊(cè)，每本厚度不超過2CM。（二）每本憑證規(guī)定折疊整潔，憑證編號(hào)持續(xù)，附件齊全，并統(tǒng)一將左上角訂成三角形，每本憑證訂牢不松。（三）每本憑證應(yīng)加制封面、封底，憑證封面和每?jī)?cè)憑證背脊對(duì)各欄內(nèi)容必要填寫齊全，蓋章清晰，結(jié)繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。（四）裝訂好憑證應(yīng)套上憑證盒，并填寫好憑證盒上各欄內(nèi)容。二、會(huì)計(jì)賬簿整頓（一）在會(huì)計(jì)年度終了后次年2個(gè)月內(nèi)，應(yīng)對(duì)各種賬冊(cè)進(jìn)行整頓、裝訂。整頓賬簿時(shí)應(yīng)檢查所有賬頁(yè)與否已并入相應(yīng)賬戶內(nèi)，各種賬頁(yè)與否按科目編號(hào)順序和日期先后排列整潔，賬面有否顛倒、夾錯(cuò)、漏頁(yè)，賬頁(yè)與賬頁(yè)之間余額與否銜接，每張賬頁(yè)與否填有科目代號(hào)和科目名稱，更改對(duì)與否劃紅線蓋名章，空頁(yè)、空格與否按規(guī)定寫明“空頁(yè)”字樣，年終封賬與否劃上紅線，年末余額與否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年度”字樣，賬頁(yè)流水編號(hào)與否持續(xù)不斷。（二）賬簿裝訂規(guī)定訂牢不松，折疊整潔，不缺不漏，賬頁(yè)多科目應(yīng)單獨(dú)分冊(cè)裝訂，賬頁(yè)少科目可與其她科目賬頁(yè)合并裝訂，多科目賬頁(yè)合并裝訂時(shí)，同一科目賬頁(yè)應(yīng)集中在一本賬冊(cè)內(nèi)，不能將其分散裝訂在多本賬冊(cè)中。（三）電腦賬應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了2個(gè)月后分類打印裝訂成冊(cè)，并加蓋名章。三、會(huì)計(jì)報(bào)表整頓、裝訂（一）在辦完年終決算第二個(gè)月應(yīng)對(duì)各種報(bào)表進(jìn)行整頓、裝訂，檢查報(bào)表與否齊全，張數(shù)有否短缺，名章與否蓋全。（二）各種月度報(bào)表應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，年度決算報(bào)表應(yīng)單獨(dú)裝訂成冊(cè)。（三）分冊(cè)制作報(bào)表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會(huì)計(jì)年度，所屬月份，報(bào)表名稱，封底結(jié)繩對(duì)要加貼封紙，蓋妥裝訂人員騎縫名章。四、其她會(huì)計(jì)資料整頓平時(shí)應(yīng)做好其她會(huì)計(jì)資料收集、積累和保管工作，依照其她會(huì)計(jì)資料不同類型，分別按照上述會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表裝訂規(guī)定進(jìn)行整頓、裝訂，并及時(shí)歸檔。第四條會(huì)計(jì)檔案移送與保管公司當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)管理中心會(huì)計(jì)人員保管一年，期滿之后，各種會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)管理中心編造清冊(cè)在期滿之后一種月內(nèi)移送給公司會(huì)計(jì)檔案室，不得自行封包保存。會(huì)計(jì)管理中心將會(huì)計(jì)檔案移送給檔案室時(shí)，應(yīng)造具一式兩份移送清冊(cè)，連同實(shí)物交檔案室。檔案室應(yīng)依照移送清冊(cè)逐件驗(yàn)收，對(duì)不符合規(guī)定應(yīng)退還會(huì)計(jì)核算部重新整頓裝訂。驗(yàn)收后將移送清冊(cè)一份留存，一份蓋章驗(yàn)收后退還移送部門保存。采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算公司，應(yīng)當(dāng)保存打印出紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案，條件具備還應(yīng)采用磁帶、磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案管理員對(duì)已存檔會(huì)計(jì)檔案應(yīng)依照檔案管理規(guī)定和檔案密集（檔案密集見附件）進(jìn)行分類、編號(hào)、登記和存儲(chǔ)，做到妥善保管、存儲(chǔ)有序、查找以便，保證會(huì)計(jì)檔案完整無(wú)缺，并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度。第五條會(huì)計(jì)檔案保存規(guī)定：一、防止檔案損壞，延長(zhǎng)檔案使用壽命，維護(hù)檔案安全。二、做好檔案防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強(qiáng)光等工作。第六條會(huì)計(jì)檔案保管年限會(huì)計(jì)檔案保管年限會(huì)計(jì)檔案名稱保管期限（年）備注一、會(huì)計(jì)憑證類原始憑證15涉及附件其中：涉及權(quán)證會(huì)計(jì)憑證永久記賬憑證15涉及附件匯總憑證15涉及附件工資表及簽收條3二、會(huì)計(jì)賬簿類總分類賬15明細(xì)分類賬15其中往來賬以結(jié)清為止鈔票日記賬25銀行日記賬25固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年輔助賬簿15三、會(huì)計(jì)報(bào)表類年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表永久涉及文字分析月、季度報(bào)表5涉及文字分析年度新舊科目對(duì)照表15成本控制表5銷售明細(xì)表5預(yù)算執(zhí)行表5四、其她會(huì)計(jì)資料內(nèi)部審計(jì)報(bào)告外部審計(jì)報(bào)告稅務(wù)資料永久銀行對(duì)賬單及余款調(diào)節(jié)表5各種經(jīng)濟(jì)合同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)結(jié)束后保管5年發(fā)票及收據(jù)存根聯(lián)15會(huì)計(jì)檔案移送清單15會(huì)計(jì)檔案保管、銷毀清冊(cè)永久第七條會(huì)計(jì)檔案查閱由于工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，須遵守下列規(guī)定：一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，必要填寫“會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)單”，先由本部門負(fù)責(zé)人簽字后，再由會(huì)計(jì)檔案管理部門負(fù)責(zé)人簽章批準(zhǔn)后，方可調(diào)閱；其中，機(jī)密級(jí)以上檔案經(jīng)會(huì)計(jì)總監(jiān)或總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，方可調(diào)閱。申請(qǐng)單一式兩聯(lián)，一聯(lián)查閱結(jié)束歸回檔案后退還查檔人；一聯(lián)由檔案管理員編號(hào)后留存裝訂。二、審計(jì)、財(cái)稅部門因?qū)徲?jì)和查賬事項(xiàng)需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)出具審計(jì)或查賬公文，并由公司接待部門填寫“會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)單”，申請(qǐng)單經(jīng)公司會(huì)計(jì)檔案管理部門負(fù)責(zé)人簽章批準(zhǔn)后，方可查閱；其中，機(jī)密級(jí)以上檔案調(diào)閱，須經(jīng)會(huì)計(jì)總監(jiān)批準(zhǔn)。三、公安、檢察、法院、工商等部門因?qū)碛嘘P(guān)案件需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)出具正式公文或簡(jiǎn)介信，經(jīng)公司法務(wù)部門審核承認(rèn)后填寫“會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)單”，經(jīng)會(huì)計(jì)檔案管理負(fù)責(zé)人簽章批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱取證時(shí)可以抄錄、照相或復(fù)印，但不得將檔案帶走。四、外單位人員調(diào)閱檔案，需由會(huì)計(jì)部門人員陪伴，查閱完畢，應(yīng)及時(shí)歸還檔案室。向外單位提供運(yùn)用時(shí)，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出。五、查閱檔案時(shí)，禁止拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應(yīng)由查閱人在檔案封底備查欄內(nèi)注明日期和因素。六、檔案管理員對(duì)查閱完畢歸還檔案應(yīng)檢察其完整性。七、會(huì)計(jì)檔案保管部門應(yīng)建立“查閱檔案登記薄”，對(duì)內(nèi)部和外部查閱狀況做好記錄，以備查用。第八條會(huì)計(jì)檔案鑒定和銷毀一、會(huì)計(jì)檔案鑒定。每年年初應(yīng)由會(huì)計(jì)檔案主管部門和公司稽核部門對(duì)上年度會(huì)計(jì)檔案共同進(jìn)行一次綜合鑒定。對(duì)債權(quán)債務(wù)未結(jié)清檔案應(yīng)抽出重新裝訂，直到債權(quán)債務(wù)了結(jié)后再作銷毀。如果保管期限不一致但裝訂在一起會(huì)計(jì)檔案應(yīng)在上述兩部門見證下將要銷毀憑證抽出后重新裝訂。二、會(huì)計(jì)檔案銷毀。經(jīng)鑒定后需要銷毀會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由會(huì)計(jì)檔案管理員提交銷毀申請(qǐng)報(bào)告，并造具“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”，經(jīng)會(huì)計(jì)檔案主管部門和稽核部門審核后按法定程序銷毀。三、撤除、合并時(shí)，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同單位所有檔案本并移送指定單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。四、會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)，會(huì)計(jì)檔案主管部門和稽核部門應(yīng)派專人到現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督整個(gè)銷毀過程。第三章會(huì)計(jì)電算化規(guī)定內(nèi)容會(huì)計(jì)檔案涉及書面檔案和磁盤檔案，內(nèi)容是所有會(huì)計(jì)文獻(xiàn)和會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等書面形式會(huì)計(jì)核算資料。第一條書面會(huì)計(jì)檔案管理一、會(huì)計(jì)檔案存檔手續(xù)：打印輸出憑證、賬冊(cè)、報(bào)表，必要有會(huì)計(jì)主管簽章才干存檔保管。二、打印輸出憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等書面形式會(huì)計(jì)檔案按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定保管期限和管理辦法管理。三、機(jī)器打印輸出會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí)，必要補(bǔ)充打印，操作人員在打印輸出賬頁(yè)上簽字蓋章，會(huì)計(jì)主管簽字蓋章承認(rèn)。四、任何人不得偽造、非法涂變化更、故意毀壞憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等書面檔案。第二條會(huì)計(jì)電算化詳細(xì)規(guī)定一、鈔票記賬憑證及日記賬輸出及保管。鈔票收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)天清。鈔票記賬憑證一律由專職會(huì)計(jì)人員手工做記賬憑證，審核無(wú)誤后當(dāng)天輸入計(jì)算機(jī)并打印出鈔票日記賬頁(yè)，審核后交鈔票出納人員核對(duì)鈔票庫(kù)存，相符后出納員及主管負(fù)責(zé)人在賬頁(yè)上蓋章，按月編頁(yè)碼裝訂成冊(cè)加蓋封印，年終將各月鈔票日記賬順序裝訂成冊(cè)，加蓋封印妥為保管。二、銀行記賬憑證、賬冊(cè)輸出與保管。銀行記賬憑證分機(jī)制憑證和手編記賬憑證兩種。關(guān)于會(huì)計(jì)人員必要及時(shí)把經(jīng)審核無(wú)誤原始憑證或手編憑證，當(dāng)天輸入計(jì)算機(jī)并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)天清。銀行賬頁(yè)經(jīng)出納審核無(wú)誤后，出納和主管會(huì)計(jì)簽字蓋章，按日裝訂成冊(cè)，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊(cè)，并加蓋封印，妥為保管。鈔票、銀行記賬憑證可采用匯總方式，裝訂成冊(cè)，妥為保管。三、轉(zhuǎn)賬憑證輸入、輸出與保管轉(zhuǎn)賬憑證涉及手編憑證和機(jī)制憑證兩種，關(guān)于會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審核無(wú)誤原始憑證或手工編制記賬憑證，輸入計(jì)算機(jī)。機(jī)制憑證在輸入計(jì)算機(jī)后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊(cè)，妥為保管。四、科目匯總表、賬簿打印時(shí)間。（一）鈔票、銀行日記賬每月打印一次。（二）銀行余額調(diào)節(jié)表每月打印一次。（三）總分類賬和各種明細(xì)分類賬每年打印一次。（四）鈔票、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證科目匯總表每月打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。（五）會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)算表、分析表，按規(guī)定和時(shí)間打印輸出，經(jīng)關(guān)于財(cái)會(huì)人員審核無(wú)誤后簽字生效。五、其她由機(jī)器打印輸出會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí)，必要補(bǔ)充打印，并規(guī)定操作人員在打印輸出賬頁(yè)上簽字蓋章，會(huì)計(jì)主管簽字蓋章承認(rèn)。第三條電算化數(shù)據(jù)備份管理一、必要經(jīng)常進(jìn)行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)備份工作，避免意外和人為錯(cuò)誤導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失；發(fā)生會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)丟失時(shí)，必要及時(shí)用備份數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)。二、尋常工作中，必要準(zhǔn)備三套備份設(shè)備（服務(wù)器備份、單機(jī)硬盤備份、光盤刻錄機(jī)或磁帶機(jī)備份）循環(huán)使用，隔日進(jìn)行備份，避免意外和人為錯(cuò)誤導(dǎo)致對(duì)工作干擾。三、需要做備份文獻(xiàn)涉及系統(tǒng)設(shè)立文獻(xiàn)、科目代碼文獻(xiàn)、期初余額文獻(xiàn)、本月賬務(wù)文獻(xiàn)、報(bào)表文獻(xiàn)及其她核算子系統(tǒng)數(shù)據(jù)文獻(xiàn)。四、機(jī)內(nèi)憑證及總分類賬、明細(xì)分類賬、報(bào)表等需要備份數(shù)據(jù)視同會(huì)計(jì)資料按月做兩套外設(shè)磁盤（軟盤、光盤或磁帶）備份，交會(huì)計(jì)檔案保管員分別放置在不同地方（指兩幢不同建筑物）妥為保管。五、備份軟盤必要貼上寫保護(hù)標(biāo)簽，裝入盤套，存儲(chǔ)在安全、干凈、防熱、防潮、防磁場(chǎng)合。六、隨計(jì)算機(jī)配備而來操作系統(tǒng)、各類應(yīng)用程序軟件和購(gòu)買商品化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)軟件，以及上述軟件備份磁盤，必要作為會(huì)計(jì)檔案保管。七、對(duì)各類備份磁盤，必要定期檢查，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤要及時(shí)向會(huì)計(jì)主管報(bào)告，并復(fù)制復(fù)件；對(duì)備份磁盤操作也許危及該備份磁盤完整性，必要制作該備份磁盤復(fù)制件，使用復(fù)制件進(jìn)行操作。八、必要加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案保密工作，任何人不得偽造、非法涂變化更、故意毀壞數(shù)據(jù)文獻(xiàn)、賬冊(cè)、備份磁盤等。第四章罰則第一條應(yīng)歸檔而未歸檔或歸檔不及時(shí)，未導(dǎo)致?lián)p失，對(duì)負(fù)責(zé)人罰款50元/次，導(dǎo)致?lián)p失由負(fù)責(zé)人全額補(bǔ)償。第二條歸檔未按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，對(duì)負(fù)責(zé)人罰款50-200元/次。第三條檔案未按規(guī)定程序、規(guī)定整頓、立卷，對(duì)負(fù)責(zé)人罰款50-200元/次。第四條檔案未按規(guī)定保管，對(duì)負(fù)責(zé)人罰款100-400元/次。第五條未按規(guī)定審批或借閱，對(duì)負(fù)責(zé)人罰款50-100元/次。第六條未按規(guī)定使用，未導(dǎo)致?lián)p失，對(duì)負(fù)責(zé)人罰款20-100元/次。導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失，由負(fù)責(zé)人全額補(bǔ)償，并對(duì)其罰款100-200元/次。第七條擅自調(diào)節(jié)檔案專管員崗位，對(duì)單位第一負(fù)責(zé)人罰款500元/次，未及時(shí)監(jiān)督辦理交接手續(xù)對(duì)第一負(fù)責(zé)人罰款400元/次，導(dǎo)致?lián)p失，由負(fù)責(zé)人承擔(dān)所有責(zé)任。第八條檔案損失、泄密，對(duì)負(fù)責(zé)人罰款100-500元/次；導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失，由負(fù)責(zé)人全額補(bǔ)償。第九條未按規(guī)定銷毀，對(duì)負(fù)責(zé)人罰款50-200元/次。第十條未及時(shí)對(duì)電算會(huì)計(jì)進(jìn)行備份，未導(dǎo)致?lián)p失，對(duì)負(fù)責(zé)人罰款200元/次。內(nèi)部稽核審計(jì)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，保障公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合國(guó)家各項(xiàng)法律法規(guī)規(guī)定，增進(jìn)公司內(nèi)部控制制度健全與有效運(yùn)營(yíng)，維護(hù)股東和其她利益有關(guān)者合法權(quán)益，特制定本制度。第二章職責(zé)和范疇第一條財(cái)務(wù)審計(jì)職責(zé)是全面檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)全公司范疇內(nèi)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。強(qiáng)調(diào)事前審計(jì)，做到事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合。第二條財(cái)務(wù)審計(jì)范疇一、財(cái)務(wù)核算狀況：收入、成本真實(shí)、完整性；往來核算對(duì)的性、內(nèi)部賬項(xiàng)核對(duì)及調(diào)節(jié)及時(shí)、精確性；涉稅事項(xiàng)賬務(wù)解決對(duì)的性；費(fèi)用核算對(duì)的性。二、預(yù)算執(zhí)行狀況：對(duì)各時(shí)段（月度、季度、年度）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行有效性，以及對(duì)預(yù)算指標(biāo)完畢狀況進(jìn)行分析和總結(jié)并提出解決方案和建議。三、財(cái)經(jīng)紀(jì)律遵守狀況：國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律遵守狀況和執(zhí)行力度。四、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目運(yùn)作：評(píng)價(jià)項(xiàng)目開發(fā)決策科學(xué)性、經(jīng)濟(jì)性、可行性；項(xiàng)目籌劃制定合理性、科學(xué)性、可行性；項(xiàng)目實(shí)行過程中監(jiān)督管理；項(xiàng)目實(shí)行成果比較和分析。其中：項(xiàng)目實(shí)行過程中監(jiān)督管理內(nèi)容為：1、項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)2、工程招議標(biāo)程序?qū)徲?jì)3、合同訂立和執(zhí)行狀況審計(jì)4、工程設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證審計(jì)5、甲供材料和設(shè)備招標(biāo)、采購(gòu)、供應(yīng)價(jià)格審計(jì)和結(jié)算程序?qū)徲?jì)6、工程進(jìn)度款結(jié)算和支付執(zhí)行狀況審計(jì)7、工程竣工驗(yàn)收、結(jié)算狀況審計(jì)8、工程索賠與反索賠資料準(zhǔn)備和執(zhí)行狀況審計(jì)9、工程移送手續(xù)審計(jì)五、其她重大事項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)。第三章審計(jì)方式第一條內(nèi)部審計(jì)：由財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行。第二條外部審計(jì)：委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、工程造價(jià)管理征詢公司等機(jī)構(gòu)進(jìn)行。第四章審計(jì)程序第一條制定年度籌劃依照公司年度工作重點(diǎn)，制定年度審計(jì)項(xiàng)目并制定工作籌劃。第二條制定審計(jì)方案依照年度總體審計(jì)籌劃，綜合考慮各審計(jì)項(xiàng)目詳細(xì)狀況后制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目的、范疇、擬收集審計(jì)證據(jù)、審計(jì)時(shí)間安排以及在審計(jì)過程中需注意事項(xiàng)。第三條送達(dá)審計(jì)告知書在實(shí)行審計(jì)前，須提前三天向公司被審計(jì)單位送達(dá)《審計(jì)告知書》，特殊狀況下，經(jīng)公司（或董事長(zhǎng)授權(quán)人）批示后可直接實(shí)行審計(jì)。本制度所稱“被審計(jì)單位”為公司及公司下屬各職能部門、公司員工個(gè)人。審計(jì)告知書由財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)訂立意見，送總經(jīng)理審批后送達(dá)被審計(jì)單位，由被審計(jì)單位主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)簽收。第四條財(cái)務(wù)審計(jì)工作實(shí)行在審計(jì)實(shí)行過程中，審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)文獻(xiàn)、資料，檢查鈔票、實(shí)物、有價(jià)證券，向被審計(jì)單位和個(gè)人調(diào)查取證等方式進(jìn)行審計(jì)，并撰寫審計(jì)底稿和收集有關(guān)證明材料。第五條撰寫審計(jì)報(bào)告并征求意見審計(jì)人員依照證明材料和審計(jì)底稿撰寫初審報(bào)告，向被審計(jì)單位征求意見。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論有異議，在收到審計(jì)報(bào)告之日起，三天內(nèi)向財(cái)務(wù)管理中心出具書面意見：一、屬事實(shí)不清或普通性問題，由審計(jì)人員進(jìn)一步查明事實(shí)后與被審計(jì)單位經(jīng)辦人協(xié)商解決，協(xié)商不成報(bào)財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)與公司總經(jīng)理協(xié)商解決。二、重大或原則問題，由財(cái)務(wù)管理中心直接報(bào)公司財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)總監(jiān)與公司總經(jīng)理協(xié)商解決，協(xié)商不成報(bào)公司裁決。第六條審計(jì)決定執(zhí)行后續(xù)審計(jì)一、審計(jì)決定一經(jīng)做出，由公司財(cái)務(wù)管理中心書面告知被審計(jì)單位執(zhí)行。二、審計(jì)決定下達(dá)一種月以內(nèi)，公司財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)執(zhí)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定執(zhí)行狀況，并將檢查狀況報(bào)告公司總經(jīng)理。第七條年度審計(jì)籌劃外審計(jì)事項(xiàng)，須由申請(qǐng)審計(jì)單位或個(gè)人以書面形式報(bào)公司（或董事長(zhǎng)授權(quán)人）審批批準(zhǔn)后實(shí)行。第八條關(guān)于工程審計(jì)事項(xiàng)代表財(cái)務(wù)管理中心按《成本控制過程中財(cái)務(wù)管理制度》執(zhí)行。第五章對(duì)被審計(jì)單位規(guī)定第一條被審計(jì)單位應(yīng)無(wú)條件按照審計(jì)規(guī)定提供會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及與審計(jì)關(guān)于資料。第二條被審計(jì)單位或個(gè)人應(yīng)積極配合審計(jì)人員工作，并接受有關(guān)問題調(diào)查。第三條被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支等關(guān)于資料。第四條審計(jì)結(jié)論一經(jīng)確認(rèn)，被審計(jì)單位有關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告等資料應(yīng)履行簽字確認(rèn)手續(xù)。第五條離任審計(jì)時(shí)，除對(duì)被審計(jì)人在任職期間經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)外，還需對(duì)被審計(jì)人任職期間證照及函件等檔案資料一并進(jìn)行審計(jì)，并予以評(píng)價(jià)，遺失或?qū)е聯(lián)p失按照公司有關(guān)制度進(jìn)行解決。第六章審計(jì)結(jié)論報(bào)告第一條審