2021年注冊稅務(wù)師注稅課件視頻講義

前言前言一、稅法（Ⅱ）考試特點(diǎn)二、稅法（Ⅱ）題型題量表三、稅法（Ⅱ）教材構(gòu)造四、稅法（Ⅱ）教材變化五、如何準(zhǔn)備稅法（Ⅱ）應(yīng)試六、稅法（Ⅱ）命題趨勢預(yù)測更多最新最全注稅課件(視頻音頻講義),聯(lián)系球球:一、稅法（Ⅱ）考試特點(diǎn)1.考查全面，重點(diǎn)突出各章年年有考點(diǎn)，但分值所占比重差別較大。兩個(gè)所得稅考點(diǎn)最多，占《稅法（Ⅱ）》考點(diǎn)2/3。（1）公司所得稅這一章既是重點(diǎn)，也是難點(diǎn)。（2）個(gè)人所得稅這一章是考試重點(diǎn)，但不是難點(diǎn)。（3）掌握基本知識(shí)，抓大不放小。2.題型穩(wěn)定。所有試題均以選取題形式設(shè)問回答，試題量大，主觀題目比重逐年加大3.強(qiáng)調(diào)政策應(yīng)用與操作4.注意和有關(guān)科目銜接二、稅法二題型題量表題型題量分值單項(xiàng)選取題40題40分多項(xiàng)選取題30題60分計(jì)算題2大題（4小題）16分綜合分析題2大題（6小題）24分共計(jì)90題總分140分（及格線84分）1.單項(xiàng)選取題（40分/40題）4選1，相對簡樸。重要分為知識(shí)型題目、理解型題目、判斷型題目和計(jì)算型題目，近年計(jì)算型題目比重逐漸增長。（1）知識(shí)型題目舉例【例題·單選題】根據(jù)公司所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營范疇、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到（），應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)節(jié)已擬定應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】B【解析】此題考查居民公司核定征收應(yīng)納稅額規(guī)定，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營范疇、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)節(jié)已擬定應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。（2）理解型題目舉例【例題·單選題】甲公司銷售一批貨品給乙公司，該銷售行為獲得利潤20萬元；乙公司將該批貨品銷售給丙公司，獲得利潤200萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過調(diào)查后認(rèn)定甲公司和乙公司之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬元利潤按照6∶4比例在甲和乙之間分派。該調(diào)節(jié)辦法是（）。（）A.利潤分割法B.再銷售價(jià)格法C.交易凈利潤法D.可比非受控價(jià)格法【答案】A（3）判斷型題目舉例【例題1·單選題】根據(jù)公司所得稅有關(guān)規(guī)定，下列表述對的是（）。A.境外營業(yè)機(jī)構(gòu)賺錢可以彌補(bǔ)境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)虧損B.扣繳義務(wù)人每次扣繳稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫C.扣繳義務(wù)人對非居民公司未依法扣繳稅款，由扣繳義務(wù)人繳納稅款D.居民公司在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立不具備法人資格營業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納公司所得稅更多最新最全注稅課件(視頻音頻講義),聯(lián)系球球:【答案】A【例題2·單選題】下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定是（）。A.房屋出典由出典人納稅B.房屋出租由承租人納稅C.房屋產(chǎn)權(quán)未擬定由代管人或使用人納稅D.個(gè)人無租使用納稅單位房產(chǎn)，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅【答案】C【解析】產(chǎn)權(quán)出典，由承典人納稅；房屋出租，由出租人納稅；納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位、納稅單位房產(chǎn)，由使用人繳納房產(chǎn)稅。（4）計(jì)算型題目舉例【例題·單選題】某公司擁有房產(chǎn)原值共計(jì)8000萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營用房原值6500萬元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值500萬元、托兒所用房原值300萬元、超市用房原值700萬元。本地政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值扣除比例為20%，該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.62.4B.69.12C.76.8D.77.92【答案】B【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=（8000-500-300）×（1-20%）×1.2%=69.12（萬元）。2.多項(xiàng)選取題（60分/30題）更多最新最全注稅課件(視頻音頻講義),聯(lián)系球球:多項(xiàng)選取題5選2～4項(xiàng)，命題設(shè)立點(diǎn)較多，30題60分，多選、錯(cuò)選不得分。分為知識(shí)型題目、理解型題目、判斷型題目和計(jì)算型題目。（1）知識(shí)型題目舉例【例題·多選題】根據(jù)公司所得稅有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除有（）。A.向投資者支付股息B.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用C.公司支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.對外投資期間投資成本E.子公司支付給母公司管理費(fèi)【答案】ADE（2）理解型題目舉例【例題·多選題】下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅有（）。（真題改編）A.不在公司任職董事獲得董事費(fèi)收入B.個(gè)人兼職收入C.教師自辦培訓(xùn)班獲得收入D.個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)獲得收入E.在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)獲得收入【答案】ABCE（3）判斷型題目舉例【例題·多選題】根據(jù)公司所得稅有關(guān)規(guī)定，下列表述對的有（）。A.商業(yè)折扣一律按折扣前金額擬定商品銷售收入B.鈔票折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后金額擬定商品銷售收入C.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入D.屬于提供設(shè)備和其她有形資產(chǎn)特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)E.申請入會(huì)或加入會(huì)員，只容許獲得會(huì)籍，所有其她服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)，在獲得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入【答案】CDE（4）計(jì)算型題目舉例【例題·多選題】某供熱公司房產(chǎn)原值8000萬元，占用土地10000平方米。全年經(jīng)營收入9000萬元，其中向居民供熱收入300萬元，無法精確劃分向居民供熱生產(chǎn)用房。該公司所在地計(jì)算房產(chǎn)余值減除比例為20%，城鄉(xiāng)土地使用稅年稅額為3元／平方米。該公司應(yīng)繳納城鄉(xiāng)土地使用稅和房產(chǎn)稅各（）萬元。A.2.79B.2.9C.3D.74.24E.76.80【答案】BD【解析】應(yīng)納城鄉(xiāng)土地使用稅=10000×3×（9000-300）/9000=29000（元）=2.9（萬元）；應(yīng)納房產(chǎn)稅=8000×（1-20%）×1.2%×（9000-300）/9000=74.24（萬元）。3.計(jì)算題（16分，2題，每題4個(gè)小問）計(jì)算題采用選取題方式，不需要列出計(jì)算環(huán)節(jié)，沒有太大綜合性。重要考察點(diǎn)在小稅種，特別是土地增值稅和印花稅。更多最新最全注稅課件(視頻音頻講義),聯(lián)系球球:4.綜合分析題（24分，2題，每題6個(gè)小問）重要測試考生分析問題和解決問題能力，考核知識(shí)點(diǎn)多，解題環(huán)節(jié)多，難度相對較大。普通公司所得稅和個(gè)人所得稅各命制一道題目，綜合性強(qiáng)，稅種交叉多。由于綜合分析題是分環(huán)節(jié)設(shè)問，在解答過程中，考生只要一步一步按照所設(shè)問題答題，就可保證完整而清晰答題思路。三、稅法（Ⅱ）教材構(gòu)造稅法（Ⅱ）教材，分為九章，兩大某些。第一某些：兩個(gè)所得稅（第1～2章）；第二某些：財(cái)產(chǎn)、行為稅，涉及七個(gè)稅種（第3-9章）。按重要限度劃分稅種題型分值第一層次（溫飽）公司所得稅、個(gè)人所得稅各種題型，特別是綜合分析題80分左右第二層次（小康）土地增值稅、印花稅單選題、多選題為主，、均有計(jì)算題和綜合分析題20～30分第三層次（共產(chǎn)主義）5個(gè)小稅：房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、城鄉(xiāng)土地使用稅、耕地占用稅單選題、多選題為主，個(gè)別年份有計(jì)算題20～30分四、稅法（Ⅱ）教材變化更多最新最全注稅課件(視頻音頻講義),聯(lián)系球球:掌握最新政策是注冊稅務(wù)師考試一種重要特點(diǎn)，每年輔導(dǎo)教材都會(huì)增長某些新稅法規(guī)定，而這些新知識(shí)點(diǎn)往往又特別容易在考試中考到，這就需要考生在學(xué)習(xí)中予以特別關(guān)注。今年教材預(yù)測整體變化不大。五、如何準(zhǔn)備稅法（Ⅱ）應(yīng)試（一）系統(tǒng)參加網(wǎng)校課程學(xué)習(xí)1.要點(diǎn)導(dǎo)讀班：10-15學(xué)時(shí)，提前預(yù)習(xí)有關(guān)考點(diǎn)，重點(diǎn)解說恒考點(diǎn)和恒重點(diǎn)，有放矢進(jìn)行預(yù)習(xí)。2.基本班：25-30學(xué)時(shí)，循序漸進(jìn)，全面講授與考點(diǎn)有關(guān)內(nèi)容，并總結(jié)歸納有關(guān)考點(diǎn)，配合例題、歷年考題，打好基本功。3.習(xí)題精講班：10-15學(xué)時(shí)，總結(jié)要點(diǎn)，匯總本章、本節(jié)-真題，并精心挑選典型例題進(jìn)行解說。4.沖刺串講班：3-5學(xué)時(shí)，針對考試命題思路，梳理重要考點(diǎn)，串聯(lián)有關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)，強(qiáng)化本門課程重點(diǎn)難點(diǎn)。5.考前點(diǎn)題班：最后知識(shí)梳理和點(diǎn)題。依照學(xué)習(xí)進(jìn)度，科學(xué)制定自己學(xué)習(xí)籌劃。預(yù)則立，不預(yù)則廢。（二）稅法（Ⅱ）學(xué)習(xí)辦法1.精讀細(xì)作精讀教材，而不是通讀；至少要讀三遍教材。不唯師，不唯輔導(dǎo)書，只唯教材，這是注稅考試圣經(jīng)。2.一要做筆記，二要建立錯(cuò)題庫跟上教師授課進(jìn)度，讀書聽課件同步做筆記，把教材中每一章要點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)都列出來，標(biāo)記出來，從而讓厚書變薄，并理解其精華所在；通過錯(cuò)題庫重復(fù)復(fù)習(xí)，有助于掌握知識(shí)盲點(diǎn)。3.把握歷年真題歷年真題，不但要做題，而是要把每一種選項(xiàng)都弄透，掌握它詳細(xì)出題知識(shí)點(diǎn)?！纠}1·單選題】某居民公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬元。成本費(fèi)用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算精確，但收入總額不能擬定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該公司采用核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。該公司應(yīng)繳納公司所得稅（）萬元。（）A.10.07B.10.15C.10.5D.10.63【答案】D【解析】由于該居民公司申報(bào)成本費(fèi)用支出核算精確而收入總額不精確，因而該公司應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率=127.5÷(1-25%)×25%=42.5（萬元），應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=42.5×25%=10.63（萬元）?！纠}2·單選題】某小型公司不能對的核算收入總額，發(fā)生成本費(fèi)用180萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅所得率為10%。該公司應(yīng)繳納公司所得稅（）萬元。A.3.6B.4.5C.4.0D.5.0更多最新最全注稅課件(視頻音頻講義),聯(lián)系球球:【答案】D【解析】應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率=180÷(1-10%)×10%=20（萬元），應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=20×25%=5.0（萬元）。4.做題，做題，再做題做題重要分三個(gè)階段：一是聽課件學(xué)習(xí)時(shí)候，課后做題，協(xié)助理解教材；二是基本班后來系統(tǒng)做題，查缺補(bǔ)漏，查找知識(shí)盲點(diǎn)；三是在規(guī)定期間內(nèi)做題，加快做題速度，培養(yǎng)考試感覺。5.考試意識(shí)培養(yǎng)注稅和其她資格考試一種大區(qū)別是，規(guī)定工作經(jīng)驗(yàn)較長，考生群體比較復(fù)雜。注稅自身考學(xué)生不單是專業(yè)水平，也不單是知識(shí)面，而是考人們?nèi)绾伟岩讯门c不懂得東西結(jié)合起來，轉(zhuǎn)化成自己東西，考生必要按指定教材內(nèi)容、觀點(diǎn)和規(guī)定去回答考試中所有問題，最后形成一種答案來迎合原則答案。六、稅法（Ⅱ）命題趨勢預(yù)測稅法（Ⅱ）考試將延續(xù)命題思路，考試體現(xiàn)全面、系統(tǒng)、綜合方針。突出掌握基本知識(shí)、基本技能、恰當(dāng)提高特點(diǎn)。1.遵循注稅考試“二八定律”考試中80%題目總是集中在20%考點(diǎn)上。因此每章重要考點(diǎn)依然是咱們復(fù)習(xí)時(shí)候需要重點(diǎn)掌握。特別是一定要通過歷年真題提煉考點(diǎn)，精析思路，把這20%重點(diǎn)知識(shí)某些學(xué)透，拿到基本分?jǐn)?shù)。2.緊密結(jié)合社會(huì)熱點(diǎn)，突出考試時(shí)效性稅法二科目考察比較常規(guī)。但和都考察了國家調(diào)控重點(diǎn)房地產(chǎn)行業(yè)涉稅問題。股權(quán)交易、資本交易是國稅稅務(wù)稽查要點(diǎn)，因此考試中，關(guān)于股權(quán)諸多問題就體現(xiàn)到試卷上。因此在考試中，咱們依然要結(jié)合社會(huì)熱點(diǎn)，抓住那些可以和社會(huì)熱點(diǎn)相結(jié)合稅務(wù)問題，剖析也許涉及到稅種和考點(diǎn)。稅務(wù)稽查重點(diǎn)行業(yè)1.稅收專項(xiàng)檢查指令性項(xiàng)目：稅收檢查項(xiàng)目（1）成品油批發(fā)、零售公司；（2）辦理電子、家具、服裝類等產(chǎn)品出口退（免）稅公司；（3）證券、基金公司。2.指引性檢查項(xiàng)目（1）房地產(chǎn)、建筑安裝業(yè)；（2）承辦出口貨品業(yè)務(wù)貨代公司、報(bào)關(guān)公司（報(bào)關(guān)行）（3）資本交易項(xiàng)目；（4）中介、培訓(xùn)服務(wù)機(jī)構(gòu)；（5）高收入者個(gè)人所得稅。3.考試更加體現(xiàn)注稅資格考試專業(yè)性和稅務(wù)行業(yè)工作方向稅法二試卷上經(jīng)常會(huì)考察關(guān)聯(lián)公司涉稅等比較難知識(shí)點(diǎn)，重要是由于關(guān)聯(lián)公司稅務(wù)問題將是稅法工作此后關(guān)注重點(diǎn)之一，考察這某些內(nèi)容，旨在增進(jìn)從業(yè)人員加強(qiáng)對這某些知識(shí)注重、學(xué)習(xí)。注稅資格考試門檻嚴(yán)格,使得考生基本都具備了財(cái)稅和會(huì)計(jì)方面實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。因此諸多考題,就是考察你在實(shí)際崗位工作流程和稅務(wù)解決辦法。比較進(jìn)一步,有一定難度。4.計(jì)算題和綜合題命題點(diǎn)相對固定（1）計(jì)算題目最常規(guī)出題思路普通是土地增值稅和印花稅各命制一道題目。個(gè)別年份有和其她小稅種交叉出計(jì)算題狀況。（2）綜合題目普通是兩個(gè)所得稅各命制一道題目，或者公司所得稅考察兩道不同題目。在公司所得稅綜合分析題中，往往會(huì)浮現(xiàn)某一納稅人在某一納