企業(yè)年金培訓(xùn)版課件

企業(yè)年金培訓(xùn)版課件CATALOGUE目錄企業(yè)年金基本概念與原理企業(yè)年金計(jì)劃設(shè)計(jì)與實(shí)施企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策解讀企業(yè)年金監(jiān)管與合規(guī)要求企業(yè)年金參與各方角色定位與職責(zé)劃分企業(yè)年金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)策略企業(yè)年金未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)展望01企業(yè)年金基本概念與原理企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。企業(yè)年金定義企業(yè)年金是對(duì)國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充，是我國(guó)正在完善的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)體系（由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)部分組成）的“第二支柱”。在實(shí)行現(xiàn)代社會(huì)保險(xiǎn)制度的國(guó)家中，企業(yè)年金已經(jīng)成為一種較為普遍實(shí)行的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃，又稱為“企業(yè)退休金計(jì)劃”或“職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃”，并且成為所在國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要組成部分。企業(yè)年金作用企業(yè)年金定義及作用法律規(guī)范政策支持市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)監(jiān)管機(jī)制企業(yè)年金制度框架01020304企業(yè)年金制度需要遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如《勞動(dòng)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)法》等。政府通過(guò)稅收優(yōu)惠等政策鼓勵(lì)企業(yè)建立年金制度。企業(yè)年金基金實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)，通過(guò)投資實(shí)現(xiàn)保值增值。建立有效的監(jiān)管機(jī)制，確保企業(yè)年金制度的安全和穩(wěn)健運(yùn)行。在發(fā)達(dá)國(guó)家，企業(yè)年金制度已經(jīng)比較成熟，覆蓋面廣，資金規(guī)模龐大。例如，美國(guó)的企業(yè)年金制度（401K計(jì)劃）已經(jīng)成為其養(yǎng)老保障體系的重要組成部分。國(guó)外發(fā)展現(xiàn)狀我國(guó)企業(yè)年金制度起步較晚，但近年來(lái)發(fā)展迅速。截至2022年底，全國(guó)已有近10萬(wàn)家企業(yè)建立了企業(yè)年金制度，覆蓋職工超過(guò)2500萬(wàn)人，基金規(guī)模達(dá)到數(shù)萬(wàn)億元人民幣。然而，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)企業(yè)年金的覆蓋面和資金規(guī)模仍有較大差距。國(guó)內(nèi)發(fā)展現(xiàn)狀國(guó)內(nèi)外發(fā)展現(xiàn)狀對(duì)比02企業(yè)年金計(jì)劃設(shè)計(jì)與實(shí)施計(jì)劃類型選擇及適用場(chǎng)景結(jié)合DB和DC的特點(diǎn)，既提供一定水平的養(yǎng)老金收益保障，又允許員工參與投資決策。適用于希望平衡企業(yè)和員工風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的企業(yè)?；旌闲陀?jì)劃企業(yè)提供確定的養(yǎng)老金收益，風(fēng)險(xiǎn)主要由企業(yè)承擔(dān)。適用于員工隊(duì)伍穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚的大型企業(yè)。收益確定型計(jì)劃（DefinedBenefit，DB）企業(yè)和員工共同繳費(fèi)，養(yǎng)老金收益取決于繳費(fèi)金額和投資回報(bào)。適用于員工流動(dòng)性較高、希望員工承擔(dān)部分投資風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)。繳費(fèi)確定型計(jì)劃（DefinedContributi…繳費(fèi)方式01企業(yè)年金計(jì)劃的繳費(fèi)方式包括定期定額繳費(fèi)、比例繳費(fèi)和彈性繳費(fèi)等。企業(yè)可根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)狀況和員工需求選擇合適的繳費(fèi)方式。投資策略02企業(yè)年金計(jì)劃的投資策略應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)承受能力、投資期限和預(yù)期收益等因素制定。常見(jiàn)的投資策略包括保守型、穩(wěn)健型、平衡型和激進(jìn)型等。資產(chǎn)配置03企業(yè)年金計(jì)劃的資產(chǎn)配置應(yīng)遵循多元化原則，包括股票、債券、貨幣市場(chǎng)工具、房地產(chǎn)等多種資產(chǎn)類別。通過(guò)合理的資產(chǎn)配置降低投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資收益。繳費(fèi)方式與投資策略制定合同簽訂與受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人等各方簽訂相關(guān)合同，明確各方職責(zé)和權(quán)利。投資管理制定投資策略和資產(chǎn)配置方案，定期對(duì)投資組合進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，確保投資收益符合預(yù)期目標(biāo)。監(jiān)督管理建立有效的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)企業(yè)年金計(jì)劃的運(yùn)行情況進(jìn)行定期檢查和評(píng)估，確保計(jì)劃合規(guī)、穩(wěn)健運(yùn)行。計(jì)劃設(shè)立明確企業(yè)年金計(jì)劃的設(shè)立目標(biāo)、參與對(duì)象、繳費(fèi)方式、投資策略等關(guān)鍵要素，制定詳細(xì)的計(jì)劃方案。繳費(fèi)管理建立規(guī)范的繳費(fèi)流程，確保企業(yè)和員工按時(shí)足額繳納年金費(fèi)用，同時(shí)做好繳費(fèi)數(shù)據(jù)的記錄和核對(duì)工作。信息披露定期向參與員工披露企業(yè)年金計(jì)劃的運(yùn)行情況、投資收益和費(fèi)用支出等信息，保障員工的知情權(quán)。010203040506運(yùn)營(yíng)管理流程梳理03企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策解讀稅收政策概述企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。為鼓勵(lì)企業(yè)建立年金制度，國(guó)家出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策。適用范圍適用于已建立企業(yè)年金制度的企業(yè)及其職工。企業(yè)需符合相關(guān)條件，如已參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并按時(shí)足額繳費(fèi)等。稅收政策概述及適用范圍申請(qǐng)流程企業(yè)向所在地稅務(wù)部門提交申請(qǐng)材料；企業(yè)按照批準(zhǔn)后的方案實(shí)施企業(yè)年金計(jì)劃。稅務(wù)部門審核申請(qǐng)材料，符合條件的予以批準(zhǔn)；申請(qǐng)條件：企業(yè)需向所在地稅務(wù)部門提出申請(qǐng)，并提交相關(guān)證明材料，如企業(yè)年金方案、職工名單及繳費(fèi)情況等。稅收優(yōu)惠申請(qǐng)流程指導(dǎo)注意事項(xiàng)企業(yè)應(yīng)確保申請(qǐng)材料真實(shí)、完整；企業(yè)需按時(shí)足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用；注意事項(xiàng)與風(fēng)險(xiǎn)防范企業(yè)應(yīng)妥善保管相關(guān)證明材料，以備稅務(wù)部門核查。注意事項(xiàng)與風(fēng)險(xiǎn)防范風(fēng)險(xiǎn)防范企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，規(guī)范企業(yè)年金計(jì)劃的運(yùn)作；企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通，及時(shí)了解政策變化及要求；企業(yè)應(yīng)定期對(duì)年金計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，確保合規(guī)性和有效性。01020304注意事項(xiàng)與風(fēng)險(xiǎn)防范04企業(yè)年金監(jiān)管與合規(guī)要求

監(jiān)管機(jī)構(gòu)及職責(zé)劃分人力資源社會(huì)保障部負(fù)責(zé)制定企業(yè)年金政策，對(duì)企業(yè)年金基金管理運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)管。財(cái)政部負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)年金財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等方面進(jìn)行監(jiān)管。銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)對(duì)托管人、投資管理人等機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管，確保企業(yè)年金基金安全。包括企業(yè)年金方案?jìng)浒?、基金管理合同、投資管理政策、風(fēng)險(xiǎn)管理制度等。檢查內(nèi)容采用現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合的方式，包括查閱資料、訪談相關(guān)人員、調(diào)查問(wèn)卷等。檢查方法合規(guī)性檢查內(nèi)容和方法對(duì)于嚴(yán)重違規(guī)行為，監(jiān)管部門可以依法給予行政處罰，包括罰款、沒(méi)收違法所得、吊銷相關(guān)資格等。涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。對(duì)違反規(guī)定的企業(yè)和機(jī)構(gòu)，監(jiān)管部門可以采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、公開(kāi)譴責(zé)等措施。違規(guī)行為處罰措施05企業(yè)年金參與各方角色定位與職責(zé)劃分委托人作為企業(yè)年金計(jì)劃的發(fā)起者和決策者，負(fù)責(zé)制定企業(yè)年金方案、選擇受托人、監(jiān)督受托人執(zhí)行等。決策者委托人需按照企業(yè)年金方案的規(guī)定，定期向受托人繳納企業(yè)年金費(fèi)用，確保計(jì)劃的順利運(yùn)行。繳費(fèi)者委托人需向受托人提供必要的職工信息、企業(yè)信息等，以便受托人更好地管理企業(yè)年金計(jì)劃。信息提供者委托人（企業(yè)）角色定位及職責(zé)投資決策受托人需根據(jù)委托人的要求和合同約定，制定投資策略并進(jìn)行投資決策，確保企業(yè)年金資產(chǎn)的合理投資。資產(chǎn)管理受托人作為企業(yè)年金資產(chǎn)的管理者，需對(duì)企業(yè)年金資產(chǎn)進(jìn)行獨(dú)立、公正的管理，確保資產(chǎn)的安全和增值。信息披露受托人需定期向委托人、受益人等相關(guān)方披露企業(yè)年金計(jì)劃的管理情況、投資業(yè)績(jī)等信息，保障相關(guān)方的知情權(quán)。受托人（銀行或保險(xiǎn)公司）角色定位及職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理投資管理人需對(duì)企業(yè)年金資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，確保資產(chǎn)的安全和穩(wěn)健增值。投資研究投資管理人需進(jìn)行市場(chǎng)研究、投資策略研究等，為受托人提供投資建議和決策支持，提高企業(yè)年金資產(chǎn)的投資收益。投資執(zhí)行投資管理人作為企業(yè)年金資產(chǎn)的具體操作者，需根據(jù)受托人的投資決策，進(jìn)行具體的投資操作，確保投資決策的執(zhí)行。投資管理人（基金公司等）角色定位及職責(zé)06企業(yè)年金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)策略123市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場(chǎng)價(jià)格（如利率、匯率、股票價(jià)格等）的不利變動(dòng)導(dǎo)致企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)定義通過(guò)定期的市場(chǎng)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素，如市場(chǎng)波動(dòng)、經(jīng)濟(jì)周期等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法建立有效的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，包括制定投資策略、分散投資以降低風(fēng)險(xiǎn)、定期監(jiān)測(cè)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)并及時(shí)調(diào)整投資組合等。應(yīng)對(duì)措施市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及應(yīng)對(duì)措施信用風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)年金基金的債務(wù)人或交易對(duì)手未能履行合同義務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)定義通過(guò)對(duì)債務(wù)人或交易對(duì)手的信用狀況進(jìn)行定期評(píng)估，識(shí)別潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)因素，如違約記錄、財(cái)務(wù)狀況等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法建立嚴(yán)格的信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程，包括制定信用評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、定期對(duì)債務(wù)人或交易對(duì)手進(jìn)行信用評(píng)級(jí)、采取風(fēng)險(xiǎn)分散措施以降低信用風(fēng)險(xiǎn)等。應(yīng)對(duì)措施信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及應(yīng)對(duì)措施操作風(fēng)險(xiǎn)定義操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理和操作流程的定期檢查和評(píng)估，識(shí)別潛在的操作風(fēng)險(xiǎn)因素，如系統(tǒng)故障、人為錯(cuò)誤等。應(yīng)對(duì)措施建立完善的操作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，包括制定詳細(xì)的操作流程和規(guī)范、提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和操作技能、定期檢查和更新信息科技系統(tǒng)等。同時(shí)，建立應(yīng)急預(yù)案，以便在發(fā)生突發(fā)事件時(shí)迅速響應(yīng)并減少損失。操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及應(yīng)對(duì)措施07企業(yè)年金未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)展望隨著人口老齡化加速及養(yǎng)老保障需求提升，企業(yè)年金市場(chǎng)規(guī)模將持續(xù)擴(kuò)大。行業(yè)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大多元化投資趨勢(shì)監(jiān)管政策不斷完善為追求更高收益并分散風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)年金投資將趨向多元化，包括股票、債券、另類投資等。監(jiān)管部門將加強(qiáng)對(duì)企業(yè)年金的監(jiān)管，確保資金安全并維護(hù)市場(chǎng)秩序。030201行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)分析大數(shù)據(jù)、人工智能等數(shù)字化技術(shù)將提升企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)效率，實(shí)現(xiàn)個(gè)性化服務(wù)。數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的普及將使得企業(yè)年金服務(wù)更加便捷，提高用戶滿意度?；ヂ?lián)網(wǎng)化趨勢(shì)金融科技的發(fā)展將推動(dòng)企業(yè)年金產(chǎn)品創(chuàng)新，滿