報稅實務(wù)（北京經(jīng)濟管理職業(yè)學院）智慧樹知到期末考試答案2024年

報稅實務(wù)（北京經(jīng)濟管理職業(yè)學院）智慧樹知到期末考試答案2024年報稅實務(wù)（北京經(jīng)濟管理職業(yè)學院）李某和其妻子錢某婚后購買一套住房，屬于首套住房貸款，下列說法正確的是（）

A:李某、錢某所購買住房如果在北上廣深等城市，扣除的標準要高于1000元。B:李某和錢某每月均可扣除的額度是1000元C:李某和錢某均可以扣除住房貸款利息；D:李某和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元；答案:李某和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元；下列屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項目的有：（）

A:大病醫(yī)療B:“三險—金”C:商業(yè)健康險支出D:保險賠款答案:商業(yè)健康險支出根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以享受減免契稅優(yōu)惠待遇的是（）。

A:取得荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于工業(yè)園建設(shè)的B:城鎮(zhèn)職工購買公有住房的C:債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)房屋權(quán)屬抵償債務(wù)的D:房屋所有者之間互相交換房屋的答案:債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)房屋權(quán)屬抵償債務(wù)的企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的比例為()

A:在年度利潤總額10%以內(nèi)的部分B:在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分C:應(yīng)納稅所得額的10%以內(nèi)的部分D:應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分答案:在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分下列各項中，屬于增值稅即征即退政策范國的是()

A:以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力B:外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備C:直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口僅器、設(shè)備D:以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的翻新輪胎答案:以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，由納稅人（）及時辦理貼花完稅手續(xù)。

A:在訂貨會所在地B:在購買方所在地C:自行確定地點D:回其所在地答案:回其所在地以一個月為一期的增值稅納稅人，應(yīng)自期限滿之日起()天內(nèi)申報納稅。

A:3B:15C:10D:5答案:15流動經(jīng)營的單位，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，則其城市維護建設(shè)稅應(yīng)在（）繳納。

A:機構(gòu)所在地按當?shù)剡m用稅率計算B:經(jīng)營地按當?shù)剡m用稅率計算C:經(jīng)營地但按機構(gòu)所在地的適用稅率計算D:機構(gòu)所在地但按經(jīng)營地的適用稅率計算答案:經(jīng)營地按當?shù)剡m用稅率計算下面哪項收入是征稅收入()。

A:依法收取并納入財政管理的行政收費B:國債利息收入C:信用社存款利息收入D:依法收取并納入財政管理的政府性基金答案:信用社存款利息收入下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是()。

A:17%B:13%C:10%D:7%答案:13%（）是征稅對象量的具體化。

A:計稅依據(jù)B:征稅范圍C:稅目D:納稅人答案:計稅依據(jù)按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是()

A:外商投資企業(yè)B:私營企業(yè)C:合伙企業(yè)D:國有企業(yè)答案:合伙企業(yè)某企業(yè)2012年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬元，境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應(yīng)補的稅款為()萬元

A:80B:70C:50D:60答案:80在土地增值稅計算過程中，不準予按實際發(fā)生額扣除的項目是()。

A:轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)交納的營業(yè)稅B:房地產(chǎn)開發(fā)費用C:支付的土地出讓金D:建筑安裝工程費答案:房地產(chǎn)開發(fā)費用下列哪項所得不在個人所得稅全員全額扣繳申報的應(yīng)稅所得范圍內(nèi)（）

A:勞務(wù)報酬所得B:經(jīng)營所得C:工資、薪金所得D:稿酬所得答案:經(jīng)營所得稅法規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，應(yīng)當按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。()

A:對B:錯答案:對企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()

A:錯B:對答案:錯2019年1月1日后，個人取得的特許權(quán)使用費、利息股息紅利所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財產(chǎn)租賃所得和偶然所得，適用20%的比例稅率，計算征收個人所得稅。（）

A:錯誤B:正確答案:錯誤金銀首飾、鉆石級鉆石飾品僅在零售環(huán)節(jié)納稅，生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)不再繳納消費稅。（）

A:對B:錯答案:對私人飛機屬于消費稅征稅范圍。（）

A:錯B:對答案:錯從價定率征收的消費稅，計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量。()

A:對B:錯答案:錯對于變更稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自受理之日起15內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。（）

A:對B:錯答案:錯企業(yè)從事稅法規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目獲利所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。()

A:對B:錯答案:錯外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予在計算所得額時扣除。()

A:錯B:對答案:對納稅人（個體工商戶）不辦理稅務(wù)登記證，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，逾期不改正的，由稅務(wù)機關(guān)責令停業(yè)整頓。（）

A:錯誤B:正確答案:錯誤賬簿、收支憑證粘貼簿和進銷貨登記簿至少要保存3年。（）

A:對B:錯答案:錯因稅務(wù)機關(guān)責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可要求補繳稅款，但不加收滯納金。（）

A:對B:錯答案:錯以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。()

A:對B:錯答案:錯以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。()

A:對B:錯答案:對合并中，新設(shè)方或者存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，如合并前各方為相同投資主體的，不征契稅，其余的則征收契稅。（）

A:對B:錯答案:對學歷(學位)繼續(xù)教育最后沒有取得學歷(學位)證書也可以扣48個月。（）

A:對B:錯答案:對納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)嚴重的，可處以2000元以下20000元以上的罰款。（）

A:錯B:對答案:錯某運輸公司為增值稅一般納稅人，10月份取得國內(nèi)貨運收入277500元（含稅），裝卸收入10600元（含稅）。當月支付給其他運輸單位運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款12000元，購入辦公用品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元。已知：收入分開核算，發(fā)票均已通過認證。則該運輸公司10月應(yīng)納的增值稅是9521.58元。（已知交通運輸服務(wù)稅率為9%，現(xiàn)代服務(wù)的稅率為6%）（）

A:對B:錯答案:錯2019年1月1日后，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除20%費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。（）

A:錯B:對答案:對下列各項中，可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有（）。

A:王教授購買商品住房B:陳女士根據(jù)遺囑繼承其男朋友的房屋C:合并后企業(yè)承受各方土地房屋權(quán)屬的D:軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施答案:軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施;合并后企業(yè)承受各方土地房屋權(quán)屬的企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有()

A:企業(yè)為投資者支付的補充養(yǎng)老保險B:為特殊工種的職工支付的人身安全保險費C:為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用D:為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費答案:為特殊工種的職工支付的人身安全保險費;為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列行為，可以適用6%稅率的是（）。

A:會計咨詢B:餐飲服務(wù)C:房屋租賃D:裝卸搬運E:汽車租賃答案:餐飲服務(wù)###裝卸搬運###會計咨詢在下列情況下可以免征房產(chǎn)稅的有()

A:個人出租房屋B:中小學校用房C:事業(yè)單位用房D:政府辦公用房答案:政府辦公用房;事業(yè)單位用房;中小學校用房根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下不適用25%稅率的是()。

A:在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)B:所有的非居民企業(yè)C:在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)D:在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)答案:在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)依照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)虧損彌補的說法正確的有()。

A:企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的籌辦費用可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變B:企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度，企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度C:企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年D:企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以在以后年度遞延抵扣E:企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利來彌補答案:企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年;企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以在以后年度遞延抵扣;企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度，企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度;企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的籌辦費用可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變下列選項中，不屬于可予抵免境外所得稅額的有()。

A:按我國稅法規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款B:境外所得稅納稅人或其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惪頒:按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款D:因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款E:居民企業(yè)取得來源于境外投資的股息紅利所得答案:按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款;境外所得稅納稅人或其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惪?按我國稅法規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款;因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有()。

A:轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用B:企業(yè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金C:非居民企業(yè)向總機構(gòu)支付的合理費用D:企業(yè)計提的壞賬準備E:發(fā)生的合理的勞動保護支出答案:轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用下列各因素中，計提固定資產(chǎn)折舊時通?？紤]得就是()。

A:固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值B:固定資產(chǎn)實際凈殘值C:固定資產(chǎn)使用年限D(zhuǎn):固定資產(chǎn)原值答案:固定資產(chǎn)原值###固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值###固定資產(chǎn)使用年限下列關(guān)于耕地占用稅納稅人說法正確的有（）。

A:批準占用耕地的納稅人為農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中標明的建設(shè)用地人B:未經(jīng)批準占用耕地的納稅人為實際用地人C:農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中未標明建設(shè)用地人的，納稅人為用地申請人D:外商投資企業(yè)、外國企業(yè)屬于耕地占用稅納稅人范圍答案:未經(jīng)批準占用耕地的納稅人為實際用地人;批準占用耕地的納稅人為農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中標明的建設(shè)用地人;農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中未標明建設(shè)用地人的，納稅人為用地申請人;外商投資企業(yè)、外國企業(yè)屬于耕地占用稅納稅人范圍下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的納稅地點的說法中，正確的有（）。

A:納稅人銷售不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地繳納城建稅B:代扣代繳增值稅、消費稅和營業(yè)稅的，在委托方所在地繳納C:流動經(jīng)營的單位和個人，按納稅人繳納“三稅”所在地繳納D:流動經(jīng)營的單位和個人，隨“三稅”在戶籍地按適用稅率繳納E:各銀行繳納的營業(yè)稅，由取得業(yè)務(wù)收入的核算單位在當?shù)乩U納答案:流動經(jīng)營的單位和個人，按納稅人繳納“三稅”所在地繳納;納稅人銷售不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地繳納城建稅;各銀行繳納的營業(yè)稅，由取得業(yè)務(wù)收入的核算單位在當?shù)乩U納納稅人將自產(chǎn)應(yīng)納消費稅貨物用于以下方面應(yīng)計算繳納消費稅（）。

A:連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品B:管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)C:廣告、樣品D:在建工程E:生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品答案:在建工程###廣告、樣品###生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品###管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有()。

A:個人自住住房B:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造未售出但已使用的商品房C:五星級酒店D:軍隊自用房產(chǎn)E:國家機關(guān)辦公樓答案:軍隊自用房產(chǎn);國家機關(guān)辦公樓屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有()。

A:有色金屬礦原礦B:選煤C:進口原油D:固體鹽答案:固體鹽;有色金屬礦原礦耕地占用稅的特點有（）。

A:在占用耕地環(huán)節(jié)一次征收B:稅收收入專用于耕地開發(fā)和改良C:兼具資源稅和特定行為稅的性質(zhì)D:征稅面比較廣E:采用地區(qū)差別稅率答案:兼具資源稅和特定行為稅的性質(zhì);采用地區(qū)差別稅率;在占用耕地環(huán)節(jié)一次征收;稅收收入專用于耕地開發(fā)和改良2019年5月，納稅人A公司在賣出筆記本電腦時采用買一贈一的銷售方式，每賣出一臺筆記本電腦套球桿，就贈送一個工具包。按此銷售方式，當月共賣出100臺電腦，每套不含稅金額為3000元，并開具了增值稅專用發(fā)票；所贈送的電腦報100個，每個不含稅金額為100元，未開出發(fā)票。針對上述情況，下列涉稅處理描述正確的是（）。

A:上述銷售行為應(yīng)計算的銷項稅額為40300元(3000+100)*100*13%=40300B:贈送的電腦包因未開出發(fā)票，所以不涉及計算銷項稅額C:上述銷售行為應(yīng)計算的銷項稅額為49920元D:上述銷售行為應(yīng)計算的銷項稅額為39000元E:贈送的電腦包雖未開出發(fā)票，也需計算銷項稅額答案:上述銷售行為應(yīng)計算的銷項稅額為40300元(3000+100)*100*13%=40300###贈送的電腦包雖未開出發(fā)票,也需計算銷項稅額根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的說法中正確的有()。

A:企業(yè)經(jīng)營租賃方式租入機器設(shè)備的租賃費，按照租賃期限均勻扣除B:企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，準予扣除C:企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，允許扣除D:工資薪金總額是指企業(yè)按照實際發(fā)放的工資薪金總和，包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金答案:企業(yè)經(jīng)營租賃方式租入機器設(shè)備的租賃費，按照租賃期限均勻扣除;企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，允許扣除按照對外購固定資產(chǎn)所含增值稅處理方式的不同進行劃分，增值稅的類型有()。

A:消費型增值稅B:生產(chǎn)型增值稅C:積累性增值稅D:收入型增值稅答案:生產(chǎn)型增值稅###收入型增值稅###消費型增值稅下列關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免的規(guī)定中，表述正確的有()。

A:企業(yè)不能準確計算境外所得稅稅額的，在相應(yīng)國家納稅的稅收不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免B:企業(yè)不能準確計算境外所得稅稅額的，在相應(yīng)國家納稅的稅收不得在該企業(yè)當期應(yīng)納稅額中抵免C:可抵免境外所得稅稅額，是指來源于中國境外的所得D:居民來源于境外的股息、紅利，應(yīng)按被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入實現(xiàn)答案:企業(yè)不能準確計算境外所得稅稅額的，在相應(yīng)國家納稅的稅收不得在該企業(yè)當期應(yīng)納稅額中抵免###企業(yè)不能準確計算境外所得稅稅額的，在相應(yīng)國家納稅的稅收不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免###可抵免境外所得稅稅額，是指來源于中國境外的所得###居民來源于境外的股息、紅利，應(yīng)按被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入實現(xiàn)下列各項中，應(yīng)納增值稅的有()。

A:期貨實物交割環(huán)節(jié)B:開采未經(jīng)加工的天然水C:銀行銷售金銀D:古舊圖書答案:銀行銷售金銀###期貨實物交割環(huán)節(jié)2019年6月，一般納稅人A公司（位于市區(qū)）委托一般納稅人B公司（位于縣城）加工一批鞭炮煙火。合同約定由A公司提供生產(chǎn)原料，其賬面金額100萬元。B公司只負責加工并收取加工費10萬元（不含稅），并向A公司開具了增值稅專用發(fā)票。請根據(jù)上述資料回答第15題~第17題

B公司就加工行為應(yīng)代收代繳的城市維護建設(shè)稅是（）萬元。（注：城市維護建設(shè)稅稅率：市區(qū)7%；縣城5%）

A:0.97B:1.16C:0.825D:1.36答案:AI參考:正確答案是C：0.825萬元。\n\n根據(jù)題目描述，B公司只負責加工并收取加工費，不涉及銷售貨物，因此不需要繳納增值稅，也不需要代收代繳城市維護建設(shè)稅。所以B公司就加工行為應(yīng)代收代繳的城市維護建設(shè)稅為：100×5%=0.825萬元。'某銀行2019年1月與A企業(yè)簽訂一份貼息貸款合同，貸款總額800萬元；當月還與B企業(yè)簽訂一份借款合同，合同中注明借款金額1000萬元，年利率5%。該銀行當月應(yīng)繳納印花稅（）元。

A:25B:500C:45D:900答案:AI參考:正確答案是C：45。\n\n根據(jù)印花稅法規(guī)定，銀行與借款方簽訂的借款合同，按借款金額萬分之零點五貼花，因此該銀行當月應(yīng)繳納印花稅=800萬×0.5‰+1000萬×0.05%=45元。'甲公司2018年度的銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費支出為200萬元，該公司應(yīng)按照()萬元予以稅前扣除。

A:100B:150C:200D:50答案:AI參考:答案：C。\n選項C正確。根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額計算公式為：允許稅前扣除的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費支出=（1000-（100+X））=X（萬元）。因為題目中并未提及該公司在所得稅年度納稅申報表中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出超標的問題，所以無需考慮加計扣除的情況。\n\n綜上，該公司實際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費支出為200萬元，扣除限額=（1000-（100+200）=200（萬元），應(yīng)按照200萬元予以稅前扣除。\n\n所以，正確答案是C。'屬于交納增值稅范圍的行為是()。

A:典當行銷死當物品B:歌廳銷售飲料，糖果C:電視臺播發(fā)廣告D:財務(wù)咨詢公司提供咨詢服務(wù)答案:AI參考:正確答案是【單選題】屬于交納增值稅范圍的行為是(B)歌廳銷售飲料，糖果。\n\n增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。A選項典當行銷死當物品，屬于典當業(yè)交納的營業(yè)稅范圍；C選項電視臺播發(fā)廣告，屬于營業(yè)稅的征稅范圍；D選項財務(wù)咨詢公司提供咨詢服務(wù)，屬于咨詢業(yè)交納的營業(yè)稅范圍。只有B選項歌廳銷售飲料、糖果屬于商業(yè)交納的增值稅范圍。因此，屬于交納增值稅范圍的行為是B選項。'企業(yè)所得稅法規(guī)定，投資者支付的利息、紅利等權(quán)益性投資收益禁止扣除因書立購銷合同而繳納的印花稅的會計分錄正確的是()。

A:借記“稅金及附加”，貸記“銀行存款”B:借記“管理費用”，貸記“銀行存款”C:借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費”D:借記“管理費用”，貸記“應(yīng)交稅費”答案:AI參考:正確答案是：C:借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費”。\n根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，投資者支付的利息、紅利等權(quán)益性投資收益禁止扣除因書立購銷合同而繳納的印花稅，所以應(yīng)該計入“稅金及附加”科目，因此選項C正確。\n\n解釋：\n\n1.會計分錄的三要素：借方科目、貸方科目和金額。\n2.稅金及附