肖太壽財稅培訓(xùn)課件

肖太壽財稅培訓(xùn)課件contents目錄財稅基礎(chǔ)知識企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)增值稅實(shí)務(wù)個人所得稅實(shí)務(wù)財稅風(fēng)險防范與應(yīng)對財稅前沿動態(tài)與展望財稅基礎(chǔ)知識01CATALOGUE稅收定義稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，通過稅收工具強(qiáng)制地、無償?shù)卣魇諈⑴c國民收入和社會產(chǎn)品的分配和再分配取得財政收入的一種形式。稅收種類包括流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅等。稅收概念及種類國家根據(jù)一定時期政治、經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展的任務(wù)而規(guī)定的財政工作的指導(dǎo)原則，通過財政支出與稅收政策來調(diào)節(jié)總需求。財政政策國家以法律形式規(guī)定的各種稅收法令和征收管理辦法的總稱，包括稅收法規(guī)、稅收征收管理制度、納稅制度等內(nèi)容。稅收制度財政政策與稅收制度納稅人在開業(yè)、歇業(yè)前以及生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生有關(guān)變動時，在法定期間內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理書面登記的一項(xiàng)制度。稅務(wù)登記納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的一項(xiàng)重要制度。納稅申報稅務(wù)登記與納稅申報企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)02CATALOGUE企業(yè)所得稅法的基本概念企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象和范圍征稅對象為企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得。企業(yè)所得稅法概述應(yīng)納稅所得額計算收入總額的計算：包括生產(chǎn)經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入?？鄢?xiàng)目的計算：包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。其中，成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)；費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用；稅金是指企業(yè)按照規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)；損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。不得扣除的項(xiàng)目：包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅款，稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收財物的損失，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出以及非廣告性質(zhì)的贊助支出等。免稅收入包括國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營利組織的收入。減計收入企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。加計扣除企業(yè)的下列支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除，包括開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用以及安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。稅收優(yōu)惠政策解讀匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。匯算清繳的概念和程序納稅調(diào)整的項(xiàng)目包括按照稅法規(guī)定可以在計算應(yīng)納稅所得額時增加或減少的項(xiàng)目。納稅調(diào)整的方法包括調(diào)增調(diào)減法和比例法。調(diào)增調(diào)減法是指按照稅法規(guī)定可以在計算應(yīng)納稅所得額時增加或減少的項(xiàng)目直接調(diào)整應(yīng)納稅所得額的方法；比例法是指按照稅法規(guī)定可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照一定比例計算調(diào)整應(yīng)納稅所得額的方法。納稅調(diào)整的項(xiàng)目和方法匯算清繳與納稅調(diào)整增值稅實(shí)務(wù)03CATALOGUE增值稅法的基本概念01增值稅是一種按照貨物和勞務(wù)的增值額征收的間接稅，其計稅依據(jù)是納稅人銷售貨物、提供勞務(wù)或不動產(chǎn)租賃服務(wù)所取得的增值額。增值稅的納稅人02在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個人為增值稅的納稅人，包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、個體工商戶等。增值稅的稅率和征收率03增值稅稅率分為13%、9%、6%三檔稅率及5%、3%兩檔征收率，不同行業(yè)、不同業(yè)務(wù)適用不同的稅率和征收率。增值稅法概述應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額=買價×扣除率。一般計稅方法應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，其中銷售額為不含稅銷售額。簡易計稅方法組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅，應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率。進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅增值稅計算方法納稅人需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購專用發(fā)票，并提供相關(guān)證件和資料。專用發(fā)票的領(lǐng)購專用發(fā)票的開具專用發(fā)票的保管納稅人應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。納稅人應(yīng)妥善保管專用發(fā)票，不得丟失、損毀。如發(fā)生丟失、損毀，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。030201增值稅專用發(fā)票管理出口退稅是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費(fèi)稅。出口退稅的基本概念必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物；必須是報關(guān)離境出口的貨物；必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物；必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。出口退稅的條件出口退稅額=出口貨物的應(yīng)退稅額-銷售進(jìn)口料件的應(yīng)抵退稅額，其中應(yīng)退稅額和應(yīng)抵退稅額的計算需遵循一定的公式和規(guī)定。出口退稅的計算出口退稅政策解讀個人所得稅實(shí)務(wù)04CATALOGUE

個人所得稅法概述個人所得稅法的基本概念闡述個人所得稅法的定義、調(diào)整對象、基本原則等基本概念。納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人解釋納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人的定義、分類及其權(quán)利與義務(wù)。征稅范圍和稅率詳細(xì)介紹個人所得稅的征稅范圍，包括各項(xiàng)應(yīng)稅所得，以及對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)。說明如何確定個人所得的來源，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得等。所得來源的確定介紹在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的各項(xiàng)費(fèi)用，如生計費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等。費(fèi)用的扣除解釋在個人所得稅計算中如何彌補(bǔ)以前年度的虧損。虧損的彌補(bǔ)應(yīng)納稅所得額計算稅收抵免政策解釋稅收抵免政策的含義和適用條件，如子女教育、房貸利息等支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時予以抵免。延期納稅和分期納稅政策闡述個人所得稅法中關(guān)于延期納稅和分期納稅的規(guī)定，如對于一次性取得較大收入的個人可以申請延期或分期繳納稅款。免稅和減稅政策詳細(xì)介紹個人所得稅法規(guī)定的免稅和減稅政策，如特定行業(yè)、特定人群、特定條件下的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠政策解讀申報時間和地點(diǎn)詳細(xì)說明個人所得稅的申報時間和地點(diǎn)，包括年度匯算清繳的時間和地點(diǎn)。申報方式介紹個人所得稅的申報方式，包括自行申報和扣繳義務(wù)人代扣代繳兩種方式。稅款繳納闡述個人所得稅的稅款繳納方式、期限和地點(diǎn)，以及逾期繳納稅款的處理方式。申報與繳納流程財稅風(fēng)險防范與應(yīng)對05CATALOGUE03風(fēng)險等級評估對識別出的財稅風(fēng)險進(jìn)行量化評估，確定風(fēng)險等級，為后續(xù)的風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。01風(fēng)險識別方法通過財務(wù)報表分析、稅務(wù)數(shù)據(jù)比對、現(xiàn)場調(diào)查等方式，發(fā)現(xiàn)潛在的財稅風(fēng)險。02風(fēng)險類型劃分根據(jù)風(fēng)險性質(zhì)和影響程度，將財稅風(fēng)險劃分為不同類型，如稅收政策風(fēng)險、會計核算風(fēng)險、稅務(wù)管理風(fēng)險等。企業(yè)財稅風(fēng)險識別內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)管理和稅務(wù)管理流程，降低財稅風(fēng)險。風(fēng)險防范措施制定針對性的風(fēng)險防范措施，如加強(qiáng)發(fā)票管理、完善會計核算、強(qiáng)化稅務(wù)人員培訓(xùn)等，提高風(fēng)險防范能力。風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警建立財稅風(fēng)險監(jiān)測機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)并預(yù)警潛在風(fēng)險，確保企業(yè)財稅安全。內(nèi)部控制與風(fēng)險防范了解稽查程序和要求，整理相關(guān)資料，做好應(yīng)對稽查的準(zhǔn)備工作?；榍皽?zhǔn)備積極配合稅務(wù)部門的稽查工作，提供必要的資料和信息，確?；轫樌M(jìn)行?；檫^程配合針對稽查發(fā)現(xiàn)的問題，及時整改并補(bǔ)繳稅款及滯納金等，避免進(jìn)一步的稅務(wù)處罰。稽查結(jié)果處理稅務(wù)稽查應(yīng)對策略選取具有代表性的財稅風(fēng)險案例進(jìn)行深入剖析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和應(yīng)對策略。經(jīng)典案例分析邀請行業(yè)專家或資深從業(yè)者分享財稅風(fēng)險防范和應(yīng)對的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提供有益的參考和借鑒。行業(yè)經(jīng)驗(yàn)分享組織與會人員進(jìn)行互動交流，分享各自在財稅風(fēng)險防范和應(yīng)對方面的經(jīng)驗(yàn)和心得，并針對疑難問題進(jìn)行解答和指導(dǎo)?；咏涣髋c答疑案例分析與經(jīng)驗(yàn)分享財稅前沿動態(tài)與展望06CATALOGUE減稅降費(fèi)政策詳細(xì)解讀國家最新出臺的減稅降費(fèi)政策，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種的優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)減輕稅負(fù)，激發(fā)市場活力。財政資金支持政策深入剖析財政資金支持政策的最新動態(tài)，如政府引導(dǎo)基金、財政貼息、財政補(bǔ)助等，為企業(yè)獲取財政資金支持提供指導(dǎo)。稅收征管改革分析稅收征管改革的最新趨勢，如稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用、稅收風(fēng)險管理、納稅信用評價等，提高企業(yè)稅收遵從度和風(fēng)險管理水平。最新財稅政策解讀國際財稅發(fā)展趨勢探討國際稅收合作與協(xié)調(diào)的最新動態(tài)，如BEPS行動計劃、稅收情報交換、國際稅收仲裁等，為企業(yè)跨境經(jīng)營提供稅收風(fēng)險應(yīng)對策略。國際稅收規(guī)則變革分析國際稅收規(guī)則變革的趨勢，如數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收規(guī)則、跨國公司利潤分配規(guī)則等，為企業(yè)適應(yīng)國際稅收規(guī)則變化提供指導(dǎo)。國際避稅與反避稅研究國際避稅與反避稅的最新動態(tài)，如轉(zhuǎn)讓定價、資本弱化、受控外國公司等，為企業(yè)防范國際避稅風(fēng)險提供建議。國際稅收合作與協(xié)調(diào)數(shù)字技術(shù)對財稅影響研究數(shù)字化技術(shù)在財稅風(fēng)險管理中的應(yīng)用，如風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等，提高企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險管理水平。數(shù)字化財稅風(fēng)險管理探討數(shù)字化技術(shù)在稅收征管中的應(yīng)用，如電子稅務(wù)局、稅收大數(shù)據(jù)、人工智能等，提高稅收征管的效率和準(zhǔn)確性。數(shù)字化稅收征管分析數(shù)字化技術(shù)在納稅服務(wù)中的應(yīng)用，如網(wǎng)上辦稅、移動辦稅、自助辦稅等，為納稅人提供更加便捷、高效的納稅服務(wù)體驗(yàn)。數(shù)字化納稅服務(wù)深化稅制改革預(yù)測未