關(guān)于增值稅發(fā)票開具認(rèn)證蓋章作廢等8個典型問題-這篇文章總結(jié)全了

關(guān)于增值稅發(fā)票開具認(rèn)證蓋章作廢等8個典型問題，這篇文章總結(jié)全了！作為財務(wù)人員，在日常工作中我們免不了要與增值稅發(fā)票打交道，而在增值稅發(fā)票開具與使用過程中涉及的諸多問題也往往讓我們財務(wù)人員頭疼不已。例如，開具發(fā)票時，在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋印章時財務(wù)專用章與發(fā)票專用章能否代替使用？作廢增值稅專用發(fā)票有何具體要求？將增值稅專用發(fā)票丟失該如何采取補救措施？各位財務(wù)人員不用愁，接下來，小編就從發(fā)票開具、認(rèn)證、蓋章、作廢等角度選取了8個典型問題，為您分擔(dān)解憂。問題一：近日，我公司因采購辦公用品取得甲公司開具的增值稅一般發(fā)票2份，但該公司開具的增值稅一般發(fā)票在〝購買方納稅人識別號〞欄未填寫我公司的納稅人識別號，如此的發(fā)票能夠作為合法憑證稅前扣除嗎？依照?國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告?〔國家稅務(wù)總局公告2021年第16號〕第一條規(guī)定：自2021年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅一般發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅一般發(fā)票時，應(yīng)在〝購買方納稅人識別號〞欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。小編提醒：所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構(gòu)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。問題二：我公司從網(wǎng)上采購商品取得對方公司開具的增值稅電子一般發(fā)票，我公司能否將打印的增值稅電子發(fā)票作為稅前扣除憑證呢？依照?國家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子一般發(fā)票有關(guān)問題的公告?〔國家稅務(wù)總局公告2021年第84號〕第三條規(guī)定：增值稅電子一般發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，能夠自行打印增值稅電子一般發(fā)票的版式文件，其法律效力、差不多用途、差不多使用規(guī)定等與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的增值稅一般發(fā)票相同。因此，打印的增值稅電子發(fā)票能夠作為稅前扣除憑證。問題三：開具發(fā)票時，在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋印章時財務(wù)專用章與發(fā)票專用章能否代替使用？依照?國家稅務(wù)總局關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票治理方法實施細(xì)那么>的決定?〔國家稅務(wù)總局令第37號〕第二十八條規(guī)定：單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清晰，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。因此，開具發(fā)票時，在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋印章時只能加蓋發(fā)票專用章。問題四：我公司是增值稅一樣納稅人，公司銷售物資或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時能否匯總開具專用發(fā)票？依照?國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知?〔國稅發(fā)〔2006〕156號〕第十二條與?國家稅務(wù)總局關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票治理方法實施細(xì)那么>的決定?〔國家稅務(wù)總局令第37號〕第二十八條規(guī)定：一樣納稅人銷售物資或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具?銷售物資或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單?，并加蓋發(fā)票專用章。問題五：作廢增值稅專用發(fā)票有何具體要求？依照?國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知?〔國稅發(fā)〔2006〕156號〕第十三條與第二十條規(guī)定：一樣納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)覺有誤的，可即時作廢。作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按〝作廢〞處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票〔含未打印的專用發(fā)票〕各聯(lián)次上注明〝作廢〞字樣，全聯(lián)次留存。同時具有以下情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：〔一〕收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時刻未超過銷售方開票當(dāng)月；〔二〕銷售方未抄稅同時未記賬；〔三〕購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為〝納稅人識別號認(rèn)證不符〞、〝專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符〞。問題六：我公司是增值稅一樣納稅人，因工作人員疏忽將增值稅專用發(fā)票丟失，我公司該如何采取補救措施？依照?國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告?〔國家稅務(wù)總局公告2021年第19號〕第三條規(guī)定：一樣納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，假如丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的?丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單?或?丟失物資運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單?〔統(tǒng)稱?證明單?〕，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；假如丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的?證明單?，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和?證明單?留存?zhèn)洳?。一樣納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，假如丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；假如丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。一樣納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。問題七：增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限是多久？依照?國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告?〔國家稅務(wù)總局公告2021年第11號〕第十條規(guī)定：自2021年7月1日起，增值稅一樣納稅人取得的2021年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。增值稅一樣納稅人取得的2021年7月1日及以后開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送?海關(guān)完稅憑證抵扣清單?，申請稽核比對。納稅人取得的2021年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證，仍按?國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知?〔國稅函〔2020〕617號〕執(zhí)行。問題八：我公司取得的增值稅專用發(fā)票必須在認(rèn)證的當(dāng)月申報抵扣嗎？依照?國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一樣