2024年1月中級經(jīng)濟師《經(jīng)濟基礎(chǔ)》財政收入日常練習(xí)

中級經(jīng)濟師《經(jīng)濟基礎(chǔ)》財政收入日常練習(xí)

一、選擇題

1.前轉(zhuǎn)是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在（）上。［單選題］*

A消費稅

B.流轉(zhuǎn)稅#

C.增值稅

D.所得稅

解析：前轉(zhuǎn)是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅上。

2.當(dāng)一種征稅物品的稅負難以實現(xiàn)其他方式轉(zhuǎn)嫁時，通過壓低運輸價格等辦法將稅負轉(zhuǎn)嫁給運輸者承擔(dān)，

這種稅負轉(zhuǎn)嫁方式一般稱為（1［單選題］*

A.前轉(zhuǎn)

B后轉(zhuǎn)

C.旁轉(zhuǎn)#

D.稅收資本化

解析：旁轉(zhuǎn)也稱"側(cè)轉(zhuǎn)"，是指納稅人將應(yīng)負擔(dān)的稅負轉(zhuǎn)嫁給購買者或者供應(yīng)者以外的其他人負擔(dān)。

3.稅收資本化是現(xiàn)在承擔(dān)未來的稅收，最典型的就是對（）的課稅。［單選題］*

A.房產(chǎn)交易

B.土地交易#

C.證券交易

D.奢侈品交易

解析：稅收資本化是現(xiàn)在承擔(dān)未來的稅收，最典型的就是對土地交易的課稅。

4.甲公司銷售應(yīng)稅產(chǎn)品交納的消費稅,通過提高該產(chǎn)品價格將稅負全部轉(zhuǎn)移給購買該產(chǎn)品的乙公司。這

種稅負轉(zhuǎn)嫁方式屬于（X［單選題］*

A.后轉(zhuǎn)

B.前轉(zhuǎn)#

C消轉(zhuǎn)

D.旁轉(zhuǎn)

解析：前轉(zhuǎn):又稱順轉(zhuǎn)或向前轉(zhuǎn)嫁。即納稅人將其所納稅款通過提高其所提供商品的價格的方法，向前

轉(zhuǎn)移給商品的購買者或者最終消費者負擔(dān)的一種形式。

5.企業(yè)通過改善經(jīng)營管理、提高勞動生產(chǎn)率等措施來降低成本、增加利潤，從而抵消稅負。這種稅負轉(zhuǎn)

嫁方式是（1［單選題］*

A.稅收資本化

B混轉(zhuǎn)

C.旁轉(zhuǎn)

D.消轉(zhuǎn)#

解析：消轉(zhuǎn)是納稅人用減低征稅物品成本的辦法使稅負從新增利潤中得到抵補。實際上稅負并沒有轉(zhuǎn)

嫁，而是由納稅人自己負擔(dān)。消轉(zhuǎn)是一種特殊的稅負轉(zhuǎn)嫁形式。

6.廠商通過提高其所提供商品價格的方法,將其所納稅款轉(zhuǎn)移給商品購買者或最終消費者負擔(dān)。根據(jù)稅

負轉(zhuǎn)嫁理論，這種行為屬于典型的（）行為。［單選題］*

A.后轉(zhuǎn)

B消轉(zhuǎn)

C.旁轉(zhuǎn)

D.前轉(zhuǎn)#

解析：本題考查稅負轉(zhuǎn)移的方式。

7.政府征收士地稅時，土地購買者將預(yù)期應(yīng)繳納的土地稅折入資本，將稅負轉(zhuǎn)嫁給土地的出售者，使其

購買的土地價格下降，這種稅負轉(zhuǎn)嫁行為稱為（1［單選題］*

A.稅收消轉(zhuǎn)

B.稅收資本化#

C.稅收前轉(zhuǎn)

D.稅收后轉(zhuǎn)

解析：政府征收土地稅時，土地購買者將預(yù)期應(yīng)繳納的土地稅折入資本，將稅負轉(zhuǎn)嫁給土地的出售者，

使其購買的土地價格下降，這種稅負轉(zhuǎn)嫁行為稱為稅收資本化，故選B。

8.在資本物品交易中，生產(chǎn)要素購買者將所購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)當(dāng)繳納稅的稅款，通過購入價格預(yù)先

扣除（壓低生產(chǎn)要素購買價格）的方法轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者，這種稅收轉(zhuǎn)嫁為（1［單選題］*

A.后轉(zhuǎn)

B.前轉(zhuǎn)

C.稅收資本化#

D消轉(zhuǎn)

解析：稅收資本化主要發(fā)生在士地和收益來源較具永久性質(zhì)的政府債券等資本物品的交易中，稅收資

本化是現(xiàn)在承擔(dān)未來的稅收，最典型的就是對土地交易的課稅。

9.下列有關(guān)稅收資本化和稅收后轉(zhuǎn)的表述正確的有（X［多選題］*

A.稅收資本化是稅收后轉(zhuǎn)的一種特殊形式#

B.二者的相同之處都是表面上由買主支付的稅款通過壓低購入價格而轉(zhuǎn)由賣者負擔(dān)#

C.二者在轉(zhuǎn)嫁方式上是相同的

D.二者在轉(zhuǎn)嫁媒介上是不同的#

E.稅負后轉(zhuǎn)借助的是一般消費品，而稅收資本化借助的是資本品#

解析：本題考查稅收的轉(zhuǎn)嫁方式。稅收資本化與稅收后轉(zhuǎn)在轉(zhuǎn)嫁媒介和轉(zhuǎn)嫁方式上存在明顯不同。轉(zhuǎn)

嫁媒介：稅負后轉(zhuǎn)借助的是一般消費品，而稅收資本化借助的是資本品；轉(zhuǎn)嫁方式：稅負后轉(zhuǎn)是在商品交

易時發(fā)生的一次性稅款的一次性轉(zhuǎn)嫁，而稅收資本化是在商品交易后發(fā)生的預(yù)期歷次累計稅款的一次性轉(zhuǎn)

嫁。

10.決定稅負轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素是（X［單選題］*

A.課稅商品的性質(zhì)

B.課稅與經(jīng)濟交易的關(guān)系

C.課稅范圍的大小

D.商品的供給與需求彈性#

解析：商品的供給與需求彈性是決定稅負轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。

11.以下稅負容易轉(zhuǎn)嫁的商品是（1［多選題］*

A.非生活必需品

B.課稅范圍廣泛的商品#

C.生活必需品#

D.課稅范圍狹窄的商品

E.需求彈性小，供給彈性大的商品#

解析：本題考查影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素。生活必需品需求彈性小，消費基礎(chǔ)廣泛，稅負易轉(zhuǎn)嫁；非生活

必需品需求彈性大，消費基礎(chǔ)較窄，稅負不易轉(zhuǎn)嫁，所以選項A錯誤。

12.影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素有（X［多選題］*

A.課稅商品的供給與需求彈性#

B.課稅商品的性質(zhì)#

C.課稅與經(jīng)濟交易的關(guān)系#

D.課稅商品的種類

E.課稅范圍的大小#

解析：題考查稅負轉(zhuǎn)嫁的影響因素。包括：（1）應(yīng)稅商品供給與需求的彈性（關(guān)鍵因素）；（2）課稅商品的

性質(zhì)；（3）課稅與經(jīng)濟交易的關(guān)系；（4）課稅范圍的大?。唬?）商品的競爭程度。

13.下列稅種中，最不容易轉(zhuǎn)嫁的是（X［單選題］*

A.關(guān)稅

B.房產(chǎn)稅#

C.消費稅

D.增值稅

解析：稅負轉(zhuǎn)嫁是在交易過程