2024年1月中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》財(cái)政收入日常練習(xí)

中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》財(cái)政收入日常練習(xí)

一、選擇題

1.前轉(zhuǎn)是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在（）上。［單選題］*

A消費(fèi)稅

B.流轉(zhuǎn)稅#

C.增值稅

D.所得稅

解析：前轉(zhuǎn)是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅上。

2.當(dāng)一種征稅物品的稅負(fù)難以實(shí)現(xiàn)其他方式轉(zhuǎn)嫁時(shí)，通過壓低運(yùn)輸價(jià)格等辦法將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給運(yùn)輸者承擔(dān)，

這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式一般稱為（1［單選題］*

A.前轉(zhuǎn)

B后轉(zhuǎn)

C.旁轉(zhuǎn)#

D.稅收資本化

解析：旁轉(zhuǎn)也稱"側(cè)轉(zhuǎn)"，是指納稅人將應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者或者供應(yīng)者以外的其他人負(fù)擔(dān)。

3.稅收資本化是現(xiàn)在承擔(dān)未來的稅收，最典型的就是對(duì)（）的課稅。［單選題］*

A.房產(chǎn)交易

B.土地交易#

C.證券交易

D.奢侈品交易

解析：稅收資本化是現(xiàn)在承擔(dān)未來的稅收，最典型的就是對(duì)土地交易的課稅。

4.甲公司銷售應(yīng)稅產(chǎn)品交納的消費(fèi)稅,通過提高該產(chǎn)品價(jià)格將稅負(fù)全部轉(zhuǎn)移給購買該產(chǎn)品的乙公司。這

種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式屬于（X［單選題］*

A.后轉(zhuǎn)

B.前轉(zhuǎn)#

C消轉(zhuǎn)

D.旁轉(zhuǎn)

解析：前轉(zhuǎn):又稱順轉(zhuǎn)或向前轉(zhuǎn)嫁。即納稅人將其所納稅款通過提高其所提供商品的價(jià)格的方法，向前

轉(zhuǎn)移給商品的購買者或者最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的一種形式。

5.企業(yè)通過改善經(jīng)營管理、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率等措施來降低成本、增加利潤，從而抵消稅負(fù)。這種稅負(fù)轉(zhuǎn)

嫁方式是（1［單選題］*

A.稅收資本化

B混轉(zhuǎn)

C.旁轉(zhuǎn)

D.消轉(zhuǎn)#

解析：消轉(zhuǎn)是納稅人用減低征稅物品成本的辦法使稅負(fù)從新增利潤中得到抵補(bǔ)。實(shí)際上稅負(fù)并沒有轉(zhuǎn)

嫁，而是由納稅人自己負(fù)擔(dān)。消轉(zhuǎn)是一種特殊的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式。

6.廠商通過提高其所提供商品價(jià)格的方法,將其所納稅款轉(zhuǎn)移給商品購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。根據(jù)稅

負(fù)轉(zhuǎn)嫁理論，這種行為屬于典型的（）行為。［單選題］*

A.后轉(zhuǎn)

B消轉(zhuǎn)

C.旁轉(zhuǎn)

D.前轉(zhuǎn)#

解析：本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)移的方式。

7.政府征收士地稅時(shí)，土地購買者將預(yù)期應(yīng)繳納的土地稅折入資本，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給土地的出售者，使其

購買的土地價(jià)格下降，這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁行為稱為（1［單選題］*

A.稅收消轉(zhuǎn)

B.稅收資本化#

C.稅收前轉(zhuǎn)

D.稅收后轉(zhuǎn)

解析：政府征收土地稅時(shí)，土地購買者將預(yù)期應(yīng)繳納的土地稅折入資本，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給土地的出售者，

使其購買的土地價(jià)格下降，這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁行為稱為稅收資本化，故選B。

8.在資本物品交易中，生產(chǎn)要素購買者將所購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)當(dāng)繳納稅的稅款，通過購入價(jià)格預(yù)先

扣除（壓低生產(chǎn)要素購買價(jià)格）的方法轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者，這種稅收轉(zhuǎn)嫁為（1［單選題］*

A.后轉(zhuǎn)

B.前轉(zhuǎn)

C.稅收資本化#

D消轉(zhuǎn)

解析：稅收資本化主要發(fā)生在士地和收益來源較具永久性質(zhì)的政府債券等資本物品的交易中，稅收資

本化是現(xiàn)在承擔(dān)未來的稅收，最典型的就是對(duì)土地交易的課稅。

9.下列有關(guān)稅收資本化和稅收后轉(zhuǎn)的表述正確的有（X［多選題］*

A.稅收資本化是稅收后轉(zhuǎn)的一種特殊形式#

B.二者的相同之處都是表面上由買主支付的稅款通過壓低購入價(jià)格而轉(zhuǎn)由賣者負(fù)擔(dān)#

C.二者在轉(zhuǎn)嫁方式上是相同的

D.二者在轉(zhuǎn)嫁媒介上是不同的#

E.稅負(fù)后轉(zhuǎn)借助的是一般消費(fèi)品，而稅收資本化借助的是資本品#

解析：本題考查稅收的轉(zhuǎn)嫁方式。稅收資本化與稅收后轉(zhuǎn)在轉(zhuǎn)嫁媒介和轉(zhuǎn)嫁方式上存在明顯不同。轉(zhuǎn)

嫁媒介：稅負(fù)后轉(zhuǎn)借助的是一般消費(fèi)品，而稅收資本化借助的是資本品；轉(zhuǎn)嫁方式：稅負(fù)后轉(zhuǎn)是在商品交

易時(shí)發(fā)生的一次性稅款的一次性轉(zhuǎn)嫁，而稅收資本化是在商品交易后發(fā)生的預(yù)期歷次累計(jì)稅款的一次性轉(zhuǎn)

嫁。

10.決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素是（X［單選題］*

A.課稅商品的性質(zhì)

B.課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系

C.課稅范圍的大小

D.商品的供給與需求彈性#

解析：商品的供給與需求彈性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。

11.以下稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁的商品是（1［多選題］*

A.非生活必需品

B.課稅范圍廣泛的商品#

C.生活必需品#

D.課稅范圍狹窄的商品

E.需求彈性小，供給彈性大的商品#

解析：本題考查影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素。生活必需品需求彈性小，消費(fèi)基礎(chǔ)廣泛，稅負(fù)易轉(zhuǎn)嫁；非生活

必需品需求彈性大，消費(fèi)基礎(chǔ)較窄，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

12.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有（X［多選題］*

A.課稅商品的供給與需求彈性#

B.課稅商品的性質(zhì)#

C.課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系#

D.課稅商品的種類

E.課稅范圍的大小#

解析：題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響因素。包括：（1）應(yīng)稅商品供給與需求的彈性（關(guān)鍵因素）；（2）課稅商品的

性質(zhì)；（3）課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系；（4）課稅范圍的大??；（5）商品的競爭程度。

13.下列稅種中，最不容易轉(zhuǎn)嫁的是（X［單選題］*

A.關(guān)稅

B.房產(chǎn)稅#

C.消費(fèi)稅

D.增值稅

解析：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是在交易過程