81持續(xù)性關聯(lián)交易業(yè)務流程

81持續(xù)性關聯(lián)交易業(yè)務流程一、 業(yè)務目標1 經(jīng)營目標1.1 保證企業(yè)現(xiàn)時及以后生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行。1.2 按照公平公平的定價原則和交易方式實現(xiàn)關聯(lián)交易，保證交易規(guī)范進行，不發(fā)生利潤轉移。1.3 保證企業(yè)資產(chǎn)安全、完整。2 財務目標2.1 保證對關聯(lián)交易項目單獨統(tǒng)計、核算。2.2 保證關聯(lián)交易數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3 合規(guī)目標3.1 關聯(lián)方確認清晰。3.2 關聯(lián)交易總額符合上市地豁免條件。3.3 關聯(lián)交易符合批準程序。3.4 關聯(lián)交易符合披露程序。3.5 關聯(lián)交易行為符合關聯(lián)交易合同（協(xié)議）的約定。3.6關聯(lián)交易合同（協(xié)議）符合合同法等國家法律法規(guī)和總部內部規(guī)章制度。=1\*GB3①連續(xù)性（經(jīng)常性）關聯(lián)交易內容：按照股份公司與集團公司簽訂的總體《關聯(lián)交易協(xié)議》及香港聯(lián)交所給予的豁免限額內的，貨品和輔助服務互供、文教衛(wèi)生服務、租賃（土地、房屋、加油站）、知識產(chǎn)權許可使用、銷售代理服務、油庫加油站油品專營等。本流程所指關聯(lián)交易對象為集團公司及其所屬單位。二、 業(yè)務風險1 經(jīng)營風險1.1 交易活動中斷，使企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營受到阻礙。1.2 定價不合理，客觀上導致利潤轉移。1.3 沒有及時結賬，導致資金被占用，阻礙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。1.4未經(jīng)審核，變更關聯(lián)交易合同（協(xié)議）中涉及權益、義務條款導致的風險。2 財務風險 財務報表中關聯(lián)交易的信息不準確，交易數(shù)據(jù)不真實、準確、完整，包括：2.1 未單獨統(tǒng)計、核算關聯(lián)交易項目。2.2 因關聯(lián)方識別錯誤，導致少計或多計，引發(fā)統(tǒng)計核算顯現(xiàn)偏差、財務核算失真、對外披露不準確。2.3提早入賬或未及時入賬，導致關聯(lián)交易數(shù)據(jù)失真。3 合規(guī)風險3.1 產(chǎn)權關系或投資關系界定不清，導致關聯(lián)方識別錯誤。3.2 客觀上造成利潤轉移，構成對股東權益的損害，導致股東對股份公司及董事、監(jiān)事、總裁、財務總監(jiān)、董秘等高級治理人員的訴訟。3.3 關聯(lián)交易違規(guī)，造成審計師拒絕向董事會出具審計師證明書，監(jiān)管機構取消關聯(lián)交易豁免或會受到監(jiān)管機構的懲戒，導致股份公司及高級治理人員形象受損。3.4關聯(lián)交易合同（協(xié)議）不符合合同法等國家法律法規(guī)和總部內部規(guī)章制度的要求，造成缺失。三、 業(yè)務流程步驟與操縱點1 確認關聯(lián)方的身份和行為1.1 分公司法律事務處會同財務資產(chǎn)處每半年按照并表范疇和股權關系，編制并及時更新產(chǎn)（股）權結構圖表，報法律事務部；董事會秘書局負責向公司的大股東（持有股份公司股權5%以上）定期索取其產(chǎn)（股）權結構圖，交法律事務部。2 確認關聯(lián)交易打算2.1 分公司財務資產(chǎn)處會同生產(chǎn)經(jīng)營打算等部門，按照年度生產(chǎn)經(jīng)營打算，每年一季度填報本年度估量關聯(lián)交易買入賣出表，由財務部門負責人審核后報財務部。2.2 財務部匯總關聯(lián)交易買入賣出表，會同生產(chǎn)經(jīng)營治理部、董事會秘書局等部門審核，股份公司年度關聯(lián)交易總額按規(guī)定權限報批后分別回執(zhí)分公司，作為簽訂關聯(lián)交易合同或協(xié)議的依據(jù)。3 起草關聯(lián)交易合同（協(xié)議）3.1 雙方關聯(lián)交易主管部門按照股份公司的定價原則和價格治理權限確定具體價格，超出授權范疇的定價，雙方意見一致后報各自主管部門（上級財務部門）審批。雙方關聯(lián)交易主管部門須提出擬采納的定價原則及依據(jù)。3.2 雙方關聯(lián)交易主管部門應按照經(jīng)法律事務部審定的示范合同文本起草關聯(lián)交易合同（協(xié)議）。4 審批、簽訂具體關聯(lián)交易合同（協(xié)議）4.1 按照股份公司合同授權治理權限，分別由分公司、財務部、總裁、董事會和股東大會審批關聯(lián)交易合同（協(xié)議）。由被授權人按《權限指引》規(guī)定簽訂具體的關聯(lián)交易合同（協(xié)議）。4.2 關聯(lián)交易合同（協(xié)議）必須每年在一季度內簽訂完畢后，上報集團公司財務部和股份公司財務部備案。5 執(zhí)行關聯(lián)交易合同（協(xié)議）5.1 采購、生產(chǎn)、營銷等業(yè)務部門經(jīng)辦人員確認結算項目和業(yè)務量，按有關業(yè)務流程規(guī)定的程序，在規(guī)定的時刻內辦理審核、審批手續(xù)后，有關結算憑據(jù)交財務部門。結算中雙方如存在爭議咨詢題應及時上報油田關聯(lián)交易結算運行辦公室。5.2 財務部門經(jīng)辦人員按照雙方簽訂的關聯(lián)交易具體合同（協(xié)議），審核擬結算項目、金額、收、付款時刻要求，經(jīng)財務部門負責人審核無誤后辦理結算業(yè)務并進行賬務處理。關聯(lián)交易項目須單獨統(tǒng)計。5.3 財務人員月末檢查結算情形，并將未結算情形報告財務部門負責人和有關業(yè)務部門負責人，由關聯(lián)交易雙方制定處理方法。同時當期結算情形、月末未結算情形及緣故上報油田關聯(lián)交易結算運行辦公室。5.4 由專門的財務人員建立關聯(lián)交易檔案和臺賬，對關聯(lián)交易賬目與關聯(lián)方有關人員至少每季核對一次，按時正確填報關聯(lián)交易會計報表。本分立單位間的關聯(lián)交易會計報表需由關聯(lián)交易雙方的分管領導在季度、年度末簽字確認。5.5 財務資產(chǎn)處負責人按照關聯(lián)交易合同（協(xié)議）及有關規(guī)定，對關聯(lián)交易項目及關聯(lián)交易會計報表進行審核后上報財務部。油田所屬單位關聯(lián)交易統(tǒng)計報表每月報送油田關聯(lián)交易結算運行辦公室。5.6 財務部門至少每季對關聯(lián)交易報表和價格執(zhí)行情形進行審核、分析，糾正存在的咨詢題或提出完善的意見和建議。關聯(lián)交易結算運行辦公室對各單位的關聯(lián)交易執(zhí)行情形進行考核。6 披露關聯(lián)交易信息6.1 董事會秘書局、財務部、法律事務部確認關聯(lián)交易是否已作披露以及是否在上市地披露豁免條件內。超出豁免條件或新發(fā)生的連續(xù)性（經(jīng)常性）關聯(lián)交易，按照本流程“步驟7申請批準和豁免”的規(guī)定辦理。6.2 董事會秘書局按照境內外監(jiān)管規(guī)則的要求，依據(jù)審計結果按照規(guī)定的方法定期對外披露關聯(lián)交易有關信息，參見《18.1信息披露業(yè)務流程》。6.3 財務部按季將關聯(lián)交易的數(shù)據(jù)提供給董事會秘書局，數(shù)據(jù)提供前須經(jīng)財務部主任審核。董事會秘書局對外披露前須經(jīng)法律事務部復核。7 申請批準和豁免7.1 董事會秘書局按照境內外監(jiān)管規(guī)則的要求，負責履行申請關聯(lián)方交易豁免批準程序。7.2 對新發(fā)生的連續(xù)性（經(jīng)常性）關聯(lián)交易，董事會秘書局應負責履行相應的批準程序。7.3 財務部發(fā)覺或估量連續(xù)性（經(jīng)常性）關聯(lián)交易差不多或將超顯現(xiàn)有豁免限額的，應趕忙書面通知法律事務部和董事會秘書局，董事會秘書局負責申請批準和披露工作。四、 有關制度名目1上海證券交易所《股票上市規(guī)則》（2004年修訂）2香港聯(lián)合交易所：《香港聯(lián)合交易所有限公司證券上市規(guī)則》（2006年3月修訂）3《上市公司信息披露治理方法》4