2024年10月自考00146中國稅制押題及答案

1.下列關(guān)于契稅制度的表述中，正確的是（）

A、契稅在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納B、契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人付款的當(dāng)天C、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)D、對(duì)個(gè)人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的免征契稅

2.在計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得稅前扣除的項(xiàng)目是

A、消費(fèi)稅B、業(yè)主的工資支出C、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)D、機(jī)器設(shè)備修理費(fèi)

3.某企業(yè)出口一批貨物,離岸價(jià)格為120萬元,出口關(guān)稅稅率為20%,則該批貨物的出口完稅價(jià)格為

A、100萬元B、125萬元C、150萬元D、160萬元

4.某煙草公司2019年9月收購煙葉,收購價(jià)款為100萬元,已知煙葉稅稅率為20%,該煙草公司應(yīng)繳納的煙葉稅稅額為

A、20萬元B、22萬元C、23萬元D、24萬元

5.在計(jì)算增值稅時(shí)，允許將購入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次性扣除的增值稅類型是

A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費(fèi)型增值稅D、扣除型增值稅

6.下列不屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用的是

A、價(jià)外收取的包裝費(fèi)B、價(jià)外收取的賠償金C、價(jià)外收取的滯納金D、價(jià)外收取的代購買方繳納的車輛購置稅

7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年3月員工國內(nèi)出差取得注明旅客身份的火車票標(biāo)明的票面金額為2180元,則該企業(yè)允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為

A、63.49元B、103.81元C、180元D、250.80元

8.個(gè)人購買90平米以下的家庭唯一住房，其適用的契稅稅率為（）。

A、1%B、1.5%C、2%D、3%

9.隨著經(jīng)濟(jì)的周期性變化，稅收自動(dòng)發(fā)生增減變化，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)發(fā)揮自動(dòng)抵消作用，其體現(xiàn)的稅收職能是

A、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能B、資源配置職能C、財(cái)富分配職能D、財(cái)政收入職能

10.下列關(guān)于稅率的表述中，正確的是

A、名義稅率就是實(shí)際稅率B、在比例稅率下,邊際稅率等于名義稅率C、在累進(jìn)稅率下，邊際稅率小于名義稅率D、在累進(jìn)稅率下，邊際稅率小于平均稅率

11.在計(jì)算居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí),下列扣除項(xiàng)目屬于專項(xiàng)附加扣除的是

A、公益捐贈(zèng)支出B、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支出C、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)支出D、大病醫(yī)療支出

12.隨著征稅對(duì)象數(shù)額或相對(duì)比例的增大而逐級(jí)提高稅率的一種遞增等級(jí)稅率形式是

A、比例稅率B、累進(jìn)稅率C、定額稅率D、邊際稅率

13.某縣城一家企業(yè)2020年1月實(shí)際繳納增值稅50萬元、消費(fèi)稅20萬元,因違反增值稅法律制度被處以10萬元的罰款,該企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%,則該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為

A、2.1萬元B、3.5萬元C、4.2萬元D、4.9萬元

14.稅收的形式特征不包括

A、選擇性B、強(qiáng)制性C、固定性D、無償性

15.某家電銷售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,該企業(yè)2020年第一季度銷售家電的不含稅銷售額為45萬元,則該企業(yè)需要繳納的增值稅稅額為

A、1.35萬元B、2.25萬元C、4.05萬元D、5.85萬元

16.某砂石廠2020年1月開采砂石6000立方米，對(duì)外銷售2000立方米，另將2000立方米換取生產(chǎn)設(shè)備，當(dāng)?shù)卣?guī)定砂石資源稅稅率為3元/立方米，則該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）

A、1.5萬元B、1.2萬元C、0.6萬元D、0.3萬元

17.王先生的女兒2019年3月份滿3周歲，計(jì)算王先生3月份預(yù)扣工資薪金個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的子女教育支出為（）。

A、0元B、1000元C、2000元D、3000元

18.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為

A、不超過利潤總額10%的部分B、不超過利潤總額12%的部分C、不超過工資薪金總額14%的部分D、不超過工資薪金總額15%的部分

19.某企業(yè)于2016年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一個(gè)納稅年度的起止日期為

A、2016年1月1日至2016年12月31日B、2016年7月5日至2017年7月4日C、2016年7月5日至2016年12月31日D、2016年7月5日至2017年H月31日

20.我國現(xiàn)行增值稅的類型是（）。

A、生產(chǎn)型增值稅B、消費(fèi)型增值稅C、收入型增值稅D、混合型增值稅

21.契稅的納稅地點(diǎn)為

A、企業(yè)的核算地B、單位的注冊(cè)地C、土地房屋所在地D、納稅人的居住地

22.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定,居民個(gè)人取得的下列所得中,其收入額減按70%計(jì)算應(yīng)稅收入的是

A、稿酬所得B、工資、薪金所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、利息、股息、紅利所得

23.居民個(gè)人取得的下列所得中,屬于綜合所得的是

A、經(jīng)營所得B、利息、股息、紅利所得C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、勞務(wù)報(bào)酬所得

24.甲企業(yè)的經(jīng)營用房原值為900萬元,按照當(dāng)?shù)卣?guī)定,允許減除30%以后的余值計(jì)算房產(chǎn)稅,適用稅率為1.2%。甲企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為

A、6.48萬元B、7.56萬元C、8.64萬元D、9.72萬元

25.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的居住時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A、在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天B、在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿365天C、在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天D、在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿365天

26.下列車船不需要繳納車船稅的是

A、警用車船B、摩托車C、客車D、游艇

27.下列屬于增值稅征稅對(duì)象中現(xiàn)代服務(wù)的是

A、電信服務(wù)B、郵政服務(wù)C、金融服務(wù)D、信息技術(shù)服務(wù)

28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定,自2019年度起,小型微利企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)為

A、100萬元以下B、200萬元以下C、300萬元以下D、400萬元以下

29.直接關(guān)系到國家財(cái)政收入和納稅人負(fù)擔(dān)的稅收制度要素是

A、稅率B、納稅人C、征稅對(duì)象D、納稅期限

30.汽車銷售公司銷售汽車收取的下列款項(xiàng)中,屬于增值稅應(yīng)稅銷售額的是

A、代辦保險(xiǎn)費(fèi)B、手續(xù)費(fèi)C、代為繳納的車輛購置稅D、代為繳納的車輛牌照費(fèi)

31.下列消費(fèi)品中，采用復(fù)合稅率計(jì)征消費(fèi)稅的是

A、啤酒B、黃酒C、白酒D、葡萄酒

32.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年2月銷售家具一批,不含稅銷售額為100萬元,由于貨物質(zhì)量有瑕疵,雙方協(xié)商后折讓10%,并按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票,則甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為

A、8.1萬元B、9萬元C、11.7萬元D、13萬元

33.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）

A、納稅人實(shí)際使用的建筑面積B、納稅人實(shí)際占用的土地面積C、納稅人實(shí)際占用土地的價(jià)值D、納稅人租用土地支付的租金

34.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，關(guān)于所得來源地的說法正確的是

A、股息所得，按照投資企業(yè)所在地確定B、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定C、利息所得，按照收取所得的企業(yè)所在地確定D、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地確定

35.某運(yùn)輸公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月份取得含稅運(yùn)輸收入10萬元，上述收入應(yīng)繳納的增值稅稅額為

A、2912.62元B、3000元C、6000元D、9909.91元

36.甲乙交換房屋權(quán)屬，房屋價(jià)值分別為50萬元和70

萬元，甲向乙支付差價(jià)20萬元，已知契稅的稅率為4%，下列表述中正確的是

A、甲是納稅人，應(yīng)納契稅2.8

萬元B、甲是納稅人，應(yīng)納契稅0.8

萬元C、乙是納稅人，應(yīng)納契稅2.8萬元D、乙是納稅人，應(yīng)納契稅0.8萬元

37.納入“營改增”試點(diǎn)范圍的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額在一定標(biāo)準(zhǔn)以下的屬于小規(guī)模納稅人,該標(biāo)準(zhǔn)為

A、50萬元B、80萬元C、500萬元D、1000萬元

38.下列行為屬于增值稅視同銷售的是

A、將購買的貨物用于集體福利B、將購買的貨物用于無償贈(zèng)送他人C、將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D、為社會(huì)公眾免費(fèi)提供咨詢服務(wù)

39.企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定中專用設(shè)備的，可以享受的稅收優(yōu)惠形式是（）

A、加計(jì)扣除B、減計(jì)收入C、稅額抵免D、減半征收

40.甲公司受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同中注明原材料由乙公司提供，金額為180萬元，甲公司提供加工勞務(wù)和輔助材料，金額為20萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅的計(jì)稅依據(jù)是

A、20萬元B、180萬元C、200萬元D、220萬元

41.按月申報(bào)納稅的增值稅一般納稅人，其增值稅納稅申報(bào)的期限為

A、當(dāng)月月末B、次月的l0日內(nèi)C、次月的l5日內(nèi)D、次月的20日內(nèi)

42.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定,發(fā)生的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出,當(dāng)年超標(biāo)部分,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),但最長不得超過

A、1年B、3年C、5年D、10年

43.?下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是

A、個(gè)人繼承房地產(chǎn)B、個(gè)人贈(zèng)與房地產(chǎn)C、企業(yè)銷售房地產(chǎn)D、企業(yè)出租房地產(chǎn)

44.偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為

A、5%B、10%C、20%D、30%

45.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為

A、收購煙葉的當(dāng)日B、收購煙葉的次日C、收購煙葉15日后D、收購煙葉30日后

46.下列行為中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）

A、飛機(jī)起降產(chǎn)生的噪聲B、機(jī)動(dòng)車排放的大氣污染物C、規(guī)?；B(yǎng)殖企業(yè)排放的超標(biāo)污水D、企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放的污水

47.下列用途的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅的是

A、用于在建工程B、用于職工福利C、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D、用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品

48.某企業(yè)2016年發(fā)生的合理工資總額為5000萬元，職工福利費(fèi)為800萬元，則準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的職工福利費(fèi)為

A、100萬元B、125萬元C、700萬元D、800萬元

49.耕地占用稅的征收機(jī)關(guān)是

A、財(cái)政局B、稅務(wù)局C、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局D、自然資源局

50.下列不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。

A、婚姻介紹服務(wù)B、幼兒園提供的教育服務(wù)C、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)D、博物館提供的場地租賃服務(wù)

51.王某轉(zhuǎn)讓一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，在計(jì)算其財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，下列支出不計(jì)入設(shè)備原值的是

A、維修費(fèi)B、運(yùn)輸費(fèi)C、安裝費(fèi)D、購進(jìn)價(jià)格

52.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不能確定時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先使用的海關(guān)估價(jià)方法是

A、倒扣價(jià)格估價(jià)方法B、計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法C、相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法D、類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

53.某外國駐華使館2019年擁有客車1輛,轎車10輛,客車的車船稅年稅額為每輛600元,轎車的車船稅年稅額為每輛500元,該使館2019年應(yīng)繳納的車船稅稅額為

A、0元B、600元C、5000元D、5600元

54.下列屬于增值稅征稅對(duì)象中生活服務(wù)的是

A、住宿服務(wù)B、安裝服務(wù)C、修繕服務(wù)D、裝飾服務(wù)

55.甲公司2019年度實(shí)際支付殘疾職工工資100萬元,計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許加計(jì)扣除的金額為

A、50萬元B、75萬元C、100萬元D、150萬元

56.小張2019年3月從上市公司取得股息2000元,持股期限為3個(gè)月,則小張上述所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為

A、0元B、100元C、200元D、400元

57.甲公司與某政府機(jī)關(guān)共用一棟建筑物。該建筑物占用土地面積為2000平方米,建筑物面積為5000平方米（公司與機(jī)關(guān)的占用比例為4:1）,該公司適用的城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為5元/平方米。則該公司全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為

A、8000元B、10000元C、20000元D、25000元

58.居民個(gè)人唐先生從持股20天的A股上市公司取得股息1000元，唐先生該筆所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）

A、0元B、50元C、100元D、200元

59.我國車船稅的稅率形式是

A、定額稅率B、比例稅率C、全額累進(jìn)稅率D、超額累進(jìn)稅率

60.某公司進(jìn)口一輛汽車，關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬元，關(guān)稅為10萬元，消費(fèi)稅為40萬元，增值稅為17萬元，則其車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為

A、50萬元B、60萬元C、77萬元D、100萬元

61.甲公司位于某市區(qū)，其適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為

A、1％B、3％C、5％D、7％

62.甲公司進(jìn)口一批貨物，其關(guān)稅完稅價(jià)格按倒扣價(jià)格法估算。該批貨物的境外運(yùn)輸費(fèi)用為3000元，在境內(nèi)的銷售收入為50000元，銷售費(fèi)用為2000元。該批貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格為

A、47000元B、48000元C、50000元D、52000元

63.某公司進(jìn)口小轎車一輛自用,關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬元,進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅2萬元、消費(fèi)稅1.16萬元。則車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為

A、20萬元B、21.16萬元C、22萬元D、23.16萬元

64.下列消費(fèi)品中，按規(guī)定應(yīng)在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的是

A、卷煙B、煙絲C、鞭炮D、雪茄煙

65.居民個(gè)人孫先生從甲報(bào)社一次取得稿酬20000元，甲報(bào)社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額為（）

A、600元B、2240元C、2688元D、3200元

66.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的是（）。

A、船舶噸稅只對(duì)進(jìn)入我國境內(nèi)港口的外籍船舶征收B、應(yīng)納稅額在人民幣100元以下的船舶免征船舶噸稅C、船舶噸稅按照船舶凈噸位和船舶噸稅執(zhí)照期限征收D、船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶離開港口的當(dāng)日

67.某進(jìn)出口企業(yè)2020年2月進(jìn)口貨物批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為1000萬元，該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%，則該企業(yè)進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格為（）

A、200萬元B、1000萬元C、1120萬元D、1200萬元

68.乙公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定貨價(jià)折合人民幣1000萬元，運(yùn)抵我國港口前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣10萬元，適用關(guān)稅稅率為10%。該批貨物應(yīng)納關(guān)稅稅額為

A、99萬元B、100萬元C、101萬元D、1000萬元

69.國產(chǎn)小汽車消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)是

A、使用環(huán)節(jié)B、出口環(huán)節(jié)C、批發(fā)環(huán)節(jié)D、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

70.居民個(gè)人王女士從甲單位一次取得特許權(quán)使用費(fèi)5000元,甲單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為

A、150元B、800元C、840元D、1000元

71.資源稅納稅人采取預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為

A、合同簽訂的當(dāng)天B、收取款項(xiàng)當(dāng)天C、發(fā)出產(chǎn)品當(dāng)天D、取得索取價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天

72.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),其適用的企業(yè)所得稅稅率為

A、10%B、15%C、20%D、25%

73.軟件生產(chǎn)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi),準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的比例為

A、100%B、150%C、200%D、300%

74.某油田銷售原油2000噸,開具的增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為1000萬元,增值稅稅額為130萬元。已知該原油適用的資源稅稅率為6%,該油田應(yīng)繳納的資源稅稅額為

A、52.2萬元B、60萬元C、67.8萬元D、70萬元

75.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，電網(wǎng)公司銷售電力屬于（）

A、銷售貨物B、銷售勞務(wù)C、銷售服務(wù)D、銷售無形資產(chǎn)

76.下列貨物中,屬于消費(fèi)稅征收范圍的是

A、白酒B、護(hù)發(fā)素C、巧克力D、食用油

77.交換房屋時(shí)，其契稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。

A、房屋的協(xié)議價(jià)格B、房屋的市場價(jià)格C、房屋的價(jià)格差額D、房屋的價(jià)格總額

78.土地增值稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)為（）。

A、房地產(chǎn)所在地B、納稅人注冊(cè)地C、納稅人核算地D、房地產(chǎn)合同簽訂地

79.下列關(guān)于稅制要素的表述，正確的是（）。

A、稅率體現(xiàn)征稅的廣度B、計(jì)稅依據(jù)是征稅對(duì)象量的具體化C、納稅人是最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人D、稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志

80.下列消費(fèi)品屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是

A、計(jì)算機(jī)B、收割機(jī)C、攝像機(jī)D、小汽車

81.下列合同免征印花稅的是

A、倉儲(chǔ)保管合同B、貼息貸款合同C、財(cái)產(chǎn)租賃合同D、加工承攬合同

82.下列消費(fèi)品在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是

A、卷煙B、煙絲C、煙葉出業(yè)金D、雪茄煙

83.某外貿(mào)公司進(jìn)口貨物一批，已知到岸價(jià)格為120萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%,則進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格為

A、24萬元B、100萬元C、120萬元D、144萬元

84.下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A、進(jìn)口卷煙B、進(jìn)口服裝C、零售白酒D、零售化妝品

85.下列行為按件數(shù)計(jì)征印花稅的是

A、企業(yè)訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同B、企業(yè)訂立融資租賃合同C、企業(yè)訂立技術(shù)合同D、企業(yè)領(lǐng)受專利證書

86.金基合金首飾消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為

A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)B、零售環(huán)節(jié)C、批發(fā)環(huán)節(jié)D、出口環(huán)節(jié)

87.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定,小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為（）

A、50萬元及以下B、100萬元及以下C、300萬元及以下D、500萬元及以下

88.張某2016年l2月份發(fā)表一篇論文，取得稿酬收入900元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為

A、14元B、20元C、25元D、36元

89.下列屬于關(guān)稅納稅人的是（）。

A、進(jìn)口貨物的發(fā)貨人B、出口貨物的收貨人C、進(jìn)出口貨物的經(jīng)紀(jì)人D、進(jìn)出境物品的所有人

90.下列居民個(gè)人在計(jì)算2019年度綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除子女教育支出的是（）

A、趙先生的女兒出生于2018年1月1日，尚未上幼兒園B、錢女士的女兒出生于2017年1月1日，已經(jīng)上幼兒園C、孫先生的兒子出生于2011年1月1日，已經(jīng)上小學(xué)D、李女士的兒子出生于2001年1月1日,2018年高中畢業(yè)后開始經(jīng)營網(wǎng)店

91.采取預(yù)收款方式提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為

A、簽訂合同的當(dāng)天B、提供服務(wù)的當(dāng)天C、服務(wù)完成的當(dāng)天D、收到預(yù)收款的當(dāng)天

92.納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，收取的下列款項(xiàng)中，不計(jì)入增值稅銷售額的是

A、提供包裝物而收取的包裝物租金B(yǎng)、購買方延期付款而收取的延期付款利息C、提供運(yùn)輸和裝卸服務(wù)而收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)D、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

93.居民個(gè)人秦先生從持股13個(gè)月的A股上市公司取得股息2000元,秦先生該筆所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為

A、0元B、100元C、200元D、400元

94.境內(nèi)單位向境外單位提供研發(fā)服務(wù)，適用的增值稅稅率為

A、零稅率B、3%C、6%D、11%

95.下列關(guān)于稅制要素的表述中，正確的是（）

A、納稅人與負(fù)稅人是一致的B、納稅人與扣繳義務(wù)人是一致的C、比例稅率在稅收負(fù)擔(dān)上具有累退性D、計(jì)稅依據(jù)是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志

96.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限為（）。

A、10年B、5年C、3年D、1年

97.某燈具生產(chǎn)企業(yè)購買-輛燃油小轎車，發(fā)票上注明的不含增值稅價(jià)款為100000元增值稅稅額為13000元，該企業(yè)應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為（）

A、0元B、1300元C、9000元D、10000元

98.甲乙雙方簽訂一份倉儲(chǔ)合同,合同上注明貨物含增值稅金額500萬元、倉儲(chǔ)費(fèi)用10萬元,已知倉儲(chǔ)合同印花稅稅率為1‰。甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅稅額為

A、100元B、200元C、1000元D、1200元

99.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入的是

A、財(cái)政撥款B、接受捐贈(zèng)收入C、補(bǔ)貼收入D、國債利息收入

100.下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（）。

A、加油站罩棚B、農(nóng)村的居住用房C、建在室外的露天游泳池D、個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房

101.李女士將自己一套住房無償贈(zèng)予某養(yǎng)老院并辦理產(chǎn)權(quán)過戶,該住房的購買成本為100萬元,市場價(jià)格為500萬元,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為萬分之五,則李女士應(yīng)繳納的印花稅稅額為

A、0元B、500元C、2500元D、3000元

102.同一進(jìn)口貨物適用的不同關(guān)稅稅率中，最高的是

A、普通稅率B、特惠稅率C、協(xié)定稅率D、最惠國稅率

103.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)的，其房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為

A、自驗(yàn)收完成之次月起B(yǎng)、自生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起C、自建成之次月起D、自生產(chǎn)經(jīng)營之次月起

104.某化妝品廠2019年5月份銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售額100萬元,同時(shí)收取包裝物押金10萬元,已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%該廠5月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為

A、0萬元B、1.5萬元C、15萬元D、16.5萬元

105.下列房屋需要繳納房產(chǎn)稅的是

A、學(xué)校自用的辦公樓B、醫(yī)院自用的辦公樓C、人民團(tuán)體自用的辦公樓D、公園對(duì)外出租的辦公樓

106.下列不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的是

A、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B、配比性原則C、謹(jǐn)慎性原則D、合理性原則

107.在計(jì)算居民個(gè)人應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列扣除項(xiàng)目屬于專項(xiàng)扣除的是（）

A、子女教育支出B、住房公積金支出C、住房租金支出D、贍養(yǎng)老人支出

108.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A、國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加B、進(jìn)口產(chǎn)品征收增值稅的，不征收教育費(fèi)附加C、出口產(chǎn)品退還增值稅的，可退還已征收的教育費(fèi)附加D、由于減免增值稅而發(fā)生退稅的，可退還已征收的教育費(fèi)附加

109.下列稅種中，屬于直接稅的是

A、增值稅B、消費(fèi)稅C、資源稅D、個(gè)人所得稅

110.某煙草公司2019年10月收購煙葉一批，收購價(jià)款為30萬元，并支付價(jià)外補(bǔ)貼3萬元，已知煙葉稅稅率為20%，則其應(yīng)繳納的煙葉稅稅額為（）。

A、0.6萬元B、5.4萬元C、6萬元D、6.6萬元

111.納稅人按件數(shù)計(jì)征印花稅的是（）。

A、借款合同B、購銷合同C、權(quán)利許可證照D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

112.下列情形中,免征耕地占用稅的是

A、商場占用林地B、企業(yè)占用林地C、工廠占用耕地D、醫(yī)院占用耕地

113.土地增值稅采用的稅率形式是

A、超額累進(jìn)稅率B、超率累進(jìn)稅率C、全額累進(jìn)稅率D、全率累進(jìn)稅率

114.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是

A、車船稅B、消費(fèi)稅C、印花稅D、資源稅

115.關(guān)稅納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納，但最長不得超過（）

A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、9個(gè)月D、12個(gè)月

116.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除比例為

A、25%B、60%C、75%D、100%

117.居民個(gè)人劉先生從甲公司一次取得勞務(wù)報(bào)酬3000元,甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額為

A、90元B、440元C、480元D、600元

118.下列外購商品中已繳納的消費(fèi)稅,準(zhǔn)予從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是

A、從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高檔手表生產(chǎn)的高檔手表.B、從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒C、從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅游艇生產(chǎn)的游艇D、從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

119.下列資源中,不屬于資源稅征收范圍的是

A、原油B、草原C、稀土D、石灰石

120.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，銷售商品采取預(yù)收款方式的，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間是（）

A、辦妥托收手續(xù)時(shí)B、發(fā)出商品時(shí)C、購買方驗(yàn)收入庫時(shí)D、收到貨款時(shí)

121.某4S店2019年3月份進(jìn)口7輛商務(wù)車,當(dāng)月銷售4輛,2輛作為樣車放置在展廳待售,1輛該4S店自用。該4S店3月份應(yīng)納車輛購置稅的車輛數(shù)量為

A、1輛B、2輛C、4輛D、7輛

122.下列對(duì)國有土地使用權(quán)的處置行為中,不屬于土地增值稅征稅對(duì)象的是

A、出售B、交換C、出讓D、贈(zèng)予

123.納稅人繳納的下列稅金中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是

A、內(nèi)資企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅B、個(gè)體工商戶欠繳的印花稅C、中外合資企業(yè)銷售貨物繳納的增值稅D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納的個(gè)人所得稅

124.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定,下列所得中,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定所得來源地的是

A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得B、提供勞務(wù)所得C、銷售貨物所得D、股息、紅利所得

125.某企業(yè)2020年2月進(jìn)口貨物一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為630萬元,適用的關(guān)稅稅率為10%,則該批貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅組成計(jì)稅價(jià)格為

A、630萬元B、693萬元C、700萬元D、711.9萬元

126.村民王先生與某糧食收購部門簽訂一份自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品收購合同,合同金額為100000元;同時(shí),王先生與某倉儲(chǔ)公司簽訂一份農(nóng)產(chǎn)品倉儲(chǔ)合同,倉儲(chǔ)費(fèi)金額為2000元。買賣合同的印花稅稅率為萬分之三,倉儲(chǔ)合同的印花稅稅率為千分之一。王先生應(yīng)繳納的印花稅稅額為

A、0元B、2元C、30元D、32元

127.下列所得中，屬于工資、薪金所得的是

A、勞務(wù)報(bào)酬B、年終獎(jiǎng)金C、差旅費(fèi)補(bǔ)助D、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

128.2019年,城鎮(zhèn)職工李先生以100萬元(不含增值稅)購買了89平方米的普通住房,且該住房屬于家庭唯一住房,李先生應(yīng)繳納的契稅稅額為

A、0萬元B、1萬元C、1.5萬元D、2萬元

129.上海某公司進(jìn)口一批貨物,海關(guān)審定的貨價(jià)為3000萬元,支付運(yùn)抵上海港的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)分別為20萬元和5萬元,另支付貨物從上海港運(yùn)至公司的運(yùn)費(fèi)為10萬元。則該批貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格為

A、3005萬元B、3020萬元C、3025萬元D、3035萬元

130.某客車制造廠將自產(chǎn)的一輛某型號(hào)的客車用于本廠后勤服務(wù),該客車的生產(chǎn)成本為30000元,該型號(hào)客車對(duì)外不含增值稅售價(jià)為40000元,含增值稅售價(jià)為45200元,該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為

A、0元B、3000元C、4000元D、4520元

131.下列情形中免征契稅的是

A、城鎮(zhèn)職工購買商業(yè)用房的B、企業(yè)購買生產(chǎn)經(jīng)營用房的C、社會(huì)團(tuán)體承受土地權(quán)屬用于辦公樓建設(shè)的D、承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán),用于工業(yè)園建設(shè)的

132.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列所得不適用20%稅率的是

A、彩票中獎(jiǎng)所得B、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所得C、出租設(shè)備租金所得D、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得

133.甲企業(yè)擁有辦公樓一棟，占地面積5000平方米，2016年8月份將其中的1000平方米出租給乙公司，已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米l0元，甲企業(yè)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為

A、10000元B、40000元C、50000元D、60000元

134.下列納稅人中,符合增值稅小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)的是

A、年應(yīng)征增值稅銷售額為500萬元的甲公司..B、年應(yīng)征增值稅銷售額為600萬元的乙公司C、年主營業(yè)務(wù)收入為700萬元的丙公司D、年主營業(yè)務(wù)收入為800萬元的丁公司

135.下列合同不屬于印花稅征收范圍的是

A、倉儲(chǔ)保管合同B、會(huì)計(jì)咨詢合同C、貨物運(yùn)輸合同D、財(cái)產(chǎn)租賃合同

136.下列應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的項(xiàng)目是

A、進(jìn)口關(guān)稅B、國內(nèi)保險(xiǎn)費(fèi)C、貨物的貨價(jià)D、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)

137.納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳的期限,是自納稅年度終了之日起

A、15日內(nèi)B、30日內(nèi)C、3個(gè)月內(nèi)D、5個(gè)月內(nèi)

138.2019年度某企業(yè)擁有自用房產(chǎn)一棟,該房產(chǎn)原值為500萬元,地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%的余值計(jì)稅,房產(chǎn)稅稅率為1.2%,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為

A、0萬元B、4.8萬元C、5萬元D、6萬元

139.下列稅種中,屬于地方稅的是

A、車輛購置稅B、房產(chǎn)稅C、個(gè)人所得稅D、消費(fèi)稅

140.下列稅收政策中,屬于擴(kuò)張性稅收政策手段的是

A、降低稅率B、開征新稅C、擴(kuò)大稅基D、取消稅收優(yōu)惠

141.實(shí)行從量計(jì)征資源稅的應(yīng)稅礦產(chǎn)品,其資源稅的計(jì)稅數(shù)量為

A、開采數(shù)量B、實(shí)際產(chǎn)量C、計(jì)劃產(chǎn)量D、銷售數(shù)量

142.下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的是

A、出廠銷售金基首飾B、批發(fā)鉆石飾品C、出廠銷售銀基首飾D、零售金基合金鑲嵌首飾

143.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定,納稅人接受專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出,在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,其定額扣除標(biāo)準(zhǔn)為

A、1000元B、2400元C、3600元D、5000元

144.下列所得中，屬于工資薪金所得的是

A、加班補(bǔ)貼B、差旅費(fèi)補(bǔ)助C、托兒補(bǔ)助費(fèi)D、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

145.下列行為需要繳納耕地占用稅的是

A、醫(yī)院占用耕地B、養(yǎng)老院占用耕地C、軍事設(shè)施占用耕地D、飛機(jī)場跑道占用耕地

146.下列關(guān)于稅收的表述中,不正確的是

A、稅收是財(cái)政收入的主要形式B、稅收是憑借財(cái)產(chǎn)權(quán)力征收實(shí)物或者貨幣C、稅收是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段之一D、稅收體現(xiàn)著以國家為主體的分配關(guān)系

147.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括

A、貨物的貨價(jià)B、貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)費(fèi)C、貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)D、貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)

148.下列有關(guān)進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的確定,符合我國關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的是

A、從越南船只上卸下的海洋捕撈物,其原產(chǎn)地為越南B、由印度加工成衣,經(jīng)新加坡轉(zhuǎn)運(yùn),其原產(chǎn)地為新加坡C、在荷蘭采集并運(yùn)往日本銷售的郁金香,其原產(chǎn)地為日本D、在澳大利亞開采并經(jīng)美國轉(zhuǎn)運(yùn)的鐵礦石,其原產(chǎn)地為美國

149.某小規(guī)模納稅人2016年第四季度銷售貨物取得含稅銷售收入103000元，則應(yīng)繳納的增值稅稅額為

A、3000元B、3090元C、14965.81元D、17510元

150.甲和乙交換住房,甲的住房價(jià)值100萬元乙的住房價(jià)值120萬元,甲向乙支付差價(jià)20萬元,已知契稅稅率為3%。甲應(yīng)繳納的契稅稅額為

A、0.6萬元B、3萬元C、3.6萬元D、6.6萬元

151.我國關(guān)稅的征收機(jī)關(guān)是

A、海關(guān)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)C、工商機(jī)關(guān)D、財(cái)政機(jī)關(guān)

152.2019年6月，某商場采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾的不含增值稅價(jià)格為14萬元，舊首飾作價(jià)的不含增值稅金額為5萬元，已知金銀首飾適用的消費(fèi)稅稅率為5%。該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）。

A、0.25萬元B、0.45萬元C、0.7萬元D、0.95萬元

153.下列行為中，免征增值稅的是

A、機(jī)械廠銷售農(nóng)機(jī)B、乳品廠進(jìn)口奶粉C、食品廠受托加工農(nóng)產(chǎn)品D、農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

154.2019年度某公司辦公樓占用土地面積為5萬平方米,其建筑面積為20萬平方米,已知城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為5元，該公司2019年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為

A、25萬元B、75萬元C、100萬元D、125萬元

155.下列房產(chǎn)中,免征房產(chǎn)稅的是

A、事業(yè)單位出租的辦公樓B、個(gè)人對(duì)外出租的自有住房C、政府機(jī)關(guān)自用的辦公樓D、外貿(mào)企業(yè)的倉庫用房

156.關(guān)稅的納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的,經(jīng)批準(zhǔn)可延期納稅,批準(zhǔn)機(jī)關(guān)為

A、國務(wù)院B、財(cái)政部C、海關(guān)總署D、國家稅務(wù)總局

157.居民個(gè)人趙女士從持股半年的A股上市公司取得股息4000元,趙女士該筆所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為

A、0元B、200元C、400元D、800元

158.甲企業(yè)按月預(yù)繳企業(yè)所得稅，預(yù)繳2016年11月份企業(yè)所得稅的截止日期為

A、12月5日B、12月7日C、12月10日D、12月15日

159.稅收的經(jīng)濟(jì)來源或最終出處,被稱為

A、稅源B、稅目C、稅基D、計(jì)稅依據(jù)

160.資源稅納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A、收訖銷售款的當(dāng)天B、發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C、取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天D、銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

161.下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是

A、在北京注冊(cè)、在上海經(jīng)營的企業(yè)B、在英國注冊(cè)、在蘇州設(shè)立辦事處的企業(yè)C、在美國注冊(cè)、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的企業(yè)D、在北京注冊(cè)、在國外開展工程承包的企業(yè)

162.甲企業(yè)為增值稅-般納稅人，2020年3月將-輛自產(chǎn)的大客車無償贈(zèng)予乙企業(yè)，市場無同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，該大客車的生產(chǎn)成本為30萬元，成本利潤率為10%，則甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額為（）

A、3萬元B、30萬元C、33萬元D、33.33萬元

163.下列稅金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A、消費(fèi)稅B、房產(chǎn)稅C、車船稅D、個(gè)人所得稅

164.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年2月員工國內(nèi)出差取得注明旅客身份的汽車票標(biāo)明的票面金額為2060元,則該企業(yè)允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為

A、60元B、98.1元C、170.09元D、236.99元

165.居民個(gè)人取得的下列所得中,屬于綜合所得的是

A、偶然所得B、財(cái)產(chǎn)租賃所得C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

166.某作家因自己的小說被拍成電影所取得的收入屬于

A、稿酬所得B、財(cái)產(chǎn)租賃所得C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

167.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（）

A、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲B、汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)小汽車C、日化廠“用于職工福利的自產(chǎn)高檔化妝品D、煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

168.下列不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是

A、個(gè)人銷售自己使用過的物品B、外國政府無償援助的進(jìn)口設(shè)備C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D、外貿(mào)公司進(jìn)口的供殘疾人專用的物品

169.下列關(guān)于契稅的說法正確的是

A、契稅屬于財(cái)產(chǎn)保有稅B、契稅的納稅人包括外籍人員C、契稅的稅率為定額稅率D、契稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓的土地面積

170.車船稅的納稅地點(diǎn)是

A、車輛登產(chǎn)地B、車輛使買地C、車輛使用地D、車輛登記地

171.我國車船稅的稅率形式為（）。

A、比例稅率B、定額稅率C、累進(jìn)稅率D、邊際稅率

172.小張從上市公司取得股息1000元,該股票持股期限超過1年,該筆所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為

A、10元B、50元C、100元D、200元

173.下列關(guān)于稅制要素的表述正確的是

A、征稅對(duì)象質(zhì)的具體化是計(jì)稅依據(jù)B、納稅人就是承擔(dān)納稅義務(wù)的公司C、稅率是計(jì)算應(yīng)納稅額和稅收負(fù)擔(dān)的尺度D、稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志

174.下列收入需要繳納個(gè)人所得稅的是

A、托兒補(bǔ)助費(fèi)B、差旅費(fèi)補(bǔ)貼C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼D、董事費(fèi)收入

175.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是

A、飛機(jī)B、人參C、智能手機(jī)D、實(shí)木地板

176.下列車輛中，屬于車輛購置稅征收范圍的是

A、火車B、畜力車C、無軌電車D、電動(dòng)自行車

177.關(guān)于資源稅的說法，錯(cuò)誤的是

A、資源稅的征稅范圍包括天然氣B、外商投資企業(yè)不是資源稅的納稅人C、資源稅可以合理調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入D、資源稅可以促進(jìn)自然資源的合理開發(fā)

178.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）

A、國債利息收入B、接受捐贈(zèng)收入C、花卉種植收入D、包裝物押金收入

179.下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是

A、醫(yī)院購買醫(yī)療用房B、學(xué)校購買教學(xué)用房C、科研單位購買職工用房D、國家機(jī)關(guān)購買辦公用房

180.某外商投資企業(yè)2019年實(shí)際繳納增值稅稅額100萬元，支付滯納金10萬元，教育費(fèi)附加計(jì)征比率為3%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為（）

A、0.3萬元B、0.33萬元C、3萬元D、3.3萬元

181.下列稅額中,作為教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)的有

A、關(guān)稅稅額B、國內(nèi)銷售增值稅稅額..C、國內(nèi)銷售消費(fèi)稅稅額D、資源稅稅額E、船舶噸稅稅額

182.印花稅的納稅人包括

A、立賬簿人B、立合同人C、合同的保證人D、營業(yè)執(zhí)照的領(lǐng)受人E、境外簽訂合同的境內(nèi)使用人

183.下列稅種中，屬于地方稅的有（）

A、車船稅B、房產(chǎn)稅C、企業(yè)所得稅D、個(gè)人所得稅E、車輛購置稅

184.在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的有

A、外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B、外購已稅白酒生產(chǎn)的白酒C、外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品D、外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾E、外購已稅實(shí)木地板生產(chǎn)的實(shí)木地板

185.凡在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人都是增值稅的納稅人，其中“單位”包括

A、企業(yè)B、行政單位C、事業(yè)單位D、軍事單位E、個(gè)體工商戶

186.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定,下列項(xiàng)目中,允許加計(jì)扣除的有

A、研發(fā)費(fèi)用B、廣告費(fèi)用C、殘疾職工工資D、捐贈(zèng)支出E、環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備

187.企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有

A、按規(guī)定為職工繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)B、企業(yè)為職工繳納的個(gè)人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C、按規(guī)定為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D、按規(guī)定為企業(yè)員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)E、按規(guī)定為企業(yè)員工繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

188.下列情形中，應(yīng)由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有（）

A、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的B、房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體的C、房屋租典糾紛未解決的D、房屋承典人不在房屋所在地的E、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的

189.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。

A、納稅人銷售貨物繳納的增值稅稅額B、納稅人銷售貨物繳納的消費(fèi)稅稅額C、出口貨物的增值稅免抵稅額D、納稅人繳納的增值稅滯納金E、納稅人繳納的增值稅罰款

190.下列各項(xiàng)中,免征契稅的有

A、高校承受土地用于擴(kuò)建校園B、事業(yè)單位承受土地用于經(jīng)營C、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房D、行政機(jī)關(guān)承受土地用于辦公樓建設(shè)E、承受荒山土地使用權(quán)用于娛樂設(shè)施建設(shè)

191.下列稅種中,屬于我國現(xiàn)行資源稅類的有

A、資源稅B、印花稅C、土地增值稅D、耕地占用稅E、城鎮(zhèn)土地使用稅

192.下列資源中,屬于資源稅征收范圍的有

A、砂石B、天然氣C、草原D、森林E、鹽

193.下列自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品中,應(yīng)按最高銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅的有

A、用于換取生產(chǎn)資料的消費(fèi)品B、用于換取消費(fèi)資料的消費(fèi)品C、用于投資入股的消費(fèi)品D、用于職工福利的消費(fèi)品E、用于抵償債務(wù)的消費(fèi)品

194.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定,下列所得中屬于來源于中國境內(nèi)所得的有

A、轉(zhuǎn)讓中國境外的不動(dòng)產(chǎn)取得的所得B、因任職在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得C、許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得D、從中國境內(nèi)企業(yè)取得的利息、股息、紅利所得E、將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得

195.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的有（）

A、警用車船免征車船稅B、養(yǎng)殖漁船免征車船稅C、對(duì)節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅D、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車輛報(bào)廢的，納稅人可以申請(qǐng)退稅E、已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，可以申請(qǐng)退稅

196.個(gè)體工商戶在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以在稅前扣除的稅金有

A、印花稅B、車船稅C、資源稅D、個(gè)人所得稅E、城市維護(hù)建設(shè)稅

197.下列稅種中，屬于貨物與勞務(wù)稅類的有（）。

A、關(guān)稅B、消費(fèi)稅C、增值稅D、印花稅E、車船稅

198.車輛購置稅的征稅對(duì)象包括

A、農(nóng)用運(yùn)輸車B、有軌電車C、汽車掛車D、無軌電車E、人力三輪車

199.下列屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的有

A、大氣污染物B、水污染物C、固體廢物D、噪聲E、光污染物

200.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述,正確的是

A、城市維護(hù)建設(shè)稅稅款實(shí)行?？顚Ｓ肂、以納稅人預(yù)繳的增值稅為計(jì)稅依據(jù)C、城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)為實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅的地點(diǎn)D、增值稅、消費(fèi)稅發(fā)生減免時(shí),城市維護(hù)建設(shè)稅也相應(yīng)發(fā)生稅收減免E、對(duì)于出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,也一并退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

201.下列關(guān)于土地增值稅的說法正確的有

A、房地產(chǎn)抵押期間需要繳納土地增值稅B、房地產(chǎn)代建行為無需繳納土地增值稅C、房地產(chǎn)評(píng)估增值無需繳納土地增值稅D、土地增值稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收E、土地增值稅的征稅對(duì)象包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

202.下列土地中,免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有

A、市政街道用地B、軍隊(duì)自用的土地..C、名勝古跡自用土地D、免稅單位無償使用納稅單位的土地E、國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的學(xué)校自用的土地

203.下列服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)的有

A、文化創(chuàng)意服務(wù)B、交通運(yùn)輸服務(wù)C、廣播影視服務(wù)D、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)E、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

204.下列所得免征個(gè)人所得稅的有

A、偶然所得B、加班工資C、保險(xiǎn)賠款D、國債利息E、國際組織頒發(fā)的體育獎(jiǎng)金

205.下列項(xiàng)目中,免征增值稅的有

A、古舊圖書B、避孕藥品C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D、直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口設(shè)備E、由進(jìn)出口公司進(jìn)口供殘疾人專用的物品

206.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定,不征稅收入包括

A、財(cái)政撥款B、國債利息收入C、政府性基金D、行政事業(yè)性收費(fèi)E、符合條件的非營利組織的收入

207.下列礦產(chǎn)品按照從價(jià)定率方式計(jì)征資源稅的有（）。

A、鐵礦B、黏土C、海鹽D、井礦鹽E、天然氣

208.下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有

A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B、外商投資企業(yè)C、私營企業(yè)D、集體企業(yè)E、國有企業(yè)

209.中國公民李先生取得的下列收入中,應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有

A、購買國債取得的利息收入B、任職單位頒發(fā)的年終獎(jiǎng)金C、在中國境內(nèi)取得的工資收入D、在中國境外取得的工資收入E、個(gè)人財(cái)產(chǎn)被盜獲得的保險(xiǎn)賠款

210.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以取得的收入額為應(yīng)納稅所得額的有

A、偶然所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、財(cái)產(chǎn)租賃所得D、工資、薪金所得E、股息、利息、紅利所得

211.下列各項(xiàng)中,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有

A、稅收滯納金B(yǎng)、被沒收財(cái)物的損失C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D、企業(yè)之間支付的勞務(wù)費(fèi)E、繳納的企業(yè)所得稅稅款

212.位于下列區(qū)域的經(jīng)營性房產(chǎn),屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有

A、城市B、縣城C、建制鎮(zhèn)D、農(nóng)村E、工礦區(qū)

213.下列行為中，應(yīng)當(dāng)在我國繳納增值稅的有（）

A、轉(zhuǎn)讓位于A國的一棟房產(chǎn)B、轉(zhuǎn)讓位于B國的一座礦山C、境外甲公司轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的一棟房產(chǎn)D、境外乙公司轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的一座礦山E、境外丙公司在中國境內(nèi)提供運(yùn)輸服務(wù)

214.按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁,可以將稅收分為

A、間接稅B、所得稅C、財(cái)產(chǎn)稅D、資源稅E、直接稅

215.下列所得中，需要繳納個(gè)人所得稅的有

A、退休工資B、稿酬所得C、軍人復(fù)員費(fèi)D、離休生活補(bǔ)助費(fèi)E、企業(yè)債券利息所得

216.下列情形中,其購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有

A、用于個(gè)人消費(fèi)B、用于集體福利C、用于增值稅免稅項(xiàng)目D、用于簡易計(jì)稅方法的計(jì)稅項(xiàng)目E、用于一般計(jì)稅方法的計(jì)稅項(xiàng)目

217.下列各項(xiàng)中，屬于特別關(guān)稅的有（）。

A、反傾銷關(guān)稅B、特惠性關(guān)稅C、反補(bǔ)貼關(guān)稅D、保障性關(guān)稅E、報(bào)復(fù)性關(guān)稅

218.下列行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有

A、將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資B、將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C、將委托加工的貨物分配給股東D、將委托加工的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)E、將委托加工的貨物用于對(duì)外投資

219.下列車船中，需要繳納車船稅的有

A、客車B、貨車C、拖拉機(jī)D、自行車E、非機(jī)動(dòng)駁船

220.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率的有

A、財(cái)產(chǎn)租賃所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得D、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得E、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

221.下列支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有

A、消費(fèi)稅B、贊助支出C、銷貨成本D、稅收滯納金E、企業(yè)所得稅

222.下列關(guān)于稅收經(jīng)濟(jì)職能的表述中，正確的有

A、稅收相機(jī)抉擇政策存在稅收時(shí)滯問題B、當(dāng)經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，政府應(yīng)當(dāng)執(zhí)行緊縮性的稅收政策C、當(dāng)經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)，政府應(yīng)當(dāng)執(zhí)行擴(kuò)張性的稅收政策D、稅收的內(nèi)在穩(wěn)定機(jī)制主要表現(xiàn)在所得課稅制度上E、稅收對(duì)資源配置的調(diào)節(jié)，是通過對(duì)投資產(chǎn)生影響而實(shí)現(xiàn)的

223.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）

A、購買的房屋以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)B、接受贈(zèng)予的房屋參照市場價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)C、國有土地使用權(quán)出讓以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D、采取分期付款方式購買的房屋以合同價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)E、轉(zhuǎn)讓以劃撥方式取得的土地使用權(quán)以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用作為計(jì)稅依據(jù)

224.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于居民企業(yè)的有（）。

A、注冊(cè)地在中國境內(nèi)的股份有限公司B、注冊(cè)地在中國境內(nèi)的有限責(zé)任公司C、注冊(cè)地在中國境內(nèi)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、注冊(cè)地在中國境內(nèi)的個(gè)人合伙企業(yè)E、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的外國企業(yè)

225.下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)征收消費(fèi)稅的有

A、地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板B、汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車C、百貨商場銷售高檔手表D、外貿(mào)公司進(jìn)口高爾夫球E、煙草專賣公司批發(fā)卷煙

226.簡述關(guān)稅征稅對(duì)象中貨物和物品的含義。

227.簡述消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)。

228.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2020年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)從海關(guān)進(jìn)口原材料一批,已知該批原材料的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元,適用的關(guān)稅稅率為30%,增值稅稅率為13%;(2)委托乙企業(yè)加工產(chǎn)品一批,支付不含稅加工費(fèi)20萬元并取得增值稅專用發(fā)票;(3)銷售A產(chǎn)品一批,不含稅售價(jià)為600萬元,給予對(duì)方2%的現(xiàn)金折扣;(4)銷售B產(chǎn)品一批,開具增值稅普通發(fā)票,含稅售價(jià)33.9萬元,貨款尚未收到(5)將自產(chǎn)C產(chǎn)品一批用于集體福利,無同類產(chǎn)品售價(jià),成本為10萬元,成本利潤率為10%。要求:(1)計(jì)算進(jìn)口原材料允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(2)計(jì)算委托乙企業(yè)加工產(chǎn)品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;(3)計(jì)算銷售A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額;(4)計(jì)算銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額;(5)計(jì)算將C產(chǎn)品用于集體福利的銷項(xiàng)稅額。

229.東方公司是增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％，按月繳納增值稅。該公司2016年8月份發(fā)生有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下：(1)銷售給西方公司貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的銷售額為100萬元；(2)銷售給南方公司貨物一批，該批貨物的不含稅售價(jià)為200萬元，給予商業(yè)折扣10萬元，折扣額和銷售額在同一張發(fā)票上分別注明；(3)向消費(fèi)者零售貨物，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為58．5萬元；(4)將自己生產(chǎn)的某批貨物無償贈(zèng)送給外單位，該批貨物成本為70萬元，不含稅對(duì)外售價(jià)為90萬元；(5)從北方公司購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的增值稅稅額為34萬元，因管理不善導(dǎo)致該批原材料發(fā)生非正常損失20％。該發(fā)票已認(rèn)證通過。要求：(1)計(jì)算銷售給西方公司貨物的增值稅銷項(xiàng)稅額；(2)計(jì)算銷售給南方公司貨物的增值稅銷項(xiàng)稅額；(3)計(jì)算銷售給消費(fèi)者貨物的增值稅銷項(xiàng)稅額；(4)計(jì)算無償贈(zèng)送給外單位貨物的增值稅銷項(xiàng)稅額；(5)計(jì)算從北方公司購進(jìn)原材料允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；(6)計(jì)算東方公司2016年8月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。

230.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的概念及特點(diǎn)。

231.某紡織廠為居民企業(yè)，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2018年，紡織廠銷售收入50000萬元，利潤總額1800萬元，其他相關(guān)納稅資料如下：（1）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)400萬元；（2）銷售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)支出6000萬元；（3）2018年1月1日向某企業(yè)借款1000萬元，借款1年，支付借款利息80萬元；并在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支，已知金融企業(yè)同期同類貸款利率為6%；（4）營業(yè)外支出中列支環(huán)保部門罰款10萬元。要求：計(jì)算紡織廠企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用金額；

232.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容。

233.簡述城市維護(hù)建設(shè)稅的概念及特點(diǎn)。

234.某居民企業(yè)主要生產(chǎn)并銷售機(jī)器零部件，2016年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)主營業(yè)務(wù)收入4500萬元，銷售成本2000萬元；(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬元，其他業(yè)務(wù)成本150萬元；(3)準(zhǔn)予稅前扣除的稅金及附加90萬元；(4)銷售費(fèi)用l500萬元，其中包括廣告費(fèi)820萬元；(5)管理費(fèi)用500萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元；(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬元；(7)營業(yè)外支出30萬元，其中包括向工商局繳納的罰款1萬元。要求：(1)計(jì)算準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的銷售費(fèi)用；(2)計(jì)算準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的管理費(fèi)用；(3)計(jì)算準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的營業(yè)外支出：(4)計(jì)算2016年度應(yīng)納稅所得額；(5)計(jì)算2016年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

235.取得綜合所得的納稅人，什么情形下應(yīng)當(dāng)依法辦理個(gè)人所得稅的匯算清繳？

236.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年9月發(fā)生的購銷業(yè)務(wù)如下:（1）向乙公司銷售A產(chǎn)品一批,開具的增值稅普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600元（2）向丙公司銷售B產(chǎn)品1000件,每件不含稅價(jià)格70元,給予丙公司10%的商業(yè)折扣,折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上分別注明（3）將自產(chǎn)的C產(chǎn)品無償贈(zèng)送給某單位,市場無同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格,該產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為20000元,成本利潤率為10%;（4）購進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款55000元、增值稅稅款為8800元（5）外購商品一批用于職工福利,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款為8500元。上述貨物適用增值稅稅率均為16%要求:（1）計(jì)算該企業(yè)銷售A產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額（2）計(jì)算該企業(yè)銷售B產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額:（3）計(jì)算該企業(yè)無償贈(zèng)送C產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額;（4）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（5）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

237.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2019年度涉稅資料如下(1)取得銷售收入3000萬元;發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬元繳納增值稅以外的稅金及附加10萬元。(2)發(fā)生銷售費(fèi)用580萬元(其中廣告費(fèi)480萬元);發(fā)生管理費(fèi)用120萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元);發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元。(3)發(fā)生營業(yè)外支出40萬元(其中符合條件的公益性捐贈(zèng)支出35萬元)。(4)利潤總額為200萬元

238.某客車制造廠2019年8月將自產(chǎn)的一輛客車用于本廠后勤服務(wù)，已知該型號(hào)客車對(duì)外銷售的不含增值稅價(jià)格為50000元；該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口一輛小轎車自用，進(jìn)口小轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格為168000元，已納關(guān)稅25200元，海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅分別為27600元和19100元。要求：計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額。

239.某企業(yè)2019年4月將一臺(tái)賬面余值150萬元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理,當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)5萬元、料件費(fèi)15萬元。已知該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%.

240.甲商場為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%2020年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)(1)從乙企業(yè)購入日化用品一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款30000元;(2)從丙企業(yè)購入電子產(chǎn)品一批,取得增值稅普通發(fā)票,支付價(jià)稅合計(jì)金額452000元;(3)采用預(yù)收款方式銷售電腦100臺(tái),合同中約定,每臺(tái)電腦不含稅售價(jià)為5000元,本月20日將電腦全部發(fā)出;(4)零售化妝品取得含稅銷售額113000元;(5)將4臺(tái)復(fù)印機(jī)無償贈(zèng)送給某企業(yè),已知同類復(fù)印機(jī)對(duì)外銷售的不含稅售價(jià)為每臺(tái)5000元。

241.某企業(yè)2019年度擁有位于市郊的一宗地塊，占地面積為15000平方米，該企業(yè)將其中的5000平方米土地?zé)o償提供給免稅單位使用。該市規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元/平方米。要求:

242.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年10月份發(fā)生的有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下：（1）10日，銷售給乙公司A產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入150萬元。（2）12日，銷售給丙公司B產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售收入240萬元，給予丙公司15%的商業(yè)折扣，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明。（3）18日，購進(jìn)一批原材料，不含稅價(jià)款為210萬元，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票已認(rèn)證通過，該材料適用的增值稅稅率為17%。由于管理不善，其中1/3的原材料發(fā)生非正常損失。（4）25日，將本企業(yè)生產(chǎn)的D產(chǎn)品一批用于職工福利。該批產(chǎn)品成本20萬元，不含稅對(duì)外售價(jià)22萬元。要求：（1）計(jì)算銷售A產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算銷售B產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算購進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）計(jì)算將D產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利的增值稅銷項(xiàng)稅額；（5）計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。

243.簡述稅收內(nèi)在穩(wěn)定機(jī)制的概念及其局限性。

244.2020年2月,某煤礦對(duì)外銷售自采原煤200萬元(不含增值稅),用于集體宿舍采暖用原煤120噸。已知原煤每噸售價(jià)為500元(不含增值稅),該省原煤資源稅稅率為8%

245.簡述資源稅的納稅人及計(jì)稅依據(jù)。

246.委托加工情形下，納稅人如何繳納消費(fèi)稅?

247.2019年3月,中國居民馬先生購買體育彩票支出500元,獲得中獎(jiǎng)收入50000元;取得保險(xiǎn)賠款20000元。要求:(1)計(jì)算馬先生中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額;(2)計(jì)算馬先生保險(xiǎn)賠款應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

248.甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11300元；（2）將自產(chǎn)的B產(chǎn)品一批無償贈(zèng)與一家養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，市場無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為100000元，成本利潤率為10%；（3）購進(jìn)C原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅款為13000元，因保管不善，其中20%發(fā)生非正常損失；（4）購進(jìn)D原材料一批，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元；（5）公司業(yè)務(wù)員出差取得注明其身份信息的火車票，票面金額為872元，已知鐵路運(yùn)輸適用的增值稅稅率為9%。上述票據(jù)均為合法票據(jù)。要求：計(jì)算甲公司購進(jìn)D原材料允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；

249.某紡織廠為居民企業(yè)，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2018年，紡織廠銷售收入50000萬元，利潤總額1800萬元，其他相關(guān)納稅資料如下：（1）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)400萬元；（2）銷售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)支出6000萬元；（3）2018年1月1日向某企業(yè)借款1000萬元，借款1年，支付借款利息80萬元；并在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支，已知金融企業(yè)同期同類貸款利率為6%；（4）營業(yè)外支出中列支環(huán)保部門罰款10萬元。要求：計(jì)算紡織廠2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

250.簡述兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅務(wù)處理規(guī)定。

251.企業(yè)所得稅稅前扣除原則包括哪些?

252.簡述以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅稅務(wù)處理規(guī)定。

253.甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11300元；（2）將自產(chǎn)的B產(chǎn)品一批無償贈(zèng)與一家養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，市場無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為100000元，成本利潤率為10%；（3）購進(jìn)C原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅款為13000元，因保管不善，其中20%發(fā)生非正常損失；（4）購進(jìn)D原材料一批，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元；（5）公司業(yè)務(wù)員出差取得注明其身份信息的火車票，票面金額為872元，已知鐵路運(yùn)輸適用的增值稅稅率為9%。上述票據(jù)均為合法票據(jù)。要求：計(jì)算甲公司無償贈(zèng)與B產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額；

254.簡述關(guān)稅的概念及特點(diǎn)。

255.某紡織廠為居民企業(yè)，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2018年，紡織廠銷售收入50000萬元，利潤總額1800萬元，其他相關(guān)納稅資料如下：（1）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)400萬元；（2）銷售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)支出6000萬元；（3）2018年1月1日向某企業(yè)借款1000萬元，借款1年，支付借款利息80萬元；并在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支，已知金融企業(yè)同期同類貸款利率為6%；（4）營業(yè)外支出中列支環(huán)保部門罰款10萬元。要求：計(jì)算紡織廠2018年度應(yīng)納稅所得額；

256.2019年5月，中國居民個(gè)人鄭先生將其3年前購買的一套普通住宅轉(zhuǎn)讓，取得不含增值稅收入180萬元，并支付城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及印花稅等相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)2.7萬元。該套住宅購入時(shí)的價(jià)格為90萬元。要求:

257.某手表廠2017年1月份銷售A款高檔手表取得含稅收入117萬元：另將100只特別制作的B款高檔手表用于職工福利，8款手表的生產(chǎn)成本為每只2萬元，無對(duì)外銷售價(jià)格。已知高檔手表適用的消費(fèi)稅稅率為20％，適用的增值稅稅率為17％，成本利潤率為20％。要求：(1)計(jì)算銷售A款手表應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額；(2)計(jì)算用于職工福利的B款手表應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

258.簡述個(gè)人所得稅的概念及稅制類型。

259.某煙草公司2019年10月收購煙葉-批，收購價(jià)款為230萬元，貨款和價(jià)外補(bǔ)貼已全部支付。價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購價(jià)款的10%計(jì)算，煙葉稅稅率為20%。要求:(1)計(jì)算該煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)。

260.位于縣城的某加工企業(yè)2016年9月份進(jìn)口貨物繳納增值稅80萬元，國內(nèi)銷售貨物繳納增值稅30萬元。要求：（1）計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)；（2）計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額。

261.甲公司是增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%,2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

262.個(gè)人所得稅的減稅項(xiàng)目包括哪些?

263.簡述稅收財(cái)政原則的概念和內(nèi)容。

264.簡述企業(yè)所得稅中關(guān)于虧損結(jié)轉(zhuǎn)的規(guī)定及虧損的含義。

265.某運(yùn)輸企業(yè)擁有辦公樓兩棟,每棟樓房的原值均為1000萬元。企業(yè)自用一棟,另外一棟出租,年租金為60萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)房產(chǎn)原值的減除比例為20%要求:（1）計(jì)算該企業(yè)自用辦公樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額品（2）計(jì)算該企業(yè)出租辦公樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額。間貨

266.某企業(yè)2018年9月銷售自產(chǎn)化妝品，取得含稅銷售額936萬元；另外接受某公司委托,加工高檔化妝品一批,原材料成本為200萬元,加工費(fèi)為80萬元（不含增值稅）。化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%。

267.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2019年度涉稅資料如下:(1)取得銷售收入5000萬元;(2)利潤總額為300萬元;(3)全年發(fā)生合理的工資總額1600萬元;(4)為職工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)100萬元;(5)向職工借款2000萬元用于日常經(jīng)營資金周轉(zhuǎn),支付本年度利息180萬元,同期同類銀行貸款利率為6%;(6)購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺(tái),增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額為700萬元。要求:(1)計(jì)算該企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)納稅調(diào)整金額;(2)計(jì)算該企業(yè)向職工借款利息支出納稅調(diào)整金額;(3)計(jì)算該企業(yè)購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅稅額;(4)計(jì)算該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(5)計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

268.某運(yùn)輸公司2019年年初擁有載貨汽車5輛每輛載重凈噸位為10噸;載客大客車6輛;自用小客車2輛。該公司車輛適用的車船稅年稅額分別為:載貨汽車每噸年稅額80元,載客大客車每輛年稅額800元,小客車每輛年稅額700元。

269.簡述稅收公平原則的含義。

270.李女士2018年年初將其擁有的一套閑置住房出租給張某居住,租期一年,每月租金收入3000元:2018年10月,李女士對(duì)房屋進(jìn)行維修發(fā)生支出1000元。不考慮出租房屋應(yīng)繳納的其他相關(guān)稅費(fèi)。要求:（1）計(jì)算李女士10月房租收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額（2）計(jì)算李女士11月房租收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

271.某商貿(mào)有限責(zé)任公司2018年度的財(cái)務(wù)資料如下:（1）銷售商品收入8200萬元,其他業(yè)務(wù)收入100萬元（2）商品銷售成本6600萬元;營業(yè)稅金及附加50萬元（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元（4）管理費(fèi)用400萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元;（5）銷售費(fèi)用800萬元,其中廣告費(fèi)600萬元;（6）營業(yè)外支出20萬元,其中向某小學(xué)直接捐款10萬元。要求:（1）計(jì)算該公司準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi);（2）計(jì)算該公司準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的廣告費(fèi)（3）計(jì)算該公司2018年度應(yīng)納稅所得額:（4）計(jì)算該公司2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

272.甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11300元；（2）將自產(chǎn)的B產(chǎn)品一批無償贈(zèng)與一家養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，市場無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為100000元，成本利潤率為10%；（3）購進(jìn)C原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅款為13000元，因保管不善，其中20%發(fā)生非正常損失；（4）購進(jìn)D原材料一批，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元；（5）公司業(yè)務(wù)員出差取得注明其身份信息的火車票，票面金額為872元，已知鐵路運(yùn)輸適用的增值稅稅率為9%。上述票據(jù)均為合法票據(jù)。要求：計(jì)算甲公司銷售A產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額；

273.簡述增值稅兼營行為的征稅規(guī)定。

274.李先生為中國居民個(gè)人納稅人，假設(shè)其2019年度取得工資收入200000元，按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金共計(jì)55000元；發(fā)生的與基本醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出50000元，扣除基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)20000元。要求：計(jì)算李先生2019年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。

275.高女士為中國居民個(gè)人納稅人，2019年7月從出版社取得稿酬收入40000元；將其自有住房租賃給王女士居住，該月取得租金收入2000元。要求：計(jì)算高女士7月份租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

276.中國公民王某2016年12月份工資收入6000元，另外從單位領(lǐng)取全年一次性獎(jiǎng)金12000元。要求：(1)計(jì)算王某工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；(2)計(jì)算王某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

277.簡述我國個(gè)人所得稅的特點(diǎn)。

278.甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11300元；（2）將自產(chǎn)的B產(chǎn)品一批無償贈(zèng)與一家養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，市場無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為100000元，成本利潤率為10%；（3）購進(jìn)C原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅款為13000元，因保管不善，其中20%發(fā)生非正常損失；（4）購進(jìn)D原材料一批，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元；（5）公司業(yè)務(wù)員出差取得注明其身份信息的火車票，票面金額為872元，已知鐵路運(yùn)輸適用的增值稅稅率為9%。上述票據(jù)均為合法票據(jù)。要求：計(jì)算甲公司購進(jìn)C原材料允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；

279.高某2016年8月份從某公司取得利息收入20000元，另外，由于發(fā)明一項(xiàng)專利取得省政府頒發(fā)的科技貢獻(xiàn)獎(jiǎng)10000元。要求：（1）計(jì)算高某利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；