基礎(chǔ)會(huì)計(jì)第五章賬簿

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)第五章賬簿CATALOGUE目錄賬簿概述日記賬明細(xì)分類賬總分類賬賬簿的更換與保管01賬簿概述賬簿是按照會(huì)計(jì)科目開設(shè)的，用來系統(tǒng)、分類、連續(xù)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。定義賬簿是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要載體，是編制財(cái)務(wù)報(bào)表的依據(jù)，也是企業(yè)管理和決策的重要依據(jù)。作用賬簿的定義與作用種類按照用途可分為序時(shí)賬簿、分類賬簿和備查賬簿；按照格式可分為三欄式、多欄式和數(shù)量金額式。格式賬簿的格式根據(jù)不同的種類而有所不同，如日記賬采用三欄式或多欄式，總分類賬采用三欄式或多欄式或數(shù)量金額式，明細(xì)分類賬采用三欄式、多欄式或數(shù)量金額式。賬簿的種類與格式設(shè)置根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)管理的要求，合理設(shè)置賬簿體系，包括總分類賬、明細(xì)分類賬和日記賬等。啟用啟用賬簿時(shí)，應(yīng)在賬簿扉頁(yè)填寫賬簿名稱、編號(hào)、冊(cè)數(shù)、啟用日期等基本信息，并由有關(guān)人員簽字蓋章。同時(shí)，應(yīng)按照會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求，正確使用記賬符號(hào)、劃線更正法等。賬簿的設(shè)置與啟用02日記賬現(xiàn)金日記賬的格式一般分為收入、支出和結(jié)余三欄式，也有采用多欄式的。現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記?，F(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿?，F(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿。銀行存款日記賬的格式與現(xiàn)金日記賬類似，一般也分為收入、支出和結(jié)余三欄式或多欄式。銀行存款日記賬通常由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記。銀行存款日記賬

其他貨幣資金日記賬其他貨幣資金日記賬是用來核算和監(jiān)督除庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款以外的其他貨幣資金每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿。其他貨幣資金日記賬的格式與現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬類似，一般也分為收入、支出和結(jié)余三欄式或多欄式。其他貨幣資金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核無誤的其他貨幣資金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記。03明細(xì)分類賬記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，如購(gòu)買、折舊、出售等。反映固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)和使用部門。計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊額，以確定固定資產(chǎn)的凈值。固定資產(chǎn)明細(xì)賬記錄應(yīng)付賬款的增減變動(dòng)情況，如采購(gòu)、付款等。反映應(yīng)付賬款的供應(yīng)商和應(yīng)付金額。定期核對(duì)明細(xì)賬與總賬，確保賬目一致。應(yīng)付賬款明細(xì)賬記錄其他會(huì)計(jì)科目的增減變動(dòng)情況，如庫(kù)存商品、原材料等。反映各明細(xì)科目的余額和發(fā)生額。定期進(jìn)行明細(xì)賬的核對(duì)和清理，確保賬目準(zhǔn)確無誤。其他明細(xì)賬04總分類賬總分類賬是按照總賬科目（如現(xiàn)金、銀行存款、原材料等）設(shè)置的賬簿，用于記錄和反映全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?？偡诸愘~的登記依據(jù)是記賬憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐筆登記，并定期結(jié)出賬戶余額?？偡诸愘~的設(shè)置與登記登記設(shè)置總分類賬與明細(xì)分類賬的平行登記是指對(duì)發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要以相同的金額在總分類賬和明細(xì)分類賬中進(jìn)行登記。平行登記平行登記后，應(yīng)定期核對(duì)總分類賬與明細(xì)分類賬的記錄，確保兩者金額一致。核對(duì)總分類賬與明細(xì)分類賬的平行登記總分類賬的期末結(jié)賬與對(duì)賬結(jié)賬期末結(jié)賬是指在會(huì)計(jì)期末（月末、季末或年末）將所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄進(jìn)行結(jié)算，并結(jié)出賬戶余額。對(duì)賬對(duì)賬是指在結(jié)賬后，核對(duì)總分類賬的記錄與相關(guān)明細(xì)分類賬的記錄是否一致，以確保賬務(wù)處理的正確性。05賬簿的更換與保管賬簿的更換是指在會(huì)計(jì)期間結(jié)束后，為了記錄下一個(gè)會(huì)計(jì)期間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，需要將舊的賬簿替換下來，并啟用新的賬簿。賬簿的更換通常在每年的12月份進(jìn)行，以便于企業(yè)記錄全年的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。在更換賬簿時(shí)，需要將舊的賬簿進(jìn)行結(jié)賬，并把期末余額轉(zhuǎn)入新的賬簿，以確保記錄的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。賬簿的更換賬簿的歸檔應(yīng)該按照一定的順序和分類進(jìn)行，以便于查找和檢索。同時(shí)，還需要做好防潮、防蟲、防火等措施，以確保賬簿的安全和完整。賬簿是企業(yè)的重要檔案，必須妥善保管，以