2010年7月自考00060財(cái)政學(xué)試題及答案含解析

財(cái)政學(xué)年月真題

0006020107

1、【單選題】財(cái)政支出可以分為一般利益支出與特殊利益支出，這種分類方法是()

按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類

按支出的目的性分類

A:

按支出的級(jí)次分類

B:

按支出的受益范圍分類

C:

答D:案：D

解析：財(cái)政支出可以分為一般利益支出與特殊利益支出，這種分類方法是按支出的受益范

圍分類。

2、【單選題】在下列的稅收基本要素中，區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志是()

納稅人

課稅對(duì)象

A:

稅率

B:

納稅環(huán)節(jié)

C:

答D:案：B

解析：區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志是課稅對(duì)象。

3、【單選題】政府支出乘數(shù)的大小是由下列哪個(gè)變量決定的?()

邊際消費(fèi)傾向

政府支出率

A:

政府支出彈性

B:

政府支出變動(dòng)率

C:

答D:案：A

解析：政府支出乘數(shù)的大小是由邊際消費(fèi)傾向決定的。

4、【單選題】目前世界各國普遍采用的一種避免國際重復(fù)課稅的方法是()

低稅法

扣除法

A:

豁免法

B:

抵免法

C:

D:

答案：D

解析：目前世界各國普遍采用的一種避免國際重復(fù)課稅的方法是抵免法。抵免法是避免國

際雙重征稅的基本方法之一。指居住國(國籍國)政府準(zhǔn)許本國居民(公民)以向非居住國

(非國籍國)政府已納的所得稅或一般財(cái)產(chǎn)稅，抵沖其應(yīng)向本國政府匯總繳納的稅額的一

種方法。抵免法按適用對(duì)象不同，可分為直接抵免法和間接抵免法。

5、【單選題】政府全部預(yù)算收支必須經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審議，并采取一定形式向社會(huì)公布，接受

監(jiān)督。這體現(xiàn)了政府預(yù)算的()

完整性原則

統(tǒng)一性原則

A:

可靠性原則

B:

公開性原則

C:

答D:案：D

解析：政府全部預(yù)算收支必須經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審議，并采取一定形式向社會(huì)公布，接受監(jiān)

督。這體現(xiàn)了政府預(yù)算的公開性原則。

6、【單選題】如果從宏觀角度分析財(cái)政支出效益，一般采用()

機(jī)會(huì)成本分析法

成本效益分析法

A:

最低費(fèi)用選擇法

B:

時(shí)間價(jià)值分析法

C:

答D:案：A

解析：如果從宏觀角度分析財(cái)政支出效益，一般采用機(jī)會(huì)成本分析法。

7、【單選題】一般來說，不易轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的稅種是()

增值稅

消費(fèi)稅

A:

營業(yè)稅

B:

所得稅

C:

答D:案：D

解析：一般來說，不易轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的稅種是所得稅。

8、【單選題】當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)嚴(yán)重衰退時(shí)，最適當(dāng)?shù)恼叽钆涫?)

緊縮的財(cái)政政策與緊縮的貨幣政策

擴(kuò)張的財(cái)政政策與擴(kuò)張的貨幣政策

A:

緊縮的財(cái)政政策與擴(kuò)張的貨幣政策

B:

擴(kuò)張的財(cái)政政策與緊縮的貨幣政策

C:

答D:案：B

解析：當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)嚴(yán)重衰退時(shí)，最適當(dāng)?shù)恼叽钆涫菙U(kuò)張的財(cái)政政策與擴(kuò)張的貨幣政

策。

9、【單選題】衡量財(cái)政支出相對(duì)規(guī)模的指標(biāo)中，“財(cái)政支出水平”是指()

財(cái)政支出／GNP

財(cái)政支出／GDP

A:

財(cái)政支出增長率／GDP增長率

B:

財(cái)政支出增長額／GDP增長額

C:

答D:案：B

解析：衡量財(cái)政支出相對(duì)規(guī)模的指標(biāo)中，“財(cái)政支出水平”是指財(cái)政支出／GDP。

10、【單選題】從本質(zhì)上說，財(cái)政監(jiān)督的主體是()

財(cái)政部門

社會(huì)公眾

A:

財(cái)政資金的使用單位

B:

國庫代理機(jī)構(gòu)

C:

答D:案：B

解析：政府財(cái)政的根本目的在于滿足社會(huì)公共需要，所以從本質(zhì)上說，財(cái)政監(jiān)督是社會(huì)公

眾對(duì)政府財(cái)政活動(dòng)的監(jiān)督。

11、【單選題】政府征收污染稅的行為是在履行()

資源配置職能

調(diào)節(jié)收入分配職能

A:

穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能

B:

發(fā)展經(jīng)濟(jì)職能

C:

答D:案：A

解析：政府征收污染稅的行為是在履行資源配置職能。

12、【單選題】下列稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式中，一般認(rèn)為最典型、最普遍的形式是()

前轉(zhuǎn)

后轉(zhuǎn)

A:

消轉(zhuǎn)

B:

稅收資本化

C:

答D:案：A

解析：前轉(zhuǎn)又稱“進(jìn)轉(zhuǎn)”或“順轉(zhuǎn)”。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式的一種。它是在商品交易過程中由供

給方將自己已納的稅款轉(zhuǎn)嫁給需求方。

13、【單選題】從鼓勵(lì)投資的角度上說，效果最好的增值稅類型是()

生產(chǎn)型增值稅

交換型增值稅

A:

收入型增值稅

B:

消費(fèi)型增值稅

C:

答D:案：D

解析：從鼓勵(lì)投資的角度上說，效果最好的增值稅類型是消費(fèi)型增值稅。

14、【單選題】最能體現(xiàn)財(cái)政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能的預(yù)算是()

經(jīng)常性預(yù)算

資本性預(yù)算

A:

增量預(yù)算

B:

零基預(yù)算

C:

答D:案：B

解析：最能體現(xiàn)財(cái)政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能的預(yù)算是資本性預(yù)算。

15、【單選題】改革開放以來，我國財(cái)政收入的相對(duì)規(guī)模的變化趨勢(shì)是()

一直下降

一直上升

A:

先降后升

B:

先升后降

C:

答D:案：C

解析：改革開放以來，我國財(cái)政收入的相對(duì)規(guī)模的變化趨勢(shì)是先降后升。

16、【單選題】外債的償債率是指()

外債余額／GDP

外債余額／當(dāng)年外匯收入

A:

當(dāng)年外債還本付息額／當(dāng)年外匯收入

B:

當(dāng)年外債還本付息額／外匯儲(chǔ)備

C:

答D:案：C

解析：外債的償債率是指當(dāng)年外債還本付息額／當(dāng)年外匯收入?。

17、【單選題】下列有關(guān)“市場(chǎng)購銷法’’的表述最恰當(dāng)?shù)氖?)

投資者中途變現(xiàn)的可能性小

僅適用于各種期限的上市公債

A:

不利于維護(hù)公債的市場(chǎng)價(jià)格

B:

業(yè)務(wù)成本低

C:

答D:案：B

解析：市場(chǎng)購銷法僅適用于各種期限的上市公債。

18、【單選題】如果以稅基流動(dòng)性大小作為在中央與地方政府間劃分財(cái)政收入的標(biāo)準(zhǔn)，最適

宜作為地方財(cái)政收入的稅類是()

流轉(zhuǎn)稅

所得稅

A:

財(cái)產(chǎn)稅

B:

行為稅

C:

答D:案：C

解析：如果以稅基流動(dòng)性大小作為在中央與地方政府間劃分財(cái)政收入的標(biāo)準(zhǔn)，最適宜作為

地方財(cái)政收入的稅類是財(cái)產(chǎn)稅。

19、【單選題】在諸多財(cái)政分權(quán)理論中，透過居民自由遷移和地方政府間的充分競(jìng)爭(zhēng)，有利

于提高地方公共物品資源配置效率。這個(gè)理論一般被稱為()

歐茨(Oates)的財(cái)政聯(lián)邦主義理論

提布特(Tiebout)的“用腳投票’’理論

A:

布坎南(Buchanan)的俱樂部理論

B:

斯蒂格勒(Stigler)的最優(yōu)分權(quán)理論

C:

答D:案：B

解析：在諸多財(cái)政分權(quán)理論中，透過居民自由遷移和地方政府間的充分競(jìng)爭(zhēng)，有利于提高

地方公共物品資源配置效率。這個(gè)理論一般被稱為提布特(Tiebout)的“用腳投票’’理

論。

20、【單選題】“免費(fèi)搭車”現(xiàn)象通常是指公共物品的()

效用不可分割性

消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性

A:

受益的非排他性

B:

生產(chǎn)的非效率性

C:

答D:案：C

解析：“免費(fèi)搭車”現(xiàn)象通常是指公共物品的受益的非排他性。

21、【多選題】按財(cái)政收入形式分類，我國現(xiàn)行財(cái)政收入包括()

稅收

國有資產(chǎn)收益

A:

專賣收人

B:

政府收費(fèi)

C:

公債

D:

答E:案：ABDE

解析：按財(cái)政收入形式分類，我國現(xiàn)行財(cái)政收入包括：稅收、國有資產(chǎn)收益、政府收費(fèi)、

公債。

22、【多選題】財(cái)政政策目標(biāo)包括()

充分就業(yè)

物價(jià)穩(wěn)定

A:

經(jīng)濟(jì)增長

B:

社會(huì)安定

C:

生活富裕

D:

答E:案：ABC

解析：財(cái)政政策目標(biāo)包括：充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長。

23、【多選題】國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因有()

公民管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

居民管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

A:

公民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的重疊

B:

C:

公民管轄權(quán)與公民管轄權(quán)的重疊

居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的重疊

D:

答E:案：ABC

解析：國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因：(1)產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的前提是納稅人在其居住國以外

的其他國家獲取收入，并且各國均征收所得稅。（2分）(2)產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因

是各國稅收管轄的交叉。（2分）(3)各國都實(shí)行單一的稅收管轄權(quán)時(shí)，由于各國對(duì)居民或

收入來源地的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同也會(huì)出現(xiàn)居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的交叉，或地域管轄權(quán)與地

域管轄權(quán)的交叉，從而產(chǎn)生國際重復(fù)征稅。（2分）

24、【多選題】下列有關(guān)“財(cái)政支出效益’’的表述正確的有()

財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)效益是財(cái)政資金的耗費(fèi)與經(jīng)濟(jì)成果之間的對(duì)比關(guān)系

財(cái)政支出的社會(huì)效益是財(cái)政資金的耗費(fèi)與社會(huì)效果之間的對(duì)比關(guān)系

A:

經(jīng)濟(jì)效益是實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益的基本保證

B:

社會(huì)效益是經(jīng)濟(jì)效益的最終目的

C:

財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益是互相依存、相互制約的對(duì)立統(tǒng)一關(guān)系

D:

答E:案：ABCDE

解析：以上說法皆正確。

25、【多選題】下列有關(guān)“公共物品”，的表述正確的有()

公共物品的效用不能在社會(huì)成員之間進(jìn)行分割

對(duì)公共物品而言，增加一個(gè)消費(fèi)者的邊際成本為零

A:

公共物品是那種一個(gè)人消費(fèi)不影響其他人也同樣消費(fèi)的物品

B:

在消費(fèi)同一種公共物品時(shí)，每個(gè)人對(duì)其邊際效用評(píng)價(jià)是相同的

C:

對(duì)公共物品而言，無法將拒絕為之付費(fèi)的社會(huì)成員排除在其受益范圍之外

D:

答E:案：ABCE

解析：在消費(fèi)同一種公共物品時(shí)，每個(gè)人對(duì)其邊際效用評(píng)價(jià)是不一樣的。

26、【多選題】政府預(yù)算具有的功能包括()

反映國家的綜合實(shí)力

反映政府的活動(dòng)范圍

A:

反映政府的收支計(jì)劃

B:

控制政府支出的規(guī)模

C:

控制民間的消費(fèi)規(guī)模

D:

答E:案：BCD

解析：政府預(yù)算具有的功能包括：反映政府的活動(dòng)范圍、反映政府的收支計(jì)劃、控制政府

支出的規(guī)模?。

27、【多選題】下列有關(guān)“稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁”的表述正確的有()

直接稅與間接稅是按稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的難易程度來劃分的

經(jīng)濟(jì)交易是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的必要條件

A:

需求彈性越大，買方負(fù)擔(dān)的稅負(fù)越多

B:

課稅范圍越寬，稅負(fù)越容易轉(zhuǎn)嫁

C:

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度越高，稅負(fù)越容易轉(zhuǎn)嫁

D:

答E:案：ABD

解析：直接稅與間接稅是按稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的難易程度來劃分的；經(jīng)濟(jì)交易是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的必要條

件；課稅范圍越寬，稅負(fù)越容易轉(zhuǎn)嫁。

28、【多選題】下列有關(guān)“公債結(jié)構(gòu)”的表述正確的有()

短期公債比中長期公債更能增加市場(chǎng)的流動(dòng)性

降低公債利率會(huì)導(dǎo)致金融市場(chǎng)利率下降

A:

外債期限結(jié)構(gòu)中，中長期外債的風(fēng)險(xiǎn)較短期外債高

B:

外債利率結(jié)構(gòu)中，固定利率的風(fēng)險(xiǎn)較浮動(dòng)利率高

C:

外債幣種結(jié)構(gòu)中，堅(jiān)挺貨幣的風(fēng)險(xiǎn)較疲軟貨幣高

D:

答E:案：AB

解析：短期公債比中長期公債更能增加市場(chǎng)的流動(dòng)性；降低公債利率會(huì)導(dǎo)致金融市場(chǎng)利率

下降。

29、【問答題】財(cái)政支出的成本—效益分析法

答案：“成本一效益分析”法就是把預(yù)算資金的使用劃分為若干項(xiàng)目或方案，分別就每個(gè)

項(xiàng)目或方案核算其效益和成本。在此基礎(chǔ)上，對(duì)不同項(xiàng)目和不同方案之間進(jìn)行比較，確定

其優(yōu)先采用的次序，并摒棄那些社會(huì)邊際成本超過社會(huì)邊際效益釣項(xiàng)目或方案。

30、【問答題】某國2009年GDP15萬億(美元，下同)，財(cái)政收入5萬億，公債還本付息額8

千億。請(qǐng)計(jì)算其公債償債率，并判斷說明其債務(wù)清償能力的高低。

答案：

31、【問答題】王先生2009年10月取得某公司支付的勞務(wù)報(bào)酬30000元。請(qǐng)計(jì)算這筆收入

應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

答案：

32、【問答題】簡述瓦格納定律。

答案：此定律的提出者阿道夫·瓦格納，德國人，國家社會(huì)主義的創(chuàng)始人。瓦格納認(rèn)為：

“歷史和統(tǒng)計(jì)資料表明，國家有一個(gè)向公共領(lǐng)域擴(kuò)張的明顯趨勢(shì)，隨著經(jīng)濟(jì)和文化的進(jìn)

步，這種擴(kuò)張活動(dòng)也就在經(jīng)濟(jì)和文化這兩個(gè)不可分割的國家目標(biāo)領(lǐng)域展開。妨礙這種擴(kuò)張

的財(cái)政障礙可能會(huì)出現(xiàn)，但是從長遠(yuǎn)觀點(diǎn)看，這種障礙會(huì)因社會(huì)進(jìn)步帶來公共收入必然增

加而被克服。這是因?yàn)槭忻駥?duì)服務(wù)的需求和納稅意愿具有收入彈性特征，因此，也一定會(huì)

隨著經(jīng)濟(jì)財(cái)富的增加而增加?！焙唵蝸碚f，瓦格納定律是說，隨著經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步和增長，公

共開支的份額會(huì)隨之增大，而且公共開支增長的幅度要大于經(jīng)濟(jì)增長幅度?！柏?cái)政支出規(guī)

模不斷擴(kuò)大的趨勢(shì)”稱為“瓦格納定律”。

33、【問答題】簡述相機(jī)抉擇的財(cái)政政策。

答案：相機(jī)抉擇的財(cái)政政策，也稱為“斟酌使用的財(cái)政政策”或“逆經(jīng)濟(jì)風(fēng)向行事”，是

指政府根據(jù)不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，相應(yīng)采取變動(dòng)政府支出和稅收的措施，以消除經(jīng)濟(jì)波

動(dòng)，謀求實(shí)現(xiàn)既無失業(yè)又無通貨膨脹的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的目標(biāo)。相機(jī)抉擇的財(cái)政政策包括擴(kuò)

張性的財(cái)政政策和緊縮性的財(cái)政政策兩種類型。擴(kuò)張性財(cái)政政策主要作用于擴(kuò)大總需求以

反經(jīng)濟(jì)衰退；緊縮性財(cái)政政策主要作用于抑制總需求以反通貨膨脹。

34、【問答題】簡述政府收費(fèi)與征稅的區(qū)別。

答案：與稅收規(guī)范籌集財(cái)政收入的形式不同，費(fèi)是政府有關(guān)部門為單位和居民個(gè)人提供特

定的服務(wù)，或賦予某種權(quán)利而向直接受益者收取的代價(jià)。稅和費(fèi)的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下幾

個(gè)方面：主體不同。稅收的主體是國家，稅收管理的主體是代表國家的稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)或

財(cái)政部門；而費(fèi)的收取主體多是行政事業(yè)單位、行業(yè)主管部門等。特征不同。稅收具有無

償性，納稅人繳納的稅收與國家提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)之間不具有對(duì)稱性。費(fèi)則通常具有

補(bǔ)償性，主要用于成本補(bǔ)償?shù)男枰?，特定的費(fèi)與特定的服務(wù)往往具有對(duì)稱性。稅收具有穩(wěn)

定性，而費(fèi)則具有靈活性。稅法一經(jīng)制定對(duì)全國具有統(tǒng)一效力，并相對(duì)穩(wěn)定，費(fèi)的收取一

般由不同部門、不同地區(qū)根據(jù)實(shí)際情況靈活確定。用途不同。稅收收入由國家預(yù)算統(tǒng)一安

排使用，用于社會(huì)公共需要支出，而費(fèi)一般具有?？顚Ｓ玫男再|(zhì)。

35、【問答題】試述財(cái)政的穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能。

答案：

36、【問答題】試述如何進(jìn)一步完善我國的政府間轉(zhuǎn)移支付制度。

答案：在我國，建立科學(xué)規(guī)范的政府間轉(zhuǎn)移支付制度，應(yīng)該注意解決好以下問題：(1)明

確政府間轉(zhuǎn)移支付制度的目標(biāo)。在我國現(xiàn)時(shí)條件下，政府間轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)應(yīng)該有兩個(gè)：

一是調(diào)劑地區(qū)間的財(cái)政收入水平差異，以促進(jìn)公平；二是提高地方政府提供某種公共物品

或服務(wù)的能力，以保證效率。(2)選擇適當(dāng)?shù)恼g轉(zhuǎn)移支付形式。轉(zhuǎn)移支付形式有多種

多樣，其中，按照轉(zhuǎn)移支付是否定向?？梢詫⑵錃w納為一般性撥款和選擇性撥款兩種。從

我國的實(shí)際情況出發(fā)，依據(jù)國際慣例，應(yīng)該以這兩種轉(zhuǎn)移支付形式為主。當(dāng)轉(zhuǎn)移支付的目

的是以增加地方政府財(cái)政綜合實(shí)力為動(dòng)機(jī)時(shí)，應(yīng)該選擇一般性撥款的形式。當(dāng)