國開《納稅基礎與實務》形考任務1輔導資料

國開《納稅基礎與實務》形考任務1輔導資料1.對賬簿、憑證、會計等核算制度比較健全的納稅人應采取的稅款征收方式為（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.郵寄申報正確答案是：A.2.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在()內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。A.1年B.2年C.3年D.5年正確答案是：C.3.納稅期限是依法確定的納稅人()的期限。A.辦理納稅登記B.辦理稅款預交C.據(jù)以計算應納稅額D.解繳稅款正確答案是：D.4.（單項選擇題）行為稅是規(guī)定對某些特定行為，并以這些行為為征稅對象征收的一種稅。在下列稅法中，屬于行為稅的是（）。A.消費稅B.增值稅C.印花稅D.房產(chǎn)稅正確答案是：C.5.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到()年。A.5B.7C.10D.15正確答案是：A.6.2016年8月某商場為增值稅一般納稅人，因管理不善發(fā)生火災，庫存外購冰箱10臺損壞，每臺零售價1440元，每臺進價1000元（不含稅），不得抵扣的進項稅額為（）元。A.1700B.14400C.12307.69D.85477.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開發(fā)票，增值稅銷售額的確定是：（）。A.扣除折扣額的銷售額B.不扣除折扣額的銷售額C.折扣額D.加上折扣額的銷售額8.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人，應視同銷售貨物計算應交增值稅，借記”營業(yè)外支出”科目，貸記”庫存商品”和（）科目。A.“應交稅費–應交增值稅（銷項稅額）”B.“應交稅費–應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”C.“應交稅費–應交增值稅（進項稅額）”D.“應交稅費–應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”9.納稅人當期的進項稅額大于當期的銷項稅額時，對不足抵扣部分的處理辦法是（）A.稅務部門予以退稅B.不再給予抵扣C.可抵扣以前欠稅D.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣10.某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本共計10萬元，利潤率為10％，按當月同類產(chǎn)品的平均售價計算為18萬元，計征增值稅的銷售額為（）。A.10萬元B.9萬元C.11萬元D.18萬元11.某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年5月購進一批模具，取得的增值稅專用發(fā)票注明進項稅額5000元；以賒銷方式銷售一批貨物，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，價稅合計金額60000元，截至當月底收到50000元貨款。當月該公司應納增值稅（）元。A.776.31B.1067.57C.1456.31D.1747.5712.以1個月為1個納稅期的增值稅納稅人，于期滿后（）日內(nèi)申報納稅。A.1B.5C.10D.1513.進口貨物的增值稅由（）征收。A.進口地稅務機關B.海關C.交貨地稅務機關D.進口方所在地稅務機關14.下列各項中，應作進項稅額轉(zhuǎn)出的是（）。A.一般納稅人進口貨物向境外實際支付的貨款低于進口報關價格的差額部分以及從境外供應商取得的退還或返還的資金B(yǎng).自然災害造成一般納稅人購進應稅貨物的損失C.納稅人將外購的已抵扣進項稅的貨物用于發(fā)放職工福利D.一般納稅人發(fā)生購貨退回15.生產(chǎn)型增值稅的特點是：（）。A.將當期購入固定資產(chǎn)價款一次性全部扣除B.不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款C.只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的折舊部分D.只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費16.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2015年5月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的”備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.35700C.36890D.4760017.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中,不正確的是()。A.納稅人發(fā)生應稅行為先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天B.納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的,為不動產(chǎn)權屬變更的當天C.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的,為交付租賃物的當天D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為金融商品所有權轉(zhuǎn)移的當天18.下列項目中，可以抵扣進項稅的有（）。A.企業(yè)為職工購買的服裝B.企業(yè)用于職工食堂購進的大米C.生產(chǎn)用的水、電D.因管理不善霉爛變質(zhì)的貨物19.某企業(yè)本月份將自產(chǎn)的一批銷售價格為20萬元（耗用上月外購材料15萬元）的食品發(fā)給職工，下列說法正確的是（）。A.應反映銷項稅額3.74萬元B.應反映銷項稅額3.4萬元C.應反映應納稅額3.4萬元D.應轉(zhuǎn)出進項稅額2.55萬元20.小規(guī)模納稅人不實行稅款抵扣制，因此，在購進貨物時不論是收到普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票，其會計處理均為（）。A.借：原材料等應交稅費–應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等B.借：原材料等貸：銀行存款等C.借：原材料等應交稅費–應交增值稅貸：銀行存款等D.借：原材料等貸：銀行存款等應交稅費–應交增值稅21.下列行為中屬于抗稅的有()。A.采取威脅手段，拒絕繳納稅款B.用暴力手段，拒絕繳納稅款C.提供虛假的納稅資料D.稅務機關通知申報后仍拒不申報納稅22.納稅申報方式主要有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.電子申報D.簡易申報23.開具發(fā)票時應按號碼順序填開，并且要求（）A.填寫項目齊全B.內(nèi)容真實C.字跡清楚D.逐聯(lián)填寫24.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當將()報送稅務機關備案。A.財務、會計制度B.財務、會計處理辦法C.會計核算軟件D.賬簿25.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關()。A.提出行政賠償請求B.要求退還多繳的稅款C.加算銀行同期貸款利息D.加算銀行同期存款利息26.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務中，免征增值稅的有（）。A.學生勤工儉學提供的服務B.殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務C.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務D.火葬場提供的殯葬服務27.下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的（）。A.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)B.非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業(yè)服務C.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務或者交通運輸業(yè)服務D.購進的貸款服務28.有下列（）情形的，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。A.一般納稅人會計核算不健全的B.一般納稅人不能夠提供準確稅務資料的C.一般納稅人購進貨物取得增值稅普通發(fā)票的D.應當辦理一般納稅人資格登記而未辦理的29.在哪幾種情況下，只開具發(fā)票而不開具專用發(fā)票：（）。A.向消費者銷售貨物或者提供應稅勞務的B.銷售免稅貨物的C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的D.向小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的E.將貨物用于非應稅項目30.下列各項業(yè)務免征增值稅的有（）。A.銷售古舊圖書B.銷售農(nóng)產(chǎn)品C.銷售自來水D.個人（不包括個體工商戶）銷售自己使用過的物品31.試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率（）。A.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率B.兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率32.年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，符合（）條件的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。A.有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所B.會計核算健全C.能夠提供準確稅務資料D.能夠開具增值稅專用發(fā)票33.“營改增”試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局有關規(guī)定的憑證；否則不得扣除。上述憑證是指（）A.支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證B.扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費，以省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋?jù)為合法有效憑證C.支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明D.繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證34.全面”營改增”后，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率有（）。A.3%B.4%C.5%D.6%35.下列關于銷售折讓、中止或者退回的增值稅處理，表述正確的有（）。A.納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，不得從當期的銷項稅額中扣減B.納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額，應當從當期的進項稅額中扣減C.納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減D.納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，扣減當期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應納稅額中扣減36.依據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務機關是發(fā)票主管機關，負責發(fā)票的印刷、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。A.對B.錯37.稅務機關對可不設或應設未設賬簿的或雖設賬簿但難以查賬的納稅人，可以采取查定征收方式。A.對B.錯38.對同一征稅對象，不論數(shù)額多少，均按同一比例征稅的稅率稱為定額稅率。（）A.對B.錯39.稅率是應納稅額占征稅對象數(shù)額的比例，也是衡量稅負輕重的重要標志。（）A.對B.錯40.對于個體工商戶確實不能設置賬簿的，經(jīng)稅務機關批準，可以不設賬簿。()A.對B.錯41.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，如果年末時仍出現(xiàn)負差的，轉(zhuǎn)入下一個會計年度。A.對B.錯42.銷售汽車的同時向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費，屬于價外費用，應并入銷售額計算應納稅額。（）A.對B.錯43.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。（）A.對B.錯44.納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后銷售額征收增值稅。A.對B.錯45.甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，故不應征增值稅。（）A.對B.錯46.企業(yè)接受貨物捐贈，按增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額，借記”應交稅費–應交增值稅（進項稅額）”賬戶，按確認的捐贈貨物的價值，借記”原材料”等賬戶，將接受捐贈的非貨幣資產(chǎn)的含稅價值轉(zhuǎn)入”營業(yè)外收入–捐贈利得”賬戶。A.對B.錯47.“應交稅費–應交增值稅（減免稅款）”科目是核算企業(yè)