納稅會(huì)計(jì)書(shū)后習(xí)題答案

納稅會(huì)計(jì)書(shū)后習(xí)題答案一、企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是指企業(yè)利潤(rùn)所得按規(guī)定納稅的一種稅收制度。企業(yè)所得稅是國(guó)家對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得征收的一種直接稅，其稅率根據(jù)企業(yè)所得額的不同而有差異。企業(yè)所得稅的計(jì)算公式如下：總所得額=銷售收入-所有成本和費(fèi)用-遞延收益-其他所得應(yīng)納稅所得額=總所得額-免稅所得額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)和繳納時(shí)限：月報(bào)：每月10日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上月度的納稅申報(bào)表。季報(bào)：每季度1月1日至3月31日、4月1日至6月30日、7月1日至9月30日、10月1日至12月31日，分別于當(dāng)年的4月15日、7月15日、10月15日、次年1月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上一季度的納稅申報(bào)表。年報(bào)：每年1月1日至12月31日，于翌年的1月31日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上一年度的納稅申報(bào)表。企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策：小型微利企業(yè)政策：符合條件的小型微利企業(yè)可以享受一定比例的減免或減半征收企業(yè)所得稅的政策，具體政策要求可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)咨詢。高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠：符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可以享受一定期限內(nèi)減免企業(yè)所得稅的政策，但需要提供相關(guān)的資質(zhì)證明和申請(qǐng)材料。國(guó)家重點(diǎn)扶持產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠：符合條件的國(guó)家重點(diǎn)扶持產(chǎn)業(yè)企業(yè)可以享受一定比例的減免或減半征收企業(yè)所得稅的政策，具體政策要求可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)咨詢。企業(yè)所得稅的稅前和稅后成本計(jì)算：稅前成本=實(shí)際成本/(1-稅率)稅后成本=稅前成本×(1-稅率)企業(yè)所得稅的庫(kù)存進(jìn)項(xiàng)稅額核算：期初留抵稅額=上期留抵稅額+本期實(shí)際可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-本期實(shí)際已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-本期實(shí)際已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額+期末留抵稅額二、增值稅增值稅是指在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)按照對(duì)外提供貨物或勞務(wù)的增值額繳納的一種稅收。增值稅是一種間接稅，以貨物和勞務(wù)的增值額作為稅基，由銷售者按法定稅率計(jì)算并由購(gòu)買者承擔(dān)。增值稅的計(jì)算公式如下：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅的納稅申報(bào)和繳納時(shí)限：月報(bào)：每月1日至15日之間，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上月度的納稅申報(bào)表，并于當(dāng)月20日前繳納增值稅款項(xiàng)。季報(bào)：每季度的4月1日至4月15日之間，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上一季度的納稅申報(bào)表，并于當(dāng)月20日前繳納增值稅款項(xiàng)。年報(bào)：每年的1月1日至1月31日之間，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上一年度的納稅申報(bào)表，并于當(dāng)月底前繳納增值稅款項(xiàng)。增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額核算：期末留抵稅額=期初留抵稅額+本期實(shí)際可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-本期實(shí)際已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-期末留抵稅額以上就是關(guān)于納稅會(huì)計(jì)中企業(yè)所得稅和增值稅