ERP企業(yè)沙盤模擬經(jīng)營

1現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略推演實訓三月24管理科學與工程系——周海鷹1精選課件游戲規(guī)則手機震動/靜音禁止吸煙團隊傾力協(xié)作請勿冷眼旁觀團隊有冷眼旁觀者CEO：俯臥撐5個2精選課件3精選課件4體驗式培訓的特點體驗分享提升應用4精選課件51實戰(zhàn)演練的目的2實戰(zhàn)演練的準備工作3初始年份講解4實戰(zhàn)演練的規(guī)則講解5企業(yè)經(jīng)營實戰(zhàn)演練6實戰(zhàn)演練總評目錄5精選課件6實戰(zhàn)演練的目的

透過實戰(zhàn)演練，洞悉企業(yè)成功的重要因素企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營應如何密切配合提升企業(yè)的運營效率，以及創(chuàng)造價值的能力衡量企業(yè)運營狀況的方法與指標在企業(yè)的戰(zhàn)略與運營中不斷創(chuàng)新……22:8083/sandtable/login.jsp6精選課件71實戰(zhàn)演練的目的2實戰(zhàn)演練的準備工作3初始年份講解4實戰(zhàn)演練的規(guī)則講解5企業(yè)經(jīng)營實戰(zhàn)演練6實戰(zhàn)演練總評7精選課件8企業(yè)背景介紹成本/單位低自動化高自動化時間數(shù)量市場區(qū)域本地國內(nèi)亞洲國際企業(yè)現(xiàn)狀：本地企業(yè)經(jīng)營狀況良好產(chǎn)品技術(shù)含量低原管理層在技術(shù)開發(fā)、市場開發(fā)方面保守8精選課件9企業(yè)背景介紹企業(yè)目標討論：你作為新任管理層，將如何來經(jīng)營該公司？____________________________________________________________________戰(zhàn)略(產(chǎn)品、營銷、生產(chǎn))運營管理9精選課件10角色介紹公司名稱、公司標志、公司目標公司的幾個角色：總裁CEO－戰(zhàn)略決策財務總監(jiān)CFO－資金運作，財務報表(財務總監(jiān)助理ACFO－財務報表)營銷總監(jiān)COO－市場、銷售采購總監(jiān)CPO－計劃，采購生產(chǎn)總監(jiān)CMO－生產(chǎn)制造信息總監(jiān)CIO－ISO、產(chǎn)品研發(fā)，情報課程開展中的注意事項：1、團隊協(xié)作2、親自操作，親身感受3、誠信經(jīng)營，盤面信息真實管理團隊10精選課件考核要點一、直接不合格情況：1、出現(xiàn)企業(yè)破產(chǎn)（現(xiàn)金流斷裂或所有者權(quán)益小于等于0時），整組不合格。2、出現(xiàn)企業(yè)無法做平的報表時，財務總監(jiān)記不合格。3、由于總監(jiān)的操作遺漏造成無法或延誤繼續(xù)經(jīng)營時，該總監(jiān)記不合格。無法確定總總監(jiān)操作遺漏時，記CEO不合格。4、理論考試低于60分者，記不合格。二、直接為優(yōu)秀情況：1、盈利年份3年及以上者，該組記優(yōu)秀。2、前4位正確完成報表3次及以上者，該組記優(yōu)秀。3、運營有序，團隊合作緊密，運營效果顯著，總結(jié)見解獲得大家認同，并最終獲得5組及以上推薦為優(yōu)秀者，該組記優(yōu)秀。三、其余為良好11精選課件121實戰(zhàn)演練的準備工作2實戰(zhàn)演練的目的3初始年份講解4實戰(zhàn)演練的規(guī)則講解5企業(yè)經(jīng)營實戰(zhàn)演練6實戰(zhàn)演練總評12精選課件13管理一家企業(yè)就是管理資本周轉(zhuǎn)生產(chǎn)銷售訂單銷售現(xiàn)金市場融資采購產(chǎn)品研發(fā)應收帳款應付帳款13精選課件14經(jīng)濟周期的信息初始：股東現(xiàn)金，銀行貸款業(yè)務進行中：支付設(shè)備，原材料，員工薪水業(yè)務結(jié)算：應付帳款，應收帳款，毛利，利息，折舊，利潤，貼現(xiàn)，租金，行政管理費用等……年度報告：資產(chǎn)負債表、損益表14精選課件15資產(chǎn)負債表歷年利潤的累積來源于損益表資產(chǎn)年初數(shù)流動資產(chǎn)：

現(xiàn)金__

應收帳款__

原材料__

產(chǎn)成品__

在制品__流動資產(chǎn)合計__固定資產(chǎn)：

土地建筑凈值__

機器設(shè)備凈值__

在建工程__固定資產(chǎn)合計__資產(chǎn)總計__負債及所有者權(quán)益年初數(shù)負債：

短期負債__

應付帳款__

應交稅金__

長期負債__

負債合計__所有者權(quán)益：

股東資本__

以前年度利潤__

當年凈利潤__所有者權(quán)益合計__負債及權(quán)益總計__高利貸屬于短期負債與上一年度相同總資產(chǎn)=負債+權(quán)益來源于損益表15精選課件16損益表利息、貼現(xiàn)等費用項目去年一、銷售收入

減：成本二、毛利

減：綜合費用__

折舊__

財務凈損益__三、營業(yè)利潤__

加：營業(yè)外凈收益__四、利潤總額__減：所得稅__五、凈利潤__包括市場開發(fā)費、廣告費、行政管理費、產(chǎn)品研發(fā)費、生產(chǎn)線改造、設(shè)備維護、廠房租金、ISO認證;延期交貨等的罰金等變賣原材料、產(chǎn)品等的收入贏利時，按當年利潤的25%計算，下一年初交納當企業(yè)彌補前五年虧損而贏利之后，所得稅的計算方法：(稅前利潤+(前五年凈利潤之和))×25%16精選課件17起始年狀態(tài)24M7M7M17精選課件18起始年狀態(tài)生產(chǎn)線折舊生產(chǎn)線原值已使用年數(shù)已提折舊凈值生產(chǎn)線15332生產(chǎn)線25223生產(chǎn)線35223生產(chǎn)線41036418精選課件任務清單19精選課件20起始年的財務狀態(tài)項目去年一、銷售收入40

減：成本17二、毛利23

減：綜合費用8

折舊4

財務凈損益1三、營業(yè)利潤10

加：營業(yè)外凈收益0四、利潤總額10減：所得稅3五、凈利潤7資產(chǎn)年初數(shù)流動資產(chǎn)：

現(xiàn)金24

應收帳款14

原材料2

產(chǎn)成品6

在制品6流動資產(chǎn)合計52固定資產(chǎn)：

土地建筑凈值40

機器設(shè)備凈值12

在建工程0固定資產(chǎn)合計52資產(chǎn)總計104負債及所有者權(quán)益年初數(shù)負債：

短期負債20

應付帳款0

應交稅金3

長期負債20

負債合計43所有者權(quán)益：

股東資本50

以前年度利潤4

當年凈利潤7所有者權(quán)益合計61權(quán)益總計104損益表單位：百萬資產(chǎn)負債表單位：百萬20精選課件21起始年的訂單市場：本地產(chǎn)品：Beryl帳期：1Q交貨期：Q3單價：6訂單數(shù)量：6訂單銷售額：36訂單成本：12毛利：24Beryl(Y0,本地)6×6M=36M帳期:1Q交貨:Q3

第1季度：下M1原材料訂單4個第2季度：下M1原材料訂單1個第3季度初：統(tǒng)一短貸20M

第4季度：下M1原材料訂單2個21精選課件22起始年末的財務狀態(tài)項目去年一、銷售收入36

減：成本12二、毛利24

減：綜合費用__

折舊__

財務凈損益__三、營業(yè)利潤__

加：營業(yè)外凈收益__四、利潤總額__減：所得稅__五、凈利潤__資產(chǎn)年初數(shù)流動資產(chǎn)：

現(xiàn)金__

應收帳款__

原材料__

產(chǎn)成品__

在制品__流動資產(chǎn)合計__固定資產(chǎn)：

土地建筑凈值__

機器設(shè)備凈值__

在建工程__固定資產(chǎn)合計__資產(chǎn)總計__負債及所有者權(quán)益年初數(shù)負債：

短期負債__

應付帳款__

應交稅金__

長期負債__

負債合計__所有者權(quán)益：

股東資本__

以前年度利潤__

當年凈利潤__所有者權(quán)益合計__權(quán)益總計__損益表單位：百萬資產(chǎn)負債表單位：百萬22精選課件23第一年狀態(tài)47M23精選課件241實戰(zhàn)演練的準備工作2實戰(zhàn)演練的目的4實戰(zhàn)演練的規(guī)則講解3初始年份講解5企業(yè)經(jīng)營實戰(zhàn)演練6實戰(zhàn)演練總評24精選課件25運營規(guī)則介紹廣告投入單訂單第一年國內(nèi)年度市場類別BerylCrystalRubySapphire本地區(qū)域亞洲國際ISO9000Beryl(Y4,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帳期:現(xiàn)金交貨:Q1√25精選課件22:8083/sandtable/login.jsp26精選課件27運營規(guī)則介紹訂單爭取規(guī)則產(chǎn)品開發(fā)完畢，才能競爭到該產(chǎn)品的訂單市場開拓完畢，才能競爭該市場的訂單ISO開發(fā)完畢，才能拿ISO的訂單國內(nèi)第一年國內(nèi)年度市場類別BerylCrystalRubySapphire合計本地區(qū)域亞洲國際ISO9000Crystal27精選課件28運營規(guī)則介紹一、訂單爭取規(guī)則市場排行規(guī)則：第一年按照廣告投入排名第二年起，上一年度銷售量最大者先選該市場該產(chǎn)品的訂單再按照廣告投入排名當兩組本年廣告投入相同時，按照在該市場上所有產(chǎn)品的廣告投入總量排名當兩組本年市場投入相同，進行競價投入1M，有獲取1個訂單的可能投入3M，有獲取2個訂單的可能小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組第二組24第一年小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組第二組31第二年第一組：15M第二組：25M小組BerylCrystalRubySapphire合計本地第一組第二組第三年33第一組：10M＋10M第二組：15M第一組：15M第二組：9M33第一組：9M第二組：9M3233競價12328精選課件29運營規(guī)則介紹二、貸款規(guī)則貸款總額(長期貸款＋短期貸款)<=上一年所有者權(quán)益×2短期貸款：利息5%，到期還本+利息，最長4Q長期貸款：利息10%，每年度末支付利息，到期還款+利息，最長4Y高利貸：額度不限，利息20%，到期還本+利息，最長4Q，可小于4Q貸款長期貸款1千萬起貸；短期貸款2千萬起貸貼現(xiàn)：將應收帳轉(zhuǎn)為現(xiàn)金，應支付的費用，比例如下表：舉例：拿4Q的6個貼現(xiàn)，1個要交給銀行，5個轉(zhuǎn)為現(xiàn)金應收帳期1Q2Q3Q4Q貼現(xiàn)比率1/121/101/81/629精選課件30運營規(guī)則介紹三、原材料采購規(guī)則采購提前期：M1:1Q,M2:1Q，M3:2Q,M4:2Q原材料變賣給銀行，按原值1/2處理組之間可相互轉(zhuǎn)讓原材料原料采購賬期<=4個現(xiàn)金5-8個1Q9-12個2Q13-16個3Q>=17個4Q30精選課件31運營規(guī)則介紹四、生產(chǎn)線安裝、改造等規(guī)則生產(chǎn)線購買價格安裝周期搬遷周期加工周期改造周期改造費用維護費用手工線5M1Q無3Q無無1M/年半自動10M2Q無2Q1Q2M1M/年全自動15M3Q1Q1Q2Q6M2M/年柔性線25M4Q1Q1Q無無2M/年全自動生產(chǎn)線折舊：按原值5年平均折舊剛建成的生產(chǎn)線，以及當期投入生產(chǎn)的生產(chǎn)線，不提折舊生產(chǎn)線上有在制品不允許改造，變賣生產(chǎn)線變賣，按季度考慮維護費公司之間可租借生產(chǎn)線生產(chǎn)線可搬遷出售：按折舊后的凈值Ruby全自動Sapphire改造31精選課件32運營規(guī)則介紹

五、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)32精選課件33運營規(guī)則介紹六、產(chǎn)品計件加工費用規(guī)則產(chǎn)品手工線半自動全自動柔性線Beryl1M1M1M1MCrystal2M1M1M1MRuby3M2M1M1MSapphire4M3M2M1MRuby手工線33精選課件34運營規(guī)則介紹

七、產(chǎn)品研發(fā)、ISO開發(fā)規(guī)則產(chǎn)品CrystalRubySapphire研發(fā)時間4Q6Q8Q研發(fā)投資4M12M16M質(zhì)量認證ISO9000ISO14000認證時間1年2年所需投資1M2MISO認證規(guī)則第4年開始有ISO認證要求34精選課件35運營規(guī)則介紹十、訂單交貨規(guī)則普通訂單：按規(guī)定的交貨期交貨，不提前交貨加急訂單：一季度后交貨無法按時交貨：每過一個季度，按訂單金額1/5罰款交貨后，按訂單上的帳期放入應收帳款對應帳期Beryl(Y4,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帳期:現(xiàn)金交貨:Q135精選課件36運營規(guī)則介紹

十一、廠房購買/租用規(guī)則廠房購價租金售價(帳期)容量新華40M6M/年40M（2Q）4條生產(chǎn)線上中30M4M/年30M（1Q）3條生產(chǎn)線法華15M2M/年15M1條生產(chǎn)線1.廠房出售，需過應收帳款期才能收現(xiàn)。出售后轉(zhuǎn)租，每年交納租金2.廠房可抵押給銀行，抵押期5年，算做長期貸款，但不增加貸款，年底交利息廠房價值30M上中36精選課件37運營規(guī)則介紹十二、市場開拓規(guī)則市場開拓費用開拓時間區(qū)域1M1年國內(nèi)2M2年亞洲3M3年國際4M4年37精選課件38運營規(guī)則介紹十四、研發(fā)技術(shù)交易規(guī)則產(chǎn)品研發(fā)技術(shù)允許轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓金額>=研發(fā)費用十五、訂單交易規(guī)則訂單允許轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格由雙方協(xié)商十六、產(chǎn)品交易規(guī)則允許相互買賣產(chǎn)品，價格由雙方協(xié)商十七、外協(xié)加工交易規(guī)則可來料加工，完全外包加工等方式，價格由雙方協(xié)商十八、企業(yè)并購規(guī)則：一企業(yè)破產(chǎn)后，其他企業(yè)可并購注資：注入金額>=彌補該企業(yè)當年所有者權(quán)益，獨立運營，股權(quán)比率：注資金額/(注資金額+總資產(chǎn))合并：注入金額>=該企業(yè)一年內(nèi)到期的負債額，集團企業(yè)運營38精選課件39規(guī)則強調(diào)管理團隊1、必須嚴格按照規(guī)則運作，每發(fā)現(xiàn)一次違規(guī)，處以3M的罰款2、必須按照操作順序進行，不能私自修改順序。每發(fā)現(xiàn)一次違規(guī)，將處以3M的罰款3、銀行貸款必須和銀行協(xié)商，不能私自貸款，或者延長貸款期限。每發(fā)現(xiàn)一次違規(guī)，將處以3M的罰款4、在規(guī)定時間內(nèi)完成報表，如果超時：

1-5分鐘：罰2M

5-10分鐘：罰4M

10-20分鐘：罰8M

>=20分鐘：罰12M5、賬目不平，強行平賬，罰款5M6、采購商品必須先下采購訂單7、年初廣告投入不能超過盤面上的現(xiàn)金8、報表先提交到柜臺審核，審核完成后再上報39精選課件401實戰(zhàn)演練的準備工作2實戰(zhàn)演練的目的3實戰(zhàn)演練的規(guī)則講解4初始年份講解5企業(yè)經(jīng)營實戰(zhàn)演練6實戰(zhàn)演練總評40精選課件第一年知識補充關(guān)鍵指標1、毛利率=毛利/銷售額，即毛利的存在使盈利成為可能。2、銷售利潤率=營業(yè)利潤/銷售收入，使利潤成為現(xiàn)實。以上反映盈利能力。3、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/總資產(chǎn)，資產(chǎn)產(chǎn)生銷售額的能力。以上反映營運能力。4、債務權(quán)益比率=負債總額/所有者權(quán)益總額，反映權(quán)益資本對債務的保障程度。以上反映資本狀況。5、速動比率=速動資產(chǎn)/短期負債，以上反映償債能力。6、銷售收入增長率=銷售收入增加額/上期銷售收入反映可持續(xù)發(fā)展能力。41精選課件42第一年回顧體會與收獲：_____________________________________________________________________________________________計劃：_________________________________________________________________________________________42精選課件43第二年知識補充：用簡單的手段實行控制

－制造資源計劃MRPⅡ。

物料需求計劃MRP

能力計劃CRP要用什么需要多少有什么有多少賣什么市場需求買什么買多少何時要做什么做多少何時做43精選課件44主生產(chǎn)計劃和粗能力計劃主生產(chǎn)計劃的重要性需求供應

承上啟下：將宏觀計劃轉(zhuǎn)換為微觀計劃

溝通內(nèi)外：集成市場信息與內(nèi)部信息微觀計劃宏觀計劃44精選課件45主生產(chǎn)計劃

簡單的主生產(chǎn)計劃（MPS）報表物料名稱：Crystal提前期：1Q現(xiàn)有庫存量：8批量:3時段當期12345預測量55555合同量128229毛需求128559預計庫存量820121凈需求46547計劃產(chǎn)出量66669計劃投入量6666945精選課件執(zhí)行粗能力計劃：核定瓶頸工作中心、人力和原材料等資源是否能滿足MPS第一步：編制資源清單第二步：計算MPS的需求資源第三步：評價MPS如果需求>能力，則：改變負荷量：重排訂單；拖延訂單；中止訂單；訂單拆零……改變能力：改變工藝；加班；外協(xié)加工；雇傭臨時工……粗能力計劃46精選課件47物料需求計劃物料清單BOMCrystalBerylM2M11Q1Q1Q組裝加工采購47精選課件48物料需求計劃時段當期12345計劃產(chǎn)出量611計劃投入量611Crystal提前期：1批量：1現(xiàn)有量：0時段當期12345計劃產(chǎn)出量611計劃投入量611Beryl提前期：1批量：1現(xiàn)有量：0時段當期12345毛需求611庫存量5598凈需求12訂單下達1010M1提前期：1批量：10現(xiàn)有量：5生產(chǎn)計劃采購計劃簡化的MRP運算48精選課件49產(chǎn)能預估BerylBerylCrystalCrystal11111111合計：Bery:Q2:2個，Q4:1個Crystal:Q1:1個,Q2:2個，Q3:1個，Q4:2個149精選課件50生產(chǎn)計劃、物料需求計劃、采購計劃Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2庫存：Bery1個要求：第二季度產(chǎn)出3個Beryl生產(chǎn)線2：產(chǎn)品Beryl實際結(jié)果：現(xiàn)有生產(chǎn)線第二季度產(chǎn)出2個Beryl原材料采購匯總：上一年:M1(Q2:1個，Q3:1個)Bery手工線半自動50精選課件51第二年回顧體會與收獲：_____________________________________________________________________________________________計劃：_________________________________________________________________________________________51精選課件52年度戰(zhàn)略討論第一季度：________________________________________________第二季度：________________________________________________第三季度：________________________________________________第四季度：________________________________________________公司在第三年度的戰(zhàn)略要點：52精選課件53第三年知識補充：考慮預算季初現(xiàn)金帳變賣生產(chǎn)線變賣原料變賣廠房到期的應收帳款可用的現(xiàn)金總量上年應交稅市場營銷貼現(xiàn)償還短期貸款利息采購原材料研發(fā)費用(產(chǎn)品、市場、ISO)每季度管理費用生產(chǎn)線更換投資廠房新產(chǎn)品線建設(shè)其他已用的現(xiàn)金總量差額需要新貸款+++++=------------==1季度2季度3季度4季度53精選課件54資金斷鏈的困境三聚氰氨：蒙牛資金鏈危機 河北雞蛋出口危機樓市低迷房地產(chǎn)企業(yè)資金鏈 次貸危機五大投行美國三大汽車公司54精選課件55思考：如何解決資金鏈困境應收款貼現(xiàn)廠房出售、抵押短期高利貸充分利用應付款變賣生產(chǎn)線轉(zhuǎn)讓技術(shù)其他企業(yè)注資企業(yè)并購銀行注資風險投資政府扶持55精選課件56資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的考慮A公司資產(chǎn)20M80M100M80M20M100M負債高股權(quán)/資產(chǎn)比率股東權(quán)益回報率低股東權(quán)益回報率高低股權(quán)/資產(chǎn)比率股東權(quán)益股東權(quán)益負債成本收入利息成本收入利息B公司資產(chǎn)56精選課件57資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理的危機案例:五谷道場非油炸更健康”，五谷道場一路高舉的品牌旗幟2008年11月總資產(chǎn)1億負債6億，利潤大多被利息吞噬2006年底，憑借“非油炸更健康”，銷售快速上升2005年底，內(nèi)部管理差，生產(chǎn)跟不上，無法供貨 銷售下滑 生產(chǎn)受影響，欠員工工資，欠供應商貨款

……57精選課件58第三年回顧體會與收獲：_____________________________________________________________________________________________計劃：_________________________________________________________________________________________58精選課件59第四年知識補充：明智地投資明確一項投資有否獲利能力的原則：是研究預期可作為投資結(jié)果的支付款項與現(xiàn)金支付的款項，而不是收入和費用。計算方法：資本投資回收年數(shù)法通過每年生產(chǎn)的額外利潤得出收回初期投資的全部金額所需要的時間。未考慮利息支付，貨幣貶值設(shè)備初始投資：5萬設(shè)備產(chǎn)生年收入：（4-2)*(4/3)=3.6萬設(shè)備經(jīng)濟壽命期：5年每年持續(xù)支付費用：1萬回收期：5/(3.6-1)=1.9年59精選課件60明智地投資

鐵通集團：現(xiàn)狀：資產(chǎn)規(guī)模490多億，遠遠小于中國移動、中國聯(lián)通上千億的規(guī)模放棄投資回報率低的西部市場的開拓與中國移動、中國聯(lián)通等差異化策略：進入專網(wǎng)業(yè)務運營，如石油、化工、學校、公安、鐵路等投資回報指標：每投資1億元固定資產(chǎn)，要產(chǎn)生3000萬的收入，其中利潤300萬投入60精選課件61投資決策問題1.如何判定？Beryl均價4M/個，Ruby均價10M/個，Crystal均價10M/個生產(chǎn)Beryl，用手工線？半自動？全自動？柔性線？生產(chǎn)Ruby，用手工線？半自動？全自動？柔性線？2.生產(chǎn)Crystal，用手工線還是全自動配套加工Beryl？3.當大部分企業(yè)都在生產(chǎn)Ruby產(chǎn)品，廣告3-5M,Ruby價格9M/個，每個Ruby的利潤？4.當Beryl價格下降到何值，不能接受？5.第5年投資全自動生產(chǎn)Ruby，投資回收年數(shù)？61精選課件62成本構(gòu)成直接材料費直接人工費變動制造費固定制造費銷售費用財務費用管理費用

直接成本間接成本(制造費用)制造成本業(yè)務成本(期間成本)總成本(制造成本法)制造成本變動成本固定成本62精選課件63成本分類制造成本直接成本直接材料費材料費直接人工費加工費間接成本變動制造費加工費固定制造費折舊、維護費業(yè)務成本營業(yè)費用廣告費、市場開拓費、研發(fā)費、ISO認證、改造費財務費用利息、貼現(xiàn)管理費用行政管理費63精選課件64成本核算方法－ABC成本法ABC成本法： 基于經(jīng)營活動的成本核算。經(jīng)營活動是產(chǎn)生成本的根源。 Beryl(2手工)Ruby(1全)直接成本4個：8 16折舊(當年)3(1.5年) 3工廠租金(4M/年)0 0行政管理費用3(1.5年)2營銷和銷售費用23維護費用3(1.5年)2資本成本(10%)(80M)6(1.5年)4ABC成本4批＝25＝30銷售額1640ABC成本－25－30年收益＝-9＝10公司總成本產(chǎn)品經(jīng)營活動64精選課件65成本核算方法Beryl5個Crystal4個制造成本直接成本直接材料費5*1=54*2=8直接人工費--間接成本變動制造費5*1=54*2=8固定制造費3*1(3手工)3+2(1半1全)業(yè)務成本營業(yè)費用(5M)財務費用管理費用65精選課件66投資決策問題1.如何判定？Beryl均價4M/個，Ruby均價10M/個，Crystal均價10M/個生產(chǎn)Beryl，用手工線？半自動？全自動？柔性線？生產(chǎn)Ruby，用手工線？半自動？全自動？柔性線？2.第5年投資全自動生產(chǎn)Ruby，投資回收年數(shù)？3.生產(chǎn)Crystal，用手工線還是全自動配套加工Beryl？4.當大部分企業(yè)都在生產(chǎn)Ruby產(chǎn)品，廣告3-5M,Ruby價格9M/個，每個Ruby的利潤？5.當Beryl價格下降到何值，不能接受？66精選課件67第四年回顧體會與收獲：_____________________________________________________________________________________________計劃：_________________________________________________________________________________________67精選課件68第五年知識補充：戰(zhàn)略定位產(chǎn)量時間12304產(chǎn)品創(chuàng)新Intel、Google經(jīng)營卓越Dell、沃爾瑪資本運營型企業(yè)技術(shù)跟進微軟68精選課件69產(chǎn)品與市場戰(zhàn)略的正確定位產(chǎn)品－市場矩陣市場增加市場份額擴大市場開發(fā)新產(chǎn)品多樣化現(xiàn)有的新的產(chǎn)品現(xiàn)有的新的提高效益和減少成本成為重點，擴展市場份額。運作效率和生產(chǎn)部門非常重要。典型：Dell強調(diào)新產(chǎn)品開發(fā)，產(chǎn)品開發(fā)部門非常重要。典型：Sony開拓新市場，新客戶，營銷部門非常重要。典型：聯(lián)想，華為冒險闖入一個未知的領(lǐng)域。必須要擁有優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品、透徹的市場研究以及甘愿承擔風險的企業(yè)領(lǐng)導人。典型：Intel(1984)69精選課件70建立情報服務－為競爭戰(zhàn)略提供依據(jù)市場調(diào)研需求有多大、將來會如何變化？最近開發(fā)了哪些新技術(shù)，哪一項技術(shù)接近于突破？有沒有現(xiàn)成的技術(shù)可應用于新的客戶群體？競爭力分析（競爭對手分析）：市場份額？戰(zhàn)略變化？未來目標？薄弱環(huán)節(jié)？分析方法：經(jīng)營者動向（經(jīng)驗、能力、性格）營業(yè)狀況（客戶關(guān)系、支付情況、銀行關(guān)系、業(yè)績現(xiàn)況）財務數(shù)據(jù)（損益表、資產(chǎn)負債表）……獲取情報：付費，講師提供70精選課件71競爭戰(zhàn)略總成本領(lǐng)先戰(zhàn)略（全面成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，格蘭仕，沃爾瑪）

指企業(yè)努力減少生產(chǎn)及分銷成本，使價格低于競爭者的產(chǎn)品價格，以提高市場占有率。

差異性戰(zhàn)略(可口可樂vs百事可樂)

指企業(yè)努力發(fā)展差異性大的產(chǎn)品線和營銷項目，以成為同行業(yè)中的領(lǐng)先者。在價格相對不高的情況下，大多數(shù)顧客均會偏好此種產(chǎn)品。

聚焦戰(zhàn)略（集中化戰(zhàn)略，吉列剃須刀）

指企業(yè)致力于為某幾個細分市場，而不是將力量均勻地投入整個市場。

競爭策略在操作上有兩種方式：競爭者導向、顧客導向。71精選課件72討論：你了解市場和競爭對手嗎SWOT分析Strengths優(yōu)勢Weaknesses劣勢Opportunities機會Threats威脅72精選課件73第五年回顧體會與收獲：_____________________________________________________________________________________________計劃：_________________________________________________________________________________________73精選課件74第六年知識回顧：一些關(guān)鍵指標1、銷售利潤率：在銷售款中有多少比率是營業(yè)利潤銷售利潤率能大體顯示出產(chǎn)品的成本和售價的水平。2、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：顯示資產(chǎn)利用的效率，每年周轉(zhuǎn)的頻率該值越高，企業(yè)運營所需資本越少。5差10中等15良好25優(yōu)秀20營業(yè)利潤銷售額銷售額營業(yè)利潤銷售額總資產(chǎn)74精選課件75一些關(guān)鍵指標3、毛利率：顯示客戶的支付同產(chǎn)品成本間關(guān)系。4、負債與股東權(quán)益的比率：過分依賴外部資本對公司運營不利。如果利潤率下降，銀行會來敲門……10差20中等30良好50優(yōu)秀40毛利銷售額

負債股東權(quán)益400差300中等200良好1000優(yōu)秀75精選課件76一些關(guān)鍵指標5、現(xiàn)金流比率：對公司經(jīng)營活動的自由度起重要作用?，F(xiàn)金的收入與支出平衡？6、速動比率：即使擁有正向的現(xiàn)金流，但如果不能負擔短期債務，那你也夠嗆了……，至少>1－20－1002010凈利潤＋折舊現(xiàn)金速動資產(chǎn)短期負債50差100中等150良好200250優(yōu)秀現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出速動資產(chǎn)短期負債76精選課件77主要指標分析7、市場份額：銷售額理論上的市場總需求8、資產(chǎn)回報率：在企業(yè)周轉(zhuǎn)資金上的獲利能力息稅前利潤總資產(chǎn)9、股東權(quán)益回報率：股東想知道自己投入的錢的回報凈利潤股東權(quán)益5差10中等15良好25優(yōu)秀5差10中等15良好25優(yōu)秀202077精選課件78流動資產(chǎn)——————杜邦模型直接成本——————-銷售額——————存貨——————在制品＋成品＋原材料+速動資產(chǎn)——————現(xiàn)金＋應收款綜合管理費用+折舊——————-毛利——————固定資產(chǎn)——————+總資產(chǎn)——————利息前利潤——————資產(chǎn)回報率％——————凈利潤——————負債——————股東權(quán)益——————股東權(quán)益回報率%——————++財務凈損益+稅－營業(yè)外凈收益——————利息＋貼現(xiàn)＋所得稅－營業(yè)外凈收益78精選課件79杜邦模型(討論)提高資產(chǎn)回報率的方法：____________________________________________________________提高股東權(quán)益回報率的方法：____________________________________________________________79精選課件80第六年回顧體會與收獲：_____________________________________________________________________________________________計劃：_________________________________________________________________________________________80精選課件81第七年知識補充：不斷評估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力產(chǎn)品生命周期圖產(chǎn)品生命周期81精選課件82不斷評估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力波士頓矩陣市場增