高等教育自學(xué)考試試題《國家稅收》真題及答案

1月高等教育自學(xué)考試國家稅收試題

（課程代碼00061）

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題1分，共15分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中

只有一個(gè)是符合題目要求的。請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂或

多涂均無分。

1.在我國歷史上,對土地征收的賦稅長期稱之為租，租與稅互相混用，統(tǒng)稱為

A.貢稅B.賦稅C.租稅D.捐稅

2.在稅制要素中,體現(xiàn)征稅深度的是

A.納稅人B.征稅對象C.稅目D.稅率

3.房產(chǎn)稅屬于

A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.行為稅

4.供給彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系是

A.反向關(guān)系B.正向關(guān)系C.相互轉(zhuǎn)化的關(guān)系D.相互排斥的關(guān)系

5.增值稅稅收負(fù)擔(dān)的最終承擔(dān)者是

A.生產(chǎn)者B.批發(fā)商C.零售商D.消費(fèi)者

6.納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證可以是

A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅專用繳款書

C.收購憑證D.結(jié)算單據(jù)

7.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)（含進(jìn)口）征收消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上，又選擇加征一道消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)是

A.移送環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)

8.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為

A.合同規(guī)定收款日期的當(dāng)天B.索取銷售款票據(jù)的當(dāng)天

C.納稅人提貨的當(dāng)天D.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

9.我國內(nèi)外資企業(yè)所得稅的統(tǒng)一時(shí)間是

A.1991年B.1994年C.2007年D.2008年

10.出口貨物的納稅人是

A.發(fā)貨人B.收貨人C.所有人D.持有人

11.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的所得稅稅率為

A.10%B.15%C.20%D.25%

12.非居民納稅義務(wù)人需承擔(dān)的納稅義務(wù)是

A.全部所得納稅義務(wù)B.境外所得納稅義務(wù)

C.無限納稅義務(wù)D.有限納稅義務(wù)

13.我國現(xiàn)行工資薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)每月為

A.3500元B.2000元C.1600元D.800元

14.車輛購置稅適用的稅率為

A.差別比例稅率B.統(tǒng)一比例稅率

C.定額稅率D.幅度定額稅率

15.納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起，向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理開業(yè)登記的有效時(shí)間是

A.10天內(nèi)B.15天內(nèi)C.20天內(nèi)D.30天內(nèi)

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)

中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多

涂、少涂或未涂均無分。

16.定額稅率在具體運(yùn)用上可分為

A.地區(qū)差別稅額B.行業(yè)差別稅額

C.產(chǎn)品差別稅額D.幅度稅額E.分類分級

稅額

17.現(xiàn)代稅收的原則包括

A.稅收法治原則B.稅收公平原則

C.稅收效率原則D.稅收財(cái)政原則E.反映監(jiān)督

原則

18.衡量宏觀稅負(fù)的主要指標(biāo)有

A.企業(yè)整體稅負(fù)率B.個(gè)別稅種的負(fù)擔(dān)率

C.個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)率D.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率E.國內(nèi)生產(chǎn)

總值負(fù)擔(dān)率

19.增值稅的征收范圍包括

A.銷售貨物B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.提供加工、修理修配勞務(wù)D.進(jìn)口貨物E.轉(zhuǎn)讓無

形資產(chǎn)

20.特別關(guān)稅包括

A.自主關(guān)稅B.協(xié)定關(guān)稅

C.報(bào)復(fù)性關(guān)稅D.反傾銷稅與反補(bǔ)貼稅E.保障性

關(guān)稅

21.在國際上，居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有

A.注冊地標(biāo)準(zhǔn)B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

C.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)D.國籍標(biāo)準(zhǔn)E.居住地

標(biāo)準(zhǔn)

22.企業(yè)所得稅中的免稅收入包括

A.財(cái)政撥款

B.國債利息收入

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)及政府性基金

D.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入

E.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益

23.小型微利企業(yè)的劃分依據(jù)有

A.年度應(yīng)納稅所得額B.從業(yè)人數(shù)

C.資產(chǎn)總額D.年銷售額E.會(huì)計(jì)核

算制度

24.車輛購置稅的征收范圍包括

A.汽車B.摩托車

C.電車D.掛車E.農(nóng)用運(yùn)

輸車

25.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有

A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征

C.從租計(jì)征D.從價(jià)與從量復(fù)合計(jì)征

E.從量與從租復(fù)合計(jì)征

三、簡答題(本大題共4小題，每小題6分，共24分)

26.簡述稅收的特點(diǎn)及其關(guān)系。

27.簡述進(jìn)口貨物海關(guān)估價(jià)的方法。

28.簡要回答資源稅的特點(diǎn)。

29.簡要回答契稅的征收對象。

四、計(jì)算題(本題13分)

30.某市共青團(tuán)2009年取得以下收入：

(1)依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取會(huì)員會(huì)費(fèi)80000元；

(2)代售演唱會(huì)門票21000元，取得代售手續(xù)費(fèi)1000元；

(3)代銷中國福利彩票收入50000元，取得代銷手續(xù)費(fèi)500元；

(4)共青團(tuán)開設(shè)的照相館營業(yè)收入28000元，其中包括相冊、鏡框等銷售收入2000元;

(5)1月1日起將自有房屋出租，月租金50000元；

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)

(1)計(jì)算共青團(tuán)收取會(huì)員費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；

(2)計(jì)算共青團(tuán)應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅；

(3)計(jì)算共青團(tuán)取得的手續(xù)費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；

(4)計(jì)算照相館應(yīng)繳納的營業(yè)稅；

(5)計(jì)算當(dāng)年出租房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅；

(6)計(jì)算共青團(tuán)當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總額。

五、論述題(本題13分)

31.試述稅收的職能。

1月高等教育自學(xué)考試國家稅收試題答案

（課程代碼00061）

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題1分，共15分）

1——5：CDCBD6—10：CCADA11——15：BDABD

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

16.ADE17.ABCD18.DE19.ACD20,CDE

21.ABC22.BE23.ABC24.ABCDE25.AC

三、簡答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）

26.（1）強(qiáng)制性：稅收的強(qiáng)制性指稅收是國家憑借政治權(quán)力，通過法律、法規(guī)等形式對社會(huì)

產(chǎn)品進(jìn)行的強(qiáng)制性分配。

（2）無償性：稅收的無償性主要指國家征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，不再歸還納稅人，

也不支付任何報(bào)酬。

（3）固定性：稅收的固定性指國家征稅前，稅法就預(yù)先規(guī)定了征稅的對象以及統(tǒng)一的比

例或數(shù)額。

稅收的上述三個(gè)特征是相互聯(lián)系的，是統(tǒng)一的，缺一不可的。

27.（1）相同或類似貨物成交價(jià)格方法。（2）倒扣價(jià)格方法。（3）計(jì)算價(jià)格方法。（4）其他

合理方法。

28.（1）征稅范圍較窄。（2）實(shí)行差別稅額從量征收。（3）實(shí)行源泉課征。

29.（1）國有土地使用權(quán)出讓。（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。（3）房屋買賣。

（4）房屋贈(zèng)與。（5）房屋交換。（6）承受國有土地使用權(quán)支付的土地出讓金。

四、計(jì)算題（本題13分）

30.某市共青團(tuán)2009年?duì)I業(yè)稅計(jì)算如下：

(1)社會(huì)團(tuán)體按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的會(huì)費(fèi)，不征收營業(yè)稅。

(2)福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征收營業(yè)稅，代售演唱會(huì)門票應(yīng)代扣代繳

的營業(yè)稅=21000X3%=630(元)

(3)手續(xù)費(fèi)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(1000+500)X5%=75(元)

(4)照相館應(yīng)繳納的營業(yè)稅=28000X5%=1400(元)

(5)出租房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅=50000X5%X12=30000(元)

(6)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=[75+1400+30000]X

(1+7%+3%)=34622.5(元)

五、論述題(本題13分)

31.稅收職能是稅收所具有的滿足國家需要的能力，它是內(nèi)在于稅收分配過程中的基本功能,

是稅收內(nèi)在功能與國家行使職能職責(zé)的有機(jī)統(tǒng)一。一般來講，稅收職能有組織財(cái)政收入

職能、調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)職能和對國家經(jīng)濟(jì)反映和監(jiān)督職能。其中組織財(cái)政收入職能是稅收

的最基本職能。