大學(xué)科研經(jīng)費審計實施辦法1

XXXX大學(xué)科研經(jīng)費審計實施辦法第一章總則第一條為加強科研經(jīng)費管理，保證科研經(jīng)費使用的合法性和有效性，提高科研經(jīng)費的使用效益，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《XX省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實施辦法》《XXXX大學(xué)內(nèi)部審計工作實施辦法》等相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱科研經(jīng)費計，是指審計處依照相關(guān)法規(guī)制度對科研經(jīng)費財務(wù)決算進行審簽，以及對我校各類科研經(jīng)費收支管理與使用等情況進行的審計。第二章審計范圍和類型第三條科研經(jīng)費審計范圍包括按照科研經(jīng)費來源由我校承擔(dān)的所有縱向和橫向科研項目經(jīng)費、學(xué)校預(yù)算撥付的校級科研項目經(jīng)費和科研基地研究經(jīng)費以及縱向科研項目配套經(jīng)費等。第四條科研經(jīng)費審計類型：（一）科研經(jīng)費決算審簽。主要是指按照科研經(jīng)費管理的相關(guān)規(guī)定，必須經(jīng)學(xué)校審計處審簽后方能上報科研經(jīng)費決算報表的科研項目審計。（二）科研經(jīng)費審計。主要是指學(xué)校審計處根據(jù)上級有關(guān)政策及學(xué)校科研經(jīng)費使用狀況，對科研項目的經(jīng)費收入、支出等相關(guān)管理與經(jīng)費使用情況進行的審計。第三章審計的主要內(nèi)容第五條科研經(jīng)費決算審簽的主要內(nèi)容：（一）財務(wù)決算的編制是否符合國家的有關(guān)規(guī)定，數(shù)字是否真實、完整、準(zhǔn)確；（二）經(jīng)費開支是否符合國家有關(guān)科技和經(jīng)濟政策、科研經(jīng)費管理辦法和財務(wù)制度；（三）有無截留、挪用、擠占專項科研經(jīng)費等違反財經(jīng)紀(jì)律的行為。第六條科研經(jīng)費審計的主要內(nèi)容：（一）科研經(jīng)費納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理、集中核算、專款專用的情況；（二）科研經(jīng)費管理的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；（三）批復(fù)的項目資金、配套資金、自籌資金按預(yù)算（或合同）的到位情況；（四）科研經(jīng)費支出是否符合項目批復(fù)的預(yù)算范圍和標(biāo)準(zhǔn)，項目經(jīng)費使用的合法、合規(guī)性，經(jīng)費支出執(zhí)行科研經(jīng)費管理辦法和財務(wù)制度相關(guān)規(guī)定的情況；有無截留、挪用、擠占、虛列項目經(jīng)費的情況以及其他違反財經(jīng)紀(jì)律的行為；（五）科研經(jīng)費用于設(shè)備、軟件、材料等物資采購，以及建設(shè)項目支出等執(zhí)行政府采購和招投標(biāo)等相關(guān)規(guī)定的情況；（六）科研管理費的提取和使用是否符合有關(guān)規(guī)定；（七）科研經(jīng)費使用進度情況；（八）科研項目結(jié)題情況；（九）科研項目預(yù)算（或合同）要求的財務(wù)指標(biāo)完成情況；（十）科研項目結(jié)余經(jīng)費的管理使用情況；（十一）其他需要審計的事項。第七條科研經(jīng)費決算審簽所需要的資料：（一）經(jīng)財務(wù)部門審核并簽字蓋章的科研經(jīng)費決算報表；（二）批復(fù)下達(dá)的科研項目預(yù)算；（三）科研項目支出中若含有協(xié)作費支出，應(yīng)提供協(xié)作合同或協(xié)議書；（四）科研經(jīng)費支出項目帳以及相關(guān)配套資金項目帳明細(xì)數(shù)據(jù)；（五）有關(guān)該類科研經(jīng)費管理的政策法規(guī)和規(guī)章制度等相關(guān)資料。對報審資料不全的項目，審計處可視為不符合審簽規(guī)定要求，不給予審簽。第八條科研經(jīng)費審計所需要的資料：（一）科研項目立項批復(fù)文件及下達(dá)的項目預(yù)算；（二）科研項目實施合同（任務(wù)書）及項目實施中相關(guān)的其他協(xié)議（采購合同、加工協(xié)議）等；（三）協(xié)作單位使用協(xié)作經(jīng)費的合同或協(xié)議；（四）自籌經(jīng)費來源和使用情況說明；（五）科研項目結(jié)余經(jīng)費使用說明；（六）科研項目完成的結(jié)題文件；（七）科研項目參與實施人員名單（包括姓名、身份證號碼、學(xué)歷、職稱等）；（八）其他相關(guān)資料。第四章審計程序第九條科研經(jīng)費決算審簽程序：（一）科研項目負(fù)責(zé)人承擔(dān)的科研項目結(jié)題時，科研管理部門按照上報結(jié)題的規(guī)定時間，原則上應(yīng)提前10日要求科研項目負(fù)責(zé)人組織核對經(jīng)費賬目和資產(chǎn)，核實撥款和各類支出情況，并依據(jù)科研經(jīng)費收支明細(xì)賬等，按照科研經(jīng)費決算報表編制要求及時、準(zhǔn)確編報經(jīng)費決算報表，由科研項目負(fù)責(zé)人簽字后報送財務(wù)部門審核并簽字蓋章；（二）科研項目負(fù)責(zé)人應(yīng)在規(guī)定上報結(jié)題截止日的3日前，將經(jīng)費決算報表及相關(guān)資料報送審計處；（三）審計處收到資料后，按照第五條規(guī)定的內(nèi)容對其經(jīng)費決算進行審查，如發(fā)現(xiàn)決算報表所填內(nèi)容、數(shù)據(jù)與財務(wù)賬簿記錄不相符或者不準(zhǔn)確、不真實，經(jīng)費開支內(nèi)容不符合有關(guān)規(guī)定，應(yīng)及時通知科研項目負(fù)責(zé)人，在規(guī)定的時間內(nèi)補充、修正；（四）審計處審核確認(rèn)無誤后簽字蓋章。第十條科研經(jīng)費審計程序：（一）根據(jù)學(xué)校年度工作部署，審計處將年度科研經(jīng)費審計項目，列入年度審計工作計劃，提交學(xué)校審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議，經(jīng)校長審批后實施。臨時需要增加的科研經(jīng)費審計項目，須經(jīng)校長批準(zhǔn)；（二）審計處根據(jù)科研經(jīng)費審計的工作需要，安排內(nèi)部人員審計或者委托社會中介機構(gòu)審計；（三）審計處在開展審計前，成立審計組，進行審前調(diào)查，向科研、財務(wù)等管理部門和科研項目負(fù)責(zé)人了解情況，進行協(xié)商和溝通，確定審計實施方案，明確審計目的、審計方式、審計范圍和審計時限；（四）審計處在審計組在實施審計3日前，向科研、財務(wù)等管理部門和科研項目負(fù)責(zé)人送達(dá)審計通知書；（五）科研、財務(wù)等管理部門和科研項目負(fù)責(zé)人按照審計通知書的要求，及時向?qū)徲嫿M報送審計所需資料，并對所報送資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)；（六）審計組實施審計，出具審計報告并征求科研、財務(wù)等管理部門和科研項目負(fù)責(zé)人意見，進一步完善審計報告，審計處審核審計報告并報經(jīng)校長審批后，出具正式的審計報告；（七）審計處向科研、財務(wù)等管理部門和科研項目負(fù)責(zé)人送達(dá)審計報告，并對審計資料進行整理、歸檔。第十一條審計過程中，科研、財務(wù)等管理部門及科研項目負(fù)責(zé)人應(yīng)積極支持和配合審計處工作。第十二條審計處對審計中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)違紀(jì)等重大問題，應(yīng)及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告并通報有關(guān)部門。第十三條科研項目經(jīng)費審計工作結(jié)束以后，科研管理部門應(yīng)組織科研項目負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門制定整改措施，對審計報告中提出的存在問題和審計建議進行整改落實。第五章其他規(guī)定第十四條審計處根據(jù)工作需要，可以對與被審計項目經(jīng)費有關(guān)的其他經(jīng)濟活動進行延伸審計。第十五條對不按本辦法執(zhí)行，造成科研項目無法結(jié)題驗收的，其后果由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。對審計發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)問題，由審計處移交紀(jì)委監(jiān)察處進行處理，并根據(jù)審計工作需要在審計過程中同步開展紀(jì)檢監(jiān)察工作