大學領導干部經濟責任審計實施辦法

XXXX大學領導干部經濟責任審計實施辦法第一章總則第一條為健全和完善學校經濟責任審計制度，根據(jù)中共中央辦公廳、國務院辦公廳《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟責任審計規(guī)定實施細則》《教育部經濟責任審計規(guī)定》《教育部經濟責任審計整改工作辦法》《XXXX大學經濟責任制實施辦法》以及相關法律法規(guī)，結合學校實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱經濟責任，是指領導干部在任職期間因其所任職務，依法對其所在部門、單位的財務收支以及相關經濟活動應當負有的職責和義務。第三條本辦法所稱的經濟責任審計，是指學校審計處依據(jù)國家法律法規(guī)、教育部與學校有關制度規(guī)定，對領導干部經濟責任履行情況進行監(jiān)督、評價和鑒證的行為。第四條經濟責任審計以促進領導干部推動本單位科學發(fā)展為目標，以領導干部任職期間本單位財務收支以及有關經濟活動的真實、合法和績效為基礎，重點檢查領導干部守法、守紀、守規(guī)、盡責情況，加強對領導干部行使權力的制約和監(jiān)督，推進領導干部經濟責任履行和黨風廉政建設主體責任，推進學校治理體系和治理能力現(xiàn)代化。第五條經濟責任審計堅持任中審計與離任審計相結合，對重點單位的領導干部任期內至少審計一次。對黨組織和行政主要領導干部的經濟責任審計可以同步組織實施，分別認定責任，分別出具審計報告。第六條經濟責任審計堅持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質量、防范風險”的原則，確保審計質量。第七條審計人員依法實施經濟責任審計，任何組織和個人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報復。第八條審計人員應當遵守客觀公正、實事求是、廉潔自律的職業(yè)道德以及回避制度，對國家及商業(yè)秘密負有保密義務。第九條學校應當保證審計處履行經濟責任審計職責所必需的機構、人員和經費。第二章組織協(xié)調第十條經濟責任審計工作由學校審計工作領導小組（以下簡稱領導小組）統(tǒng)一領導。領導小組下設辦公室，設在審計處。第十一條領導小組在經濟責任審計中的職責：（一）貫徹落實上級部門經濟責任審計工作政策和要求，領導和部署經濟責任審計工作；（二）審議、研究經濟責任審計規(guī)章制度，審定年度經濟責任審計計劃；（三）聽取和審議經濟責任審計工作開展情況、審計結果運用情況和審計發(fā)現(xiàn)問題查處情況報告；（四）專題研究經濟責任審計工作中出現(xiàn)的重大問題并提出處理意見；（五）其他相關職責。第十二條領導小組辦公室在經濟責任審計中的職責：（一）研究提出年度經濟責任審計計劃建議，督促落實領導小組決定的有關事項；（二）研究起草有關經濟責任審計的規(guī)章制度，向領導小組報告經濟責任審計工作中出現(xiàn)的重大問題并提出建議方案等。第十三條經濟責任審計應當有計劃地進行。組織部每年提出下一年度經濟責任審計委托建議，領導小組辦公室研究提出年度經濟責任審計計劃，報領導小組審定后納入年度審計工作計劃。經濟責任審計由審計處根據(jù)組織部的書面委托組織實施。第三章審計對象第十四條領導干部經濟責任審計的對象，是指依據(jù)干部管理權限，由學校黨委任命或行政聘任的學校各單位黨政主要領導干部，以及校辦企業(yè)的主要領導人員。具體包括：（一）學校各黨群行政部門、教學科研單位、附屬單位的黨政正職領導干部，以及主持工作一年以上的副職領導干部；（二）學校全資或控股企業(yè)的法定代表人，以及雖不在企業(yè)中擔任法定代表人但實際行使相應職權的企業(yè)主要領導人員。第十五條下列無法正常實施經濟責任審計的情況，一般不安排經濟責任審計：（一）領導干部任職的單位已被撤并，有關當事人已經無法找到的；（二）領導干部已定居國外或死亡的；（三）領導干部已離開任職崗位二年以上的；（四）領導干部已被紀檢監(jiān)察部門或司法部門立案調查的；（五）領導干部已被提拔或任用到可能影響經濟責任審計公正進行的崗位的；（六）其他不宜安排經濟責任審計的情況。第四章審計內容第十六條學校各單位黨組織主要領導干部經濟責任審計的主要內容：（一）貫徹執(zhí)行黨和國家、教育部門重大財經政策和決策部署，履行有關職責，推動單位科學發(fā)展情況；（二）遵守有關法律法規(guī)和財經紀律情況；（三）重大經濟決策情況；（四）單位預算安排和重大調整的研究決策情況；（五）重要項目的研究決策情況；（六）單位重大管理制度的審議、督查情況；（七）機構設置、編制使用事項的決策情況；（八）對黨委有關工作部門管理和使用的重大專項資金的監(jiān)管情況，以及厲行節(jié)約反對浪費情況；（九）履行有關黨風廉政建設第一責任人職責情況，以及本人遵守有關廉潔自律規(guī)定情況；（十）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的督促整改情況；（十一）其他需要審計的內容。第十七條學校各單位行政主要領導干部經濟責任審計的主要內容：（一）貫徹執(zhí)行黨和國家有關經濟方針政策和學校決策部署，履行部門職責，推動本單位事業(yè)科學發(fā)展情況；（二）遵守有關法律法規(guī)和財經紀律情況；（三）有關目標責任完成情況；（四）重大經濟決策情況；（五）預算執(zhí)行和財務收支的真實、合法和績效情況；（六）單位債務的舉借、管理、使用、償還和風險管控等情況；（七）政府采購和國有資產管理情況；（八）重要項目的投資、建設、管理及效益情況；（九）單位管理制度的健全和完善，特別是內部控制制度的制定和執(zhí)行情況，厲行節(jié)約反對浪費情況；（十）內設機構設置、編制使用以及有關規(guī)定的執(zhí)行情況；（十一）對下屬單位有關經濟活動的管理和監(jiān)督情況；（十二）履行黨風廉政建設第一責任人職責情況，以及本人遵守有關廉潔從政規(guī)定的情況；（十三）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；（十四）其他需要審計的內容。第十八條校辦企業(yè)領導人員經濟責任審計的主要內容：（一）貫徹執(zhí)行黨和國家有關經濟方針政策和學校決策部署，履行有關職責，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況；（二）遵守有關法律法規(guī)和財經紀律情況；（三）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；（四）有關目標責任完成情況；（五）重大經濟決策情況；（六）企業(yè)財務收支的真實、合法和效益情況，以及資產負債損益情況；（七）國有資本保值增值和收益上繳情況；（八）重要項目的投資、建設、管理及效益情況；（九）企業(yè)法人治理結構的健全和運轉情況，以及財務管理、業(yè)務管理、風險管理等內部管理制度的制定和執(zhí)行情況，厲行節(jié)約反對浪費和職務消費等情況，對所屬單位的監(jiān)管情況；（十）履行黨風廉政建設第一責任人職責情況，以及本人遵守有關廉潔從業(yè)規(guī)定的情況；（十一）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；（十二）其他需要審計的內容。第五章審計實施第十九條審計處應當根據(jù)年度經濟責任審計計劃，及組織部出具的經濟責任審計委托書，成立審計組，實施審計。在審計力量不足的情況下，經校領導同意，審計處可聘請專業(yè)人員或委托社會中介機構參與審計。第二十條審計組實施審計可以采用就地審計和送達審計方式。審計組應在審計通知書中告知被審計單位擬實施審計的具體方式。第二十一條審計組應當在實施經濟責任審計3個工作日之前，向被審計的領導干部所在部門、單位或者原任職單位（以下簡稱單位）送達審計通知書。遇有特殊情況，經校領導批準，可以直接持審計通知書實施審計。第二十二條審計組在實施審計時，應當召開由審計組主要成員、組織部相關人員、被審計領導干部及其所在單位有關人員參加的審計進點會，安排審計工作有關事項。領導小組成員單位根據(jù)工作需要可以派人參加。實施經濟責任審計時，應當進行審計公示。第二十三條審計時，被審計領導干部及其所在單位以及其他有關單位應當提供被審計領導干部履行經濟責任有關的下列資料：（一）被審計領導干部履行經濟責任情況的述職報告；（二）有關內部機構設置、人員編制、職責分工等資料；（三）有關內部管理制度及執(zhí)行情況的資料；（四）財務收支相關資料；（五）工作計劃、工作總結、會議記錄、會議紀要、經濟合同、考核檢查結果、業(yè)務檔案等資料；（六）任期內有關經濟監(jiān)督管理部門檢查后出具的檢查報告、審計報告；（七）國有資產安全完整情況；（八）其他有關資料。第二十四條被審計領導干部及其所在單位應當對所提供資料的真實性、完整性負責，并作出書面承諾。第二十五條審計組履行經濟責任審計職責時，可以提請有關部門和單位予以協(xié)助，有關部門和單位應當予以配合。第二十六條審計組在實施經濟責任審計時，應當充分利用國家審計機關、上級主管部門、社會中介機構的審計或檢查結果以及校內紀檢、監(jiān)察、財務的專項檢查結果。第二十七條在經濟責任審計過程中，審計組可通過座談會等形式充分聽取所在單位教職工代表、相關單位有關人員的意見。第二十八條在審計實施過程中，遇有被審計領導干部被有關部門依法依規(guī)采取強制措施、立案調查或者死亡等特殊情況不宜再繼續(xù)進行審計的其他情形的，經領導小組批準，可以中止或者終止審計項目。第六章審計評價第二十九條通過經濟責任審計，對領導干部經濟責任的履行情況進行綜合評價。審計評價應遵循“依法評價、實事求是、客觀公正”的基本原則。審計評價應當與審計內容相統(tǒng)一，評價結論應當有充分的審計證據(jù)支持。一般包括領導干部任職期間履行經濟責任的業(yè)績、主要問題以及應當承擔的責任。第三十條領導干部任職期間對其所在部門、單位有關經濟活動應當負有的責任包括直接責任、主管責任和領導責任，在進行審計評價時應當加以區(qū)分。第三十一條被審計領導干部對審計發(fā)現(xiàn)的問題應當承擔直接責任的，具體包括以下情形：（一）本人或者與他人共同違反有關法律法規(guī)、國家有關規(guī)定、學校內部管理規(guī)定的；（二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反有關法律法規(guī)、國家有關規(guī)定、學校內部管理規(guī)定的；（三）未經民主決策、相關會議討論或者文件傳簽等規(guī)定的程序，直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，并造成重大經濟損失、公共資金、國有資產（資源）嚴重浪費等后果的；（四）主持相關會議討論或者以文件傳簽等其他方式研究，在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，由于決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失、公共資金、國有資產（資源）嚴重浪費等后果的；（五）對有關法律法規(guī)和文件制度規(guī)定的被審計領導干部作為第一責任人（負總責）的事項、簽訂的有關目標責任事項或者應當履行的其他重要職責，由于授權（委托）其他領導干部決策且決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失、公共資金、國有資產（資源）嚴重浪費等后果的；（六）其他失職、瀆職或者應當承擔直接責任的。第三十二條主管責任是指領導干部基于所在部門、單位管理的內部分工而由自己負責管理的事項，進而應負有的相關經濟責任。被審計領導干部對審計發(fā)現(xiàn)的問題應當承擔主管責任的，具體包括以下情形：（一）除直接責任外，領導干部對其直接分管或者主管的工作，不履行或者不正確履行經濟責任的；（二）除直接責任外，主持相關會議討論或者以文件傳簽等其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下，決定、批準、組織實施重大經濟事項，由于決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失、公共資金、國有資產（資源）嚴重浪費等后果的；（三）疏于監(jiān)管，致使分管單位和部門發(fā)生重大違紀違法問題或者造成重大損失浪費等后果的；（四）其他應當承擔主管責任的情形。第三十三條領導責任，是指除直接責任和主管責任外，被審計領導干部對其職責范圍內不履行或者不正確履行經濟責任的其他行為應當承擔的責任。第三十四條被審計領導干部以外的其他人員對有關問題應當承擔的責任，可以以適當方式向學校有關部門、領導小組等提供相關情況。第三十五條審計評價的依據(jù)一般包括：（一）法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，中國共產黨黨內法規(guī)和規(guī)范性文件；（二）國家統(tǒng)一的財政財務管理制度；（三）國家和教育行業(yè)的有關標準；（四）國家有關部委、學校有關部門發(fā)布或者認可的統(tǒng)計數(shù)據(jù)、考核結果和評價意見；（五）學校章程、“三重一大”決策制度、發(fā)展規(guī)劃、年度計劃和責任制考核目標；（六）單位的規(guī)定和有關領導的職責分工文件，有關會議記錄、紀要、決議和決定，有關預算、決算和合同，有關內部管理制度和績效目標；（七）專業(yè)機構的意見，單位接受檢查、審計的結果；（八）其他依據(jù)。第三十六條對領導干部履行經濟責任過程中存在的問題，按照權責一致原則，根據(jù)領導干部的職責分工，充分考慮相關事項的歷史背景、決策程序等要求和實際決策過程，以及是否簽批文件、是否分管、是否參與特定事項的管理等情況，依法依規(guī)認定其應當承擔的直接責任、主管責任和領導責任。第三十七條審計評價應當與審計內容相統(tǒng)一，應當定性評價與定量指標相結合，進行縱向和橫向的比較，將領導干部履行經濟責任的情況置于相關經濟社會環(huán)境中加以分析，對同一類別、同一層級領導干部的評價標準，應當具有一致性和可比性。第七章審計報告第三十八條審計組根據(jù)審計工作底稿出具審計報告征求意見稿，征求被審計領導干部及其所在單位意見。審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項，經領導小組批準，可以不征求被審計領導干部及其所在單位的意見。被審計領導干部及其所在單位自接到征求意見稿之日起10日內，將書面意見反饋審計組，逾期即視為無異議。審計組應對提出的書面意見進行核實，對審計報告作出必要的修改，由審計處審定后按規(guī)定簽發(fā)，并送達組織部。第三十九條經濟責任審計報告的內容主要包括：（一）基本情況，包括審計依據(jù)、實施審計的基本情況、被審計領導干部所任職部門（單位）的基本情況、被審計領導干部的任職及分工情況等；（二）被審計領導干部履行經濟責任的主要情況，其中包括以往審計決定執(zhí)行情況和審計建議采納情況等；（三）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和責任認定，其中包括審計發(fā)現(xiàn)問題