醫(yī)院內(nèi)審制度

醫(yī)院內(nèi)審制度為了有效發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，提高醫(yī)院資金使用效益，加強資金的規(guī)范使用，減少和杜絕管理漏洞，切實保證干成事不出事；為了確保醫(yī)院的重點工作、重點項目得到有效落實，實現(xiàn)把我院建設(shè)成為現(xiàn)代化醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)；根據(jù)審計職責(zé)要求，結(jié)合我院實際，參照有關(guān)文件精神，制定本規(guī)定。一、工作重點審計科應(yīng)重點對以下事項開展內(nèi)部審查、監(jiān)督、評價工作：（一）、貨幣資金、往來款項的管理和使用情況。（二）、物資、設(shè)備的采購、管理、使用和維修情況。（三）、招投標(biāo)運作、管理的規(guī)范性情況。（四）、基建工程、維修、裝修、施工項目的實施情況。（五）、醫(yī)院各項經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況。（六）、會計資料的真實性、準(zhǔn)確性。庫存物資、固定資產(chǎn)的賬實相符性及使用情況。（七）、藥品、醫(yī)用耗材購進價格的定價、管理和執(zhí)行情況。（八）、院長交辦審查的其他專項經(jīng)濟事項。二、審計受理為了確保資金的使用效益，凡涉及資金使用數(shù)額達到1萬元以上的，包括物資設(shè)備購置、藥品耗材采購、施工項目管理、招投標(biāo)運作、廣告宣傳、承辦大型活動等，項目承辦科室應(yīng)根據(jù)項目特點制定和完善項目的管理制度和審批程序,完善項目資料。項目資料主要包括：項目立項論證報告、項目預(yù)算報告、項目成本效益分析報告、項目審批手續(xù)，招投標(biāo)文件等。審計科對于資金使用數(shù)額在10萬元以上、建設(shè)維修項目5萬元以上的，應(yīng)主動進行全程跟蹤審計；重點審查資金使用效益情況，資金使用程序是否完善，各種資料是否齊全；發(fā)現(xiàn)問題及時出具評估報告、立即提出整改意見，督促整改。給醫(yī)院造成損失的，報請相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后給予承辦科室及承辦人相應(yīng)處罰。具體規(guī)定如下：（一）、凡涉及第一條第1-8款規(guī)定的事項：①承辦科室必須在事項實施之前通知審計科，便于審計科掌握情況、及時介入、開展審計工作；②承辦科室必須嚴格遵守相關(guān)管理制度、認真履行相關(guān)程序、及時收集各種資料，無論項目資金數(shù)額大小，如果資料收集不齊全、程序不完善或違規(guī)操作，審計科將問題進行反饋，承辦科室進行補充、整改、完善，如果問題仍然得不到解決，審計科將報請院黨委給予相應(yīng)處理；③無論項目大小、資金多少，必須在領(lǐng)導(dǎo)簽字之前進行審計，領(lǐng)導(dǎo)簽字后無需審計科再進行審計。（二）、涉及資金使用數(shù)額較小的項目，審計科負責(zé)價格、資料、程序性等審查，包括資料的完整性、程序的服從性，是否違反相關(guān)管理制度等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進意見和建議。相關(guān)科室如果不能及時更正和完善相關(guān)手續(xù)，審計科不予簽字報批。特殊情況下，如果小型項目需要審計科全程參與、全過程跟蹤審計的，項目承辦科室應(yīng)提前向分管審計的院領(lǐng)導(dǎo)提出書面申請，得到書面批復(fù)后，審計科及時介入，參與全過程審計，并及時出具審計報告。（三）、資金數(shù)額投資較大的項目（項目數(shù)額5萬元以上），審計科應(yīng)主動參與，事前介入?yún)⑴c全過程審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出更正意見。資金數(shù)額較大的項目，承辦科室應(yīng)在項目運作前，及時通知審計科參與，項目完成后審計科及時出具審計報告。（四）、工程結(jié)算由施工單位負責(zé)。我院承辦科室人員不得代理施工方計算、結(jié)算。（五）、藥品、醫(yī)用耗材的購進價格管理和執(zhí)行情況，應(yīng)定期向院長反饋匯報。（六）、院長交辦的重點審查項目，審計科應(yīng)全程跟蹤審計，項目完成后，及時出具審計報告或調(diào)查意見、建議。（七）、對于特別復(fù)雜或重要的大型項目，審計科如果認為確有必要，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以通過招標(biāo)的形式聘請專業(yè)審計公司進行外部審計三、責(zé)任落實（一）、審計工作是醫(yī)院內(nèi)部管理工作的重要組成部分，是對各項工作進行監(jiān)督的重要程序之一。各科室必須重視審計工作，全力配合審計科對本職工作中相關(guān)業(yè)務(wù)進行內(nèi)部審計。（二）、審計工作根據(jù)介入時限分為事前、事中、事后審計。凡涉及第一條1-8款相關(guān)業(yè)務(wù)的承辦科室，必須做好工作記錄、工作文件資料的收集等工作，在審計科介入工作時，確保資料完整、及時提供，保證審計科順利完成審計工作。（三）、內(nèi)部審計職責(zé)的落實，是審計科以《審查意見》、《評價報告》、《審計報告》等書面形式發(fā)給被審計科室；一般程序包括初審意見、復(fù)審意見、分管領(lǐng)導(dǎo)意見、主要領(lǐng)導(dǎo)意見等、以最大限度的保證審查結(jié)論的實效性、客觀性、公正性。（四）、各科室必須認真落實審計科通過《審查意見》、《評價報告》、《審計報告》提出的審計意見和建議。對審計意見有異議的承辦科室，必須以書面形式向?qū)徲嬁苹蛟侯I(lǐng)導(dǎo)寫出申辯理由。對既不執(zhí)行審計意見、又不寫出書面申辯理由的科室，審計科將分別不同情況給予相應(yīng)處罰，并報請院黨委給予相應(yīng)處理。（五）、審計科對于審計意見和建議的整改落實，負有督導(dǎo)責(zé)任。四、工作監(jiān)督（一）、內(nèi)部審計人員要認真遵守《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，自覺接受來自醫(yī)院各級領(lǐng)導(dǎo)、各科室、全體職工、協(xié)作單位及社會各界的監(jiān)督。（二）、為了使內(nèi)部審計職能得到切實有效地發(fā)揮，保證內(nèi)部審計職能正常、正確行使，審計科開展工作