企業(yè)固定資產(chǎn)采購(gòu)管理辦法范文（10篇）

企業(yè)固定資產(chǎn)采購(gòu)管理辦法范文（10篇）企業(yè)固定資產(chǎn)采購(gòu)管理辦法篇1關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)賬實(shí)不符企業(yè)固定資產(chǎn)是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn)，固定資產(chǎn)所占資金在企業(yè)資產(chǎn)總額中往往占有較大的比重。然而，一些企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的管理并不重視，沒(méi)有建立完善的固定資產(chǎn)管理制度，固定資產(chǎn)管理和監(jiān)督意識(shí)淡薄，操作隨意性強(qiáng)，長(zhǎng)期存在固定資產(chǎn)有賬無(wú)物、有物無(wú)賬、賬物不對(duì)應(yīng)等賬實(shí)不符現(xiàn)象。筆者通過(guò)對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符的問(wèn)題進(jìn)行分析和探討，以期有助于企業(yè)改善固定資產(chǎn)管理，使企業(yè)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符的問(wèn)題得到合理解決。一、企業(yè)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符的原因分析（一）固定資產(chǎn)管理制度不健全，管理職責(zé)不明確，管理意識(shí)淡薄雖然固定資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)總額中占有較大的比重，但長(zhǎng)期以來(lái)，一些企業(yè)并不重視對(duì)固定資產(chǎn)的管理，沒(méi)有建立一套完善的固定資產(chǎn)管理制度，沒(méi)有明確各相關(guān)部門(mén)的職責(zé)，更沒(méi)有將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，出現(xiàn)固定資產(chǎn)無(wú)人管理、無(wú)人負(fù)責(zé)的局面。使用部門(mén)不關(guān)心固定資產(chǎn)的安全完整，不設(shè)立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，發(fā)生固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)時(shí)，不作任何記錄，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)短少時(shí)，不向管理層報(bào)告，也不向財(cái)務(wù)部門(mén)反映，甚至可能發(fā)生固定資產(chǎn)丟失，使用部門(mén)都沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，等財(cái)務(wù)部門(mén)盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)虧時(shí)，無(wú)人能夠解釋或說(shuō)明原因。（二）設(shè)備轉(zhuǎn)移不報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案或通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，固定資產(chǎn)有時(shí)會(huì)在企業(yè)內(nèi)部不同部門(mén)之間轉(zhuǎn)移，但很多企業(yè)沒(méi)有要求資產(chǎn)使用和管理部門(mén)，將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移情況報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案，或者通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)不能及時(shí)掌握固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移情況，自然不會(huì)在賬簿中變更固定資產(chǎn)信息，致使固定資產(chǎn)賬面記載的地點(diǎn)和使用部門(mén)與實(shí)際不符。在有些集團(tuán)公司，固定資產(chǎn)在內(nèi)部企業(yè)之間隨意調(diào)撥，卻不辦理購(gòu)銷或租用手續(xù)，既造成生產(chǎn)成本和利潤(rùn)的轉(zhuǎn)移，違反稅法規(guī)定，同時(shí)也人為造成固定資產(chǎn)賬實(shí)差異，給固定資產(chǎn)管理帶來(lái)不利影響。有些設(shè)備轉(zhuǎn)移，不僅未報(bào)財(cái)務(wù)備案，而且轉(zhuǎn)出與轉(zhuǎn)入方都沒(méi)有辦理任何交接手續(xù)。（三）設(shè)備出售、報(bào)廢、毀損、丟失未作固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理，造成固定資產(chǎn)長(zhǎng)期虛列有些企業(yè)在發(fā)生設(shè)備毀損、丟失等減少固定資產(chǎn)情形時(shí)，使用部門(mén)未將信息及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)未做固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理，設(shè)備一直反映在賬上，而實(shí)物已不存在。有些企業(yè)在設(shè)備出售或報(bào)廢處置時(shí)，將全部出售收入或報(bào)廢殘值收入直接作為營(yíng)業(yè)外收入或其他業(yè)務(wù)收入入賬，或者不將收入入賬，設(shè)立“小金庫(kù)”，而不作固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理，沒(méi)有將固定資產(chǎn)從賬面減少，造成固定資產(chǎn)賬實(shí)不一致。（四）固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)不合理或者財(cái)務(wù)賬務(wù)處理錯(cuò)誤1、財(cái)務(wù)人員對(duì)固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，相同的設(shè)備且價(jià)格相同或相近，有時(shí)作為固定資產(chǎn)入賬，有時(shí)又沒(méi)有確認(rèn)為固定資產(chǎn)。2、由于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策的變化，使2008年12月31日前后購(gòu)入的相同設(shè)備，入賬方法不一樣。比如，一項(xiàng)含稅價(jià)格2，000元的設(shè)備，在2008年12月31日前購(gòu)入，作為固定資產(chǎn)入賬，而在2009年1月1日后購(gòu)入的，因可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，扣減進(jìn)項(xiàng)稅后，成本低于2，000元，不作為固定資產(chǎn)入賬，形成了“法定”的賬外固定資產(chǎn)。3、有些設(shè)備，財(cái)務(wù)人員認(rèn)為更新?lián)Q代快，價(jià)值低，為圖方便，有意不計(jì)入固定資產(chǎn)，而不顧固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，將一些固定資產(chǎn)置于賬外。4、因財(cái)務(wù)人員入賬時(shí)錯(cuò)誤記錄設(shè)備名稱或型號(hào)，導(dǎo)致賬簿記錄與實(shí)物無(wú)法一一對(duì)應(yīng)。（五）為逃避采購(gòu)監(jiān)控，違規(guī)化整為零采購(gòu)固定資產(chǎn)因固定資產(chǎn)投資價(jià)值大，對(duì)企業(yè)資金的影響大，很多企業(yè)規(guī)定固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)比材料、零配件請(qǐng)購(gòu)更嚴(yán)格的審批流程，需要更高層的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。有些部門(mén)為了逃避管理層對(duì)固定資產(chǎn)采購(gòu)的監(jiān)控，與供應(yīng)商協(xié)議，將設(shè)備化整為零向供應(yīng)商采購(gòu)，財(cái)務(wù)部門(mén)或因不知情，或以默許的態(tài)度，將購(gòu)買回來(lái)的固定資產(chǎn)以零配件形式入賬，計(jì)入當(dāng)期生產(chǎn)成本，或分期攤銷計(jì)入生產(chǎn)成本，導(dǎo)致固定資產(chǎn)有物無(wú)賬。（六）新購(gòu)建的固定資產(chǎn)未及時(shí)入賬有些部門(mén)為粉飾生產(chǎn)成本和資產(chǎn)報(bào)酬率等考核數(shù)據(jù)，在設(shè)備購(gòu)買回來(lái)后，故意拖延驗(yàn)收，使財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)法做固定資產(chǎn)入賬處理，有些設(shè)備驗(yàn)收不合格，卻沒(méi)退還給供應(yīng)商，長(zhǎng)期無(wú)人跟進(jìn)，自購(gòu)買回來(lái)幾年時(shí)間，仍掛在“在建工程―待安裝工程”或“預(yù)付賬款”科目中，造成賬實(shí)脫節(jié)。有些企業(yè)建造的生產(chǎn)廠房、辦公樓或者宿舍樓，已竣工和使用多年，但因規(guī)劃、報(bào)建手續(xù)不齊全，導(dǎo)致不能辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)法將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，清查時(shí)才發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈房屋建筑物。二、企業(yè)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符的危害固定資產(chǎn)賬實(shí)不一致，會(huì)導(dǎo)致成本核算不準(zhǔn)，會(huì)計(jì)報(bào)表反映的資產(chǎn)狀況和損益信息失真。特別是，難以對(duì)企業(yè)資產(chǎn)有效監(jiān)管，為不法分子創(chuàng)造了方便之門(mén)，容易導(dǎo)致資產(chǎn)流失。如果固定資產(chǎn)賬實(shí)不符的問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)解決，問(wèn)題不斷累積，長(zhǎng)此以往，可能無(wú)法查清差異原因，難以追查責(zé)任。三、應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符的對(duì)策（一）健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，明確部門(mén)和個(gè)人職責(zé)為了規(guī)范固定資產(chǎn)的管理，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際情況，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)定購(gòu)建、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、轉(zhuǎn)移和處置等環(huán)節(jié)的控制要求，明確財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和采購(gòu)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的職責(zé)權(quán)限，建立健全權(quán)責(zé)制度，將資產(chǎn)的管理責(zé)任落實(shí)到部門(mén)和個(gè)人，形成完整的資產(chǎn)管理和監(jiān)控體系。責(zé)任人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，要在做好固定資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上辦理交接手續(xù)。企業(yè)固定資產(chǎn)采購(gòu)管理辦法篇2為落實(shí)公司黨風(fēng)廉政建設(shè)大會(huì)精神，構(gòu)建“大監(jiān)督”工作格局，完善市政道橋部責(zé)任清單，落實(shí)主體責(zé)任全程記實(shí)工作制度，發(fā)揮各職能部室的監(jiān)督作用，現(xiàn)制定行政保衛(wèi)部2017年監(jiān)督工作計(jì)劃。

一、食堂管理：做好食堂臺(tái)賬及記賬工作，嚴(yán)格按照行政后勤管理制度執(zhí)行，確保行政后勤管理工作規(guī)范有序，嚴(yán)防食堂管理漏洞。

檢查周期：季度檢查內(nèi)容：食堂采購(gòu)要建立臺(tái)賬，采購(gòu)物資應(yīng)保存原始單據(jù)。食堂登記臺(tái)賬，記賬人與購(gòu)買人不能為同一人，確保不相容職務(wù)分離。二、固定資產(chǎn)：嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行，結(jié)合市政道橋部實(shí)際情況，用于機(jī)關(guān)及所屬項(xiàng)目部固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。1、固定資產(chǎn)申請(qǐng)購(gòu)置檢查周期：季度檢查內(nèi)容：根據(jù)機(jī)關(guān)各部室及各項(xiàng)目部上報(bào)的固定資產(chǎn)申請(qǐng)購(gòu)置表，對(duì)單筆固定資產(chǎn)購(gòu)置金額10萬(wàn)元以下的，由總經(jīng)理和黨委書(shū)記審批；金額在10萬(wàn)元（含）以上50萬(wàn)元以下的由經(jīng)理辦公會(huì)決策，并填寫(xiě)固定資產(chǎn)采購(gòu)審批表，由主管領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)理辦填寫(xiě)經(jīng)理辦公會(huì)決策并加蓋市政道橋部公章，留存?zhèn)浒?；單筆固定資產(chǎn)購(gòu)置金額在50萬(wàn)元（含）以上的，須上報(bào)集團(tuán)公司審批。2、固定資產(chǎn)報(bào)廢后的處置檢查周期：年度檢查內(nèi)容：對(duì)已辦理報(bào)廢手續(xù)的固定資產(chǎn)，只能出售給廢品收購(gòu)企業(yè)或部門(mén)，并保留出售的相關(guān)記錄，確?？勺匪菪?。三、企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇：按照集團(tuán)公司企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇、業(yè)務(wù)支出管理暫行辦法，執(zhí)行企業(yè)負(fù)責(zé)人公務(wù)用車的配備、運(yùn)行和處置管理，及企業(yè)負(fù)責(zé)人辦公用房的管理。1、公務(wù)用車

檢查周期：年度檢查內(nèi)容：二級(jí)單位企業(yè)負(fù)責(zé)人公務(wù)用車配備（包括購(gòu)置、租賃）標(biāo)準(zhǔn)為排氣量1.8升（含）以下，購(gòu)車價(jià)格（不含車輛購(gòu)置稅）在28萬(wàn)元以內(nèi)。2、辦公用房：檢查周期：年度檢查內(nèi)容：二級(jí)單位主要負(fù)責(zé)人辦公用房使用面積不超過(guò)40平方米；二級(jí)單位其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員辦公用房使用面積不超過(guò)35平方米。四、出租房屋：嚴(yán)格按照雙方租賃協(xié)議執(zhí)行。檢查周期：年度檢查內(nèi)容：按期收取出租房屋租金。五、固定費(fèi)用報(bào)銷：嚴(yán)格按照各項(xiàng)報(bào)銷辦法執(zhí)行。企業(yè)固定資產(chǎn)采購(gòu)管理辦法篇3關(guān)鍵詞：企業(yè)；固定資產(chǎn)；管理由于固定資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)總額中一般都占有較大的比例，對(duì)確保企業(yè)資產(chǎn)安全、完整意義重大。一、認(rèn)真做好固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理工作1.嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)內(nèi)部控制程序和業(yè)務(wù)流程來(lái)進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置。規(guī)定所有固定資產(chǎn)由物資采購(gòu)部門(mén)統(tǒng)一購(gòu)買(專用固定資產(chǎn)如電腦等信息資產(chǎn)除外)，都必須先由各部門(mén)填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，并由物資采購(gòu)部門(mén)作技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，進(jìn)行詢價(jià)和價(jià)格比較，填寫(xiě)好擬采購(gòu)設(shè)備的名稱、規(guī)格、型號(hào)、性能、質(zhì)量、估計(jì)費(fèi)用等資料，送相關(guān)部門(mén)會(huì)簽并報(bào)有權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對(duì)一些專用固定資產(chǎn)如電腦、打印機(jī)等，由于其移動(dòng)的方便性，管理上容易滋生漏洞，針對(duì)其管理上的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)制定特別的業(yè)務(wù)管理流程，如電腦等設(shè)備從確定采購(gòu)之時(shí)起姚給出其“身份證”，定好使用人，確定責(zé)任人。2.對(duì)于固定資產(chǎn)管理應(yīng)組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員、固定資產(chǎn)實(shí)物管理人員及使用單位對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行徹底清查，對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)入時(shí)間、使用年限等都要一一記錄，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行建卡建賬；完善固定資產(chǎn)核算的管理制度，做到入賬及時(shí)準(zhǔn)確；加強(qiáng)固定資產(chǎn)的計(jì)算機(jī)管理，重要信息及時(shí)上網(wǎng)，使固定資產(chǎn)的使用狀況及相關(guān)信息時(shí)時(shí)處于透明狀態(tài)，避免一些部門(mén)辦事拖沓，不負(fù)責(zé)任的弊病。另外，做好固定資產(chǎn)的調(diào)撥轉(zhuǎn)賬工作，企業(yè)如發(fā)生人員變動(dòng)，則應(yīng)做好固定資產(chǎn)的移交和轉(zhuǎn)賬工作。3.固定資產(chǎn)的管理應(yīng)設(shè)立卡片，有條件的單位應(yīng)盡量選用合適的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，對(duì)固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)使用電子化管理。要及時(shí)對(duì)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行清理，查錯(cuò)防漏。在科技發(fā)展、環(huán)境及其他因素發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)固定資產(chǎn)的凈殘值。二、嚴(yán)格盤(pán)點(diǎn)制度，杜絕“重采購(gòu)、輕管理”的現(xiàn)象1.固定資產(chǎn)購(gòu)建完成后，應(yīng)對(duì)設(shè)備及時(shí)進(jìn)行測(cè)試和清點(diǎn)，并貼上標(biāo)識(shí)銘牌。驗(yàn)收不合格的不得辦理結(jié)算手續(xù)，不得交付使用，并按合同條款及時(shí)向有關(guān)責(zé)任人提出退貨或索賠。定期進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，做到賬物相符，賬賬相符。2.固定資產(chǎn)管理中出現(xiàn)的許多問(wèn)題，都是由于賬物實(shí)分家又沒(méi)有進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)造成的。財(cái)務(wù)制度規(guī)定，每年在編制財(cái)務(wù)報(bào)告前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，平時(shí)也可以進(jìn)行抽盤(pán)。盤(pán)點(diǎn)時(shí)必須有財(cái)務(wù)人員、實(shí)物管理人員參加，最終形成盤(pán)點(diǎn)表。固定資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)定期盤(pán)點(diǎn)與定期檢查核對(duì)，能有效防止和糾正有賬無(wú)物、有物無(wú)賬、多重入賬、一號(hào)多物現(xiàn)象的發(fā)生，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種設(shè)備拼裝固定資產(chǎn)的違規(guī)行為，及時(shí)了解固定資產(chǎn)的使用情況。三、加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)與保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的利用率。使用單位應(yīng)建立在用固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)記錄，對(duì)在用設(shè)備按實(shí)際需要，有計(jì)劃地進(jìn)行定期保養(yǎng)檢修，使設(shè)備處于良好狀態(tài)。四、加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、電腦設(shè)備及其設(shè)備異動(dòng)管理。辦理調(diào)撥手續(xù)是保證固定資產(chǎn)有序流動(dòng)，防止固定資產(chǎn)流失的主要措施之一。按照誰(shuí)移動(dòng)設(shè)備，誰(shuí)辦理手續(xù)的原則，為防止固定資產(chǎn)流失，禁止不辦理手續(xù)而移動(dòng)資產(chǎn)的行為。五、固定資產(chǎn)處置、報(bào)廢制度按有關(guān)規(guī)定，企業(yè)各部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)配要遵循“合理配置、有效使用”的原則，并辦理內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)，及時(shí)進(jìn)行變更登記。做好報(bào)廢設(shè)備的處理工作，做到物盡其用，制訂設(shè)備報(bào)廢條件：超過(guò)規(guī)定的使用年限，性能落后，能耗高，效益低，經(jīng)濟(jì)效益差；主要結(jié)構(gòu)和零部件嚴(yán)重磨損，無(wú)法修復(fù)，無(wú)改造價(jià)值；因重大事故或意外災(zāi)害受到嚴(yán)重?fù)p害，且無(wú)法修復(fù)；嚴(yán)重影響環(huán)保、安全，容易引發(fā)人身安全和環(huán)境污染，修復(fù)改造不經(jīng)濟(jì)；按國(guó)家能源政策規(guī)定應(yīng)淘汰的高耗能設(shè)備。六、固定資產(chǎn)維護(hù)制度通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)，查明固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)保養(yǎng)等情況是否正常，并對(duì)實(shí)物的盤(pán)虧和人為損壞進(jìn)行賠償做出具體規(guī)定，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決出現(xiàn)的各種問(wèn)題，保證固定資產(chǎn)的安全完整。七、要實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理工作的電算化企業(yè)固定資產(chǎn)采購(gòu)管理辦法篇4摘要加強(qiáng)低值易耗品管理和核算，建立內(nèi)部約束機(jī)制，對(duì)降低企業(yè)成具有重要意義。本文就當(dāng)前企業(yè)低值易耗品管理現(xiàn)狀中存在的問(wèn)題和不足進(jìn)行原因分析，并提出通過(guò)建立員工資產(chǎn)卡片，增強(qiáng)使用人責(zé)任心等政策建議，對(duì)于企業(yè)堵塞低值易耗品管理漏洞，具有一定的借鑒意義。關(guān)鍵詞低值易耗品員工資產(chǎn)卡片財(cái)務(wù)核算相對(duì)于企業(yè)固定資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，低值易耗品的價(jià)值不高，許多企業(yè)根據(jù)重要性原則，對(duì)其疏于管理，給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。隨著管理理念的深化，計(jì)算機(jī)、辦公軟件的普及，企業(yè)實(shí)現(xiàn)精細(xì)管理成為可能。加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理，從細(xì)節(jié)處堵漏增收，對(duì)提高企業(yè)效益具有現(xiàn)實(shí)意義。一、企業(yè)低值易耗品管理的現(xiàn)狀（一）企業(yè)低值易耗品的歸集內(nèi)容《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解2010》中將低值易耗品界定為：“企業(yè)能夠多次使用，但不符合固定資產(chǎn)定義的材料，如為了包裝本企業(yè)商品而儲(chǔ)備的各種包裝物，各種工具，管理用具，玻璃器皿、勞動(dòng)保護(hù)用品以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的容器等低值易耗品和建造承包商的鋼模板、木模板、腳手架等其他周轉(zhuǎn)材料?！备鶕?jù)上述講解，可以界定低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)管理的各種用具物品，以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。如：管理用具中的計(jì)算器、優(yōu)盤(pán)、文具盒、辦公桌椅、飲水機(jī)、訂書(shū)機(jī)等，工具中的電工工具、計(jì)量工具等，包裝物中的玻璃器皿等等。它跟固定資產(chǎn)有相似的地方，在生產(chǎn)過(guò)程和管理中可多次使用不改變其實(shí)物形態(tài)，在使用時(shí)也需維修，報(bào)廢時(shí)也可能有殘值。這是它區(qū)別于其他存貨的最大特點(diǎn)。（二）企業(yè)低值易耗品的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用現(xiàn)狀部分企業(yè)在低值易耗品采購(gòu)上，由采購(gòu)部門(mén)統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)，然后分發(fā)給使用部門(mén)，使用部門(mén)領(lǐng)用時(shí)作一個(gè)領(lǐng)用登記表；也有部分企業(yè)由各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)工作需要，自行購(gòu)買并使用，未有登記，部分企業(yè)即使有登記，資產(chǎn)管理部門(mén)在登記時(shí)未列資產(chǎn)價(jià)格等信息。（三）企業(yè)低值易耗品的財(cái)務(wù)報(bào)銷和核算1.對(duì)由采購(gòu)部門(mén)統(tǒng)一采購(gòu)的，一般進(jìn)入存貨，根據(jù)采購(gòu)發(fā)票，保管驗(yàn)收簽字，財(cái)務(wù)部報(bào)賬。領(lǐng)用時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)保管提供的領(lǐng)用單，進(jìn)行下賬，大部份企業(yè)采用了簡(jiǎn)化手續(xù)，采取一次攤銷法，未通過(guò)周轉(zhuǎn)材料核算，直接轉(zhuǎn)銷成本。2.對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)購(gòu)買的低值易耗品，大部分企業(yè)未通過(guò)周轉(zhuǎn)材料核算，采取直接核銷，進(jìn)入成本費(fèi)用。少部分企業(yè)增加備查賬，由財(cái)務(wù)部于月底提供相應(yīng)材料交資產(chǎn)管理部門(mén)做資產(chǎn)登記。3.也有部分企業(yè)在購(gòu)買時(shí)須業(yè)務(wù)部門(mén)或采購(gòu)部門(mén)在資產(chǎn)管理部門(mén)處填制非固定資產(chǎn)申請(qǐng)單，作為采購(gòu)發(fā)票報(bào)銷時(shí)附件。二、企業(yè)低值易耗品管理中存在的問(wèn)題由于低值易耗品在企業(yè)中占有的位置不重要，許多企業(yè)采用了簡(jiǎn)化核算手續(xù)，對(duì)低值易耗品采取一次攤銷法，使仍具有實(shí)物形態(tài)的低值物品流于企業(yè)監(jiān)管。低值易耗品在管理中存在以下不足：（一）缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制許多企業(yè)在低值易耗品上缺乏管理機(jī)構(gòu)，未設(shè)專門(mén)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ斯芾恚少?gòu)、領(lǐng)用、保管、資產(chǎn)管理、記賬等環(huán)節(jié)溝通不暢，相互監(jiān)督約束機(jī)制不健全，造成對(duì)使用人缺乏有效的監(jiān)督。這樣一來(lái)，可能出現(xiàn)以下情況，加大了企業(yè)成本：（1）部分使用人由于保管不善，丟失后重新領(lǐng)用；（2）一些易于攜帶的物品如優(yōu)盤(pán)、計(jì)算器、計(jì)量工具等，可能被使用人挪為私用，然后重新購(gòu)置；（3）由于缺少監(jiān)管，使用人可能使用上不加愛(ài)惜，損壞現(xiàn)象發(fā)生，造成重新購(gòu)置。（二）財(cái)務(wù)核算工作不規(guī)范1.倉(cāng)庫(kù)保管人員專業(yè)管理技能缺乏，對(duì)存貨不能較好的分類，不能區(qū)分不同的領(lǐng)用對(duì)象，給財(cái)務(wù)部存貨核算和成本費(fèi)用歸集帶來(lái)困難。2.財(cái)務(wù)核算缺少對(duì)資產(chǎn)管理部門(mén)和使用人的監(jiān)督。許多企業(yè)憑采購(gòu)發(fā)票報(bào)銷，直接進(jìn)入成本費(fèi)用，未通過(guò)周轉(zhuǎn)材料核算，不利于企業(yè)歸集低值易耗品相關(guān)情況，對(duì)資產(chǎn)管理部門(mén)和使用人監(jiān)督缺少力度。（三）管理手段重點(diǎn)不突出1.工作量大。部分企業(yè)將低值易耗品管理列作類似固定資產(chǎn)的管理，建立類似固定資產(chǎn)的非固定資產(chǎn)卡片，也不符合重要性原則，同時(shí)，低值易耗品種類繁多，每一個(gè)低值易耗品都單獨(dú)建立卡片，使得卡片積累眾多，反而究竟是誰(shuí)使用了多少資產(chǎn)，而缺乏應(yīng)有的記錄。2.低值易耗品登記信息不全。部分企業(yè)資產(chǎn)管理部門(mén)認(rèn)為其只管實(shí)物，不管價(jià)格，使得低值易耗品登記信息不全。四、加強(qiáng)企業(yè)低值易耗品管理的建議企業(yè)低值易耗品管理，應(yīng)著重建立以使用人為管理對(duì)象的資產(chǎn)管理卡片，記錄每一使用人所使用的資產(chǎn)。在財(cái)務(wù)核算上，對(duì)低值易耗品采取一次攤銷法，也盡可能通過(guò)周轉(zhuǎn)材料予以核算，反映企業(yè)當(dāng)期低值易耗品的相關(guān)情況。（一）確保低值易耗品管理的不相容崗位分離在低值易耗品管理上，企業(yè)應(yīng)設(shè)置采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)保管、資產(chǎn)管理、記賬崗位，明確相關(guān)部門(mén)管理職責(zé)，做到采購(gòu)和倉(cāng)庫(kù)保管分離、倉(cāng)庫(kù)保管和資產(chǎn)管理分離、記賬崗位和前三位崗位分離。單位小的企業(yè)可采取一人多崗，做到不相容崗位分離便可。（二）圍繞關(guān)鍵控制點(diǎn)建立低值易耗品管理流程1.申購(gòu)。低值易耗品申購(gòu)應(yīng)在年初由各業(yè)務(wù)部門(mén)提出計(jì)劃，交資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行初審匯總，交財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，交企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后執(zhí)行。2.采購(gòu)。根據(jù)采購(gòu)量的大小以及部門(mén)對(duì)低值易耗品的專業(yè)要求，可視情況由業(yè)務(wù)部門(mén)自行采購(gòu)和采購(gòu)部門(mén)統(tǒng)一采購(gòu)，采購(gòu)可一次采購(gòu)，也可分批次進(jìn)行。3.驗(yàn)收入庫(kù)。對(duì)采購(gòu)人員采購(gòu)的低值易耗品，交由倉(cāng)庫(kù)保管人員驗(yàn)收入庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)保管人員要對(duì)企業(yè)不同品種的存貨進(jìn)行分類編號(hào)，填制入庫(kù)單，注意將企業(yè)低值易耗品和其他一次性消耗材料區(qū)分開(kāi)來(lái)，兩類物品不宜開(kāi)在同一張入庫(kù)單，便于月底的出入庫(kù)匯總。對(duì)購(gòu)買后及時(shí)領(lǐng)用的低值易耗品，可交資產(chǎn)管理部門(mén)做登記，不用辦理入庫(kù)手續(xù)，以達(dá)到簡(jiǎn)化低值易耗品的管理手續(xù)。4.領(lǐng)用。采取收舊換新方式，由使用人員先將舊的物品交倉(cāng)庫(kù)保管人員，開(kāi)具低值易耗品回收單，交由資產(chǎn)管理部門(mén)作低值易耗品核銷手續(xù)，同時(shí)領(lǐng)用新的低值易耗品，填制領(lǐng)料單。（三）加強(qiáng)對(duì)低值易耗品使用人的管理。低值易耗品最重要的不足就是因?yàn)楹?jiǎn)化，而缺乏到使用人的管理。企業(yè)資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)建立員工資產(chǎn)卡片，將有關(guān)責(zé)任落實(shí)到員工個(gè)人。1.設(shè)置員工資產(chǎn)卡片資產(chǎn)管理人員根據(jù)管理需要，設(shè)置員工資產(chǎn)卡片，內(nèi)容主要設(shè)有：部門(mén)、科室、員工姓名、身份證號(hào)，員工編號(hào)，表頭設(shè)有序號(hào)，使用日期，資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)規(guī)格型號(hào)、價(jià)格、領(lǐng)用人簽名、核銷簽名。員工在新進(jìn)入企業(yè)時(shí)，資產(chǎn)管理人員為員工配置基本管理用具或工具時(shí)，辦理員工資產(chǎn)卡片的第一次登記。2.員工資產(chǎn)卡片的使用流程（1）采購(gòu)配置一次發(fā)放流程。采購(gòu)人員采購(gòu)后，可將物品交資產(chǎn)管理人員，做好員工資產(chǎn)卡片的登記，并交由領(lǐng)用員工簽名。資產(chǎn)管理人員做好登記后，在采購(gòu)發(fā)票背面注明已登記，交采購(gòu)人員報(bào)銷。這種流程適合少量發(fā)放，簡(jiǎn)化了倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)和出庫(kù)手續(xù)。（2）采購(gòu)配置交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收、保管，領(lǐng)用流程。采購(gòu)人員采購(gòu)后，將物品交倉(cāng)庫(kù)保管人員驗(yàn)收，出具入庫(kù)單，交采購(gòu)人員報(bào)銷。員工領(lǐng)用時(shí)，倉(cāng)庫(kù)保管人員開(kāi)具出庫(kù)單，由員工將出庫(kù)單交資產(chǎn)管理人員進(jìn)行員工資產(chǎn)卡片登記后，在出庫(kù)單上簽名，返給領(lǐng)用人到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用。這種流程，適合采購(gòu)量大的企業(yè)。（3）低值易耗品的后續(xù)領(lǐng)用。員工應(yīng)先將舊的低值易耗品交倉(cāng)庫(kù)管理人員，并由倉(cāng)庫(kù)保管人員開(kāi)具低值易耗品回收單，對(duì)員工領(lǐng)用的低值易耗品開(kāi)具出庫(kù)單，由領(lǐng)用人交資產(chǎn)管理人員登記，并在員工資產(chǎn)卡片上簽字；同時(shí)，資產(chǎn)管理人員憑低值易耗品回收單予以核銷員工以前領(lǐng)用資產(chǎn)，倉(cāng)庫(kù)保管人員見(jiàn)資產(chǎn)管理人員簽字后的出庫(kù)單，方可將低值易耗品領(lǐng)用給員工。員工后續(xù)自行采購(gòu)的，應(yīng)先到資產(chǎn)管理人員處進(jìn)行員工資產(chǎn)卡片登記，資產(chǎn)管理人員在采購(gòu)發(fā)票上簽署已登記，財(cái)務(wù)方可報(bào)銷。后續(xù)領(lǐng)用時(shí)，資產(chǎn)管理人員要加強(qiáng)審核，一是對(duì)退回的低值易耗品是否達(dá)到正常使用年限審核；二是對(duì)低值易耗品的重復(fù)領(lǐng)用審核。3.建立低值易耗品流水登記臺(tái)賬資產(chǎn)管理部門(mén)除建立員工資產(chǎn)卡片外，還應(yīng)建立低值易耗品總的登記簿。該登記簿可流水登記、匯總，以便清楚知道企業(yè)擁有的全部低值易耗品情況。（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，增加監(jiān)督力度1.加強(qiáng)低值易耗品采購(gòu)報(bào)銷審核。如果是直接領(lǐng)用的資產(chǎn)，須見(jiàn)資產(chǎn)管理人員在采購(gòu)發(fā)票上的登記簽名，方可報(bào)銷；如果是移交倉(cāng)庫(kù)的，須見(jiàn)入庫(kù)單后，方可報(bào)銷。2.加強(qiáng)低值易耗品的核算管理。企業(yè)應(yīng)設(shè)置周轉(zhuǎn)材料，加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的核算管理。可根據(jù)周轉(zhuǎn)材料的內(nèi)容，設(shè)包裝物，低值易耗品、其他三個(gè)明細(xì)科目，其他科目主要用于對(duì)一次性消耗材料的核算，便于和低值易耗品區(qū)分開(kāi)來(lái)。（1）對(duì)于有些企業(yè)為簡(jiǎn)化手續(xù)，報(bào)銷時(shí)采購(gòu)發(fā)票后即附入庫(kù)單、又附出庫(kù)單，或者僅有領(lǐng)用表，企業(yè)仍應(yīng)通過(guò)周轉(zhuǎn)材料?――低值易耗品科目核算。這樣，即使月底庫(kù)存余額為零，但企業(yè)在累計(jì)發(fā)生額里的金額也能反映企業(yè)當(dāng)期低值易耗品的購(gòu)買和使用情況。（2）對(duì)于通過(guò)倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用的低值易耗品，企業(yè)應(yīng)通過(guò)低值易耗品核算。財(cái)務(wù)下賬的時(shí)候，對(duì)低值易耗品的出庫(kù)單須見(jiàn)資產(chǎn)管理人員的簽字方可下賬。（3）會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行低值易耗品核算時(shí)，應(yīng)注意加強(qiáng)摘要如領(lǐng)用人、領(lǐng)用物品名稱等信息的填寫(xiě)完整，便于反映企業(yè)當(dāng)期低值易耗品相關(guān)情況。3.加強(qiáng)對(duì)低值易耗品管理的監(jiān)督。由于低值易耗品數(shù)量眾多，財(cái)務(wù)人員可于年底抽取部分低值易耗品的領(lǐng)用情況和資產(chǎn)管理人員核對(duì)，增加監(jiān)督力度。（五）利用辦公軟件提高低值易耗品管理效率隨著計(jì)算機(jī)、辦公軟件的普及，資產(chǎn)管理人員、倉(cāng)庫(kù)管理人員可利用辦公軟件對(duì)所管理資產(chǎn)進(jìn)行流水登記和低值易耗品的保管，通過(guò)電子表格的篩選功能，查看在用或退回的低值易耗品，便于合理調(diào)度，提高低值易耗品的使用率，減少企業(yè)不必要的重購(gòu)支出。參考文獻(xiàn)：[1]榮偉.固定資產(chǎn)和低值易耗品的界定及管理.商業(yè)經(jīng)濟(jì).2010（7）.企業(yè)固定資產(chǎn)采購(gòu)管理辦法篇5關(guān)鍵詞：企業(yè)固定資產(chǎn)；管理；合理配置近幾十年來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得到了深入而飛速的發(fā)展，而經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也越來(lái)越全球化，我國(guó)的企業(yè)不可避免的參與到了全球化的競(jìng)爭(zhēng)中，如何在這場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲取利益最大化，企業(yè)不僅需要不斷進(jìn)行改革和創(chuàng)新以提高企業(yè)價(jià)值，更需要更好的管理和配置自己的資源。固定資產(chǎn)是企業(yè)的重要資源，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中扮演著舉足輕重的角色，為企業(yè)獲取經(jīng)濟(jì)效益貢獻(xiàn)了重要的力量。因此，在企業(yè)不斷發(fā)展壯大中，企業(yè)固定資產(chǎn)的管理和配置顯得尤為重要和關(guān)鍵。一、我國(guó)企業(yè)固定資產(chǎn)管理的特點(diǎn)固定資產(chǎn)是指企業(yè)為了生產(chǎn)產(chǎn)品、經(jīng)營(yíng)管理等而持有的、使用期限超過(guò)一年、并且達(dá)到一定價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)。而固定資產(chǎn)管理則是指對(duì)固定資產(chǎn)的采購(gòu)擬定計(jì)劃、進(jìn)行購(gòu)置、登記入庫(kù)、領(lǐng)取使用、進(jìn)行維修、最終報(bào)廢等整個(gè)過(guò)程的管理。作為企業(yè)的長(zhǎng)期資產(chǎn)，固定資產(chǎn)在企業(yè)的總資產(chǎn)所占的比重很大，因此固定資產(chǎn)的管理也是一項(xiàng)非常復(fù)雜而艱巨的工作，首先，它需要企業(yè)各個(gè)部門(mén)共同參與管理，這些部門(mén)涉及購(gòu)置部、財(cái)務(wù)部、后勤部等部門(mén)，對(duì)于固定資產(chǎn)的管理貫穿了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始終，對(duì)于固定資產(chǎn)的管理也不僅僅是固定資產(chǎn)專員的責(zé)任，也包括其他部門(mén)人的配合和參與，這樣才能保證固定資產(chǎn)高效的使用；其次，固定資產(chǎn)一般設(shè)定為價(jià)值超過(guò)2000元以上的資產(chǎn)，其價(jià)值大，具有專用性，因此對(duì)于固定資產(chǎn)的管理要求的技術(shù)性較強(qiáng)，需要配備有責(zé)任心、技術(shù)能力強(qiáng)、吃苦耐勞的專職人員；最后，固定資產(chǎn)由于用途不同，要求的核算方法也不一致，例如固定資產(chǎn)的租賃就分了經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃，二者核算方法有明顯的區(qū)別，需要會(huì)計(jì)人員熟練掌握固定資產(chǎn)各種用途下的核算方法，準(zhǔn)確無(wú)誤的對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。二、我國(guó)企業(yè)固定資產(chǎn)管理和配置的現(xiàn)狀分析1.固定資產(chǎn)管理制度存在缺陷雖然我國(guó)已經(jīng)頒布了《固定資產(chǎn)管理辦法》，同時(shí)企業(yè)也根據(jù)該辦法設(shè)置了自己的固定資產(chǎn)管理制度，但是在我國(guó)企業(yè)中卻普遍存在著管理制度與固定資產(chǎn)的實(shí)際管理情況發(fā)生脫節(jié)，制度形同虛設(shè)，同時(shí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視程度也不夠，很多企業(yè)主要依靠財(cái)務(wù)部門(mén)和購(gòu)置部門(mén)進(jìn)行管理，未做到各個(gè)部門(mén)的共同參與，財(cái)務(wù)部與采購(gòu)部也會(huì)經(jīng)常發(fā)生管理紕漏，例如固定資產(chǎn)入賬不及時(shí)，財(cái)務(wù)入賬時(shí)間與采購(gòu)部入賬時(shí)間存在出入，采購(gòu)部門(mén)在固定資產(chǎn)辦理入庫(kù)時(shí)缺少入庫(kù)單等情況。2.固定資產(chǎn)的核算問(wèn)題固定資產(chǎn)的核算作為固定資產(chǎn)管理的一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)，也存在著很多問(wèn)題，首先，在建立固定資產(chǎn)卡片時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)分類不準(zhǔn)確，固定資產(chǎn)發(fā)生變更時(shí)信息不對(duì)稱問(wèn)題嚴(yán)重，在人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，固定資產(chǎn)卡片未及時(shí)交接并且做變更處理，在人員變動(dòng)部門(mén)增加新員工時(shí)，未做領(lǐng)用固定資產(chǎn)登記直接使用已離職人員固定資產(chǎn)，從而造成固定資產(chǎn)使用狀況混亂，管理不到位；其次，固定資產(chǎn)的使用年限及折舊方法未針對(duì)固定資產(chǎn)的類別不同而設(shè)置不同的核算辦法，統(tǒng)一使用單一的核算方法，從而不能準(zhǔn)確體現(xiàn)固定資產(chǎn)的狀態(tài)。3.固定資產(chǎn)存在大量閑置，未做到合理配置在很多企業(yè)中，企業(yè)管理層思想落后，認(rèn)為固定資產(chǎn)為實(shí)務(wù)存放在企業(yè)中也丟不了，只注重企業(yè)的資金流向而忽視固定資產(chǎn)的管理，不去對(duì)固定資產(chǎn)的管理進(jìn)行監(jiān)督，從而給一些員工投機(jī)的機(jī)會(huì)，隨意申請(qǐng)購(gòu)置固定資產(chǎn)，造成固定資產(chǎn)大量閑置，無(wú)法做到合理配置，浪費(fèi)企業(yè)資源，企業(yè)固定資產(chǎn)的利用率也非常低。4.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)不及時(shí)固定資產(chǎn)由于其使用周期較長(zhǎng)，需要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。然而很多企業(yè)僅僅在年終進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，但是在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中會(huì)發(fā)現(xiàn)，由于財(cái)務(wù)部門(mén)和使用部門(mén)登記固定資產(chǎn)的名稱不一致，往往造成盤(pán)點(diǎn)困難，同時(shí)未建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，賬面反映的固定資產(chǎn)與實(shí)物不相符，有帳無(wú)物、有物無(wú)賬現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。從而會(huì)出現(xiàn)固定資產(chǎn)利用不充分，不能充分挖掘固定資產(chǎn)修舊利廢，不能對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)做到心中有數(shù)，賬目了然等弊端。5.缺少內(nèi)控制度和監(jiān)督機(jī)制我國(guó)于2010年頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范配套指引》，旨在督促企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制制度，但是很多企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)依然在探索中，固定資產(chǎn)的內(nèi)控制度的缺乏也就不足為奇了。出現(xiàn)的問(wèn)題主要有：第一，權(quán)責(zé)模糊，固定資產(chǎn)的責(zé)任人缺乏，常常會(huì)出現(xiàn)固定資產(chǎn)無(wú)人看管，責(zé)任無(wú)法追究到人的現(xiàn)象；第二，固定資產(chǎn)崗位設(shè)置不全，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一人即負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購(gòu)又負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的入庫(kù)和保管等工作，沒(méi)有做到不相容崗位的分離，造成固定資產(chǎn)遺失；第三，企業(yè)各相關(guān)部門(mén)溝通不暢，協(xié)作不力，采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部等各部門(mén)只局限自己的職責(zé)，使得固定資產(chǎn)的整體合理配置低下。三、提高企業(yè)固定資產(chǎn)管理和合理配置的建議1.完善固定資產(chǎn)管理制度要完善固定資產(chǎn)的管理制度，首先要使企業(yè)管理層的思想進(jìn)行轉(zhuǎn)變，要對(duì)固定資產(chǎn)的管理重視起來(lái)，對(duì)相關(guān)部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督，不定時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并及時(shí)解決問(wèn)題，嚴(yán)格要求他們依照固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行固定資產(chǎn)的管理，建立獎(jiǎng)罰機(jī)制；其次，確保有專人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，并且對(duì)管理專員進(jìn)行定期培訓(xùn)，學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理方法，并且熟練掌握固定資產(chǎn)相關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī)。通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)管理制度的完善，從而從源頭上嚴(yán)抓固定資產(chǎn)的管理。2.建立健全固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度固定資產(chǎn)管理的有效進(jìn)行離不開(kāi)完善的內(nèi)部控制制度。首先應(yīng)當(dāng)建立權(quán)責(zé)運(yùn)行機(jī)制，在企業(yè)現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)下，各相關(guān)部門(mén)人員應(yīng)當(dāng)明確自己的職責(zé)范圍，從而保證各項(xiàng)工作有序進(jìn)行，提高工作運(yùn)行效率，財(cái)務(wù)部門(mén)在清楚企業(yè)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的實(shí)際狀態(tài)和管理要求后，要按照相關(guān)制度制定切實(shí)可行的能夠?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行考察和評(píng)估的指標(biāo)體系。通過(guò)該運(yùn)行機(jī)制，使得固定資產(chǎn)的管理機(jī)制有效運(yùn)行，獎(jiǎng)罰分明，激勵(lì)員工切實(shí)做好自己的工作，促進(jìn)各項(xiàng)指標(biāo)順利完成，使固定資產(chǎn)發(fā)揮最大的價(jià)值。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)存在的固定資產(chǎn)至少每年應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，從而保證企業(yè)的固定資產(chǎn)賬上數(shù)與實(shí)物數(shù)相符，也可以檢查固定資產(chǎn)是否保存完整、是否正常使用、是否需要維修以保證固定資產(chǎn)的正常使用。通過(guò)定期的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)實(shí)物存在的問(wèn)題，企業(yè)管理層召開(kāi)會(huì)議商量解決問(wèn)題的方案，確保固定資產(chǎn)的完整及安全。而實(shí)際中，給固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)配備的人員往往較少，這也使固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)流于形式。因此，在進(jìn)行固定資產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)時(shí)，要配備足夠的人員，認(rèn)真落實(shí)到位，從細(xì)小事件抓起，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改，做到固定資產(chǎn)的完整保存。準(zhǔn)確填制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，對(duì)固定資產(chǎn)存在的數(shù)量進(jìn)行登記，一旦出現(xiàn)實(shí)物與賬務(wù)的不符，應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧表，注明原因、責(zé)任人，同時(shí)進(jìn)行上報(bào)，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批示后，財(cái)務(wù)人員做固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧賬務(wù)處理。4.完善固定資產(chǎn)核算體系固定資產(chǎn)的核算有專門(mén)的辦法和規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)要求財(cái)務(wù)人員根據(jù)現(xiàn)有的法律法規(guī)制定出符合自己企業(yè)的固定資產(chǎn)核算辦法，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)有固定資產(chǎn)核算的優(yōu)化、新增固定資產(chǎn)核算準(zhǔn)確、固定資產(chǎn)變更處理的即時(shí)等等，從而使固定資產(chǎn)核算做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符，真實(shí)、準(zhǔn)確的反映固定資產(chǎn)的狀態(tài)，做好固定資產(chǎn)管理的基本工作。5.構(gòu)建固定資產(chǎn)信息系統(tǒng)固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的資產(chǎn)，在企業(yè)總資產(chǎn)中占有很大比重，在信息化時(shí)代，僅僅依靠傳統(tǒng)的固定資產(chǎn)核算和管理方法處理固定資產(chǎn)從購(gòu)置到報(bào)廢的整個(gè)過(guò)程已經(jīng)滿足不了現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要了，而且傳統(tǒng)的方法也使固定資產(chǎn)管理效率低下，同時(shí)造成工作量很大。因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)順應(yīng)時(shí)代根據(jù)自身企業(yè)信息化程度構(gòu)建固定資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，使固定資產(chǎn)信息能夠在信息系統(tǒng)中準(zhǔn)確的體現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)各部門(mén)信息的共享，確保固定資產(chǎn)的合理配置，提高企業(yè)固定資產(chǎn)管理效率，優(yōu)化固定資產(chǎn)的管理。參考文獻(xiàn)：[1]王建華.企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題及完善措施分析[J].財(cái)經(jīng)縱橫.[2]劉春英.淺談固定資產(chǎn)的特點(diǎn)、現(xiàn)狀及管理手段[J].管理科學(xué).企業(yè)固定資產(chǎn)采購(gòu)管理辦法篇6一、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理由辦公室指派專人對(duì)全公司的固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行管理。二、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指企業(yè)單位使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在500元以上，并且使用年限超過(guò)一年的也作為固定資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)購(gòu)置審批辦法1、一般固定資產(chǎn)購(gòu)置：各單位根據(jù)實(shí)際情況需要增加固定資產(chǎn)時(shí)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單”，列明需購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、計(jì)劃價(jià)格、部門(mén)申請(qǐng)人、部門(mén)批準(zhǔn)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽批后，每月財(cái)務(wù)匯總上報(bào)董事長(zhǎng)審批執(zhí)行。2、企業(yè)自制的固定資產(chǎn)或購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)，購(gòu)建單位必須編制自制或安裝領(lǐng)用材料、機(jī)件、人工等費(fèi)用預(yù)算書(shū)，由辦公室審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部執(zhí)行。四、固定資產(chǎn)采購(gòu)辦公室根據(jù)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃單組織采購(gòu)，購(gòu)置的固定資產(chǎn)對(duì)外付款時(shí)，必須憑固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單和用款申請(qǐng)單，到財(cái)務(wù)辦理付款手續(xù)。購(gòu)置設(shè)備到貨后，由資產(chǎn)使用部門(mén)組織有關(guān)人員對(duì)到貨設(shè)備組織驗(yàn)收，點(diǎn)收數(shù)量及所附備品備件，查驗(yàn)質(zhì)量，合格后由辦公室開(kāi)具“入庫(kù)單”，再根據(jù)資產(chǎn)使用部門(mén)領(lǐng)用情況開(kāi)具“出庫(kù)單”，方可出庫(kù)。五、固定資產(chǎn)實(shí)物的管理根據(jù)總公司固定資產(chǎn)核算標(biāo)準(zhǔn)，按照固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途將固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)固定資產(chǎn)兩大類。生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備等。具體由資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的驗(yàn)收、編號(hào)、入庫(kù)、保管、使用的管理工作。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)主要指不直接服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各種固定資產(chǎn)。主要包括各種辦公用資產(chǎn)（電腦、復(fù)印機(jī)等）、生活用資產(chǎn)（飲水機(jī)、空調(diào)、員工食堂的設(shè)備設(shè)施等）、家俱類資產(chǎn)及非生產(chǎn)用建筑物。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，辦公用品固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)落實(shí)資產(chǎn)的驗(yàn)收、編號(hào)、保管及使用工作；生活用固定資產(chǎn)及家俱由辦公室負(fù)責(zé)落實(shí)資產(chǎn)的驗(yàn)收、編號(hào)、保管及使用工作。各部門(mén)建立固定資產(chǎn)的卡片帳，登記固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、存放地點(diǎn)，業(yè)務(wù)上由財(cái)務(wù)部指導(dǎo)建賬，并將固定資產(chǎn)管理員名單報(bào)財(cái)務(wù)部及辦公室備案，由辦公室聯(lián)合財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期抽查，保證帳、物、卡相符。對(duì)各部門(mén)由個(gè)人使用的實(shí)物固定資產(chǎn)必須登記造冊(cè)，人員流動(dòng)時(shí)，必須辦理相關(guān)交接手續(xù)，防止實(shí)物流失。六、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移置業(yè)公司所屬各部門(mén)之間因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理需要，某項(xiàng)固定資產(chǎn)需從一個(gè)部門(mén)調(diào)整到另一個(gè)部門(mén)，必須填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。轉(zhuǎn)移單一式三聯(lián)，一聯(lián)調(diào)入部門(mén)，一聯(lián)調(diào)出部門(mén)，一聯(lián)交辦公室固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人。七、固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)各部門(mén)必須定期對(duì)本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，保證固定資產(chǎn)帳物相符。在固定資產(chǎn)的清理和改造過(guò)程中，拆除的固定資產(chǎn)和廢舊物資，由置業(yè)公司固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人對(duì)拆除下來(lái)的物資進(jìn)行登記，能繼續(xù)使用的轉(zhuǎn)有關(guān)部門(mén)使用，不能繼續(xù)使用的，填寫(xiě)廢舊物資申請(qǐng)單，由總經(jīng)理簽字后及時(shí)處理。八、低值易耗品的管理低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物。所有低值易耗品由財(cái)務(wù)部設(shè)置總帳，供應(yīng)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置備查賬，各使用部門(mén)設(shè)置保管帳。各部門(mén)使用的低值易耗品經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批購(gòu)入后，統(tǒng)一由辦公室驗(yàn)收，材料會(huì)計(jì)登記低值易耗品備查賬，并給領(lǐng)用部門(mén)開(kāi)具“低值易耗品出庫(kù)單”。各領(lǐng)用部門(mén)分別建立保管帳，并落實(shí)實(shí)物保管人。財(cái)務(wù)部門(mén)憑倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單和低值易耗品出庫(kù)單進(jìn)行帳務(wù)處理。低值易耗品發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，必須事先經(jīng)單位材料會(huì)計(jì)及部門(mén)實(shí)物管理人簽字后辦理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移手續(xù)。低值易耗品發(fā)生報(bào)廢時(shí)，由實(shí)物管理人和使用部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)，列明報(bào)廢低值易耗品名稱、數(shù)量及報(bào)廢原因，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)鑒定批準(zhǔn)后，通知實(shí)物管理人及會(huì)計(jì)辦理出賬手續(xù)。九、庫(kù)存材料的管理材料和發(fā)票同時(shí)到達(dá)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，由辦公室負(fù)責(zé)驗(yàn)收，合格后填寫(xiě)一式三聯(lián)的入庫(kù)單，辦理入庫(kù)手續(xù)。對(duì)于貨到發(fā)票未到或分批供貨的業(yè)務(wù)，辦公室建立“來(lái)料登記備查賬”，月底結(jié)帳時(shí)對(duì)貨到發(fā)票未到的業(yè)務(wù)由會(huì)計(jì)辦理暫估入庫(kù)手續(xù)。單位領(lǐng)料時(shí)，統(tǒng)一由領(lǐng)料人填寫(xiě)領(lǐng)料單，詳細(xì)注明領(lǐng)料用途，經(jīng)領(lǐng)料單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后到辦公室辦理領(lǐng)料業(yè)務(wù)。月末辦公室將當(dāng)月發(fā)生的入庫(kù)單及出庫(kù)單整理后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)帳。辦公室每月必須將本月入庫(kù)單和領(lǐng)料單底單聯(lián)整理裝訂成冊(cè)，并妥善保管備查。本制度自2006年6月份開(kāi)始執(zhí)行。企業(yè)固定資產(chǎn)采購(gòu)管理辦法篇7關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)管理問(wèn)題對(duì)策近年來(lái)，我國(guó)企業(yè)投入大量資金購(gòu)置固定資產(chǎn)，尤其在進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣后，企業(yè)加快了擴(kuò)大再生產(chǎn)的步伐。然而在其固定資產(chǎn)管理過(guò)程中也存在很多突出弊病，如何加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益已成為企業(yè)管理者日趨重視的問(wèn)題。一、企業(yè)固定資產(chǎn)管理現(xiàn)存問(wèn)題（一）固定資產(chǎn)賬實(shí)不符按規(guī)定，企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)有明確記載，應(yīng)按照名稱、購(gòu)入時(shí)間等方面建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。但部分企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度不健全，固定資產(chǎn)臺(tái)賬建立不規(guī)范，內(nèi)容模糊不全，對(duì)設(shè)備疏于管理，造成在長(zhǎng)期使用之后，對(duì)于固定資產(chǎn)使用現(xiàn)狀的變化和歸屬走向難以查清，給企業(yè)帶來(lái)一定損失，造成企業(yè)資產(chǎn)管理上的混亂。此外，多數(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理模式上都采取了集中管理模式，該模式雖然有較大優(yōu)勢(shì)，但同時(shí)也產(chǎn)生了新的弊端，這突出表現(xiàn)在實(shí)物管理與財(cái)務(wù)核算方面，尤其是在固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)。在實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算后，財(cái)務(wù)人員歸入財(cái)務(wù)部門(mén)，只負(fù)責(zé)賬務(wù)核算，不再負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)實(shí)物的購(gòu)進(jìn)、報(bào)廢等增減情況發(fā)生后，實(shí)物管理部門(mén)人員要將相關(guān)業(yè)務(wù)的單據(jù)收集整理后再交由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，由于相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)傳遞的時(shí)滯性、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和財(cái)務(wù)人員溝通不暢等原因，往往導(dǎo)致賬實(shí)存在較大差異。另外，部分資產(chǎn)使用部門(mén)對(duì)損壞報(bào)廢和丟失的固定資產(chǎn)，不及時(shí)上報(bào)處理，不按規(guī)章流程辦理相關(guān)手續(xù)，造成財(cái)務(wù)部門(mén)長(zhǎng)期掛賬，未進(jìn)行賬務(wù)處理；物資采購(gòu)部門(mén)將資產(chǎn)交付使用單位后，長(zhǎng)期不將相關(guān)購(gòu)貨手續(xù)拿到財(cái)務(wù)部門(mén)入賬，造成有物無(wú)賬；資產(chǎn)使用部門(mén)擅自將固定資產(chǎn)出租、出借給外單位或個(gè)人，不辦理相關(guān)租借手續(xù)，也無(wú)賬務(wù)處理，造成有賬無(wú)物；由于日常管理基礎(chǔ)工作薄弱，長(zhǎng)期未對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，不進(jìn)行固定資產(chǎn)減值測(cè)算，造成賬實(shí)不符。（二）固定資產(chǎn)效用不佳部分企業(yè)固定資產(chǎn)管理、使用、維護(hù)人員的技術(shù)水平不高，導(dǎo)致固定資產(chǎn)不能得到正確的管理與良好的使用。企業(yè)決策人在引進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，往往會(huì)忽略操作人員問(wèn)題，只尋購(gòu)高科技設(shè)備，而未考慮到是否有對(duì)應(yīng)的技術(shù)培訓(xùn)，造成購(gòu)入資產(chǎn)不能正常使用及維護(hù)。固定資產(chǎn)應(yīng)用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，如果固定資產(chǎn)管理、使用、維護(hù)技術(shù)水平不到位，會(huì)造成固定資產(chǎn)損壞、閑置、提前報(bào)廢，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不能正常、順利地進(jìn)行，最終增加企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。而有效管理、使用固定資產(chǎn)，能夠提高生產(chǎn)效率，給企業(yè)帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)收益。（三）固定資產(chǎn)閑置擱淺造成固定資產(chǎn)閑置的原因有以下幾個(gè)方面：一是由于企業(yè)本身業(yè)務(wù)迅速發(fā)展而產(chǎn)生資產(chǎn)閑置；二是由于科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，導(dǎo)致部分生產(chǎn)設(shè)備性能落后，不能滿足進(jìn)一步生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，形成閑置；三是由于企業(yè)責(zé)任心不強(qiáng)，購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)未進(jìn)行充分的可行性研究，隨意性較大，有的甚至盲目追求、相互攀比，不顧實(shí)際需求，造成固定資產(chǎn)的閑置：四是由于企業(yè)規(guī)模的調(diào)整、內(nèi)部機(jī)構(gòu)的變化，造成轉(zhuǎn)并銷后資產(chǎn)的閑置。企業(yè)固定資產(chǎn)閑置，不僅不能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益，還會(huì)增加企業(yè)的管理、維護(hù)成本，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。目前企業(yè)資產(chǎn)閑置的主要原因是難以對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行合理配置與資源共享，造成資產(chǎn)嚴(yán)重浪費(fèi)。設(shè)備采購(gòu)人員缺乏設(shè)備專業(yè)知識(shí)，導(dǎo)致引進(jìn)的設(shè)備不符合現(xiàn)代生產(chǎn)的要求。比如設(shè)備型號(hào)、性能已經(jīng)過(guò)時(shí)，或者引入的設(shè)備性能超前，沒(méi)有相應(yīng)的操作人員，以及購(gòu)入以后由于不符合本企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)要求等，造成嚴(yán)重的重復(fù)建設(shè)。還有部分設(shè)備購(gòu)置后由于受到本單位工作性質(zhì)影響，存在季節(jié)性因素，造成資產(chǎn)利用率低，從而導(dǎo)致設(shè)備季節(jié)性閑置。二、固定資產(chǎn)管理問(wèn)題的解決辦法（一）完善企業(yè)固定資產(chǎn)的管理制度企業(yè)在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理時(shí)，需要對(duì)固定資產(chǎn)的采購(gòu)、審批、使用、管理等權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格的界定，明確各部門(mén)在各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任，在執(zhí)行過(guò)程中做到相互制約，防止一個(gè)部門(mén)全權(quán)處理。要求各部門(mén)要嚴(yán)格遵守固定資產(chǎn)管理制度，以確保對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行有效管理。（二）規(guī)范固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督首先要加強(qiáng)員工隊(duì)伍建設(shè)，對(duì)會(huì)計(jì)人員及固定資產(chǎn)管理人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)水平。由資產(chǎn)的首要管理人實(shí)施監(jiān)管，在資產(chǎn)日常管理中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，了解問(wèn)題癥結(jié)，向領(lǐng)導(dǎo)層提出資產(chǎn)管理改進(jìn)建議，使企業(yè)的固定資產(chǎn)保值、增值。二是財(cái)務(wù)部門(mén)要做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，正確進(jìn)行固定資產(chǎn)賬務(wù)處理，認(rèn)真履行固定資產(chǎn)報(bào)批審核程序，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理操作規(guī)程，建立健全固定資產(chǎn)管理的內(nèi)控制度，加大財(cái)務(wù)控制力度。對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用、維護(hù)、修理、報(bào)廢、處置全過(guò)程，從制度上保證固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)操作上的規(guī)范化、秩序化與高效率，防止在財(cái)務(wù)管理上出現(xiàn)漏洞。三是定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，認(rèn)真做好減值測(cè)試工作，確保固定資產(chǎn)的完整性，防止固定資產(chǎn)流失。三、結(jié)束語(yǔ)本文對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并提出了完善管理制度等對(duì)策。企業(yè)應(yīng)建立約束和激勵(lì)機(jī)制，獲得信息技術(shù)軟件的支持和保障，企業(yè)管理人員和設(shè)備操作人員應(yīng)積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)資產(chǎn)管理理念，牢固樹(shù)立資產(chǎn)設(shè)備全過(guò)程、全壽命周期的現(xiàn)代化管理理念，以提高企業(yè)固定資產(chǎn)使用效益，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的精細(xì)化管理。參考文獻(xiàn)：[1]李敏華.淺談如何加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理[J].-3代經(jīng)濟(jì)，2011（2）：74—75[2]馬馭堿.議如何做好企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2008（36）：78[3]祝燕明.淺談企業(yè)的固定資產(chǎn)管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)，2009（1）企業(yè)固定資產(chǎn)采購(gòu)管理辦法篇81.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司；各部門(mén)、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的管理2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括:財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉(cāng)庫(kù)部門(mén)的對(duì)帳工作，指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員建帳、對(duì)帳；指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2.2財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科、倉(cāng)儲(chǔ)科、審計(jì)科;崗位設(shè)置為:部長(zhǎng)、科長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)、各崗位會(huì)計(jì)、出納員、成本核算員、采購(gòu)員、內(nèi)勤管理員、保管員。2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。2.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫(kù)、產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉(cāng)庫(kù)保管員，車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續(xù)。2.5財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度，按績(jī)效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。3.2現(xiàn)金管理3.2.1現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總帳相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。3.2.5企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)。3.3銀行存款管理3.3.1會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。3.3.2財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫(huà)人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。3.4應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入帳。財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同供應(yīng)、銷售部門(mén)建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。3.4.2各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編制帳齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞帳損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。3.4.3收回的帳款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門(mén)，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門(mén)處理。3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)與其他部門(mén)搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。3.4.5支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。3.4.6本企業(yè)采用壞帳準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。3.5存貨的管理3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。3.5.2存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗，入庫(kù)前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。3.5.3原材料的購(gòu)入材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)部門(mén)的購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門(mén)借款。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。3.5.4供應(yīng)部門(mén)按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu)銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門(mén)（化驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)。3.5.5倉(cāng)庫(kù)部門(mén)在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門(mén)出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。3.5.6材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門(mén)記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門(mén)處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。3.5.7對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫(kù)，做好入庫(kù)材料臺(tái)帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。3.5.8材料出庫(kù)管理生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計(jì)員填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷部提出申請(qǐng)，其他用料，由行政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)開(kāi)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)編制材料出庫(kù)匯總表，車間、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門(mén)都要對(duì)帳并核對(duì)相符。3.5.9產(chǎn)品入庫(kù)管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢部門(mén)填制檢驗(yàn)合格單，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號(hào)）；一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。3.5.10產(chǎn)成品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見(jiàn)到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門(mén)證方可對(duì)車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行，月末時(shí)，由保衛(wèi)人員、倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián)，出門(mén)聯(lián)匯總，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)相符后據(jù)以存檔。3.5.11倉(cāng)庫(kù)部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)帳或暫收貨臺(tái)帳，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤(pán)點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤(pán)點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不論是否付款，都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理帳務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。3.5.14各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(mén)（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，設(shè)備管理員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。3.5.15企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門(mén)、質(zhì)檢部門(mén)、銷售部門(mén)或運(yùn)輸部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整帳務(wù)，以保證帳實(shí)相符；對(duì)于盤(pán)虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。3.5.17代銷商品的管理。財(cái)務(wù)部門(mén)要建立代銷商品明細(xì)帳和保管帳，及時(shí)與對(duì)方對(duì)帳以確保帳帳、帳物相符，同時(shí)要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過(guò)期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。3.5.19委托加工材料的管理本公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對(duì)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門(mén)。外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門(mén)檢驗(yàn)后由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)帳及核銷事宜。委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本，按實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià)。委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫(kù)手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫(kù)手續(xù)辦理。3.5.21因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，不得帶出公司大門(mén)以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉(cāng)庫(kù)檢驗(yàn)無(wú)損，辦理有關(guān)部門(mén)核消手續(xù)，到期不還先由倉(cāng)庫(kù)督促，通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制。第四章固定資產(chǎn)的管理4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。4.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)4.3.1外購(gòu)的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記帳價(jià)格，對(duì)于外購(gòu)需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)帳價(jià)格。4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書(shū)要送財(cái)務(wù)部門(mén)留存一份。購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。4.3.3對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書(shū)或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒(méi)有建帳）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入帳。4.4折舊方法。我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次,由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。第五章負(fù)債管理5.1企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。5.2企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。5.3企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。第六章成本費(fèi)用的核算管理6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門(mén)下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。6.3生產(chǎn)部門(mén)要與財(cái)務(wù)部門(mén)積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購(gòu)貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)，下發(fā)生產(chǎn)批號(hào)。車間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號(hào)為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同有關(guān)部門(mén)分門(mén)別類地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來(lái)，以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。6.4成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。第七章收入、利潤(rùn)和稅金的管理7.1企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入，由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng)庫(kù)提貨，倉(cāng)庫(kù)憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門(mén)證。凡賒銷產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開(kāi)票處開(kāi)具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫(xiě)好欠條、辦理?yè)?dān)保、登記好客戶檔案）。7.2已銷產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理沖帳手續(xù)。7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門(mén)。7.4利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算利潤(rùn)總額=銷售利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他銷售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤(rùn)=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。7.6企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配：1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者分配利潤(rùn)。第八章財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理8.1根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)帳時(shí)間為每月30日下午6：00為結(jié)帳時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。8.2XXX和各控股公司，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來(lái)帳可設(shè)“內(nèi)部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。8.3公司所有購(gòu)進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。8.4企業(yè)出入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。8.5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開(kāi)具發(fā)票。8.6本企業(yè)根據(jù)2001版《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)科目。第九章會(huì)計(jì)檔案管理9.1本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。9.2企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。9.3企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。9.4會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類15年；總帳15年、明細(xì)帳15年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。第十章罰則10.1對(duì)現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)違反3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)5元。10．2對(duì)違反3.3.1、3.3.2款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。10．3公司往來(lái)賬會(huì)計(jì)違反3.4.2款，對(duì)責(zé)任人每次罰款20元。10．4對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理員違反3.5.5款，每次處罰責(zé)任人10元。10．5對(duì)違反、款,對(duì)有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元,并限期在2天之內(nèi)完成（統(tǒng)計(jì)員和倉(cāng)儲(chǔ)人員）。10．6反3.5.10款之規(guī)定，對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。10．7對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理人員違反3.5.11之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.10．8對(duì)車間統(tǒng)計(jì)員違反3.5.12之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.10．9對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)稅人員違反7.3之規(guī)定,每次罰款20元,并自行承擔(dān)滯納金。10.10對(duì)違反8.1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元.10.11對(duì)開(kāi)票人員違反8.5款之規(guī)定,每次處罰責(zé)任人20元。第十一章附則11.1本管理制度自董事會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。11.2本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。企業(yè)固定資產(chǎn)采購(gòu)管理辦法篇9關(guān)鍵詞詢價(jià)采購(gòu)生產(chǎn)制造型企業(yè)采購(gòu)流程一、前言企業(yè)采購(gòu)是指[1]企業(yè)在一定的條件下從供應(yīng)市場(chǎng)獲取產(chǎn)品或服務(wù)作為企業(yè)資源，以保證其生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開(kāi)展的一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括原材料采購(gòu)、技術(shù)勞務(wù)采購(gòu)、設(shè)備用品采購(gòu)等。原材料采購(gòu)是現(xiàn)代生產(chǎn)型企業(yè)的重要職能活動(dòng)，它的成功與否將直接關(guān)系到以后戰(zhàn)略和營(yíng)銷戰(zhàn)略能否順利實(shí)施和戰(zhàn)略目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)。采購(gòu)成本是企業(yè)成本管理中的主體和核心部分，制造型企業(yè)的采購(gòu)成本占平均總成本的56%。[2]設(shè)備的詢價(jià)采購(gòu)仍然沒(méi)有形成一套成熟的理論和程序，沒(méi)有相應(yīng)的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)可依，許多相關(guān)的書(shū)籍和資料中，也只是對(duì)其定義簡(jiǎn)單的介紹，并沒(méi)有詳細(xì)論述。全球制造業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，用戶需求也逐漸多樣化?，F(xiàn)代生產(chǎn)制造型企業(yè)生產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)化，必然要求原材料采購(gòu)方面形成一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)流程。（一）生產(chǎn)制造型企業(yè)特點(diǎn)制造業(yè)傳統(tǒng)的采購(gòu)目標(biāo)是“以最優(yōu)性價(jià)比及時(shí)為企業(yè)提供滿足其需要的輸入”，此目標(biāo)以當(dāng)期成本為主，要控制權(quán)重，進(jìn)一步被Mandal和Deshmuk定義[3]為R系列指標(biāo)，即“Thekeyobjectiveofthepurchasedepartmentistopurchasetherightqualityofmaterialintherightquantityfromtherightsourceattherighttime”。在生產(chǎn)制造型企業(yè)中，生產(chǎn)性原材料要在物質(zhì)轉(zhuǎn)換和使用過(guò)程中改變其物理特性和化學(xué)特性，消耗量巨大，故其在企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)中占有相當(dāng)大的比重。從生產(chǎn)企業(yè)來(lái)看，各類物料轉(zhuǎn)移的價(jià)值構(gòu)成產(chǎn)品價(jià)值的主要部分，一般而言，制造業(yè)中產(chǎn)品成本中的30%～80%是由采購(gòu)成本構(gòu)成的，一些特殊行業(yè)甚至占到90%以上。[4]因此，控制采購(gòu)成本是降低產(chǎn)品成本的主要途徑。（二）生產(chǎn)制造型企業(yè)原材料采購(gòu)現(xiàn)狀概括國(guó)內(nèi)外對(duì)生產(chǎn)型企業(yè)的原材料采購(gòu)主要集中在采購(gòu)模式、供應(yīng)商管理等方面的研究。F.J.Cunningham（1980）提出，[5]采購(gòu)不能僅被認(rèn)為是孤立的職能，而應(yīng)作為企業(yè)管理戰(zhàn)略不可分割的一部分。RichardLaming和AndrewCox（1995）首次提出[6]了“網(wǎng)絡(luò)采購(gòu)”的概念。20世紀(jì)90年代以前，企業(yè)控制采購(gòu)成本只是從單一環(huán)節(jié)出發(fā)，美國(guó)CFO雜志指出[7]“降低1%的采購(gòu)成本等于增加了營(yíng)業(yè)收入的2.3%”。之后，出現(xiàn)了供應(yīng)鏈管理（SupplyChainManagement）的概念。我國(guó)[8]很多企業(yè)普遍認(rèn)為采購(gòu)只是一種輔的、服務(wù)性的工作，不是企業(yè)的核心管理業(yè)務(wù)內(nèi)容，這就造成企業(yè)對(duì)采購(gòu)方面缺乏重視，對(duì)其投入力度不大，造成采購(gòu)觀念落后、采購(gòu)流程不規(guī)范、采購(gòu)管理水平低下、采購(gòu)人員素質(zhì)低等問(wèn)題，嚴(yán)重制約了企業(yè)運(yùn)營(yíng)的整體優(yōu)化和成本潛力的挖掘。（三）企業(yè)原材料采購(gòu)模式分析生產(chǎn)制造型企業(yè)采購(gòu)生產(chǎn)性原材料時(shí)候，通常有以下三種采購(gòu)模式：招標(biāo)采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)、直接訂購(gòu)1.招標(biāo)采購(gòu)。招標(biāo)采購(gòu)[9]（purchasingbyinvitationtotender）是國(guó)際通用的采購(gòu)方式之一，是以采購(gòu)方作為招標(biāo)方，事先提出采購(gòu)條件和要求，邀請(qǐng)眾多企業(yè)參加投標(biāo)，然后由采購(gòu)方按照規(guī)定程序和標(biāo)準(zhǔn)擇優(yōu)選擇投標(biāo)方，簽訂協(xié)議等過(guò)程。招標(biāo)采購(gòu)具有公開(kāi)性、公平性、競(jìng)爭(zhēng)性、廣泛性和時(shí)間性強(qiáng)等特點(diǎn)。2.詢價(jià)采購(gòu)。詢價(jià)采購(gòu)[10]（requestforquotation），又稱“貨比三家”，是對(duì)幾家國(guó)內(nèi)外廠家（通常至少三家）就采購(gòu)的標(biāo)的物詢價(jià)，將他們的報(bào)價(jià)加以比較后，選擇其中一家簽訂供貨合同。詢價(jià)采購(gòu)不需要正式的招標(biāo)文件，無(wú)須復(fù)雜的招標(biāo)程序，只需向有關(guān)的供貨廠家發(fā)出詢價(jià)單，只允許供應(yīng)商提供一個(gè)報(bào)價(jià)。詢價(jià)采購(gòu)方式只適用于采購(gòu)容易買到的現(xiàn)貨或價(jià)值較小的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格設(shè)備貨物，不適用于工程和服務(wù)領(lǐng)域采購(gòu)項(xiàng)目。目前，比較流行的是競(jìng)爭(zhēng)性詢價(jià)采購(gòu)，[11]即采購(gòu)企業(yè)對(duì)初步符合要求的一系列物資供應(yīng)商發(fā)出采購(gòu)邀請(qǐng)，然后讓各個(gè)供應(yīng)商報(bào)價(jià)，最后采購(gòu)企業(yè)針對(duì)各個(gè)供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)進(jìn)行擇優(yōu)選擇。3.直接訂購(gòu)。直接訂購(gòu)最為簡(jiǎn)單，即指采購(gòu)人員向單一供應(yīng)商直接購(gòu)買的采購(gòu)方式。二、詢價(jià)采購(gòu)方式研究（一）詢價(jià)采購(gòu)方式原則比較有名的是5R采購(gòu)原則：以適當(dāng)?shù)膬r(jià)格（rightprice），于適當(dāng)?shù)臅r(shí)間（righttime），在確保適當(dāng)?shù)钠焚|(zhì)（rightquality）下，從適合的地點(diǎn)（rightplace），獲得適當(dāng)數(shù)量（rightquantity）的物料或服務(wù)所采取的一系列管理活動(dòng)。對(duì)于詢價(jià)采購(gòu)來(lái)說(shuō)，為了有效地開(kāi)展采購(gòu)工作，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)目標(biāo)，在采購(gòu)過(guò)程中既要遵循5R采購(gòu)原則，也要遵循其特有的原則：1.采用競(jìng)爭(zhēng)性詢價(jià)，由供應(yīng)商之間的銷售競(jìng)爭(zhēng)，取得價(jià)格、質(zhì)量和服務(wù)的優(yōu)勢(shì)。2.在詢價(jià)之前要充分了解對(duì)方報(bào)價(jià)的全部?jī)?nèi)容，準(zhǔn)確了解對(duì)方提出條件的真實(shí)意圖，設(shè)法摸清對(duì)方報(bào)價(jià)中的條件哪些是關(guān)鍵的、主要的，哪些是附加的、次要的，哪些是虛設(shè)的或誘惑性的，甚至有的條件的提出，僅僅是交換性的籌碼。（二）以某公司為例分析詢價(jià)采購(gòu)工作流程采購(gòu)工作流程是指由制造需求的企業(yè)選擇與購(gòu)買生產(chǎn)所需的各種原材料的全過(guò)程。某公司主要從事機(jī)電一體化的新型鋼結(jié)構(gòu)建筑、建材專用設(shè)備、太陽(yáng)能光伏專用裝備、輕紡專用設(shè)備、特種專用汽車、環(huán)保專用設(shè)備等高新技術(shù)產(chǎn)品的科研開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)制造、經(jīng)營(yíng)銷售和技術(shù)服務(wù)，屬于生產(chǎn)制造型企業(yè)類型。將企業(yè)向外界的一切采購(gòu)活動(dòng)（包括原材料采購(gòu)）都納入了采購(gòu)詢價(jià)活動(dòng)進(jìn)行管理，其采購(gòu)工作流程：首先，物資需求部門(mén)填寫(xiě)《物資采購(gòu)需求申請(qǐng)表》確定采購(gòu)計(jì)劃書(shū)。其次選擇供應(yīng)商，重點(diǎn)審核這些材料的真實(shí)性、可靠性。再次簽訂合同，在采購(gòu)合同的簽訂過(guò)程中，要以公平、公正、公開(kāi)為基本原則，在質(zhì)量得到保證的前提下，優(yōu)先選擇那些成本較低的供應(yīng)商作為企業(yè)的戰(zhàn)略合作伙伴。最后進(jìn)行合同管理，即跟蹤執(zhí)行合同、驗(yàn)收貨物、結(jié)算貨款等環(huán)節(jié)。該公司為加強(qiáng)物資的采購(gòu)管理，規(guī)范公司物資需求申請(qǐng)、采購(gòu)詢價(jià)行為，應(yīng)建立內(nèi)部審核、審批牽制監(jiān)督機(jī)制，并對(duì)詢價(jià)做了如下規(guī)定：1.采購(gòu)物資包括：固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、生產(chǎn)原材料、外協(xié)件、機(jī)物料等。以上物資的歸口管理部門(mén)為：公司辦公室負(fù)責(zé)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品和其他物料用品的管理；設(shè)備部負(fù)責(zé)機(jī)器設(shè)備的管理；質(zhì)檢部負(fù)責(zé)計(jì)量器具的管理；采購(gòu)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)用材、機(jī)物料和生產(chǎn)用低值易耗品的管理；生產(chǎn)部負(fù)責(zé)外協(xié)件的管理。2.公司各有關(guān)部門(mén)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和辦公需要，需求上述物資的，應(yīng)堅(jiān)持必須、合理、節(jié)約的原則正確估計(jì)用量，填寫(xiě)《物資需求申請(qǐng)表》（正常生產(chǎn)用料憑生產(chǎn)計(jì)劃），按規(guī)定程序進(jìn)行需求審批。3.若上報(bào)的需求物資可通過(guò)內(nèi)部調(diào)劑解決的，則根據(jù)物資性質(zhì)，由物資歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)解決，并辦理《內(nèi)部物資轉(zhuǎn)移交接單》手續(xù)。物資歸口管理部門(mén)根據(jù)交接單登記臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)交換單調(diào)整賬戶，變更資產(chǎn)保管責(zé)任人。若所調(diào)劑的是存貨物資，則以出入庫(kù)形式處理。4.建立定期詢價(jià)制度。（1）物資采購(gòu)執(zhí)行部門(mén)在接到經(jīng)審批同意后的《物資需求審批單》必須進(jìn)行詢價(jià)。（2）正常生產(chǎn)物資在第一次采購(gòu)時(shí)，填寫(xiě)《物資采購(gòu)協(xié)作詢價(jià)審批表》，按規(guī)定程序進(jìn)行詢價(jià)審批，批準(zhǔn)后的價(jià)格財(cái)務(wù)將作為下次詢價(jià)前的基準(zhǔn)價(jià)，以后一般為每隔一個(gè)季度詢價(jià)一次。（3）每一品種物資的詢價(jià)單位不少于二家。詢價(jià)員應(yīng)將每一征詢單位的報(bào)價(jià)情況記錄于表內(nèi)。詢價(jià)完成后，采購(gòu)執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)詢價(jià)情況分析市場(chǎng)行情，綜合各方利弊，提出確定供應(yīng)單位和采購(gòu)價(jià)格的意向和建議，并按規(guī)定程序和權(quán)限進(jìn)行審批。5.規(guī)定詢價(jià)審批權(quán)限，建立比質(zhì)比價(jià)制度，加強(qiáng)采購(gòu)費(fèi)用的管理制度，其主要內(nèi)容根據(jù)所采購(gòu)的物資的批量和金額大小不同分為：（1）所有固定資產(chǎn)和單件價(jià)格在***元以上或一次性購(gòu)入金額在***元以上的低值易耗品、辦公用品的采購(gòu)價(jià)格由采購(gòu)執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人提出審核意見(jiàn)，報(bào)主管經(jīng)理審批后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。單件價(jià)格在***元以下或合計(jì)購(gòu)入金額在***元以下的低值易耗品、辦公用品的采購(gòu)價(jià)格由采購(gòu)執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)確定。（2）單件價(jià)格在***元（含***元）以上或一次性購(gòu)入金額在***元以上的外協(xié)件的價(jià)格由外協(xié)執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，直接上級(jí)審批后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；單件價(jià)格在***元以下的或一次性購(gòu)入金額在***元以下的外協(xié)件價(jià)格由外協(xié)執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)直接上級(jí)批準(zhǔn)。（3）單件價(jià)格在***元（含***元）以上的標(biāo)準(zhǔn)件、***元（含***元）以上的機(jī)物料、每噸單位價(jià)格在***元（含***元）以上的原材料或一次性購(gòu)入金額標(biāo)準(zhǔn)件***元、機(jī)物料***元、原材料***元以上的其采