萬(wàn)華化學(xué)2023年度審計(jì)報(bào)告

2023年12月31日止年度萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表6-7合并及母公司利潤(rùn)表8-9合并及母公司現(xiàn)金流量表10-11合并及母公司股東權(quán)益變動(dòng)表12-15財(cái)務(wù)報(bào)表附注16-157德勤(第1頁(yè)，共5頁(yè))年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表、2023年度的合并及母公司利潤(rùn)表、合并及母公司現(xiàn)我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)華化學(xué)公司2023年12月31日的合并及母公司財(cái)務(wù)狀況以及2023年度的合并及母公司經(jīng)營(yíng)成我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于萬(wàn)華化學(xué)公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認(rèn)為對(duì)本年財(cái)務(wù)報(bào)的應(yīng)對(duì)以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體進(jìn)行審計(jì)并形成審計(jì)意見(jiàn)為背景，我們不對(duì)這些事項(xiàng)單獨(dú)發(fā)表意見(jiàn)。我們確定下列事項(xiàng)是需要在審計(jì)報(bào)告中溝通的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。(第2頁(yè)，共5頁(yè))三、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)-續(xù)未收到簽收單據(jù)、提運(yùn)單據(jù)或者商檢單的銷售發(fā)貨分別碼頭的商檢單日期，財(cái)務(wù)部相應(yīng)暫估確認(rèn)收入。年度結(jié)賬前財(cái)務(wù)部但尚未收到簽收單據(jù)、提運(yùn)單據(jù)或者商檢單的訂單進(jìn)行匯總，根據(jù)期(1)了解與銷售收入截止性相關(guān)的流程以及關(guān)鍵內(nèi)部控制，測(cè)試并評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部控制的有(2)通過(guò)審閱重大銷售合同及訪談管理層，了解和評(píng)估收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策是否符合企業(yè)(4)查看系統(tǒng)發(fā)貨記錄是否連續(xù)編號(hào)，確認(rèn)發(fā)貨記錄的完整性；自提單、提運(yùn)單或商檢單以及與客戶簽訂的銷售合同等支持性文件，同匯總表及公司(第3頁(yè)，共5頁(yè))萬(wàn)華化學(xué)公司管理層對(duì)其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括萬(wàn)華化學(xué)公司2023年年度報(bào)告中涵的事項(xiàng)(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算萬(wàn)華化學(xué)公司、終止運(yùn)營(yíng)或別無(wú)我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大(第4頁(yè)，共5頁(yè))六、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任-續(xù)偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞致對(duì)萬(wàn)華化學(xué)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來(lái)的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致萬(wàn)華化學(xué)公司不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)。(第5頁(yè)，共5頁(yè))2024年3月16日人民幣元附附注流動(dòng)資產(chǎn)：(五)3(五)21(五)4(五)23(五)6(五)24(五)7(五)8(五)26(五)27(五)10非流動(dòng)負(fù)債：(五)11(五)29固定資產(chǎn)(五)30(五)13(五)31(五)14(五)32(五)15(五)33(五)16(五)34長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(五)35(五)17(五)17(五)18股東權(quán)益：(五)36資本公積(五)37(五)38(五)39(五}40(五)41歸屬于母公司股東人民幣元附注附注(上五)1(十五)2(十五)3固定資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用資本公積未分配利潤(rùn)法定代法定代萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司人民幣元附注(五)42(五)42(五)43銷售費(fèi)用(五)44管理費(fèi)用(五)45研發(fā)費(fèi)用(五)46財(cái)務(wù)費(fèi)用(五)47其中：利息費(fèi)用(五)48(五)49(五)50(五)51資產(chǎn)減值損失(五)52資產(chǎn)處置收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(五)53減：營(yíng)業(yè)外支出(五)54減：所得稅費(fèi)用(五)55四、凈利潤(rùn)1.持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)2.終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(二)按所有權(quán)歸屬分類1.歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)(一)歸屬母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額1.不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益(1)其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)(2)權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(1)現(xiàn)金流量套期損益的有效部分(2)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額(二)歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額(一)基本每股收益(元/股)(二)稀釋每股收益(元/股)不適用不適用會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人民幣元附注(十五)4(十五)4銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用(十五)5(十五)5公允價(jià)值變動(dòng)損失資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)處置收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減：營(yíng)業(yè)外支出減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)1.持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)2.終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)(五)56(1)(五)56(2)(五)57(3)(五)57(2)(五)56(4)吸收投資收到的現(xiàn)金其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤(rùn)(五)56(6)(五)57(1)(五)57(4)附注(十五)6(1)四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響(十五)6(1)(十五)6(2)人民幣元附注白尾于母公司股東權(quán)益附注(五)37)附注()41)·二-二·二“--三、2023年12月31日余額合并股東權(quán)益變動(dòng)表-續(xù)日屬于母公司股東權(quán)益.2022年1月1日余額、本年增減變動(dòng)金額“*-四)專項(xiàng)儲(chǔ)備-2.本年使用(五)其他資本公積未分配利潤(rùn)(一)綜合收益總額-(二)利潤(rùn)分配1.對(duì)股東的分配 (三)專項(xiàng)儲(chǔ)備-1.本年提取(四)其他三、2023年12月31日余額母公司股東權(quán)益變動(dòng)表-續(xù)未分配利潤(rùn)一、2022年1月1日余額1.對(duì)股東的分配1.本年提取(四)其他三、2022年12月31日余額司。公司于1998年12月16日經(jīng)山東省工商行政管理局批準(zhǔn)注冊(cè)成立，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為91370000163044841F。公司注冊(cè)地址位于中國(guó)山東省煙臺(tái)市開發(fā)區(qū)重本公司的合并及母公司財(cái)務(wù)報(bào)表于2024年3月16日已經(jīng)本公司董事會(huì)批準(zhǔn)。公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定(2023年修訂)》披露有關(guān)財(cái)務(wù)信息。本集團(tuán)尚未使用的銀行借款等債務(wù)融資工具額度能夠覆蓋流動(dòng)性缺口，本集團(tuán)可利用上述額度滿足自身持續(xù)經(jīng)營(yíng)的需求，因此本財(cái)務(wù)報(bào)表系在持續(xù)萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司(二)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)-續(xù)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則-續(xù)在歷史成本計(jì)量下，資產(chǎn)按照購(gòu)置時(shí)支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額或者所付出的對(duì)價(jià)時(shí)義務(wù)的合同金額，或者按照日?；顒?dòng)中為償還負(fù)債預(yù)期需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物公允價(jià)值是市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量非金融資產(chǎn)時(shí)，考慮市場(chǎng)參與者將該資產(chǎn)用于最佳用途產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的能對(duì)于以交易價(jià)格作為初始確認(rèn)時(shí)的公允價(jià)值，且在公允價(jià)值后續(xù)計(jì)量中使用了涉及不可觀公允價(jià)值計(jì)量基于公允價(jià)值的輸入值的可觀察程度以及該等輸入值對(duì)公允價(jià)值計(jì)量整體的●第一層次輸入值是在計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或本集團(tuán)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)確定具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，主要體現(xiàn)在應(yīng)收款項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)損1、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司于2023年12月31日的公司及合并財(cái)務(wù)狀況以及2023年度的公司及合并經(jīng)營(yíng)成果、公司及合并股東權(quán)萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)本集團(tuán)的會(huì)計(jì)年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。營(yíng)業(yè)周期是指企業(yè)從購(gòu)買用于加工的資產(chǎn)起至實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的期間。本集團(tuán)的營(yíng)業(yè)周期短于12個(gè)月，本集團(tuán)以12個(gè)月作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。人民幣為本公司及境內(nèi)子公司經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣，本公司及境內(nèi)子公司以人民幣為記賬本位幣。本公司之境外子公司根據(jù)其經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣確定單個(gè)在建工程項(xiàng)目年初或年末余額超過(guò)集團(tuán)總資產(chǎn)千分之五或超過(guò)集團(tuán)在建工程年初或年末余額百分之一重要的非全資子公司少數(shù)股東權(quán)益年末余額超過(guò)人民幣350,長(zhǎng)期股權(quán)投資年末余額超過(guò)人民幣450,企業(yè)合并分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并。(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)6、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法-續(xù)參與合并的企業(yè)在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制，為非同一控制下的企業(yè)合合并成本指購(gòu)買方為取得被購(gòu)買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債和發(fā)行的權(quán)日支付的對(duì)價(jià)與購(gòu)買日之前已經(jīng)持有的被購(gòu)買方的股權(quán)在購(gòu)買日的公允價(jià)值之和。購(gòu)買方購(gòu)買方在合并中所取得的被購(gòu)買方符合確認(rèn)條件的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債在購(gòu)買日合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，作為一項(xiàng)資產(chǎn)確認(rèn)為商譽(yù)并按成本進(jìn)行初始計(jì)量。合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允成本的計(jì)量進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)因企業(yè)合并形成的商譽(yù)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列報(bào)，并按照成本扣除累計(jì)減值準(zhǔn)備后的金7.1控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)7.2合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法子公司的合并起始于本集團(tuán)獲得對(duì)該子公司的控制權(quán)時(shí)，終止于本集團(tuán)喪失對(duì)該子公司的萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)7、控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法-續(xù)7.2合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法-續(xù)成果及現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧?rùn)表和合并現(xiàn)金流量表對(duì)于通過(guò)同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司或吸收合并下的被合并方，無(wú)論該項(xiàng)企業(yè)合并發(fā)生在報(bào)告期的任一時(shí)點(diǎn)，視同該子公司或被合并方同受最終控制方控制之日起納入本集團(tuán)的合并范圍，其自報(bào)告期最早期間期初或同受最終控制方控制之日起的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)子公司所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額作為少數(shù)股東權(quán)益，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)對(duì)于購(gòu)買子公司少數(shù)股權(quán)或因處置部分股權(quán)投資但沒(méi)有喪失對(duì)該子公司控制權(quán)的交易，作為權(quán)益性交易核算，調(diào)整歸屬于母公司股東權(quán)益和少數(shù)股東權(quán)益的賬面價(jià)值日之前持有的被購(gòu)買方的股權(quán)按該股權(quán)在購(gòu)買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益；購(gòu)買日前持有的被購(gòu)買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營(yíng)安排。合營(yíng)企業(yè)是指合營(yíng)方僅對(duì)該安排的凈現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。現(xiàn)金等價(jià)物般指從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)采用與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算，與交易發(fā)生日即期匯表日中國(guó)人民銀行收盤時(shí)的銀行現(xiàn)匯中間價(jià)。因該日的即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除：(1)符合資本化兌差額在資本化期間予以資本化計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本；以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目仍以交易發(fā)生日的即期匯率折算的記賬本位幣金額計(jì)項(xiàng)目及反映利潤(rùn)分配發(fā)生額的項(xiàng)目按與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算；折算后資產(chǎn)(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量，采用與現(xiàn)金流量發(fā)生日即期匯率近似的匯率折金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量(金融資產(chǎn)方法參見(jiàn)附注(二)中記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則的相關(guān)披露)。對(duì)于以資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。當(dāng)本集團(tuán)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)實(shí)際利率法是指計(jì)算金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本以及將利息收入或利息費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)入金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本是以該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額扣除已償還的本金，加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)11、金融工具-續(xù)11.1金融資產(chǎn)的分類、確認(rèn)和計(jì)量-續(xù)金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額為基金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付，且本集團(tuán)管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)的，則該金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收認(rèn)的或有對(duì)價(jià)以外的非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。不符合分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)條件的金融資產(chǎn)均分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。本集團(tuán)除衍生金融資產(chǎn)外的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)列示于交易萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)11、金融工具-續(xù)11.1金融資產(chǎn)的分類、確認(rèn)和計(jì)量-續(xù)集團(tuán)在后續(xù)期間，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算融工具在后續(xù)期間因其信用風(fēng)險(xiǎn)有所改善而不再分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的用實(shí)際利率法計(jì)算的利息收入計(jì)入當(dāng)期損益，除此以其他綜合收益。該金融資產(chǎn)計(jì)入各期損益的金額與視同其一直按攤余成本計(jì)量而計(jì)入各期指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。本集團(tuán)持有該等以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)11、金融工具-續(xù)本集團(tuán)對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款以及分類為以公允價(jià)值計(jì)本集團(tuán)對(duì)由收入準(zhǔn)則規(guī)范的交易形成的全部應(yīng)收賬款，以及由《企租賃》規(guī)范的交易形成的應(yīng)收經(jīng)營(yíng)租賃款按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用表日評(píng)估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后的變動(dòng)情況。若該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，本集團(tuán)按照相當(dāng)于該金融該金融工具未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。信用本集團(tuán)在前一會(huì)計(jì)期間已經(jīng)按照相當(dāng)于金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量了本集團(tuán)利用可獲得的合理且有依據(jù)的前瞻性信息，通過(guò)比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)，以確定金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是(叁)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)11、金融工具-續(xù)11.2金融工具減值-續(xù)(4)預(yù)期將導(dǎo)致債務(wù)人履行其償債義務(wù)的能力發(fā)生顯著變化的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)或經(jīng)濟(jì)(7)債務(wù)人所處的監(jiān)管、經(jīng)濟(jì)或技術(shù)環(huán)境是否發(fā)生顯著不利變化。行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力很強(qiáng)，并且即使較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境存在不利變當(dāng)本集團(tuán)預(yù)期對(duì)金融資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量具有不(2)債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；基于本集團(tuán)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理，當(dāng)內(nèi)部建議的或外部獲取的信息中表明金融工具債務(wù)人不萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)11.2金融工具減值-續(xù)有人發(fā)生的信用損失向其做出賠付的預(yù)計(jì)付款額，減去本集團(tuán)預(yù)期向該合同持有人、債損失為該金融資產(chǎn)賬面余額與按原實(shí)際利率折現(xiàn)的估計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的差本集團(tuán)計(jì)量金融工具預(yù)期信用損失的方法反映的因素包括：通過(guò)評(píng)價(jià)一系列可能的結(jié)果而或努力即可獲得的有關(guān)過(guò)去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況當(dāng)本集團(tuán)不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回的萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)11、金融工具-續(xù)11.3金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移-續(xù)若本集團(tuán)既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，且保留了對(duì)該金金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值及因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對(duì)價(jià)與原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終部分的金額之和的差額計(jì)入當(dāng)期損益。若本集團(tuán)轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)是指定為以公允價(jià)且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資，之前計(jì)入其他綜合收益的累金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的分和繼續(xù)確認(rèn)部分之間按照轉(zhuǎn)移日各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，并將終止確認(rèn)部分收到的對(duì)價(jià)和原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確止確認(rèn)部分在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值之差額計(jì)入當(dāng)期損益。若本集團(tuán)轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)是指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工本集團(tuán)根據(jù)所發(fā)行金融工具的合同條款及其所反映的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)而非僅以法律形式，結(jié)合金融負(fù)債和權(quán)益工具的定義，在初始確認(rèn)時(shí)將該金融工具或其組成部分分類為金融負(fù)債或權(quán)萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)11、金融工具-續(xù)11.4金融負(fù)債和權(quán)益工具的分類-續(xù)金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金交易性金融負(fù)債采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失以及與該等除金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移本集團(tuán)與交易對(duì)手方修改或重新議定合同，未導(dǎo)致按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的金融負(fù)債終修改的合同現(xiàn)金流量按金融負(fù)債的原實(shí)際利率折現(xiàn)的現(xiàn)值確定。對(duì)于修改或重(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)11.4金融負(fù)債和權(quán)益工具的分類-續(xù)財(cái)務(wù)擔(dān)保合同是指當(dāng)特定債務(wù)人到期不能按照最初或修改后的債務(wù)工具條款償付債務(wù)時(shí)，要求發(fā)行方向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。對(duì)于不屬于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債或者因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，在初始確認(rèn)后按照損失準(zhǔn)備金額以入方)與借出方之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換原金融負(fù)金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)的，將終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值權(quán)益工具是指能證明擁有本集團(tuán)在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。本集團(tuán)發(fā)萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)11、金融工具-續(xù)當(dāng)本集團(tuán)具有抵銷已確認(rèn)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可本集團(tuán)對(duì)應(yīng)收賬款和長(zhǎng)期應(yīng)收款在組合基礎(chǔ)上采用減值矩陣確定相關(guān)金融工具的信用損失。應(yīng)收賬款和長(zhǎng)期應(yīng)收款預(yù)期信用損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為信用減值損失或利得計(jì)12.2按照信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合對(duì)于應(yīng)收賬款，本集團(tuán)以共同風(fēng)險(xiǎn)特征為依據(jù)，將應(yīng)收賬款分為4個(gè)12.3基于賬齡確認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的賬齡的計(jì)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的應(yīng)收票13.1應(yīng)收款項(xiàng)融資的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處本集團(tuán)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)融資在組合基礎(chǔ)上采用減值矩陣確定相關(guān)金融工具的信用損失。本集團(tuán)在其他綜合收益中確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)融資信用損失準(zhǔn)備，并將信用減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)13.2按照信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合類別及確定依據(jù)本集團(tuán)對(duì)在其他應(yīng)收款中核算的金融資產(chǎn)在單項(xiàng)資產(chǎn)的基礎(chǔ)上確定其信用損失。其他應(yīng)收款預(yù)期信用損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為信用減值損本集團(tuán)以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)確定其他應(yīng)收款的預(yù)期信用損失，考慮債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難始計(jì)量，存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的支萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)高于其賬面價(jià)值的，在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損且有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。共同控制是指按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排重大影響是指對(duì)被投資方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其已考慮投資方和其他方持有的被投資單位當(dāng)期可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí)行認(rèn)股權(quán)證等潛對(duì)于同一控制下的企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)16、長(zhǎng)期股權(quán)投資-續(xù)16.2初始投資成本的確定-續(xù)對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在購(gòu)買日按照合并成本作為長(zhǎng)期股權(quán)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的，其公允價(jià)于因追加投資能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施重大影響投資成本為按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)一金融工具確認(rèn)和計(jì)量》確定的原持有股權(quán)投資的公司財(cái)務(wù)報(bào)表采用成本法核算對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資。子公司是指本集團(tuán)采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資按初始投資成本計(jì)量。追加或收回投資調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資本集團(tuán)對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資采用權(quán)益法核算。聯(lián)營(yíng)企業(yè)是指本集團(tuán)能夠?qū)ζ涫┘硬捎脵?quán)益法核算時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)16.3后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法-續(xù)采用權(quán)益法核算時(shí)，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份被投資單位采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間與本公司不一致的，按照本公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)用成本法核算的，其在取得對(duì)被投資單位的控制之前因采用權(quán)益法核算或計(jì)量準(zhǔn)則核算而確認(rèn)的其他綜合收益，采用與被投資單位直接處置相關(guān)基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理并按比例結(jié)轉(zhuǎn)；因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的被投資單位(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且其成本能可干地所有權(quán)系位于匈牙利和捷克的土地所有權(quán)，不計(jì)提折舊。5沒(méi)備化劑R預(yù)計(jì)凈殘值是指假定固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命已滿并處于使用壽命終了時(shí)的預(yù)期狀態(tài)，本集資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計(jì)入當(dāng)期損(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)在建工程成本按實(shí)際成本計(jì)量，實(shí)際成本包括在建期間發(fā)生的各項(xiàng)工程支出、工程達(dá)到預(yù)在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。本集團(tuán)各類在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開狀態(tài)時(shí)，停止資本化。其余借款費(fèi)用在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、軟件及特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等。計(jì)提的減值準(zhǔn)備累計(jì)金額在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)采用直線法分期平均攤銷。使用壽命不確定類別樹使用壽命(年)及確定依據(jù)土地使用權(quán)EB9的的的的的帶部非10-50,產(chǎn)權(quán)證書約定的使用期限15-20,專利證書期限8-12,估計(jì)迭代期限軟件16-10,估計(jì)迭代期限或合同約定使用年限特許經(jīng)營(yíng)權(quán)(注1)圖30,特許經(jīng)營(yíng)期限其他-備用電源使用權(quán)(注2)50,使用期限-省級(jí)收儲(chǔ)煤炭消費(fèi)指標(biāo)(注3)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不予攤銷萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)20、無(wú)形資產(chǎn)-續(xù)20.1使用壽命及其確定依據(jù)、估計(jì)情況、攤銷方法或復(fù)核程序-續(xù)注1:系煙臺(tái)市再生水有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“再生水公司”)公共再生水而收取的費(fèi)用不構(gòu)成一項(xiàng)無(wú)條件收取現(xiàn)金的權(quán)利，在該再生水項(xiàng)目資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，將相關(guān)項(xiàng)目資產(chǎn)的對(duì)價(jià)金額或確認(rèn)的建造收入金額確認(rèn)為無(wú)形根據(jù)相關(guān)特許經(jīng)營(yíng)協(xié)議再生水項(xiàng)目的特許經(jīng)營(yíng)期限為30年，形成的無(wú)形資產(chǎn)在特許注2:系國(guó)家電網(wǎng)山東省電力公司為萬(wàn)華煙臺(tái)工業(yè)園鋪設(shè)備用電源之使用權(quán)費(fèi)，在相應(yīng)的注3:本集團(tuán)根據(jù)省級(jí)收儲(chǔ)煤炭消費(fèi)指標(biāo)文件的約定，將該無(wú)形資產(chǎn)作為使用壽命不確定的(3)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或活動(dòng)形成的無(wú)形資產(chǎn)的成本僅包括滿足資本化條件的時(shí)點(diǎn)至無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)的支出總額，對(duì)于同一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在開發(fā)過(guò)程中達(dá)到資本化條件之前已經(jīng)費(fèi)(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)20、無(wú)形資產(chǎn)-續(xù)本集團(tuán)研發(fā)支出的歸集范圍包括直接從事研發(fā)活動(dòng)人員職工薪酬、研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材則以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)或者資產(chǎn)組并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合，如包含分?jǐn)偟纳套u(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的組或資產(chǎn)組組合的商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)以外的其他各項(xiàng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用包括租入固定資產(chǎn)改良支出等。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在預(yù)計(jì)受益期間平均攤銷。合同負(fù)債是指本集團(tuán)已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)的義務(wù)。同一合同下(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)本集團(tuán)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。生的職工薪酬成本確認(rèn)為服務(wù)成本、其他長(zhǎng)期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計(jì)量其他長(zhǎng)期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)三個(gè)組成部分。這些項(xiàng)目的總凈額當(dāng)與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)是本集團(tuán)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，且履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)25、預(yù)計(jì)負(fù)債-續(xù)本集團(tuán)根據(jù)部分境外工程所在地的法律法規(guī)，定期評(píng)估各項(xiàng)目因環(huán)境保護(hù)要求而需要承擔(dān)的費(fèi)用并計(jì)提環(huán)境準(zhǔn)備金。在確認(rèn)環(huán)境準(zhǔn)備金金額時(shí)，本集團(tuán)通過(guò)評(píng)估以后需要支付的金履約的同時(shí)即取得并消耗所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益；(2)客戶能包含可變對(duì)價(jià)的交易價(jià)格，不超過(guò)在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。每一資產(chǎn)負(fù)債表日，本集團(tuán)重新估計(jì)應(yīng)計(jì)入交(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)對(duì)于附有質(zhì)量保證條款的銷售，如果該質(zhì)量保證在向客戶保證所銷售商品或服務(wù)符合既定本集團(tuán)根據(jù)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前是否擁有對(duì)該商品或服務(wù)的控制權(quán)，務(wù)時(shí)再轉(zhuǎn)為收入。當(dāng)本集團(tuán)預(yù)收款項(xiàng)無(wú)需退回，且客戶可能會(huì)放棄其全部或部分合同權(quán)利能性極低時(shí)，才將上述負(fù)債的相關(guān)余額轉(zhuǎn)為收政府補(bǔ)助是指本集團(tuán)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)。政府補(bǔ)助在能夠滿足政萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)27、政府補(bǔ)助-續(xù)本集團(tuán)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助參見(jiàn)附注(五)35及48,相關(guān)補(bǔ)助系用于購(gòu)建或以其他方式27.2與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會(huì)計(jì)處理方法本集團(tuán)的與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助參見(jiàn)附注(五)35及48,主要包括扶持企業(yè)發(fā)展資金及產(chǎn)業(yè)28.1當(dāng)期所得稅資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)?shù)凑斩惙ㄒ?guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債。稅所得額(或可抵扣虧損)且不導(dǎo)致等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的交易中產(chǎn)(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)28.2遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債-續(xù)對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損及稅款抵減，以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅本集團(tuán)確認(rèn)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回，且未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的除與直接計(jì)入其他綜合收益或股東權(quán)益的交易和事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅計(jì)入期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損當(dāng)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利，且遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對(duì)不同的納租賃，是指在一定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)的使用權(quán)讓與承租人以獲取對(duì)價(jià)的合同。在合同開始日，本集團(tuán)評(píng)估該合同是否為租賃或者包含租賃。除非合同條款和條件發(fā)生變(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)合同包含的租賃和非租賃部分，將各租賃部分及與其相關(guān)的非租賃部分分別合并為租賃進(jìn)本集團(tuán)能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，使用權(quán)資產(chǎn)在租賃資產(chǎn)剩余使除短期租賃外，本集團(tuán)在租賃期開始日按照該日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值對(duì)租賃負(fù)債租賃付款額是指本集團(tuán)向出租人支付的與在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利相關(guān)的款項(xiàng)，包萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)29、租賃-續(xù)29.1本集團(tuán)作為承租人-續(xù)租賃期開始日后，本集團(tuán)按照固定的周期性利率計(jì)算租賃負(fù)債在的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債，并調(diào)整相應(yīng)的使用權(quán)資產(chǎn)，選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。短期租賃，是指在租賃期開始日，租賃期不超過(guò)12個(gè)租賃發(fā)生變更且同時(shí)符合下列條件的，本集團(tuán)將該租賃變更作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計(jì)入當(dāng)期損(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)29、租賃-續(xù)合同中同時(shí)包含租賃和非租賃部分的，本集團(tuán)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)收入》關(guān)于實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃為融資租賃。融資租賃團(tuán)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)租賃有關(guān)的初始直接費(fèi)用于發(fā)生時(shí)予以資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收項(xiàng)目、被套期風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)以及套期有效性評(píng)估方法(包括萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)30、其他重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)30.1套期會(huì)計(jì)-續(xù)本集團(tuán)將套期工具產(chǎn)生的利得或損失中屬于套期有效的部分作為現(xiàn)金流量或者非金融資產(chǎn)或非金融負(fù)債的預(yù)期交易形成一項(xiàng)適用萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)30、其他重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)30.1套期會(huì)計(jì)-續(xù)本集團(tuán)在套期開始日及以后期間持續(xù)地對(duì)套期關(guān)系是否符合套期有效性要求進(jìn)行評(píng)估。套套期關(guān)系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定該套期關(guān)系的風(fēng)險(xiǎn)管理本集團(tuán)應(yīng)收賬款均系按照收入準(zhǔn)則確認(rèn)且未包含重大融資成分，管理層復(fù)核應(yīng)收賬款的整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額以估計(jì)應(yīng)收賬款的信用損失，具體而言本集團(tuán)基于歷史損失率并結(jié)合國(guó)內(nèi)外生產(chǎn)總值等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行前瞻性調(diào)整以確定信用損失金額。如果實(shí)際結(jié)果或進(jìn)一步的預(yù)期有別于原先估計(jì)，則有關(guān)差額將對(duì)估計(jì)變更期間的預(yù)期信用損失的計(jì)提及轉(zhuǎn)回有所影響，從而影響應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值。(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)31、運(yùn)用會(huì)計(jì)政策過(guò)程中所作的重要判斷和會(huì)計(jì)估計(jì)所采用的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素-續(xù)會(huì)計(jì)估計(jì)所采用的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素-續(xù)由于本集團(tuán)的營(yíng)運(yùn)資本中有相當(dāng)?shù)谋壤糜诖尕洠炯瘓F(tuán)有專門的操作程序來(lái)控制這項(xiàng)風(fēng)估計(jì)并考慮了歷史經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)時(shí)的生產(chǎn)成本和銷售費(fèi)用以確保其會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性?；谏鲜龀绦?，本集團(tuán)管理層認(rèn)為已對(duì)存貨計(jì)提了足額的跌價(jià)準(zhǔn)備。本集團(tuán)對(duì)于商譽(yù)至少每年年度終了進(jìn)行減值測(cè)試，以包含商譽(yù)的資產(chǎn)組預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量年期預(yù)算，并以特定的長(zhǎng)期平均增長(zhǎng)率對(duì)5年詳細(xì)預(yù)測(cè)期后的現(xiàn)當(dāng)?shù)姆从硶r(shí)間價(jià)值和資產(chǎn)特定風(fēng)險(xiǎn)的折現(xiàn)率進(jìn)行折現(xiàn)。管理層編制未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值模本集團(tuán)對(duì)除位于匈牙利和捷克的土地所有權(quán)之外的固定資產(chǎn)，在考慮其殘數(shù)額。預(yù)計(jì)可使用年限及殘值率是本集團(tuán)根據(jù)對(duì)同類資產(chǎn)的以往經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合本集團(tuán)就無(wú)形資產(chǎn)厘定可使用年限。該估計(jì)是根據(jù)對(duì)類似性質(zhì)及功能的無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際可使用年限的歷史經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，并可能因技術(shù)革新及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手就回應(yīng)嚴(yán)峻的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)而有重萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)會(huì)計(jì)估計(jì)所采用的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素-續(xù)遞延所得稅資產(chǎn)的實(shí)現(xiàn)主要取決于未來(lái)的實(shí)際盈利及暫時(shí)性差異在未來(lái)使用年度的實(shí)際稅本集團(tuán)根據(jù)部分境外工程所在地的法律法規(guī)，定期評(píng)估各項(xiàng)目因環(huán)境保護(hù)要求而需要承擔(dān)的費(fèi)用并計(jì)提環(huán)境準(zhǔn)備金。在確認(rèn)環(huán)境準(zhǔn)備金金額時(shí)，本集團(tuán)通過(guò)評(píng)估以后需要支付的金(三)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)財(cái)政部于2022年11月30日發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號(hào)》(以下簡(jiǎn)稱“解釋16號(hào)”),明確了關(guān)于單項(xiàng)交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會(huì)計(jì)處理。解釋16號(hào)對(duì)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》中遞延所得稅初始確認(rèn)豁免的范圍進(jìn)行異的單項(xiàng)交易，不適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)所得稅》關(guān)于豁免初始確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的規(guī)定。該規(guī)定自2023年1月1日起施行，可以提前執(zhí)行。本集團(tuán)自2023年1月1日起施行該規(guī)定，經(jīng)評(píng)估，該規(guī)定僅涉及分別調(diào)增未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債金額，遞延所得稅凈額列報(bào)后，對(duì)本集團(tuán)及本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有重大影響。鞋鞋8匈方利器出戰(zhàn)捕增值稅(注))本公司之子公司萬(wàn)華化學(xué)(寧波)熱電有限公司按蒸汽銷售收入的9%計(jì)算，本公司之子公司萬(wàn)頭”)的銷項(xiàng)稅額按碼頭服務(wù)收入的6%計(jì)算。除以計(jì)算的銷售額的13%計(jì)算。不適用不適用不適用不適用廢水廢氣廢物排放污染當(dāng)量、重量、不適用自用房產(chǎn)：按照房產(chǎn)原值扣除30%后的余值計(jì)征；出租房產(chǎn)：按租金收入計(jì)征不適用不適用(四)稅項(xiàng)-續(xù)1、主要稅種及稅率-續(xù)注1:本集團(tuán)的增值稅主要發(fā)生于中國(guó)境內(nèi)、匈牙利和新加坡。注2:土地稅稅率約為市場(chǎng)價(jià)格的3%(最高約367匈牙利福林/平方米),房產(chǎn)稅稅率約為市場(chǎng)價(jià)格的3.6%(最高約2,018匈牙利福林/平方米),并按照消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)等參數(shù)每注3:氮氧化合物氣體排放：每公斤120匈牙利福林；化工有機(jī)廢水排放：按照有機(jī)含量每公斤90匈牙利福林；廢棄物填埋稅費(fèi)：每公斤120匈牙利福林；電：每千度310.5匈牙利福林；天然氣：每千度303.8匈牙利福林；煤：每噸2,516匈牙利福林。注4:應(yīng)稅大氣污染物的稅額幅度為每污染當(dāng)量人民幣1.2元至人民幣12元，水污染物的稅額幅度為每污染當(dāng)量人民幣1.4元至人民幣14元。容公司及納入合并范圍之公司名稱萬(wàn)華化學(xué)(注1)萬(wàn)華化學(xué)(煙臺(tái))容威聚氨酯有限公司(以下簡(jiǎn)稱“煙臺(tái)容威)萬(wàn)華化學(xué)(煙臺(tái))銷售有限公司(以下簡(jiǎn)稱煙臺(tái)銷售)器方華化學(xué)集團(tuán)石化銷售有限公司細(xì)EQ\*jc3\*hps7\o\al(\s\up3(),蓮繼證機(jī))萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)物資有限公司(以下簡(jiǎn)稱“物資公司)A萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)環(huán)保科技有限公司(注2)萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)設(shè)備運(yùn)維管理有限公司萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)電子材料有限公司(以下簡(jiǎn)稱“電子材料)方華化學(xué)(煙合)海水淡化處理有限公司路萬(wàn)華化學(xué)(煙臺(tái))精細(xì)化工有限公Eg化長(zhǎng)再生水公司操翻細(xì)礎(chǔ)菜陽(yáng)需理市出萬(wàn)華化學(xué)(煙臺(tái))電池木百H下簡(jiǎn)稱“煙臺(tái)電池月6C子(還米)自取公只(人間稱制力生建來(lái)的8萬(wàn)華化學(xué)(煙臺(tái))新型材料有限公司萬(wàn)華城發(fā)(煙臺(tái))物流服務(wù)有限公司(注3)并范圍之公司名稱煙臺(tái)萬(wàn)陸實(shí)業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“煙臺(tái)方陸)方華化學(xué)集團(tuán)電池科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱萬(wàn)華電池)在書萬(wàn)華環(huán)?？萍?送菜)有限公司(注3)煙臺(tái)巨力精細(xì)化工股份有“煙工品排萊陽(yáng)巨力運(yùn)業(yè)有限公司(注3)(以下簡(jiǎn)稱萊陽(yáng)運(yùn)業(yè))萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)營(yíng)蘇科技有限公司(注3)萬(wàn)華化學(xué)(蓮菜)電池化學(xué)品科技有限公司(注5)萬(wàn)華化學(xué)(煙臺(tái))電池高業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱電池產(chǎn)業(yè)的萬(wàn)華晟達(dá)(山東)交通科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱方華晟達(dá)的萬(wàn)華化學(xué)(寧波)有限公司(以下簡(jiǎn)稱方華寧波(注4)萬(wàn)華化學(xué)(立波)能源貿(mào)易有限公司(以下而水波能貿(mào)方華化學(xué)(寧波)氯堿有限公面稱導(dǎo)波氯破的寧波信達(dá)明州貿(mào)易有限公司萬(wàn)華熱電泥能辰辰力基比子(福廷)媽天有限公司探數(shù)出萬(wàn)華化學(xué)(福公司排1方華化學(xué)()程四方華化學(xué)測(cè)電池材料和技有限公司(以下)簡(jiǎn)稱然四川電池的方華環(huán)?？萍?四川)有限公司四川方陸實(shí)業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“四川方陸的萬(wàn)華化學(xué)(廣東)有限公司(以下簡(jiǎn)稱方華水甜(四)稅項(xiàng)-續(xù)1、主要稅種及稅率-續(xù)所得稅稅率(%)珠海萬(wàn)華房地產(chǎn)開發(fā)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“珠海房地意)萬(wàn)華化學(xué)銷售(珠海)有限公司(以下簡(jiǎn)稱珠海銷售)萬(wàn)華化學(xué)(佛)容威聚氨酯有限公司(以下簡(jiǎn)稱佛山容威”)萬(wàn)華化學(xué)(北京)有限公司(以下簡(jiǎn)稱方華北京”)(注7上海萬(wàn)華實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司強(qiáng)方華化學(xué)(方夏)有限公司(以下簡(jiǎn)稱的方華行夏的WRAC圖新弧巨力化學(xué)有限公司利巨力化學(xué)0(注8)新工巨力能源有限公司(G主3)北萬(wàn)華化學(xué)(香港)有限公司萬(wàn)華國(guó)際資源有限公司排出萬(wàn)華國(guó)際控股有限公司(以正簡(jiǎn)稱“國(guó)際控股的方華化學(xué)(日本)株式會(huì)社(以下簡(jiǎn)稱萬(wàn)華日本)盛萬(wàn)華化學(xué)(韓國(guó))有限公司簽盛注9日限公司(以下簡(jiǎn)稱作方華新加氣體船珠江有限公司萬(wàn)華限EQ\*jc3\*hps6\o\al(\s\up4(),公)司萬(wàn)華石化美國(guó)有限市WanhuaBorsodChemLatin-AmencaComerciodeProdutosQuimicosL萬(wàn)華化學(xué)(匈牙利)控股有限公同(以不簡(jiǎn)稱萬(wàn)華匈歷利)9SinoHuigaranBorsodEconomicCooperationAreaDevelopment(以下簡(jiǎn)稱中匈工業(yè)園9BorsodChemZit.(以下簡(jiǎn)稱BC公司)THB99BC-EnergiakereskedoKn.(注1)9BGPoverEnergiaterneloIKt(注11)WathuaHungaiyEnergyMaterialsLinitedLiabilityCompany9WanhuaChemicalEuropeInnovationS(注12)MountTaiChemicalHoldingCompanyS.árl(以下簡(jiǎn)稱MountTa)(注13)WanhuaBorsodChenRus(四)稅項(xiàng)-續(xù)1、主要稅種及稅率-續(xù)本次系公司原高新技術(shù)企業(yè)證書有效期滿后進(jìn)行的重新認(rèn)定，認(rèn)定有效期3年，享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期限為2023年1月1日至2025年12月31日，稅率為15%。注2:根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號(hào)第一條規(guī)定：對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)(以下稱第三方防治企業(yè))減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，有效期至2021年12月31日。財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部2023年第38號(hào)公告將上述政策執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2027年12月31日。萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)環(huán)?？萍加邢薰居?020年4月達(dá)到相關(guān)條件，2020年4月后減按15%注3:根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)：2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)第一條：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。注4:萬(wàn)華寧波根據(jù)科學(xué)技術(shù)部火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心下發(fā)的“關(guān)于寧波市2022年第一本次系公司原高新技術(shù)企業(yè)證書有效期滿后進(jìn)行的重新認(rèn)定，認(rèn)定有效期3年，享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期限為2022年1月1日至2024年12月31日，稅率為15%。注5:寧波容威根據(jù)科學(xué)技術(shù)部火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心下發(fā)的“關(guān)于寧波市2022年第一本次系公司原高新技術(shù)企業(yè)證書有效期滿后進(jìn)行的重新認(rèn)定，認(rèn)定有效期3年，享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期限為2022年1月1日至2024年12月31日，稅率為15%。注6:萬(wàn)華廣東根據(jù)全國(guó)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室下發(fā)的“關(guān)于公示廣東省2021年第一批擬認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)名編號(hào)：GR202144002399),認(rèn)定有效期3年，享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期限為2021年1月1日至2023年12月31日。萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司(四)稅項(xiàng)-續(xù)1、主要稅種及稅率-續(xù)注7:萬(wàn)華北京根據(jù)科學(xué)技術(shù)火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心下發(fā)的“關(guān)于對(duì)北京市認(rèn)定機(jī)構(gòu)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)(證書編號(hào)：GS2023證書有效期滿后進(jìn)行的重新認(rèn)定，認(rèn)定有效期3年，享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期限為2023年1月1日至2025年12月31日。注8:根據(jù)財(cái)政部公告2020年第23號(hào)第一條規(guī)定：自2021年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。注9:按韓國(guó)當(dāng)?shù)囟惙ǎ髽I(yè)所得稅采用超額累進(jìn)的計(jì)算方法，應(yīng)納稅所得額在2億韓幣以下的部分，稅率為10%;應(yīng)納稅所得額超過(guò)2億韓幣未超過(guò)200億韓幣的部分，稅率為20%;應(yīng)納稅所得額超過(guò)200億元韓幣的部分，稅率為22%。注10:按新加坡當(dāng)?shù)囟惙?，稅率?7%。萬(wàn)華新加坡屬于新加坡全球貿(mào)易計(jì)劃支持的全球注11:匈牙利政府對(duì)從事能源交易的公司在法定稅率的基礎(chǔ)上額外征收31%的企業(yè)所得稅，實(shí)際所得稅稅率為40%。注12:標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)稅率為25%。自2023年1月1日起，營(yíng)業(yè)額低于100萬(wàn)歐元的公司可享受23%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。注13:按盧森堡當(dāng)?shù)囟惙ǎ醒胨枚?7%(另附加失業(yè)稅7%),地方所得稅9%,綜合所得稅稅率為27.19%(2022:27.19%)。建英樓H*排羅部巴西T部理匈牙利福林罐朗凹(五)合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋-續(xù)1、貨幣資金-續(xù)12月31日：人民幣5,663,428.35元)系可隨時(shí)用于支付的其他貨幣資金。人民幣元上年末余額碳排放配額互換合約(注1)幫外匯互換合約(注2跨幣種利率互換合約(注4)e注3:本集團(tuán)使用天然氣互換合約來(lái)對(duì)本集團(tuán)承擔(dān)的能源價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期保值。參見(jiàn)附注4:本集團(tuán)使用跨幣種利率互換合約對(duì)本集團(tuán)承擔(dān)的匯率等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期保值，參見(jiàn)附人民幣元賬齡量壓E逾期31-60天萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注(五)合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋-續(xù)3、應(yīng)收賬款-續(xù)(2)按預(yù)期信用損失準(zhǔn)備計(jì)提方法分類披露出照細(xì)出照細(xì)賬面價(jià)值比例(%)計(jì)提比例(%)按組合計(jì)提預(yù)期信用的部出r計(jì)提北例(%)辯3檔按組合計(jì)提預(yù)期信用作為本集團(tuán)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，本集團(tuán)利用客戶信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)以及應(yīng)收賬款賬齡來(lái)評(píng)估應(yīng)收賬款的預(yù)期信用損失。該類業(yè)務(wù)涉及大量的客戶，基于不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和法律環(huán)境的差別，以及本集團(tuán)對(duì)于不同地區(qū)市場(chǎng)開發(fā)程度，本集團(tuán)根據(jù)客戶所在國(guó)家和地區(qū)將客戶分為1至4檔，信用等級(jí)依次下降。各檔次內(nèi)的應(yīng)收賬款具有相同的風(fēng)險(xiǎn)特征，賬齡信息能反映這類客戶于應(yīng)收賬款到期時(shí)的償付能力。上述應(yīng)收賬款的賬齡系自商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移日起計(jì)算。于2023年12月31日，四種檔次業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)與預(yù)期信用損失按賬齡信息匯人民幣元預(yù)期平均損失率(%)逾期1-30天逾期61-90天(五)合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋-續(xù)3、應(yīng)收賬款-續(xù)(2)按預(yù)期信用損失準(zhǔn)備計(jì)提方法分類披露-續(xù)于2022年12月31日，四種檔次業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)與預(yù)期信用損失按賬齡信息匯人民幣元預(yù)期平均損失率(%)信用期內(nèi)人民幣元類別核銷外市報(bào)表核銷金額實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款(5)按欠款方歸集的年末余額前五名的應(yīng)收賬款情況前五名的應(yīng)收賬款的年末賬面余額合計(jì)人民幣645,087,290.17元(2022年12月31日：人民幣650,110,482.22元),占應(yīng)收賬款年末賬面余額合計(jì)數(shù)的比例為6.47%(2022年12月31日：6.61%),相應(yīng)計(jì)提的預(yù)期信用損失準(zhǔn)備年末余額合計(jì)人民幣15,143,761.77元(2022年12月(五)合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋-續(xù)人民幣元T銀行承兌匯票EL(3)年末本集團(tuán)已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收人民幣元項(xiàng)銀行承兌匯票R合計(jì)精(1)預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示人民幣元器 EQ\*jc3\*hps10\o\al(\s\up7(i詞),賬)齡器年以丙萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司(五)合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋-續(xù)5、預(yù)付款項(xiàng)-續(xù)于2023年12月31日，前五名的預(yù)付款項(xiàng)的年末余額合計(jì)人民幣661,560,926.51元(2022年12月31日：人民幣480,159,603.83元),占預(yù)付款項(xiàng)年末余額合計(jì)數(shù)的比例為30.04%(2022年12月31日：37.59%)。人民幣元日名的比本年末余額應(yīng)收股利正B人民幣元g報(bào)1全2年8人民幣元制N司款項(xiàng)博其做萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注(五)合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋-續(xù)6、其他應(yīng)收款-續(xù)6.2其他應(yīng)收款-續(xù)(2)按款項(xiàng)性質(zhì)分類：-續(xù)注1:主要系應(yīng)收匈牙利稅務(wù)局的增值稅退稅款。注2:系應(yīng)收國(guó)內(nèi)稅務(wù)局的出口退稅款。(3)本年無(wú)計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的預(yù)期信用損失準(zhǔn)備情況管理層認(rèn)為其他應(yīng)收款中應(yīng)收股利的信用風(fēng)險(xiǎn)并不重大，因此未計(jì)提信用損失準(zhǔn)備。由于本集團(tuán)的其他應(yīng)收款主要是應(yīng)收增值稅退稅款、出口退稅款、押金及保證金，管理層認(rèn)為其他應(yīng)收款的信用風(fēng)險(xiǎn)并不重大，因此未計(jì)提信用損失準(zhǔn)備。(4)本年無(wú)實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款。(5)按欠款方歸集的年末余額前五名的其他應(yīng)收款情況人民幣元計(jì)占其他應(yīng)收款的比例(%)機(jī)款項(xiàng)性質(zhì)預(yù)期信用1年以內(nèi)出口退稅款1年以內(nèi)出口退稅款1年以內(nèi)單位四1年以內(nèi)1年以內(nèi)人民幣元#占其他應(yīng)收款的比例(%)款項(xiàng)性質(zhì)預(yù)期信用1年以內(nèi)出口退稅款1年以內(nèi)1至2年出口退稅款1年以內(nèi)1年以內(nèi)2023年12月31日止年度(五)合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋-續(xù)人民幣元賬面余額備隊(duì)面體付在產(chǎn)品庫(kù)存商品E房地產(chǎn)開發(fā)成本(注)(2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備上年末余額本年增加轉(zhuǎn)銷(注)本年末余額在產(chǎn)品庫(kù)存商品材料和在產(chǎn)品，參考對(duì)呆滯風(fēng)險(xiǎn)的判斷結(jié)合庫(kù)齡進(jìn)行綜合評(píng)估，對(duì)于未來(lái)無(wú)法使用的部分全額計(jì)提準(zhǔn)備，對(duì)于未來(lái)可(五)合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋-續(xù)人民幣元項(xiàng)上年末余額待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅量E碳排放配額(注)合比理自2020年1月1日起，通過(guò)購(gòu)入方式取得的碳排放配額計(jì)入其他流動(dòng)資產(chǎn)，通過(guò)政員工購(gòu)房借款S人民幣10萬(wàn)至30萬(wàn)元購(gòu)房借款，借款期限為7年至15年。人民幣元琴置減少投資的投資預(yù)益器算幣投表折算 應(yīng)被相證格電有限公司杭州浙乳工程技術(shù)有醫(yī)公司中糧制桶(煙分)有限公司新查關(guān)特包裝有限公司(注1)煙合港方華工業(yè)園碼頭有限公司玉林德氣體(如合)有限公司州合萬(wàn)華氧減有陜責(zé)任公司華陸工程科技有限責(zé)任公司菲福州有華禮素王有限公司(注2)華能(海陽(yáng))光伏新能源有限公司煙合興東有素建材有限公司國(guó)能(福州)熱電有限公司(#任定等草作前壓樣科技有四分司 減值準(zhǔn)名的投資招益學(xué)填作能(招遠(yuǎn))新地算科技有限公司學(xué)四川華報(bào)科技有限責(zé)任公司(注5)能制聚酵江蘇河潤(rùn)新能源技術(shù)發(fā)展有限公司生(注6)華能(東師)新能源科技發(fā)展有限公司煙臺(tái)力華電源科技有限公司(注8)察山東示權(quán)新生資源再生有限公司(注于)(參見(jiàn)附注五、11)司巨力化學(xué)認(rèn)繳出資人民幣8,500,000.00元，持股比例34%,實(shí)際出資人民幣注3:本年本公司之子公司萬(wàn)融新材料對(duì)國(guó)能(福州)熱電有限公司增資人民幣47,428,204.00元，增資后股權(quán)比例保持不變，持股比例30%,實(shí)際出資人民幣山東核能有限公司4%股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后本公司持有中核山東核能有限公司25%股權(quán)注5:本年本公司之子公司萬(wàn)華四川對(duì)四川華盛科技有限責(zé)任公司增資人民幣公司注冊(cè)資本為人民幣元，萬(wàn)華國(guó)際認(rèn)繳出資人民幣萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司(五)合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋-續(xù)10、長(zhǎng)期股權(quán)投資-續(xù)注7:本年本公司對(duì)萬(wàn)華晟達(dá)增資人民幣6,660,000.00元，增資后持股比例保持不變。增元，持股比例40%,實(shí)際出資人民幣11,060,000.00元。根據(jù)公司章程，董事會(huì)由5名董事組成，其中本公司委派1名董事，能夠?qū)υ摴镜慕?jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生重大影響，采用權(quán)益法進(jìn)行核算。于2023年10月，本公司受讓北京城建華晟交通建設(shè)有限公司持有的萬(wàn)華晟達(dá)31.78%的股權(quán)，受讓后本公司持有萬(wàn)華晟達(dá)71.78%的股權(quán)，擁注8:煙臺(tái)力華電源科技有限公司注冊(cè)資本為人民幣200,000,000.00元，于本年度本公司之子公司萬(wàn)華電池認(rèn)繳出資人民幣60,000,000.00元，持股比例30%,實(shí)際出資人民幣60,000,000.00元。根據(jù)公司章程，董事會(huì)由5名董事組成，其中萬(wàn)華電池委派1之子公司萬(wàn)華福建認(rèn)繳出資人民幣49,000,000.00元，持股比例49%,實(shí)際出資人民幣49,000,000.00元。根據(jù)公司章程，董事會(huì)由5名董事組成，其中萬(wàn)華福建委派2注10:福建樂(lè)橘新生資源再生有限公司注冊(cè)資本為人民幣60,000,000.00元，于本年度本公司之子公司萬(wàn)融新材料認(rèn)繳出資人民幣20,400,000.00元，持股比例34%,實(shí)際出資人民幣6,800,000.00元。根據(jù)公司章程，董事會(huì)由3名董事組成，其中萬(wàn)融新材料注11:于本年度，本公司出資人民幣5,768,300.00元購(gòu)入山東樂(lè)橘新生資源再生有限公司34%的股權(quán)。購(gòu)入股權(quán)后，本公司對(duì)山東樂(lè)橘新生資源再生有限公司增資人民幣名董事組成，其中本公司委派1名董事，能夠?qū)υ摴镜慕?jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生重大影響，螺結(jié)萃塑銀器制 姓#制價(jià)值計(jì)置且其變動(dòng)計(jì)入其他額球主維紅塔創(chuàng)新投資股份有限公司主武碳業(yè)科技股份在限公司股份有限公司管理有限公司(注)研光院有限公司合伙企業(yè)(有限合伙)非交易性權(quán)益投資目:252第共子?收益的素計(jì)利付黑器累計(jì)損失終止確認(rèn)的原因轉(zhuǎn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算，前期確認(rèn)為其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)入留存收益。(五)合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋-續(xù)人民幣元電子設(shè)備圖物一”本集團(tuán)對(duì)固定資產(chǎn)的可收回金額按資產(chǎn)組的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值確定，估計(jì)其現(xiàn)值時(shí)采用的折現(xiàn)率為反映當(dāng)前市場(chǎng)貨幣時(shí)間價(jià)值和資產(chǎn)特定風(fēng)險(xiǎn)的稅前利率，與前期所采用的(2)本集團(tuán)無(wú)暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)。(3)本集團(tuán)無(wú)重大的通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃租出的固定資產(chǎn)。(4)年末未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)情況3i賬面價(jià)值H原因房屋建筑物尚待辦理工程物資人民幣元銷聚氨酯產(chǎn)業(yè)鏈延仲及配套項(xiàng)目異氰酸酯新建及配套項(xiàng)目生物降解聚酯連續(xù)聚合項(xiàng)目BC公司后區(qū)基建投資項(xiàng)目其他在建工程項(xiàng)目齊木化本(%)自有資金及異氧酸藥新建及完套項(xiàng)日自有資企及乙考合期質(zhì)電池產(chǎn)業(yè)姓功月高性能村料一體化項(xiàng)日自有資金及碼頭項(xiàng)目野PC公都技改項(xiàng)日自有資金及DC公可造氣項(xiàng)日自有資金及自有資金及aC公司采胺項(xiàng)自有資金項(xiàng)自有能金方自有資金及白有資金自有資金(五)合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋-續(xù)13、在建工程-續(xù)減值準(zhǔn)備(注)注：主要系本公司購(gòu)入的設(shè)備由于設(shè)計(jì)變更與技術(shù)更新迭代，經(jīng)技術(shù)部門評(píng)估鑒定不再房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備賬黑租提 (五)合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋-續(xù)擦料*(2)年末未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的土地使用權(quán)情況2023年12月31日，本集團(tuán)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的土地使用權(quán)賬面金額為人民幣280,497,867.32元(2022年12月31日：人民幣334,703,186.19元)。企業(yè)合并形成的煙臺(tái)力萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司(五)合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋-續(xù)于2023年12月31日及2022年12月31日，無(wú)計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備的情況。(3)商譽(yù)所在資產(chǎn)組的相關(guān)信息人民幣元名稱是否與以前構(gòu)成：BC公司賬面全部資產(chǎn)根據(jù)本集團(tuán)內(nèi)部管理及報(bào)告制度，所有業(yè)務(wù)均屬同一分部。是寧波氯堿資產(chǎn)組構(gòu)成：寧波氯堿賬面全部資產(chǎn)根據(jù)本集團(tuán)內(nèi)部管理及報(bào)告制度，所有業(yè)務(wù)均屬同一分部。是構(gòu)成：煙臺(tái)巨力賬面全部資產(chǎn)根據(jù)本集團(tuán)內(nèi)部管理及報(bào)告制度，所有業(yè)務(wù)均屬同一分部。不適用單位；元蒸預(yù)測(cè)期的(增長(zhǎng)率、利潤(rùn)率、折現(xiàn)率等)穩(wěn)定期的關(guān)鍵參數(shù)的毒毛利率波動(dòng)在5個(gè)百分點(diǎn)以內(nèi)公司過(guò)去的業(yè)績(jī)、現(xiàn)有濟(jì)環(huán)境、所處行業(yè)、寧波氯堿器毛利率波動(dòng)在5個(gè)百分點(diǎn)以內(nèi)公司過(guò)去的業(yè)績(jī)、現(xiàn)有濟(jì)環(huán)境、所處行業(yè)、煙臺(tái)巨力毛利率波動(dòng)在5個(gè)百分點(diǎn)以內(nèi)公司過(guò)去的業(yè)績(jī)、現(xiàn)有濟(jì)環(huán)境、所處行業(yè)、////萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司(五)合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋-續(xù)(1)未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)人民幣元出期上年末余額(已重述)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)可抵排tF0從應(yīng)付職工薪酬|型莊金融工除未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異和可抵扣虧損外，本集團(tuán)認(rèn)為在未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異和可抵扣虧損，因此確認(rèn)相關(guān)遞人民幣元3項(xiàng)H構(gòu)E非同合計(jì)器人民幣元開上年末余額(已重述)沿寫明資產(chǎn)和負(fù)債所得稅資產(chǎn)或負(fù)債年末余額資產(chǎn)和負(fù)債負(fù)債年末余額(五)合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋-續(xù)(4)未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)人民幣元可抵扣虧損資產(chǎn)減值準(zhǔn)備預(yù)期信用損失準(zhǔn)備(5)未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期人民幣元出上年末余額備注2023年器上年末余額主要系中匈工業(yè)園可抵扣虧損；本園、煙臺(tái)巨力、萊陽(yáng)運(yùn)年紫年出的料2026年扣虧損。根據(jù)當(dāng)?shù)囟惙?016年及以前產(chǎn)生的可抵扣虧損無(wú)到期限制，2016年以后產(chǎn)生的虧損202Q20380解L密群忠出主要系萬(wàn)華國(guó)際及墨西哥銷售的可抵扣虧損，/人民幣元想(五)合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋-續(xù)人民幣元技人民幣元陽(yáng)到日?qǐng)@班液化石油氣(LPG)互換合約(注2)天然氣互換合約(注3)88外匯互換合約(注4)R[F合計(jì)注1:本集團(tuán)使用跨幣種利率互換合約對(duì)本集團(tuán)承擔(dān)的匯率等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期保值。參見(jiàn)附注2:本集團(tuán)采用液化石油氣(LPG)互換合約以降低液化石油氣(LPG)預(yù)期交易的現(xiàn)金流量注3:本集團(tuán)使用天然氣互換合約來(lái)對(duì)本集團(tuán)承擔(dān)的能源價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期保值，參見(jiàn)附人民幣元項(xiàng)自銀行承兌匯票(注)a于2023年12月31日無(wú)已到期未支付的應(yīng)付票據(jù)(2022年12月31日：無(wú))。(五)合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋-續(xù)人民幣元六各貝應(yīng)付工程款拼排H市(2)賬齡超過(guò)1年的重要應(yīng)付賬款E單位名稱鞋鞋器菌本年末余額木專的雄尚未結(jié)算的工程款單位七尚未結(jié)算的工程款尚未結(jié)算的工程款單位力8張尚未結(jié)算的工程款單位于辯用尚未結(jié)算的工程款溫項(xiàng)銷售商(2)收入在商品的控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)，即客戶簽收或者自確認(rèn)。在履行履約義務(wù)前本集團(tuán)將收到的交易價(jià)款確認(rèn)為合同負(fù)債，直至商品控制權(quán)轉(zhuǎn)(3)2023年1月1日，本集團(tuán)的合同負(fù)債賬面價(jià)值中人民幣5,391,914,942.19元已于2023年轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)收入。年末合同負(fù)債賬面價(jià)值中預(yù)計(jì)人民幣5,674,050,867(五)合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋-續(xù)人民幣元端排本年增加增加(附注(六)1)本年減少!器提存計(jì)劃：本年增加增加(附注(六)1)本年減少3三留疆?dāng)?shù)人民幣元本年減少1、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)部分境外子公司按照員工基本工資的17%繳納企業(yè)年金。除上述每月繳存費(fèi)用外，本集團(tuán)不再承擔(dān)進(jìn)一步支付義務(wù)。相應(yīng)的支出于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)31日，本集團(tuán)尚有人民幣22,495,322.96元及人民幣168,225.75元(2022年12月31日分別增值稅企業(yè)所得稅tih按監(jiān)激亞應(yīng)付股利人民幣元普通股股利四人民幣元黑黑出#3姓年內(nèi)到期的長(zhǎng)次(附注(五)29)-年內(nèi)到的粗賃負(fù)債(附注(五)31)工開注(五)32)H人民幣元上年末額體(五)合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋-續(xù)28、其他流動(dòng)負(fù)債-續(xù)人民幣元理本年發(fā)行年末余額是否違約否365天否365天否364天否短期融資券基365天否365天否365天否否267天否否=-否二否二否超短期融資券182天二否超短期酸資券器“否超短期融資券177天否超短期融資券否179天否/注：為償還銀行借款和債務(wù)融資工具，公司申請(qǐng)發(fā)行超短期融資券及短期融資券。根據(jù)中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)于2021年6月10日簽發(fā)的《接受注冊(cè)通知書》(中市協(xié)注[2021]DFI19號(hào)),和中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)于2023年6月30日簽發(fā)的《接受注冊(cè)通知書》(中市協(xié)注[2023]DFI36號(hào)),公司獲準(zhǔn)發(fā)行超短期融資券、短期融資券、中期票據(jù)、永續(xù)票據(jù)、資(五)合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋-續(xù)(1)長(zhǎng)期借款分類人民幣元保證借款(注)一)5(3);人民幣473,500,000.00元系由非關(guān)聯(lián)方福于2023年12月31日上述借款年利率在0.30%至4.55%(2022年：0.05%至3.90%)的區(qū)間應(yīng)付債券(注)發(fā)行金數(shù)否注：根據(jù)中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)許可獲準(zhǔn)發(fā)行(詳見(jiàn)附注(五)28)。于2023年12月31萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)股份有限公司(五)合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋-續(xù)人民幣元資產(chǎn)負(fù)債表日后第1年細(xì)以后期明合UB出年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債的租賃負(fù)債非部比人民幣元期初余額出人民幣元.44/府專項(xiàng)債(注1)H帶注2:系應(yīng)向Europe-AmericaEnergyTechnologyCo.Ltd.支付的ChematurTechnologiesAB25%股權(quán)的收購(gòu)款，總對(duì)價(jià)人民幣100,000,000.00元，分別在交易日至2032年之間注3:系公司之子公司萬(wàn)華寧波收購(gòu)北京聚麗威100%股權(quán)尚未支付的5%轉(zhuǎn)讓價(jià)款，根