全國2022年7月高等教育自學考試稅法試題-1

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課程代碼：00233一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。

1.稅收法律關(guān)系的要素是()[1分]

A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

B.稅收法律關(guān)系的本質(zhì)

C.稅收法律關(guān)系的客觀方面

D.稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容、客體

2.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，屬于納稅人權(quán)利的事項是()[1分]

A.依法辦理稅務登記

B.依法辦理稅務申報

C.依法繳納稅款

D.依法申請減免稅

3.流轉(zhuǎn)稅法屬于()[1分]

A.稅收實體法

B.稅收程序法

C.稅收權(quán)限法

D.稅收處罰法

4.某毛絨玩具店（增值稅小規(guī)模納稅人）在2022年12月購進某款式牛年吉祥物200套，并以每套300元的含稅價格全部零售出去。該玩具店銷售這批吉祥物應納增值稅的計算式為()[1分]

A.300×6%×200

B.300×4%×200

C.300÷（1+6%）×6%×200

D.300÷（1+4%）×4%×200

5.固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是()[1分]

A.納稅人住所地

B.納稅人機構(gòu)所在地

C.納稅人經(jīng)營業(yè)務所在地

D.由縣級以上稅務主管機關(guān)確定

6.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅兼營非應稅勞務的事項是()[1分]

A.某企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物

B.某飯店設(shè)有客房、餐廳，同時附設(shè)商場銷售貨物

C.某商場零售商品，同時附設(shè)快餐廳提供就餐服務

D.某建筑公司承建了某項工程并為該項工程提供建筑材料

7.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，采用從量定額征收消費稅的商品是()[1分]

A.貴重首飾

B.珠寶玉石

C.汽油

D.小汽車

8.我國現(xiàn)行應稅消費品中，采用從價定率和從量定額復合方法征收消費稅的商品是()[1分]

A.卷煙

B.酒精

C.化妝品

D.鉆石

9.最早開征增值稅的國家是()[1分]

A.法國

B.英國

C.德國

D.美國

10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，以下單位收取的費用，應征收營業(yè)稅的是()[1分]

A.婚姻登記機關(guān)按規(guī)定收取的結(jié)婚證書工本費

B.法院按規(guī)定收取的訴訟費

C.家政公司收取的服務費

D.作家協(xié)會收取的會員費

11.納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)繳納營業(yè)稅，納稅地點為()[1分]

A.納稅人居住地

B.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)合同簽定地

C.納稅人機構(gòu)所在地

D.專利權(quán)使用地

12.我國報復性關(guān)稅實施的決定權(quán)在()[1分]

A.國務院

B.海關(guān)總署

C.財政部

D.關(guān)稅稅則委員會

13.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但取得來源于中國境內(nèi)的所得，其所得稅的征收，適用稅率是()[1分]

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

14.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人的稅前扣除項目中，實行限額扣除的是()[1分]

A.依法繳納的社會保險費

B.依法繳納的住房公積金

C.支付給金融機構(gòu)的貸款利息

D.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務招待費

15.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，實行加計扣除。該加計扣除的標準是()[1分]

A.按照企業(yè)職工基本工資100%計算

B.按照企業(yè)職工平均工資100%計算

C.按照支付給殘疾職工工資的100%計算

D.按照支付給殘疾職工工資的150%計算

16.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以享受的稅收優(yōu)惠方式是()[1分]

A.固定資產(chǎn)加速折舊

B.抵扣應納稅所得額

C.降低稅率

D.稅額抵免

17.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，屬于非居民納稅人的是()[1分]

A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得

B.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿一個納稅年度

C.在中國境內(nèi)有住所，但連續(xù)十年未居住

D.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住

18.退休工程師李先生某月取得的收入中，屬于免稅事項的是()[1分]

A.退休金2100元

B.出版專著，獲得稿酬8000元

C.從事技術(shù)咨詢，獲得咨詢費850元

D.購買家用電器，參加抽獎獲得價值800元的獎品

19.我國個人所得稅法規(guī)定實行加成征收的所得是()[1分]

A.稿酬所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.勞務報酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

20.某進出口公司進口一批金屬礦石，該礦石在進口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外，還需繳納()[1分]

A.資源稅

B.增值稅

C.消費稅

D.城市維護建設(shè)稅

21.根據(jù)土地增值稅法律制度規(guī)定，應當征收土地增值稅的事項是()[1分]

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.出租房地產(chǎn)并取得收入

C.繼承房地產(chǎn)

D.贈予房地產(chǎn)

22.在甲城市注冊的某房地產(chǎn)公司，在乙城市建房，在丙城市設(shè)立銷售處，其土地增值稅的納稅地點為()[1分]

A.甲城市

B.乙城市

C.丙城市

D.由稅務機關(guān)指定納稅城市

23.在1993年至1994年的稅制改革中，為了規(guī)范土地、房地產(chǎn)市場交易秩序，我國新開征了()[1分]

A.城鎮(zhèn)土地使用稅

B.耕地占用稅

C.土地增值稅

D.土地使用稅

24.我國農(nóng)業(yè)稅廢止的時間是()[1分]

A.1994年

B.2000年

C.2022年

D.2022年

25.依法應當征收房產(chǎn)稅的房屋是()[1分]

A.部隊營房

B.個人自住別墅

C.國家機關(guān)辦公用房

D.公司管理機關(guān)辦公用房

26.在我國，依法不需要繳納契稅的是()[1分]

A.房屋買賣

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出讓

D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓

27.關(guān)于消費稅收入歸屬問題，正確的說法是()[1分]

A.歸中央政府所有

B.歸地方政府所有

C.中央和地方政府各分享50%

D.中央和地方政府分別征稅，收入歸各自所有

28.我國現(xiàn)行車船稅的稅率形式是()[1分]

A.幅度定額稅率

B.幅度比例稅率

C.地區(qū)差別定額稅率

D.地區(qū)差別比例稅率

29.依法應當繳納印花稅的憑證是()[1分]

A.向福利院捐贈財產(chǎn)協(xié)議

B.房屋產(chǎn)權(quán)證副本

C.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照

D.司法考試證書

30.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記的期限為()[1分]

A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

C.自籌建之日起30日內(nèi)

D.自開業(yè)之日起30日內(nèi)

二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。

31.我國現(xiàn)行稅法中采用的稅率形式有（）[2分]

32.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，適用13%稅率征收增值稅的貨物有（）[2分]

33.2022年4月1日起新增加的消費稅應稅商品是（）[2分]

34.關(guān)于稅權(quán)特征的表述，正確的是（）[2分]

35.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予在稅前扣除的有（）[2分]

三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

36.稅法要素[3分]

37.協(xié)定關(guān)稅[3分]

38.稅務代理[3分]

39.稅款征收關(guān)系[3分]

四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)

40.如何理解《憲法》第56條“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”？[4分]

41.簡述增值稅的特點。[4分]

42.簡述我國個人所得稅納稅人應當自行辦理納稅申報的情形。[4分]

43.簡述稅務登記的作用。[4分]

五、論述題(本大題12分)

44.我國現(xiàn)行稅法規(guī)定納稅人有哪些權(quán)利？[12分]

六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

45.2022年12月，某建筑工程公司發(fā)生下列業(yè)務：（1）承擔了某高校學生宿舍樓的建筑工程，雙方議定由建筑公司包工包料。宿舍樓竣工驗收后，支付給該建筑公司整個工程款額為1800萬元。（2）向某職業(yè)技術(shù)學校轉(zhuǎn)讓一塊地皮，取得轉(zhuǎn)讓收入280萬元。（3）向某農(nóng)場轉(zhuǎn)讓另一塊地皮作為農(nóng)植物保護試驗田，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元。問題：根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并列出該公司本月應納營業(yè)稅的計算式。[