新準則下施工企業(yè)會計科目一覽表

新準那么下施工企業(yè)會計科目一覽表序號

科目編號一級會計科目名稱明細科目的設置一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金21002銀行存款按照開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”31012其他貨幣資金設置外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等明細科目41101交易性金融資產(chǎn)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“本錢”、“公允價值變動”進行明細核算。51121應收票據(jù)

按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位進行明細核算，并設置“應收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料，商業(yè)匯票到期結清票款或退票后，應當在備查簿內(nèi)逐筆注銷。61122應收賬款

按照發(fā)包單位〔或建設單位、業(yè)主〕及債務人進行明細核算71123預付賬款

按照分包單位及供給單位等進行明細核算81131應收股利

按照被投資單位進行明細核算91132應收利息

按照借款人或被投資單位進行明細核算101221其他應收款

按照單位〔或個人〕進行明細核算111225內(nèi)部往來按照內(nèi)部核算單位〔分公司、工程管理部等〕進行明細核算121226備用金按照內(nèi)部單位〔或個人〕進行明細核算131231壞賬準備

按照應收帳款的類別進行明細核算141321代理業(yè)務資產(chǎn)

按照有無風險和委托單位、資產(chǎn)管理類別〔如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務〕、貸款對象，分別“本錢”、“已實現(xiàn)未結算損益”等進行明細核算151401材料采購按照工程工程及材料的保管地點(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格等進行明細核算161402在途物資

按照工程工程及供給單位進行明細核算171403原材料

按照工程工程及材料的保管地點(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格等進行明細核算181404材料本錢差異按照材料類別進行明細核算191405庫存商品按照購貨單位及商品類別和品種進行明細核算201408委托加工物資

按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進行明細核算211411周轉(zhuǎn)材料

按照周轉(zhuǎn)材料的種類〔如低值易耗品、包裝物等以及鋼模板、木模板、腳手架等〕，同時還應分別“庫存”、“攤銷”進行明細核算221471存貨跌價準備

按照存貨工程和類別進行明細核算231501持有至到期投資

按照持有至到期投資的類別和品種，分別“投資本錢”、“溢折價”、“應計利息”進行明細核算。241502持有至到期投資減值準備

按照持有至到期投資類別和品種進行明細核算251503可供出售金融資產(chǎn)

按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種進行明細核算261511長期股權投資

按照被投資單位進行明細核算。長期股權投資核算采用權益法的，應當分別“投資本錢”、“損益調(diào)整”、“所有者權益其他變動”進行明細核算。271512長期股權投資減值準備

按照被投資單位進行明細核算281521投資性房地產(chǎn)

按照投資性房地產(chǎn)類別和工程進行明細核算，采取公允價值計量的，還應分別“本錢”和“公允價值變動”進行明細核算。291522投資性房地產(chǎn)累計折舊本錢模式下按照投資性房地產(chǎn)〔房屋〕類別和工程進行明細核算301523投資性房地產(chǎn)累計攤銷本錢模式下按照投資性房地產(chǎn)〔土地〕類別和工程進行明細核算311524投資性房地產(chǎn)減值準備按照投資性房地產(chǎn)類別和工程進行明細核算321531長期應收款

按照承租人或購貨單位〔接受勞務單位〕等進行明細核算331532未實現(xiàn)融資收益

按照未實現(xiàn)融資收益工程進行明細核算341601固定資產(chǎn)

按照固定資產(chǎn)類別或工程進行明細核算351602累計折舊

按照固定資產(chǎn)類別或工程進行明細核算361603固定資產(chǎn)減值準備

按照固定資產(chǎn)類別或工程進行明細核算371604在建工程

核算企業(yè)自有工程的實際本錢，按照“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設備”、“待攤支出”以及單項工程進行明細核算。381605工程物資按照設備、材料類別及品名等進行明細核算391606固定資產(chǎn)清理

按照被清理的固定資產(chǎn)工程進行明細核算401607在建工程減值準備按照在建工程的工程進行明細核算411608工程物資減值準備按照設備、材料類別及品名等進行明細核算421616臨時設施按照工程工程、分公司等進行明細核算431617臨時設施攤銷按照工程工程、分公司等進行明細核算441618臨時設施清理按照工程工程、分公司等進行明細核算451619臨時設施減值準備按照工程工程、分公司等進行明細核算461701無形資產(chǎn)

按照無形資產(chǎn)工程進行明細核算471702累計攤銷

按照無形資產(chǎn)工程進行明細核算481703無形資產(chǎn)減值準備

按照無形資產(chǎn)工程進行明細核算491711商譽

按照商譽的工程進行明細核算501712商譽減值準備按照商譽的工程進行明細核算511801長期待攤費用

按費用工程〔如自有固定資產(chǎn)的改建支出、租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)大修理支出、其他〕進行明細核算521811遞延所得稅資產(chǎn)

按照可抵扣暫時性差異等工程進行明細核算，根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。531901待處理財產(chǎn)損溢

按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和工程進行明細核算二、負債類542001短期借款

按照借款種類和貸款人進行明細核算552101交易性金融負債

按照交易性金融負債類別，分別“本金”、“公允價值變動”進行明細核算。562201應付票據(jù)

按照債權人進行明細核算，同時應當設置“應付票據(jù)備查簿”，詳細登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日期、到期日、票面余額、交易合同號和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額等資料。應付票據(jù)到期結清時，應當在備查簿內(nèi)逐筆注銷。572202應付賬款

按照工程工程，分別不同的債權人〔如供給單位、分包單位等〕進行明細核算582203預收賬款

按照工程工程、按發(fā)包單位〔或建設單位、業(yè)主〕進行明細核算592211應付職工薪酬

按照“工資薪金”、“職工福利費”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關系補償”等應付職工薪酬工程進行明細核算。602221應交稅費

按照應交稅費的稅種進行明細核算，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅，也通過本科目核算。企業(yè)不需要預計應交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。612231應付利息

按照存款人或債權人進行明細核算622232應付股利

按照投資者進行明細核算632241其他應付款

按照工程工程，分別其他應付款的工程和對方單位〔或個人〕進行明細核算642314代理業(yè)務負債

按照有無風險和委托單位、資產(chǎn)管理類別〔如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務〕等進行明細核算652801預計負債

按照預計負債工程進行明細核算，如對外提供擔保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權益棄置義務等。662401遞延收益

按照政府補助的種類進行明細核算672501長期借款

按照貸款單位和貸款種類，分別“本金”、“溢折價”、“交易費用”等進行明細核算。682502應付債券

按照“面值”、“溢折價”、“應計利息”、“交易費用”進行明細核算。企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應在本科目設置“可轉(zhuǎn)換公司債券”明細科目進行核算。692701長期應付款

按照長期應付款的種類和債權人進行明細核算702702未確認融資費用

按照未確認融資費用工程進行明細核算712711專項應付款

按照撥入資本性投資工程的種類進行明細核算722901遞延所得稅負債

按照應納稅暫時性差異工程進行明細核算三、共同類733101衍生工具

按照衍生金融工具類別，分別“本錢”、“公允價值變動”進行明細核算743201套期工具

按照套期工具類別進行明細核算753202被套期工程

按照套期工程類別進行明細核算四、所有者權益類

764001實收資本

按照投資者進行明細核算774002資本公積

分別“資本溢價”或“股本溢價”、“其他資本公積”進行明細核算784101盈余公積

分別“法定盈余公積”、“任意盈余公積”進行明細核算。企業(yè)〔外商投資〕還應分別“儲藏基金”、“企業(yè)開展基金”進行明細核算。794103本年利潤

804104利潤分配

分別“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應付現(xiàn)金股利或利潤”、“轉(zhuǎn)作股本的股利”、“盈余公積補虧”和“未分配利潤”等進行明細核算。企業(yè)〔外商投資〕還應分別“提取儲藏基金”、“提取企業(yè)開展基金”、“提取職工獎勵及福利基金”進行明細核算。企業(yè)〔中外合作經(jīng)營〕在合作期間歸還投資者的投資，應在本科814201庫存股

五、本錢類

825101施工間接費用按照工程工程，分別費用工程〔職工薪酬、折舊修理費、差旅交通費、辦公費、水電費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產(chǎn)使用費、其他費用〕進行明細核算835201勞務本錢

按照提供勞務種類進行明細核算845301研發(fā)支出

按照研究開發(fā)工程，分別“費用化支出”與“資本化支出”進行明細核算855401工程施工

可按建造合同，分別“合同本錢”、“間接費用”、“合同毛利”進行明細核算。在“合同本錢”科目下設置“人工費”“材料費”“機械使用費”“其他直接費”等本錢工程進行核算865402工程結算

可按建造合同進行明細核算875403機械作業(yè)

可按本錢核算對象和本錢工程進行歸集。本錢工程一般分為：人工費、燃料及動力費、折舊及修理費、其他直接費用、間接費用885404輔助生產(chǎn)可按本錢核算對象和本錢工程進行歸集。本錢工程一般分為：人工費、燃料及動力費、折舊及修理費、其他直接費用、間接費用六、損益類

896001主營業(yè)務收入

按照主營業(yè)務的種類〔工程結算收入〕進行明細核算906051其他業(yè)務收入

按照其他業(yè)務收入種類進行明細核算，如出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料等實現(xiàn)的收入916101公允價值變動損益

按照交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債、投資性房地產(chǎn)等進行明細核算926111投資收益

按照投資工程進行明細核算936301營業(yè)外收入

按照處置非流動資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務重組利得、罰沒利得、政府補助利得、確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應付款項等進行明細核算946401主營業(yè)務本錢

主營業(yè)務的種類進行明細核算956402其他業(yè)務本錢按照其他業(yè)務本錢種類進行明細核算，如銷售材料的本錢、出租固定資產(chǎn)的累計折舊、出租無形資產(chǎn)的累計攤銷、出租包裝物的本錢或攤銷額、采用本錢模式計量的投資房地產(chǎn)的累計折舊或累計攤銷等966403營業(yè)稅金及附加

營業(yè)稅、城建稅、教育費附加等976601銷售費用

分別費用工程進行明細核算，如保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構(含銷售網(wǎng)點、售后效勞網(wǎng)點等)的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經(jīng)營費用。986602管理費用

按照費用工程進行明細核算，如企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工薪酬、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構費、咨詢費(含參謀費)、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、研究費用、排污費等996603財務費用

按照費用工程進行明細核算，如利息支出(減利息收入)、匯兌差額以及相關的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣1006701資產(chǎn)減值損失

按照資產(chǎn)減值損失的１３個工程進行明細