2019中級經濟師考試財政稅收真題及答案

試卷科目：中級經濟師考試財政稅收2019中級經濟師考試財政稅收真題及答案PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages2019中級經濟師考試財政稅收真題及答案第1部分：單項選擇題，共60題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.政府投資于資本密集型項目，所執(zhí)行的投資決策標準是()。A)就業(yè)創(chuàng)造標準B)資本-產出比率最大化標準C)資本一勞動力最大化標準D)資本一勞動力最小化標準答案:C解析:政府投資的決策標準，可以分為：（1）資本-產出比率最小化標準；（2）資本-勞動力最大化標準；（3）就業(yè)創(chuàng)造標準。按照資本-勞動力最大化標準，政府投資應選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。這種標準是強調政府應投資于資本密集型項目。[單選題]2.煙葉稅實行的稅率是()A)10%B)20%C)30%D)40%答案:B解析:[單選題]3.在各種財政政策手段中居于核心地位的是()。A)稅收B)公債C)政府預算D)補貼答案:C解析:財政政策是由稅收政策、支出政策、預算平衡政策、公債政策等構成。在各種財政政策手段中居于核心地位的是預算政策[單選題]4.()指由于財政赤字的彌補而導致私人經濟部門投資以及個人消費減少的現(xiàn)象。A)木桶效應B)馬太效應C)破窗效應D)排擠效應答案:D解析:財政赤字的排擠效應是指由于財政赤字的彌補而導致私人經濟部門投資以及個人消費減少的現(xiàn)象[單選題]5.納稅人在中國境內接受學歷繼續(xù)教育的支出，在教育期間按照每月()元定額扣除。A)300B)400C)800D)1000答案:B解析:[單選題]6.根據資源稅暫行條例，下列說法正確的是()。A)出口的應稅礦產品免征資源稅B)納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅C)資源稅采取從量定額的辦法計征D)對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征20%答案:B解析:進口礦產品和鹽不征收資源稅，出口應稅產品不免征或退還已納資源稅；資源稅的稅率-從價計征和從量計征；對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%[單選題]7.下列行為中，屬于違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，稅務機關可以處1萬元以下罰款的是()。A)違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票2萬元的2015-2019年中級經濟師《財政稅收》真題匯編B)轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的C)拆本使用發(fā)票的D)非法代開發(fā)票的答案:C解析:有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：①應當開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；②使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務機關報送開具發(fā)票的數據的；③使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數據的；④拆本使用發(fā)票的；⑤擴大發(fā)票使用范圍的；⑥以其他憑證代替發(fā)票使用的；⑦跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的；⑧未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的；⑨未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。[單選題]8.關于稅款追征的說法，正確的是()A)因稅務機關責任，致使納稅少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求補繳稅款B)因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務機關在5年內可以追征稅款C)因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在5年內可要求納稅人補繳稅款D)稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款超過5年期限的，稅務機關不子退還答案:A解析:[單選題]9.企業(yè)收入總額中屬于免稅收入的是()。A)國債利息收入B)企業(yè)債券利息C)銷售貨物收入D)財政撥款答案:A解析:免稅收入具體包括：（1）國債利息收入；（2）地方政府債券利息收入；（3）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；（4）在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益；（5）符合條件的非營利組織的收入[單選題]10.關于財政農業(yè)投資的說法，錯誤的是()。A)國家對農業(yè)的財力支持是政府和財政的基本職責B)農業(yè)投入的資金主要靠財政支持C)農業(yè)發(fā)展與財政有著十分密切的關系D)財政農業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎設施建設、農業(yè)科技推廣、農村教育和培訓等答案:B解析:農業(yè)投入的資金應當主要來自農業(yè)部門和農戶自身的積累，國家投資只應發(fā)揮輔助的作用[單選題]11.下列不屬于社會救助對象的是（）。A)對被終止勞動合同的職工支付的救濟金B(yǎng))對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障C)對生活水平低于國家最低標準的家庭提供的最低生活保障D)對因天災而陷于絕境的家庭提供的最低生活保障答案:A解析:我國的社會救助主要包括以下幾個方面：①對無依無靠的絕對貧困者提供的基本的保障，主要是農村的?五保戶?；②對生活水平低于國家最低標準的家庭和個人的最低生活提供的保障；③對因天災而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障[單選題]12.非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。非正產損失是指()。A)自然災害損失B)購進貨物滯銷過期報廢損失C)合理損耗D)因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失答案:D解析:非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。不包括自然災害損失、正常損耗[單選題]13.某企業(yè)當期應攤銷管理用無形資產1000元，實際攤銷500元。應作的賬務調整分錄為()。A)借:管理成本1000貸:累計攤銷1000B)借:管理費用500貸:累計攤銷500C)借:累計攤銷500貸:管理成本500D)借:累計攤銷1000貸:管理費用1000答案:B解析:[單選題]14.下列關于增值稅的有關說法中，錯誤的是()。A)還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中扣減還本支出B)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅C)以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價格(金銀首飾以舊換新除外)D)折扣方式銷售貨物的，折扣額另開發(fā)票的，可以從銷售額中減除折扣額答案:D解析:[單選題]15.某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或妨礙其他個人或集團同時消費該公共物品，這是公共物品的特征之一，通常稱為()。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非競爭性D)提供目的的非盈利性答案:B解析:[單選題]16.關于公共物品的說法，正確的是()A)消費者增加，受益程度下降B)消費者增加，邊際成本遞減C)其效用不能分割為若干部分D)提供者著眼于經濟效益和社會效益的最大化答案:C解析:公共物品具有效用的不可分割性、非競爭性、非排他性、非盈利性[單選題]17.個人或經濟組織活動的行為活動影響了其他個人或經濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，這種現(xiàn)象稱為()。A)成本收益轉移B)極差成本收益C)外部效應D)收益成本效應答案:C解析:[單選題]18.某些具有正外部效應的物品，如果沒有政府的干預，在市場上的數量是()。A)供過于求B)供不應求C)供求平衡D)時多時少答案:B解析:[單選題]19.解決市場失靈問題，采取的方式是()。A)企業(yè)采取自我約束方式B)政府采取非市場方式C)個人采取自我約束方式D)政府采取市場方式答案:B解析:[單選題]20.財政資源配置的主體是()。A)政府B)市場C)國有企業(yè)D)計劃答案:A解析:[單選題]21.市場經濟條件下，在資源配置方面起決定性作用的是()。A)政府B)市場C)計劃D)財政答案:B解析:[單選題]22.財政資源配置采用的程序是()。A)政治程序B)審計程序C)經濟程序D)社會程序答案:A解析:決定財政分配格局的原則是效率，在實踐中它是通過政治程序決定的，因此效率取決于政治程序的制度安排[單選題]23.公共物品的效率由()組成。A)生產效率和供給效率B)社會公平效率和生產效率C)資源配置效率和供求效率D)資源配置效率和生產效率答案:D解析:公共物品的效率由資源配置效率和生產效率組成，資源配置方式實質上是財政運行機制[單選題]24.實現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是()。A)完善公共部門的組織制度B)完善民主、科學的財政決策機制C)完善所得稅制度D)完善事業(yè)單位撥款制度答案:B解析:實現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學的財政決策體制。包括：（1）決策者（領導層）的選拔制度；（2）文官晉升制度；（3）決策信息的收集傳送制度；（4）公共物品的效率評估制度；（5）政府的收入和支出制度；（6）審計監(jiān)督制度。2015-2019年中級經濟師《財政稅收》真題匯編[單選題]25.調節(jié)資源在政府部門與非政府部門之間的配置，通常采取的手段是()。A)調整投資結構B)調整資本存量結構C)調整中央對地方轉移支付的規(guī)模D)調整財政收入占國內生產總值的比重答案:D解析:[單選題]26.財政在調整投資結構時發(fā)揮的財政職能是()。A)收入分配職能B)資源配置職能C)經濟穩(wěn)定職能D)經濟發(fā)展職能答案:B解析:[單選題]27.關于稅負轉嫁的說法，正確的是（）。A)商品需求彈性大小與稅負向后轉嫁的程度成反比B)商品供給彈性越小，稅負前轉的程度越大C)競爭性商品的轉嫁能力較強D)征稅范圍廣的稅種較易轉嫁答案:D解析:稅負轉嫁的一般規(guī)律：供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉嫁；對壟斷性商品課征的稅較易轉嫁；流轉稅較易轉嫁；征稅范圍廣的稅種較易轉嫁[單選題]28.（）主張政府不應干預經濟，不應把預算收支作為干預經濟的工具。A)健全財政政策B)功能財政預算政策C)周期平衡預算政策D)預算平衡政策答案:D解析:一些傾向于自由主義的經濟學家針對凱恩斯主義的赤字預算理論存在的問題，提出預算平衡政策。主張政府不應干預經濟，不應把預算收支作為干預經濟的工具，應盡量謀求預算收支的平衡[單選題]29.考核國防支出的效益時，應采用的方法是（）。A)成本-效益分析法B)投入產出分析法C)公共勞務收費法D)最低費用選擇法答案:D解析:[單選題]30.社會保險費用完全靠代際之間收入轉移的籌資模式是（）。A)現(xiàn)收現(xiàn)付式B)完全基金式C)部分基金式D)個人賬戶式答案:A解析:現(xiàn)收現(xiàn)付式下，社會保障完全靠當前的收入滿足當前的支出，不為以后年度的社會保險支出作資金準備[單選題]31.關于購買性支出和轉移性支出對經濟影響的說法，正確的是（）。A)購買性支出直接影響生產和就業(yè)B)轉移性支出間接影響國民收入分配C)購買性支出側重執(zhí)行財政的收入分配職能D)購買性支出對政府的收益約束是硬的答案:D解析:[單選題]32.關于社會保障制度的說法，錯誤的是（）。A)社會保障制度可以彌補市場經濟的缺陷B)社會保障制度是?相機抉擇?的調控手段C)社會保障制度與稅收共同調節(jié)社會成員的收入水平D)社會保障制度可以彌補商業(yè)保險的局限答案:B解析:社會保障制度是指由法律規(guī)定了的，按照某種確定的規(guī)則實施的社會保障政策和措施體系[單選題]33.按照?經濟發(fā)展階段論?的理論，在經濟發(fā)展的中期階段，政府支出的重點是（）。A)基礎設施建設B)教育、保健等領域C)社會福利D)加強對經濟的干預答案:D解析:[單選題]34.關于財政投融資的說法，錯誤的是（）。A)財政投融資的預算管理比較靈活B)財政投融資政策性很強C)財政投融資委托特定的商業(yè)銀行管理D)財政投融資目的性很強答案:C解析:財政投融資的基本特征①財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資②財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制③計劃性與市場機制相結合④財政投融資由國家設立的專門機構――政策性金融機構負責統(tǒng)籌管理和經營⑤財政投融資的預算管理比較靈活[單選題]35.稅收的縱向公平是指（）A)排除特權階層免稅B)自然人和法人均需納稅C)公私經濟均等征稅D)對不同境遇的人課征不同的稅收答案:D解析:[單選題]36.PPP模式中，社會資本是通過政府付費和（）兩大基本類型，來獲得相應的投資回報的。A)使用者付費B)可用性付費C)按績效付費D)按支付意愿付費答案:A解析:PPP模式是政府和社會資本在基礎設施及公共服務領域建立的一種長期合作關系，通常由社會資本承擔設計、建設、運營、維護基礎設施的大部分工作，并通過?使用者付費"及必要的?政府付費"得合理投資回報；政府部門負責基礎設施及公共服務價格和質量監(jiān)管，以保證公共利益最大化[單選題]37.屬于稅法非正式淵源的是（）。A)稅收法律B)稅收協(xié)定C)稅收規(guī)章D)稅收判例答案:D解析:[單選題]38.納稅人的應納稅額與其計稅依據價值的比率稱為（）。A)納稅率B)征稅率C)稅收能力D)稅收負擔率答案:D解析:[單選題]39.下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是（）。A)某市稅務稽查局對《稅務稽查工作規(guī)程》所作的解釋B)某省地方稅務局對《稅務登記管理辦法》所作的解釋C)全國人大對《中華人民共和國個人所得稅法》所作的解釋D)某市國家稅務局對《發(fā)票管理辦法》所作的解釋答案:C解析:[單選題]40.甲國某居民公司2019年度來源乙國所得200萬元，甲國、乙國均實行屬人兼屬地稅收管轄權，甲、乙兩國的企業(yè)所得稅稅率分別為40%和30%，甲國對境外所得實行扣除法，該公司2019年度境外所得應向甲國繳納企業(yè)所得稅（）。A)20B)56C)60D)80答案:B解析:[單選題]41.稅收繞讓的說法，正確的是（）。A)稅收繞讓可以完全解決重復征稅B)居民在境外所得的已納稅款可以得到抵免C)居民在國外所得的減免稅部分可以得到抵免D)居民在境外所得按居住國家規(guī)定的稅率進行補征答案:C解析:稅收饒讓是指居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進行補征[單選題]42.下列貨物中，其進項稅額不得進行抵扣的是（）A)發(fā)給本企業(yè)職工的自產產品B)用于集體福利的購進貨物C)分配給投資者的購進貨物D)無償贈送給某單位的購進貨物答案:B解析:[單選題]43.中國公民張先生取得財產租賃所得10000元，則張先生應繳納個人所得稅（）元。A)1200B)1600C)1840D)2000答案:B解析:[單選題]44.某工廠系增值稅小規(guī)模納稅人，2018年1月份銷售自己使用過的設備一臺，取得含稅銷售額8.24萬元，已知該設備于2012年1月購入時的不含稅價款為9萬元，已計提折舊2.8萬元；另銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額1.2萬元。則該工廠應繳納的增值稅為（）萬元。A)0B)0.20C)0.24D)1.20答案:B解析:[單選題]45.關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是（）。A)城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B)城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積（平方米)為計稅依據C)尚未核發(fā)土地使用證的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D)土地使用權尚未確定的，由實際使用人納稅答案:C解析:根據城鎮(zhèn)土地使用稅相關法律制度規(guī)定，尚未核發(fā)土地使用證書的，應當由納稅人據實申報土地面積并據以納稅，貸核發(fā)土地使用證書后再做調整[單選題]46.下列各項中，按照交通運輸服務繳納增值稅的有（）。A)車輛停放服務B)將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告C)水路運輸的光租業(yè)務D)出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用答案:D解析:[單選題]47.某企業(yè)為一般納稅人，2016年12月銷售一臺2007年購入的設備，該設備不得抵扣且未抵扣過進項稅額，取得含稅收入20000元，則該企業(yè)應納的增值稅是（）元。A)800B)400C)388.35D)340答案:C解析:[單選題]48.自2018年1月1日至2020年12月31日，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按（）計人應納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。A)50%；20%B)25%；15%C)20%；10%D)50%；15%答案:A解析:[單選題]49.企業(yè)所得稅法，下列判斷來源于中國境內、境外的所得的原則中，錯誤的是（）。A)銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B)提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定C)股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D)權益性投資資產轉讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定答案:D解析:股息、紅利等權益性投資所得，所得來源地按照分配所得的企業(yè)所在地確定[單選題]50.某國有企業(yè)2011年開始經營，當年虧損30萬元，2012年度盈利10萬元，2013年度虧損5萬元，2014年度虧損15萬元，2015年度盈利8萬元，2016年度盈利6萬元，2017年度盈利40萬元，則該企業(yè)2017年度的應納稅所得額為（）萬元。A)14B)20C)26D)40答案:B解析:[單選題]51.下列機構中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A)基金會B)有限合伙企業(yè)C)非企業(yè)單位D)社會團體答案:B解析:在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織，為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅實行法人所得稅制。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人[單選題]52.關于社會保障制度類型的說法，正確的是（）。A)社會保險型的費用全都來自于受保人交納的保險費B)社會救濟型的費用來自于政府預算撥款和個人繳納C)普遍津貼型需要受保人和雇主共同繳納保險費D)節(jié)儉基金型個人賬戶中的資金具有繼承性答案:D解析:[單選題]53.關于企業(yè)所得稅收入確認原則的說法，不正確的是（）。A)企業(yè)一般收入項目的確認，采用權責發(fā)生制原則B)利息收入，按照合同約定債務人應付利息的日期確認收入實現(xiàn)C)租金收入，按照合同約定承租人應付租金的日期確認收入實現(xiàn)D)以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認收入實現(xiàn)答案:D解析:[單選題]54.根據個人所得稅的相關規(guī)定，下列各項中，屬于居民個人的是（）。A)在中國境內有住所的個人B)在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住滿180天的個人C)在中國境內無住所又不居住的個人D)在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿180天的個人答案:A解析:[單選題]55.下列機構和個人中，屬于房產稅納稅人的是（）。A)產權不明的房屋的使用人B)擁有農村房產的農民C)允許他人無租使用房產的房管部門D)房屋的出典人答案:A解析:[單選題]56.境內某單位將船舶出租到境外的，相應車船的車船稅應（）。A)正常征收B)減半征收C)不征收D)省人民政府根據當地實際情況決定是否征收答案:A解析:[單選題]57.政府間的財政關系主要通過（）具體體現(xiàn)。A)政府行政管理體制B)權利的分配C)財力分配D)政府預算管理體制答案:D解析:[單選題]58.下列行為中，不需要辦理注銷稅務登記的情形是（）。A)納稅人變更經營范圍B)納稅人因資不抵債而破產C)納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照D)納稅人因地點變更而離開原主管稅務機關管轄區(qū)答案:A解析:[單選題]59.納稅人需先將已填過的發(fā)票存根聯(lián)交主管稅務機關審核后留存，然后領購新發(fā)票，這種發(fā)票領購方式稱為（）。A)交舊領新B)定額供應C)驗舊領新D)批量供應答案:A解析:[單選題]60.適用于緊急情況或涉及高科技應用產品和服務的采購方式是（）。A)單一來源采購B)競爭性談判采購C)公開招標采購D)國內國外詢價采購答案:B解析:第2部分：多項選擇題，共20題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]61.公共物品的特征包括()。A)效用的不可分割性B)取得方式的競爭性C)受益的排他性D)提供主體的市場性E)提供目的的非盈利性答案:AE解析:[多選題]62.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個人綜合所得應納個人所得稅額時準予作為專項附加扣除的有（）。A)子女教育支出B)個人繼續(xù)教育支出C)住房貸款支出D)住房租金支出E)贍養(yǎng)老人支出答案:ABDE解析:[多選題]63.下列選項，免于征收環(huán)境保護稅的有（）。A)規(guī)?；B(yǎng)殖排放應稅污染物的B)船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物C)學校直接向環(huán)境排放污水D)納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準E)機動車排放應稅污染物的答案:BDE解析:[多選題]64.市場失靈主要表現(xiàn)在()等方面。A)公共物品的缺失B)外部效應C)充分競爭D)收入分配不公E)經濟波動與失衡答案:ABDE解析:[多選題]65.政府間轉移支付的特點有（）。A)范圍只限于政府之間B)范圍僅限于中央與地方之間C)是無償的支出D)范圍僅限于地方之間E)并非政府的終極支出答案:ACE解析:[多選題]66.在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為?稅收分割?，主要包括（）。A)分割稅額B)分割稅率C)分割稅種D)分割稅制E)分割稅基答案:ABCD解析:[多選題]67.社會公平的實施范圍包括()。A)干預市場機制B)改善初始條件的不公平C)創(chuàng)造公平競爭環(huán)境D)干預個人偏好E)實施平均主義答案:BCD解析:[多選題]68.按照對經濟周期的調節(jié)作用劃分，財政政策分為（）。A)擴張性財政政策B)緊縮性財政政策C)自動穩(wěn)定的財政政策D)中性財政政策E)相機抉擇的財政政策答案:CE解析:[多選題]69.根據進出口關稅條例，下列說法正確的有()。A)出口貨物的關稅完稅價格不包含出口關稅B)進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照售價的5%計算保險費C)進口貨物成交價格"F0B"的含義是"船上交貨"的價格術語簡稱。又稱"離岸價格"D)進口貨物成交價格"CFR"的含義是"到岸價格"的價格術語簡稱E)進口貨物成交價格"CIF"的含義是"成本加運費、保險費"的價格屬于簡稱，又稱?到岸價格?答案:ACE解析:考查關稅的完稅價格。如果進口貨物的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關應當按照?貨價加運費?兩者總額的3‰計算保險費，故B選項錯誤；CFR是?成本加運費?的價格術語簡稱，又稱?離岸加運費價格?，故D選項錯誤[多選題]70.關于社會保障的說法，正確的有（）。A)社會保障制度是由法律規(guī)定的B)現(xiàn)代社會保障制度由德國首創(chuàng)C)社會保障支出是社會公共需要的組成部分D)我國社會保障籌資模式基本上屬于完全基金式E)社會保障制度的實施主體是國家答案:ABCE解析:[多選題]71.下列各項中，應征收耕地占用稅的有（）。A)鐵路線路占用耕地B)學校占用耕地C)公路線路占用耕地D)軍事設施占用耕地E)醫(yī)院占用耕地答案:AC解析:鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅[多選題]72.以下屬于純公共物品的有()。A)國防B)法律設施C)環(huán)境保護D)高等教育E)醫(yī)療答案:ABC解析:[多選題]73.2019年1月，我國居民個人王某取得的下列各項收入中，應當納入綜合所得，按納稅年度合并計算個人所得稅的有（）。A)工資收入8000元B)商場有獎銷售中獎3000元C)在報刊上發(fā)表文章取得報酬2000元D)出租住房取得租金5000元E)轉讓房產取得1000000元答案:AC解析:[多選題]74.納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項中，應并入消費稅計稅依據的有（）。A)裝卸費B)集資款C)增值稅銷項稅額D)白酒優(yōu)質費E)未逾期的啤酒包裝物押金答案:ABD解析:[多選題]75.財政的積累性支出有（）。A)國防費支出B)基本建設支出C)國家物資儲備支出D)生產性支農支出E)企業(yè)挖潛改造支出答案:BCD解析:積累性支出指的是財政直接增加社會物質財富及國家物資儲備的支出，包括基本建設支出、生產性支農支出、國家物資儲備支出等[多選題]76.關于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）。A)個人唯一住房不在強制執(zhí)行范圍內B)稅收強制執(zhí)行措施只能由公安機關作出C)如果納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關就采取稅收強制執(zhí)行措施D)稅務機關采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款E)稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人為應繳稅款，不包括其為繳納稅款的滯納金答案:AD解析:關于強制執(zhí)行措施：（1）書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；（2）拍賣或變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在3日內退還被執(zhí)行人。（3）個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強制措施的范圍之內[多選題]77.納稅檢查的客體包括（）。A)納稅人B)負稅人C)代扣代繳義務人D)代收代繳義務人E)納稅擔保人答案:ACDE解析:[多選題]78.存貨項目包括（）。A)原材料B)低值易耗品C)自制半成品D)發(fā)出商品E)遞延資產答案:ABCD解析:[多選題]79.公債發(fā)行的原則包括（）。A)景氣發(fā)行原則B)穩(wěn)定市場秩序原則C)發(fā)行成本最大原則D)發(fā)行有度原則E)利潤最大化原則答案:ABD解析:考查公債發(fā)行原則中穩(wěn)定市場秩序原則的含義[多選題]80.政府預算政治決策程序的強制性主要表現(xiàn)在（）。A)預算標準的強制性B)偏好表達的強制性C)投票規(guī)則的強制性D)政策意志的強制性E)決策結果的強制性答案:BCDE解析:第3部分：問答題，共4題，請在空白處填寫正確答案。[問答題]81.一家天津注冊的技術先進型服務企業(yè)，2018年支付合理的工資薪金總額3000萬元(其中，殘疾職工工資500萬元)，實際發(fā)生黨組織工作經費300萬元。另外，企業(yè)當年購置節(jié)能節(jié)水專用設備1000萬元，購置完畢即投入使用。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為()。A)25%B)20%C)15%D)10%該企業(yè)允許稅前扣除的工資薪金金額為()萬元。A)3000B)3500C)2600D)500該企業(yè)允許稅前抵免的黨組織工會經費的金額是()萬元。A)10B)20C)30D)50根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購置并實際使用節(jié)能節(jié)水專用設備，可以按比例抵免企業(yè)當年的應納所得稅額，則該企業(yè)至多可以抵免的應納所得稅額是()萬元。A)100B)80C)320D)400根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，稅務機關在對企業(yè)發(fā)生的工資薪金進行合理性確認時，應該掌握的原則有()。A)企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度B)企業(yè)所制定的工資薪金制度不定符合行業(yè)水平C)企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金可以隨機調整D)有關工資薪金的安排，不以減少稅款為目的答案:CBCAAD解析:[問答題]82.中國公民王某為北京甲公司技術人員。王某的兩個子女正在讀小學，已知王某在北京沒有住房，其在北京租房月租金為3000元，與出租人簽訂3年房屋租賃合同，夫妻約定由王某扣除子女教育費。（1）假設其2019年全年工資、薪金取得基本工資、全勤獎金、效益獎金、加班補貼共20萬元。每月王某負擔的三險一金共1200元。(2)提供維修服務，取得勞務報酬所得1500元，購買修理用工具支出200元。(3）發(fā)表專業(yè)文章，取得稿酬所得5000元。(4）花費500元購買福利彩票，中獎6000元。個人所得稅綜合所得稅率表如下要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。王某取得的下列所得中，應按照?工資、薪金所得?稅目計繳個人所得稅的是（）。A)效益獎金B(yǎng))基本工資C)全勤獎金D)加班補貼有關王某提供維修服務取得的勞務報酬所得在計入綜合所得應納稅所得額時的收入額，下列算式正確的是（）。A)1500×(1-20%)B)(1500-200)×(1-20%)C)1500×(1-20%）×70%D)(1500-200）×(1-20%)×70%有關王某發(fā)表專業(yè)文章的稿酬所得在計入綜合所得應納稅所得額時的收入額，下列算式正確的是（）。A)5000×(1-20%)B)5000×(1-20%)×70%C)(5000-800)×(1-20%)D)(5000-800)x(1-20%)×70%有關王某中獎所得應繳納個人所得稅稅額，下列算式正確的是（）。A)6000×(1-20%）×20%B)（6000-500）×(1-20%）×20%C)6000×20%D)（6000-500）×20%王某綜合所得應納個人所得稅為（）。A)6240B)6480C)6500D)6520答案:ABCDABCA解析:86.【答案】ABCD【解析】?工資、薪金所得?稅目，包括個人因任職或者受雇而取得的工資（選項B)(包括加班工資、崗位工資、工齡補貼等）、薪金、獎金（選項AC)、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼（選項D）以及與任職或者受雇有關的其他所得。87.【答案】A【解析】居民個人計入綜合所得應納稅所得額的勞務報酬所得、特許權使用費所得的收入額=收入×(1-20%)。88.【答案】B【解析】居民個人計入綜合所得應納稅所得額的稿酬所得的收人額=收入×(1-20%)×70%。89.【答案】C【解析】中獎所得以收入全額為應納稅所得額。90.【答案】A【解析】綜合所得的應納稅所得額=200000+1500（1-20%）+5000（1-20%）×70%-60000-1200×12-（1500+2000）×12=87600；應納個人所得稅額=87600×10%-2520=6240元。[問答題]83.某市一家企業(yè)由若干部門構成，總占地面積為2000平方米，其中生產管理部占地1000平方米，房產原值30000萬元；銷售部占地300平方米，房產原值350萬元；職工幼兒園占地200平方米，房產原值200萬元；餐廳占地500平方米，房產原值1000萬元。企業(yè)于2017年3月1日與某廣告公司簽訂合同，由廣告公司為企業(yè)制作廣告，并支付廣告制作費30萬元。（加工承攬合同印花稅稅率0.5‰，購銷合同印花稅稅率0.3‰）。當地房產稅扣除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為7元/平方米。1關于該企業(yè)相關業(yè)務活動納稅的說法，正確的有（）。A)該企業(yè)餐廳所用房產需要繳納房產稅B)該企業(yè)職工幼兒園所用房產無需繳納房產稅C)對該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時的計稅依據為2000平方米D)該企業(yè)餐廳占地無需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅2我國現(xiàn)行房產稅的稅率分為（）。A)1.2%B)4%C)5%D)12%3該企業(yè)2017年需要繳納的房產稅合計為（）萬元。A)265.02B)263.34C)256.62D)254.944該企業(yè)2017年需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅合計為（）元。A)14000B)12600C)10500D)56005該企業(yè)2017年需要繳納的印花稅合計為（）元。A)111B)150C)171D)185答案:ABABDBBB解析:1【答案】AB【解析】企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、幼兒園的等無需繳納房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時的計稅依據為1800平方米。2【答案】ABD【解析】我國現(xiàn)行房產稅的稅率分為1.2%、12%和4%。3【答案】B【解析】該企業(yè)2019年應繳納的房產稅合計=（30000+350+1000）×（1-30%）×1.2%=263.34（萬元）。4【答案】B【解析】該企業(yè)2019年需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（2000-200）×7=12600（元）。5【答案】B【解析】該企業(yè)2019年需要繳納的印花稅合計=30×0.5‰=150（元）。[問答題]84.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%，主要生產并銷售A產品，A產品的對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元。2019年8月，甲企業(yè)的有關財務資料如下：（1）銷售A產品100件給小規(guī)模納稅人，