海大稅法期末復(fù)習(xí)題

稅法

1、財(cái)政是國家為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，在直接參與一部分社會產(chǎn)品和國民收入的

分配和再分配的過程中形成的，以國家主體的分配關(guān)系。

2、財(cái)政活動是指國家為實(shí)現(xiàn)其國家職能而參與社會產(chǎn)品和國民收入分配與再分

配的活動，是國家職能活動的重要組成部分。

3、財(cái)權(quán)是憲法、法律規(guī)定各級政府在法律享有組織財(cái)政收入，撥付或支配財(cái)政

支出，進(jìn)行財(cái)政財(cái)務(wù)管理監(jiān)督的權(quán)力。

4、財(cái)力是財(cái)權(quán)的實(shí)質(zhì)表現(xiàn)，是對財(cái)政資金所擁有的份額。這些“數(shù)額”和“額

度”，包括保持發(fā)展所需的財(cái)政資金，也包括中央財(cái)政對地方的稅收返還和轉(zhuǎn)移

支付的額度，及扶持落后地區(qū)發(fā)展的財(cái)政資金的額度等。國家財(cái)政預(yù)算資金是國

家的主要財(cái)力。

5、財(cái)政法是國家按照立法權(quán)限、通過立法程序制定或認(rèn)可的公開透明的國家政

府財(cái)政活動及其財(cái)政管理的法律規(guī)范的總稱。

6、財(cái)政法學(xué)一般地說，是以研究各個時代的財(cái)政法律規(guī)范及其所確定的財(cái)政法

律關(guān)系和相關(guān)關(guān)系為對象的科學(xué)。

7、財(cái)政立法是指國家按照法定的權(quán)限和程序制定、頒布、修改、廢止財(cái)政法律、

法規(guī)的活動。

8、財(cái)政法制是指把財(cái)政工作納入法制軌道，包括財(cái)政立法、守法、執(zhí)法和法律

實(shí)施監(jiān)督的全部內(nèi)容。

9、財(cái)政法治是指廣大人民群眾在領(lǐng)導(dǎo)下，依照憲法和法律的規(guī)定，通過各種途

徑和形式，參與管理財(cái)政事務(wù)，實(shí)行對財(cái)政事務(wù)的民主決策和民主管理，保證國

家和社會各項(xiàng)財(cái)政工作都依法進(jìn)行，逐步實(shí)現(xiàn)社會主義財(cái)政管理和財(cái)政發(fā)展的民

主化、法制化，實(shí)現(xiàn)人民群眾對國家財(cái)政事務(wù)當(dāng)家作主的權(quán)利。

10、財(cái)政監(jiān)督是財(cái)政的基本職能之一，是指國家和社會對財(cái)政工作、檢查、監(jiān)督

和管理的總稱。也是實(shí)現(xiàn)財(cái)政管理，加強(qiáng)財(cái)政法制建設(shè)，嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律的必要條

件和措施。

11.財(cái)政法基本原則：是貫穿在一切財(cái)政法律法規(guī)或財(cái)政立法、執(zhí)法、司法中始

終起指導(dǎo)作用的原則，是體現(xiàn)財(cái)政法內(nèi)容和性質(zhì)所必須遵循的基本準(zhǔn)則，是財(cái)政

法調(diào)整對象本質(zhì)和規(guī)律的集中表現(xiàn)，是實(shí)現(xiàn)和發(fā)揮財(cái)政職能作用的依據(jù)和保障，

也是財(cái)政立法的基礎(chǔ)和執(zhí)法管理、處理財(cái)政關(guān)系的依據(jù)

單項(xiàng)選擇題

1、下列對稅法基礎(chǔ)知識的理解中，表述正確的是（B）o

A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B.稅率是衡量稅負(fù)輕重

的重要標(biāo)志

C.納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人D.征稅對象就是稅收法律關(guān)系中

征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品

2、下列關(guān)于增值稅規(guī)定，表述不正確的是（A）o

A.中小學(xué)的學(xué)生課本在出版環(huán)節(jié)實(shí)行即征即退B.對外資研發(fā)中心進(jìn)口科

技開發(fā)用品免征進(jìn)口稅收

C.對內(nèi)外資研發(fā)機(jī)構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅D.對“三北地區(qū)”的供熱

企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅

3、下列各項(xiàng)中，不可以作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（C）。

A.受托方代收代繳的消費(fèi)稅B.當(dāng)期免抵的增值稅稅

額

C.納稅人延期繳納增值稅而加收的滯納金D.納稅人因偷稅而被查

補(bǔ)的營業(yè)稅

4、目前，納稅人外購下列已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已納消費(fèi)稅可以扣除

的是（D）□

A.外購已稅卷煙貼商標(biāo)、包裝生產(chǎn)出售的卷煙B.外購已稅汽車輪

胎生產(chǎn)的汽車

C.外購已稅白酒勾兌生產(chǎn)的白酒D.外購已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)

的木制一次性筷子

5、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是（C）。

A.跨省開采的油田應(yīng)按照油井所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.營業(yè)稅納稅人跨省承包工程應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

C.流動經(jīng)營的單位應(yīng)隨同繳納“三稅”的經(jīng)營地的適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)

稅

D.代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維

護(hù)建設(shè)稅

6、下列關(guān)于關(guān)稅相關(guān)政策的陳述，正確的是（D）0

A.我國原產(chǎn)地規(guī)定僅采用了“全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)”一種國際上通用的原產(chǎn)地標(biāo)

準(zhǔn)

B.“實(shí)質(zhì)性加工”是指產(chǎn)品加工后，在進(jìn)出口稅則中四位數(shù)稅號一級的稅則歸類

已經(jīng)有了改變，或者加工增值部分所占新產(chǎn)品總值的比例已超過50%及以上的

C.對機(jī)器、儀器、器材或車輛所用零件、配件、備件及工具的進(jìn)口，其原產(chǎn)地

一律按主件的原產(chǎn)地確定

D.全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)是指進(jìn)口貨物“完全在一個國家內(nèi)生產(chǎn)或制造”，生產(chǎn)或制

造國即為該貨物的原產(chǎn)國

7、企業(yè)的應(yīng)納稅額以人民幣為計(jì)算單位，如果納稅人以外匯結(jié)算營業(yè)額，須按

外匯市場價格折合成人民幣計(jì)算。下列有關(guān)不同企業(yè)可以選擇的折合率的說法，

正確的是（D）。

A.工業(yè)企業(yè)可以選擇當(dāng)月月末的國家外匯牌價B.商業(yè)企業(yè)可以選擇當(dāng)月平

均的國家外匯牌價

C.金融業(yè)可以選擇當(dāng)月月末人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價

D.保險業(yè)可以選擇當(dāng)月月末人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價

8、河南某銅礦山（獨(dú)立開采銅礦）2009年10月份開采提煉精礦3000噸，并全

部銷售，選礦比為20%,該礦山銅礦屬于3等，按規(guī)定單位稅額為每噸20元，

該礦山當(dāng)月份應(yīng)納資源稅是（D）。

A.60000元B.84000元C.180000元D.300000元

9、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（A）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費(fèi)用資料不實(shí)的，不得扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費(fèi)的憑證不符合清算要求的，不得扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的

10%

10、下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅收籌劃的說法中，正確的是（B）。

A.新增固定資產(chǎn)的入賬價值要盡可能地高B.稅務(wù)籌劃不能突破關(guān)于稅法

對折舊年限的最低要求

C.在建工程，則要盡可能晚地轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)D.整體固定資產(chǎn)工期較長的，

最好最后一次性計(jì)人固定資產(chǎn)賬戶

多項(xiàng)選擇題

1、以下關(guān)于軟件產(chǎn)品的增值稅描述正確的有（AB）。

A.軟件開發(fā)企業(yè)連同著作權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的軟件產(chǎn)品不征收增值稅

B.軟件開發(fā)企業(yè)銷售軟件產(chǎn)品的增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退

政策

C.軟件開發(fā)企業(yè)銷售的動漫軟件不能按照軟件產(chǎn)品享受實(shí)際稅負(fù)超過3%的部

分即征即退

D.受托方開發(fā)軟件產(chǎn)品.著作權(quán)屬于委托方的，征收增值稅

2、按照我國現(xiàn)行稅法，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅的免稅范圍，應(yīng)當(dāng)照常征稅

的有（AC）o

A.個人新建建筑物后銷售B.QFII委托境內(nèi)公司在我國從事證券買

賣業(yè)務(wù)取得的差價收入

C.經(jīng)國家版權(quán)局注冊登記，在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的計(jì)算機(jī)軟件

D.自2009年1月1日起至12月31日，個人將購買超過兩年（含兩年）的普通

住房對外銷售取得的收入

3、下列有關(guān)房產(chǎn)稅規(guī)定的表述中，正確的有（ABD）。

A.基建工地的各種材料棚施工期間免征房產(chǎn)稅

B.因大修理導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn)，在修理期間免征房產(chǎn)稅

C.王先生自有兩棟普通住宅和一棟別墅，只對其中一處免征房產(chǎn)稅

D.高校后勤實(shí)體自用房免征房產(chǎn)稅

4、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，企業(yè)所得稅中視同銷售的情況有（BCD）。

A.將貨物用于在建工程B.將貨物用于職工福利

C.將貨物用于捐贈D.將貨物用于償債

5、下面對耕地占用稅的理解正確的有（AB）o

A.在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征B.采用了地區(qū)差別定額稅率

C.飛機(jī)場跑道可享受減征優(yōu)惠D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，免稅

6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)該按照借款合同的規(guī)定計(jì)算繳納印花稅的有（BC）。

A.銀行同業(yè)拆借所簽訂的合同B.銀行與企業(yè)簽訂的融資租賃合同

C.銀行與企業(yè)簽訂的作為合同使用的借據(jù)D.無息貸款合同

7、所謂“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括下列的（ABCD）。

A.菜地B.園地C.苗圃D.果園

8、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)在收回委托加工產(chǎn)品后征收消費(fèi)稅的有（BCD）。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方向委托方交貨時

沒有代收代繳消費(fèi)稅款的

B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的

C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工的特制白酒，但是由受托方以其名義購買原材

料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)其他酒的特制白酒

9、2009年10月，甲公司委托乙公司代銷一種產(chǎn)品，甲方規(guī)定單價為100元/

件，雙方約定乙按規(guī)定銷售價格的5%提取手續(xù)費(fèi)，在銷售過程中，乙公司自行

決定將銷售價格提高到120元/件，但與甲公司仍按100元/件結(jié)算，當(dāng)月乙公

司實(shí)際為甲公司代銷該種產(chǎn)品500件，則乙公司（BC）。

A.按所得手續(xù)費(fèi)及加價收入計(jì)算營業(yè)稅B.對于手續(xù)費(fèi)征營業(yè)稅，對加價銷

售的貨物征增值稅

C.應(yīng)納營業(yè)稅為125元D.應(yīng)納營業(yè)稅為625元

10、下列各項(xiàng)中，需要繳納企業(yè)所得稅的有（BD）。

A.將外購貨物用于本單位在建工程B.將自產(chǎn)貨物用于職工福利

C.將外購貨物向分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移D.將自產(chǎn)貨物用于市場推廣或銷售

11、下列各項(xiàng)中，應(yīng)該按照“服務(wù)業(yè)〃稅目征收營業(yè)稅的有（ABCD）。

A.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)B.單位和個人受托種植植

物取得的收入

C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)取得的收入D.單位在旅游景點(diǎn)經(jīng)營索

道取得的收入

12、下列關(guān)于廣告費(fèi)扣除政策的陳述，不正確的有（ABD）。

A.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)，可以根據(jù)情況確定稅前扣除

B.對飲料制造（含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)

年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除

C.廣告必須通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作、通過一定的媒體傳播

D.對采取特許經(jīng)營模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷

售（營業(yè)）收入30%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出一律在本企業(yè)扣除

13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ACD）。

A.企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有

關(guān)債務(wù)清償所得或損失。

B.自年度終了日起4個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并

匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

C.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民

幣計(jì)算并繳納稅款

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)

所得稅

14、我國稅務(wù)行政處罰的種類有（ABC）。

A.罰款B.沒收非法所得C.停止出口退稅權(quán)D.扣押、查封

商品

15、下列屬于處理國際避稅的措施有（AB）。

A.對其不合理的收入和費(fèi)用分配進(jìn)行強(qiáng)制性調(diào)整B.修改和完善有關(guān)的國內(nèi)

稅法和稅收協(xié)定

C.依照稅法追繳稅款、加處罰款D.追究其刑事責(zé)任

計(jì)算題

1、某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用

庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，

銷售金額15000萬元。（2）公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，

甲合同約定：由委托方提供主要材料（金額300萬元），受托方只提供輔助材料

（金額20萬元），受托方另收取加工費(fèi)50萬元；乙合同約定：由受托方提供主

要材料（金額200萬元）并收取加工費(fèi)40萬元。（3）公司作為受托方簽訂技

術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用

與報(bào)酬金額之比為3：1。（4）公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一

份，承包金額300萬元，公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并

簽訂相關(guān)合同。（5）公司新增實(shí)收資本2000萬元、資本公積500萬元。（6）

公司啟用其他賬簿10本。（說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑

安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0.3%。、0.5%。、0.3%。、0.3%。；營業(yè)賬

簿的印花稅率分為0.5%。和每件5元兩種）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）公司2008年簽訂的購銷合同應(yīng)繳納的印花稅。（2）公司2008年簽訂的

加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅。（3）公司2008年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印

花稅。（4）公司2008年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅。（5）

公司2008年新增記載資金的營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。（6）公司2008年啟用

其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅。

1、

（1）公司2008年簽訂的購銷合同應(yīng)繳納的印花稅=（8000+3000X2+15000）X

0.3%o=87OOO

（2）公司2008年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅=（50+20）X0.5%o+2OO

X0.3%o+4OXX0.5%o=115O（元）

（3）公司2008年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅=1000+4X0.3%。=750（元）

（4）公司2008年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅=（300+100）X

0.3%o=12OO

（5）公司2008年新增記載資金的營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅=（2000+500）X0.5%。

=12500

（6）公司2008年啟用其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅=10X5=50（元）=50（元）

2、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般