返利、補(bǔ)差核算及確定應(yīng)收制度

返利、補(bǔ)差核算及確定應(yīng)收制度1．返利分類(lèi)：月度返利，季度返利，年度返利，階段活動(dòng)返利。2．返利應(yīng)收數(shù)據(jù)來(lái)源：書(shū)面合同中規(guī)定的各類(lèi)返利；合同外爭(zhēng)取的階段返利。3．核算人員：應(yīng)收返利數(shù)據(jù)的核算由返利結(jié)算員完成。4．返利計(jì)算：返利結(jié)算員嚴(yán)格按照掌握現(xiàn)有的合同政策來(lái)核算應(yīng)收返利。4．1．返利計(jì)算方法規(guī)定：4．1．1．以合同期限內(nèi)的返利核算期間（分：月度、季度、年度）的含稅回款額為基數(shù)，以相應(yīng)適用的返利政策核算返利。4．1．2．以合同期限內(nèi)的返利核算期間（分：月度、季度、年度）的含稅進(jìn)貨額為基數(shù)，以相應(yīng)適用的返利政策核算返利。4．1．3．以合同期限內(nèi)的返利核算期間（分：月度、季度、年度）的含稅銷(xiāo)售額為基數(shù)，以相應(yīng)適用的返利政策核算返利。4．1．4．為了體現(xiàn)返利核算的清晰性和延續(xù)性，“回款額”統(tǒng)一規(guī)定是指某個(gè)返利核算期間（分：月度、季度、年度）的含稅打款合計(jì)（即回款的商品價(jià)值總額，包含我公司以帳扣方式回收的返利、費(fèi)用部份），不包含本返利核算期間的商品貨款在下個(gè)返利核算期間支付部分，本返利核算期間的商品貨款在下個(gè)返利核算期間支付部分記入下個(gè)返利核算期間進(jìn)行核算返利；“進(jìn)貨額”統(tǒng)一規(guī)定是指某個(gè)返利核算期間我公司某種商品的進(jìn)貨額，不管此商品的貨款是否已支付；“銷(xiāo)售額”統(tǒng)一規(guī)定是指某個(gè)返利核算期間的我公司某種商品的銷(xiāo)售額，不管此商品的貨款是否已支付。4．1．5．常規(guī)的合同政策返利以“返利計(jì)算確認(rèn)表”體現(xiàn)返利計(jì)算過(guò)程和結(jié)果；階段活動(dòng)返利以“階段促銷(xiāo)活動(dòng)返利計(jì)算確認(rèn)表”體現(xiàn)返利計(jì)算過(guò)程和結(jié)果。5．完成返利核算時(shí)間規(guī)定A．下個(gè)月度2至12號(hào)完成上月度（26—25）月度返利。B．下個(gè)月度2至12號(hào)完成上季度（最近三個(gè)月）季度返利。C．年度合同到期后，在下年度的第1個(gè)月的20號(hào)之前完成上年度的年度返利核算。6．返利計(jì)算結(jié)果確認(rèn)：返利結(jié)算員把返利計(jì)算結(jié)果及返利計(jì)算依據(jù)提交相關(guān)業(yè)務(wù)員，業(yè)務(wù)員需在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)返利結(jié)算員的返利計(jì)算結(jié)果進(jìn)行簽字確認(rèn)，如在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)返利結(jié)算結(jié)果沒(méi)能確認(rèn)，返利結(jié)算員將視同返利結(jié)算結(jié)果核算無(wú)誤，把核算出的應(yīng)收返利提交返利會(huì)計(jì)入帳掛應(yīng)收帳款。7．無(wú)政策核算依據(jù)，由業(yè)務(wù)員因要提高商品毛利率爭(zhēng)取到的額外返利，以業(yè)務(wù)員在月度毛利報(bào)表中提供數(shù)據(jù)作為掛應(yīng)收返利的依據(jù)。業(yè)務(wù)員需對(duì)所提供的數(shù)據(jù)負(fù)完全責(zé)任，并且需與供應(yīng)商簽定書(shū)面協(xié)議，以確認(rèn)供應(yīng)商同意支付相應(yīng)的返利。8．合同規(guī)定模糊返利政策的情況8．補(bǔ)差應(yīng)收數(shù)據(jù)分類(lèi)：庫(kù)存商品調(diào)價(jià)補(bǔ)差，未達(dá)毛利率補(bǔ)差、消費(fèi)者補(bǔ)差、增票高開(kāi)補(bǔ)差。8．1．庫(kù)存商品調(diào)價(jià)補(bǔ)差8．1．1．只要商品存在調(diào)價(jià)，業(yè)務(wù)員必須根據(jù)與供應(yīng)商簽定的“保價(jià)協(xié)議書(shū)”，填寫(xiě)“商品調(diào)價(jià)通知單”8．1．2．并且業(yè)務(wù)員需與供應(yīng)商溝通，應(yīng)收庫(kù)存調(diào)價(jià)補(bǔ)差數(shù)得到供應(yīng)商認(rèn)可，給供應(yīng)商出具“庫(kù)存調(diào)價(jià)補(bǔ)差確認(rèn)書(shū)”，并得到供應(yīng)商簽字確認(rèn)；8．1．3．如果事先未與供應(yīng)商簽定“保價(jià)協(xié)議書(shū)”，在需向供應(yīng)商收取庫(kù)存商品調(diào)價(jià)補(bǔ)差時(shí)，必須補(bǔ)簽定“保價(jià)協(xié)議書(shū)”，并且出具“庫(kù)存調(diào)價(jià)補(bǔ)差確認(rèn)書(shū)”。8．1．4．應(yīng)收庫(kù)存調(diào)價(jià)補(bǔ)差以業(yè)務(wù)員提交的“商品調(diào)價(jià)通知”單上的應(yīng)調(diào)整補(bǔ)差作為掛應(yīng)收依據(jù)，業(yè)務(wù)員需對(duì)所提供的數(shù)據(jù)負(fù)完全責(zé)任。8．1．5．在財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)返利、補(bǔ)差時(shí)發(fā)現(xiàn)補(bǔ)差只有已收數(shù)據(jù)而沒(méi)有應(yīng)收數(shù)據(jù)，帳上體現(xiàn)多收補(bǔ)差的情況，經(jīng)核實(shí)是因?yàn)闃I(yè)務(wù)沒(méi)給財(cái)務(wù)提供調(diào)價(jià)通知單，導(dǎo)致財(cái)務(wù)未掛應(yīng)收補(bǔ)差，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整體產(chǎn)生混亂不準(zhǔn)確。此情況財(cái)務(wù)完全有理由懷疑相關(guān)業(yè)務(wù)員手頭存在某些應(yīng)收數(shù)據(jù)未提交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部有權(quán)利委托公司審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)員進(jìn)行審查。8．2．月度未達(dá)毛利率補(bǔ)差：月度未達(dá)毛利率補(bǔ)差是以月度毛利報(bào)表，根據(jù)當(dāng)月銷(xiāo)售情況和合同確保毛利率的有關(guān)條款規(guī)定，核算出應(yīng)收補(bǔ)差金額。返利結(jié)算員必須把此部分補(bǔ)差計(jì)算過(guò)程及結(jié)果提交供應(yīng)商，得到供應(yīng)商的確定支付書(shū)面協(xié)議或者承諾書(shū)。8．3．消費(fèi)者補(bǔ)差：由各門(mén)店上傳的消費(fèi)者補(bǔ)差清單匯總數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)員只負(fù)責(zé)回收，對(duì)消費(fèi)者補(bǔ)差因門(mén)店上傳數(shù)據(jù)有誤而產(chǎn)生無(wú)法收回的壞帳不負(fù)責(zé)任，但對(duì)可回收的消費(fèi)者補(bǔ)差需全額收回。8．4．增票高開(kāi)補(bǔ)差：增票單價(jià)比我公司商品訂單價(jià)格或者商品入庫(kù)單價(jià)高，導(dǎo)致增票金額大于我公司ERP帳上的結(jié)算金額，此情況是屬供應(yīng)商增票單價(jià)開(kāi)錯(cuò)，進(jìn)貨結(jié)算員一經(jīng)發(fā)現(xiàn)此情況，發(fā)票必須退回重開(kāi)。此情況不可把增票在ERP系統(tǒng)中勾對(duì)并把發(fā)票錄入，不可生成補(bǔ)差單并填寫(xiě)返利結(jié)算單體現(xiàn)收回補(bǔ)差，更不可把此差價(jià)沖任何其他補(bǔ)差和返利。9．打款獎(jiǎng)勵(lì)核算規(guī)定：9．1．打款獎(jiǎng)勵(lì)是我公司資金運(yùn)作所獲得的投資收益，應(yīng)全部進(jìn)入財(cái)務(wù)收益，不能作為階段活動(dòng)返利進(jìn)入月度毛利報(bào)表提高毛利率。9．2．打款獎(jiǎng)勵(lì)必須與階段活動(dòng)返利嚴(yán)格區(qū)分開(kāi)。每筆具有資金運(yùn)作性質(zhì)的大額打款，必須簽定打款協(xié)議，規(guī)定相應(yīng)的打款獎(jiǎng)勵(lì)政策，并且經(jīng)過(guò)資金運(yùn)作部門(mén)人員確認(rèn)，返利結(jié)算員方可作為打款獎(jiǎng)勵(lì)入帳。而資金運(yùn)作部門(mén)人員確認(rèn)不是打款獎(jiǎng)勵(lì)的，返利結(jié)算員作為階段活動(dòng)返利入帳。9．3．收回的打款獎(jiǎng)勵(lì)絕對(duì)不可沖抵階段活動(dòng)返利或者正常政策返利。10．費(fèi)用支持核算規(guī)定：10．1．合同簽訂按扣點(diǎn)作為費(fèi)用支持的一律