個(gè)人所得稅測(cè)驗(yàn)試題

個(gè)人所得稅測(cè)驗(yàn)試題1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（）。A.一人有限責(zé)任公司B.合伙企業(yè)個(gè)人合伙人(正確答案)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人D.個(gè)體工商戶(正確答案)2.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列外籍人員中，屬于2021年度居民個(gè)人的有（）。A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但2021年度在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)180天的喬治B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的佩奇C.在中國(guó)境內(nèi)有住所的湯姆(正確答案)D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但2021年度在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)270天的杰瑞(正確答案)3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的外籍人員中，屬于2021年度居民個(gè)人的是（）。[單選題]A.馬丁2021年8月1日來(lái)到中國(guó)，2021年10月31日離開(kāi)中國(guó)B.亨利2021年7月5日來(lái)到中國(guó)，2022年1月5日離開(kāi)中國(guó)C.瓊斯2021年2月1日來(lái)到中國(guó)，2021年11月1日離開(kāi)中國(guó)(正確答案)D.路易2020年9月1日來(lái)到中國(guó)，2021年5月1日離開(kāi)中國(guó)4.中國(guó)居民李某，在境外工作，只就來(lái)源于中國(guó)境外的所得征收個(gè)人所得稅。（）[單選題]A.對(duì)B.錯(cuò)(正確答案)5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有（）。A.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得(正確答案)B.許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得(正確答案)C.轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)取得的所得(正確答案)D.因任職在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得(正確答案)6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民納稅人取得的下列所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。[單選題]A.國(guó)債利息所得B.出租閑置住房取得的所得C.參加商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獎(jiǎng)取得的所得D.單位全勤獎(jiǎng)(正確答案)7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列各項(xiàng)所得中，納入綜合所得的有（）。A.工資薪金所得(正確答案)B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得(正確答案)D.經(jīng)營(yíng)所得8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.購(gòu)車(chē)貸款利息B.上下班交通費(fèi)C.大病醫(yī)療支出(正確答案)D.子女教育支出(正確答案)9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.繼續(xù)教育(正確答案)B.子女撫養(yǎng)C.贍養(yǎng)老人(正確答案)D.子女教育(正確答案)10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)扣除的是（）。[單選題]A.住房貸款利息支出B.按照規(guī)定繳納的住房公積金(正確答案)C.子女教育支出D.大病醫(yī)療支出11.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡領(lǐng)取的企業(yè)年金，免征個(gè)人所得稅。（）[單選題]A.對(duì)(正確答案)B.錯(cuò)12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征個(gè)人所得稅的是（）。[單選題]A.張某取得所在單位發(fā)放的年終獎(jiǎng)B.錢(qián)某獲得省政府頒發(fā)的科學(xué)方面的獎(jiǎng)金(正確答案)C.劉某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金D.趙某獲得縣教育部門(mén)頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的是（）。[單選題]A.工齡補(bǔ)貼B.加班補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼(正確答案)D.崗位津貼14.退休人員再任職取得的收入，在減除稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（）[單選題]A.對(duì)(正確答案)B.錯(cuò)15.2021年9月，退休職工王某取得的下列收入中，免予繳納個(gè)人所得稅的是（）。[單選題]A.退休工資4000元(正確答案)B.商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷售中獎(jiǎng)800元C.其原任職單位發(fā)放中秋節(jié)補(bǔ)貼800元D.報(bào)刊上發(fā)表文章取得報(bào)酬1000元16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。A.某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金B(yǎng).某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資C.某工程師從非雇傭企業(yè)取得的咨詢收入(正確答案)D.某經(jīng)濟(jì)學(xué)家從非雇傭企業(yè)取得的講學(xué)收入(正確答案)17.大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。[單選題]A.作品參展收入B.出版書(shū)畫(huà)作品收入(正確答案)C.學(xué)術(shù)報(bào)告收入D.審稿收入18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“稿酬所得”的是（）。[單選題]A.個(gè)人取得的專利賠償所得B.劇本作者從電影制作單位取得的劇本使用費(fèi)C.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣(mài)取得的所得D.個(gè)人因其作品以圖書(shū)形式出版而取得的所得(正確答案)19.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是（）。[單選題]A.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得B.提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得C.提供房屋使用權(quán)取得的所得(正確答案)D.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的所得20.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是（）。[單選題]A.個(gè)人因其作品以圖書(shū)形式出版而取得的所得(正確答案)B.個(gè)人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得C.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入D.劇本作者從電影制作單位取得的劇本使用費(fèi)21.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包經(jīng)營(yíng)或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客運(yùn)取得的收入，適用的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得項(xiàng)目是（）。[單選題]A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.工資、薪金所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.經(jīng)營(yíng)所得(正確答案)22.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從其收入總額中減除的是（）。[單選題]A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性贊助支出C.用于個(gè)人和家庭的支出D.允許彌補(bǔ)的以前年度虧損(正確答案)23.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出，在計(jì)算個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除。（）[單選題]A.對(duì)B.錯(cuò)(正確答案)24.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)體工商戶不得稅前扣除的項(xiàng)目為（）。[單選題]A.實(shí)際合理支出的員工工資B.代他人負(fù)擔(dān)的稅款(正確答案)C.特殊工種從業(yè)人員的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)D.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出25.個(gè)體工商戶張某2020年度取得營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元。已知，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。個(gè)體工商戶張某在計(jì)算當(dāng)年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為（）萬(wàn)元。[單選題]A.45(正確答案)B.30C.20D.5026.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶的下列支出中，在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。A.按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)(正確答案)B.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出(正確答案)C.代從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅款D.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資27.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶的下列支出中，在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。[單選題]A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.通過(guò)縣民政局向某公立養(yǎng)老院捐贈(zèng)支出4(正確答案)D.個(gè)人所得稅稅款28.2021年9月中國(guó)居民陳某取得國(guó)債利息收入7000元，銀行儲(chǔ)蓄存款利息收入300元，公司債券利息收入3000元。已知利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅稅率為20%。陳某當(dāng)月上述收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為（）元。[單選題]A.460B.1060C.600(正確答案)D.66029.2021年3月，中國(guó)公民李某在境內(nèi)公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)購(gòu)入某上市公司股票，當(dāng)年7月取得該上市公司分配的股息8000元，12月將持有的股票全部賣(mài)出。已知，利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅稅率為20%。計(jì)算李某該筆股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]A.8000×20%(正確答案)B.8000×（1-20%）×20%C.8000×（1-20%）×50%×20%D.8000×50%×20%30.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司員工張某取得的下列收益中，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.為孫某提供擔(dān)保獲得收入3000元(正確答案)B.在乙商場(chǎng)累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度獲得額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)抽中手機(jī)一部C.在丙公司業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中取得隨機(jī)贈(zèng)送的耳機(jī)一副(正確答案)D.取得房屋轉(zhuǎn)租收入10000元31.2021年9月周某在商場(chǎng)舉辦的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金5000元，周某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)支付交通費(fèi)30元、餐費(fèi)70元。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，計(jì)算周某中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金的所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]A.（5000-70）×20%B.（5000-30-70）×20%C.（5000-30）×20%D.5000×20%(正確答案)32.2021年9月張某轉(zhuǎn)讓一處原值100萬(wàn)元的商鋪，取得不含增值稅收入150萬(wàn)元，發(fā)生合理費(fèi)用5萬(wàn)元。已知，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%。計(jì)算張某當(dāng)月轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]A.（150-100）×20%=10（萬(wàn)元）B.（150-5）×20%=29（萬(wàn)元）C.（150-100-5）×20%=9（萬(wàn)元）(正確答案)D.150×20%=30（萬(wàn)元）33.某居民個(gè)人賣(mài)房取得不含增值稅收入260萬(wàn)元，該房產(chǎn)原值為120萬(wàn)元，本次交易繳納的增值稅為13萬(wàn)元，支付的其他可以稅前扣除的合理費(fèi)用1.2萬(wàn)元（均取得合法票據(jù)）。已知，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%。下列計(jì)算個(gè)人所得稅的算式正確的是（）。[單選題]A.260×（1-20%）×20%B.（260-120）×20%C.（260-120-1.2）×20%(正確答案)D.（260-120-13-1.2）×20%34.集體所有制企業(yè)職工個(gè)人在企業(yè)改制過(guò)程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅。（）[單選題]A.對(duì)B.錯(cuò)(正確答案)35.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的所得(正確答案)B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓有限責(zé)任公司股權(quán)取得的所得(正確答案)C.個(gè)人通過(guò)競(jìng)拍購(gòu)置債權(quán)后，通過(guò)司法程序主張債權(quán)而取得的所得D.個(gè)人取得專利賠償所得36.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫減按10%稅率征收個(gè)人所得稅的是（）。[單選題]A.周某出租機(jī)動(dòng)車(chē)取得的所得B.夏某出租住房取得的所得(正確答案)C.林某出租商鋪取得的所得D.劉某出租電子設(shè)備取得的所得37.【例題41·單選題】2021年9月，王某出租一套住房，取得當(dāng)月租金收入3800元（不含增值稅），財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的可以稅前扣除的稅費(fèi)152元，發(fā)生修繕費(fèi)400元。已知，個(gè)人出租住房暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅；財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元。計(jì)算王某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]A.（3800-152-400-800）×10%(正確答案)B.（3800-800）×10%C.3800×10%D.（3800-152-400）×10%38.2021年9月，王某出租自有住房取得租金收入7000元（不含增值稅），房屋租賃過(guò)程中繳納的可以稅前扣除的稅費(fèi)280元，支付該房屋的修繕費(fèi)1000元。計(jì)算王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]A.（7000-280-800）×10%B.（7000-280-1000）×10%C.（7000-280-1000）×（1-20%）×10%(正確答案)D.（7000-280-800）×（1-20%）×10%39.中國(guó)公民李某，2021年9月取得房屋租金收入5000元（不含增值稅），房屋租賃過(guò)程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)200元，支付該房屋的修繕費(fèi)600元、購(gòu)房貸款2500元、供暖費(fèi)2000元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，李某當(dāng)月下列各項(xiàng)支出中，在計(jì)算房屋租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的有（）。A.供暖費(fèi)2000元B.相關(guān)稅費(fèi)200元(正確答案)C.購(gòu)房貸款2500元D.房屋修繕費(fèi)600元(正確答案)40.個(gè)人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。（）[單選題]A.對(duì)B.錯(cuò)(正確答案)41.個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計(jì)算個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)租賃所得時(shí)，準(zhǔn)予扣除。（）[單選題]A.對(duì)B.錯(cuò)(正確答案)42.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于居民個(gè)人每次收入確定的下列表述中，不正確的是（）。[單選題]A.勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次B.偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入為一次(正確答案)43.偶然所得按次計(jì)征個(gè)人所得稅。（）[單選題]A.對(duì)(正確答案)B.錯(cuò)44.2021年9月中國(guó)居民林某購(gòu)買(mǎi)體育彩票支出400元，取得一次性中獎(jiǎng)收入40000元，將其中的10000元通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給紅十字事業(yè)。林某選擇在偶然所得中扣除該筆公益捐贈(zèng)支出。已知，偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%。林某當(dāng)月該筆中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為（）元。[單選題]A.6000(正確答案)B.5920C.7400D.750045.2021年6月趙某在商場(chǎng)有獎(jiǎng)競(jìng)賽活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金2000元，隨后將其中800元直接捐贈(zèng)給某農(nóng)村小學(xué)。已知，偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%。計(jì)算趙某該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]A.2000×20%=400（元）(正確答案)B.（2000÷20%-800）×20%=1840（元）C.800×20%=160（元）D.（2000-800）×20%=240（元）46.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。A.通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)(正確答案)B.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)C.通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)(正確答案)D.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)(正確答案)47.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)