10個會計面試常見問題

PAGE110個面試常見問題及答案問題1我公司現(xiàn)在開始盈利了，自然人股東從年底開始就要拿分紅了，有的股東分紅金額高達上千萬元，如何合規(guī)合法的既拿到分紅、又降低個稅？請簡單說出3種常見思路

答案：

（一）、提議撤資。

1.1、企業(yè)所得稅處理

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）

根據(jù)政策得知，法人股東減資或撤資收回的資產(chǎn)一共分為三個部分：一部分是投資成本的收回，一部分是收回的股息所得，另一部分是投資資產(chǎn)轉讓所得。“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入，免征企業(yè)所得稅。”只有第三部分投資資產(chǎn)轉讓所得才需要繳納企業(yè)所得稅款。

1.2、自然人股東個人所得稅處理

《國家稅務總局關于個人終止投資經(jīng)營收回款項征收個人所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第41號）

“個人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經(jīng)營合作人取得股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應稅收入，應按照財產(chǎn)轉讓所得項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。

但是，已經(jīng)開始盈利了，撤資？為了拿到今年的分紅，舍棄以后年度分紅？

（二）、利用國家稅收優(yōu)惠政策，做好稅收籌劃。

“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入，免征企業(yè)所得稅?！币虼巳绻泄蓶|都是企業(yè)，分紅分配給法人股東，就沒有必要繳納個人所得稅。它只涉及企業(yè)所得稅，就可以很好的起到股東分紅避稅的目的。建議將自然人股東轉化為法人股東。（自然人成立獨資公司，獨資公司作為法人股東入股。）

（三）、將股東費用作為企業(yè)費用稅前支出。

3.1、股東工資：分紅是20%個稅稅率，而工資適用于7級稅率，且有免征額和專項附加扣除

3.2、費用報銷：股東與生產(chǎn)經(jīng)營相關的差旅費、業(yè)務招待費等，在實際消費之后，都可以根據(jù)公司制度來報銷。

（四）、設立稅收洼地。

若為法人股東投資，作為持股平臺，且此平臺設立在稅收優(yōu)惠的地區(qū)，那么可以將綜合稅率降得比較低。

（五）、資產(chǎn)占用。

這種方式不太合規(guī)，財會人切忌觸碰紅線。

問題2

我公司馬上準備注銷了，賬面上還虛掛著800萬元存貨，其實這是之前遺留問題，早就沒有庫存了，請問如何處理這些庫存更省稅？

請簡單說出4種常見思路！

答案：

兩種方式，要么銷售，要么報廢。

（一）資產(chǎn)損失

1.1、存貨報廢，構建因非正常損失造成的存貨報廢，非正常損失是指因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質(zhì)等。

1.2、存貨減值，鑒定為殘次品，通過資產(chǎn)減值損失科目處理。

1.3、存貨過期清理，設置存貨質(zhì)保期，過期即可清理。

1.4、存貨盤虧，通過待處理財產(chǎn)損溢科目處理。

（二）開票出庫

此方案屬于虛開發(fā)票或有真實交易時降低單價增加數(shù)量，產(chǎn)生增值稅（若有進項稅抵扣，也省稅），若企業(yè)未虧損則不需要繳納所得稅。但不建議采納。

問題3

大家知道，目前對于公戶轉私戶，特別是大額資金轉賬監(jiān)控的越來越嚴格，但是我們老板就是想從賬戶取錢到個人卡上，他始終覺得錢在公司賬戶上不安全，怎么辦？

請簡單說出2種常見思路！

答案：

1、可以分紅，交20%的個人所得稅處理。

2、可以提現(xiàn)，支付工資。

問題4

我公司是個財務咨詢管理公司，平時就是6個人，年收入600萬元，成本費用太少，平時逢年過節(jié)送禮送卡的支出又沒法入賬，導致企業(yè)所得稅繳納的太多，請問怎么處理？

請簡單說出4種常見思路！

答案：

1.考慮以工資形式?jīng)_賬

2.考慮讓送禮的這些通過其他的辦公費用發(fā)票來進行沖賬

3.可以考慮現(xiàn)在平臺上很多閑雜勞務人員務工支付勞務報酬進行處理

4.申請核定征收

問題5

我公司目前有員工100人，但是40人不愿繳納社保，正好公司也不想給這些人繳納，但是又不知道如何處理更合法？

答案：

方法一:將此部分員工簽成勞務合同，到稅務局代開發(fā)票，大部分城市稅務局為每天500不交增值稅，個稅勞務申報，年終匯算清繳，稅負相同。

方法二:將員工派到勞務派遣公司，風險轉移，但此種需要給勞務派遣費用，不合算。

方法三:可以讓員工成立個體戶，季度不超過10萬免增值稅，但個稅計算麻煩，也涉及申報稅費等，方法二三為下策。

問題6

我公司賬面上有好多無法收回的應收賬款，還有好多無法支付的應付款，都是好多年遺留下來的，如何清理掉呢？

請簡單說出4種常見思路！

答案：

無法收回的應收賬款計提壞賬準備，進行沖銷。無法支付的應付賬款，就轉入營業(yè)外收入科目。

1、對于確實不需要再支付的應付款項，帳務處理：借：其他應付款、應付賬款

貸：營業(yè)外收入

2、對于確實無法收回的應收款項：（1）如果提取壞賬準備了

借：壞賬準備

貸：應收賬款

（2）如果沒有提取壞賬準備

借：管理費用--壞賬損失

貸：應收賬款

問題7

我公司目前進銷差價太大，導致增值稅稅負率高達9.7%，為此稅局還專門找過我們，問我們?yōu)槭裁蠢U納這么多增值稅，還讓寫說明，我們也不想繳納這么多增值稅啊，但是又不知道如何合法降稅？

請簡單說出2種常見思路！

答案：

1、可以寫說因為很多企業(yè)合作的單位不給開具專票

2、成立多家公司，進行收入分流，享受小微企業(yè)政策。

3、很多園區(qū)有增值稅返還政策，有返還繳納金額的35%左右，建議在園區(qū)成立公司。

問題8

聽說收據(jù)也可以入賬并在企業(yè)所得稅前扣除了，是嗎？

請你簡單說出4種可以稅前扣除的收據(jù)！

答案：

一、500元以下現(xiàn)金支付的零星支出

企業(yè)運營難免涉及一些零星支出，如修鎖、修燈等這類支付金額未超過500元的支出，對于企業(yè)來說都屬于零星支出。這類零星支出也可以進行稅前扣除，扣除時僅需取得個人開具的收款憑證即可。

值得注意的是，收款憑證想要用作稅前扣除，財務人員需檢查憑證是否注明收款單位名稱、收款個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等信息。

溫馨提示：收款憑證就是日常生活中所說的收據(jù)哦。

二．企業(yè)運營的交通費

企業(yè)運營時難免會有需要外出的情況，這里就涉及到了外出人員的交通費用。無論是汽車、火車還是飛機，都不需要外出人員提供發(fā)票，只需提供外出人員的行程單及火車票、飛機票等收款憑證即可進行稅前扣除。

要用這類票據(jù)進行稅前扣除時，財務人員也需著重檢查購票人、往返行程以及購票時間等幾個方面是否符合真實情況。

三、未履行合同的違約金

企業(yè)有時也會遇到由于經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等問題，導致合同無法按約定履行需要向合作企業(yè)支付合同約定的違約金的情況。但因為合同并未履行，經(jīng)營業(yè)務也未發(fā)生，因此不屬于增值稅應稅行為，稅前扣除時也不需要取得發(fā)票。

這類費用憑借與合作方簽訂的購銷協(xié)議、賠償協(xié)議以及合作方開具的收款憑證（收據(jù)）進行稅前扣除即可。

溫馨提示：如有法院判決書及調(diào)解書或仲裁機構的裁定書等也需要一并附上。

四、公司內(nèi)部用現(xiàn)金發(fā)放的職工福利費用

一些企業(yè)會在節(jié)日時，向員工發(fā)放例如過節(jié)費、福利費或者員工生活困難補助費等費用，這類職工福利費用也是不需要讓員工開具發(fā)票就可以進行稅前扣除的。

要稅前扣除這類費用時，需要附上公司的相關文件、員工簽字的福利費發(fā)放名單以及現(xiàn)金付款清單和銀行轉賬憑證等。

為了更加貼近企業(yè)運營實況，符合納稅人實情，稅法的規(guī)定嚴謹且全面，財務人在進行相關財務處理時，一定要了解全面、合規(guī)完善的處理相關事務。

問題9

馬上我們就要給業(yè)務員發(fā)放半年績效了，有的績效高達十幾萬元，請問如何降低個稅的繳納？

請簡單說出2種常見思路！

答案：

1.績效做為單獨的獎金申報個人所得稅。

2.合理預算全年工薪、績效所得，測試稅負最低的發(fā)放方式，將年度分攤到不同的月份予以平衡總體稅負；

3.增加員工資本公積稅前扣除標準。

問題10

我們公司下個月自然人股權將進行轉讓，肯定會涉及較高的20%的股權轉讓個稅問題，我們想提前籌劃一下，看看如何處理？

請簡單說出3種常見思路！

答案：

1、通過轉讓給直系親屬，降低股價從而降低股權轉