記賬實操-進(jìn)項大于銷項的賬務(wù)處理

會計實操文庫記賬實操-進(jìn)項大于銷項的賬務(wù)處理進(jìn)項大于銷項，不用單獨做分錄，只需要將多余的金額留底即可，一般月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅。月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。借：應(yīng)交稅費—未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)。對于進(jìn)項稅額大于銷項稅額，本身不需要繳納增值稅，可以不用單獨做分錄。增值稅相關(guān)會計分錄(1)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅①一般納稅人借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)貸：銀行存款②小規(guī)模納稅人借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅貸：銀行存款(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅貸：銀行存款月末借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅銷項稅額大于進(jìn)項稅額的會計分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的增值稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅（銷項稅額-進(jìn)項稅額）

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅（銷項稅額-進(jìn)項稅額）

2、計提增值稅附加稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款——教育費附加

3、實際上交時

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款——教育費附加

貸：銀行存款

什么是應(yīng)交稅費？

應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負(fù)債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，