現(xiàn)代設備綜合管理

第一章概論§1-1現(xiàn)代設備綜合管理的概念

機器設備是社會生產(chǎn)力的重要組成要素，也是人類改造自然能力的物資基礎?，F(xiàn)代企業(yè)中設備是主要的生產(chǎn)工具，也是企業(yè)現(xiàn)代化水平的重要標志。設備在工業(yè)化國家中被定義為“有形固定資產(chǎn)”如土地與不動產(chǎn)、廠房與構(gòu)筑物、機器及附屬設施等。在我國，通常只有直接或間接參與改變勞動對象的形態(tài)和性質(zhì)，并在長期使用中保持其原有形態(tài)的勞動資料才被視為設備。

4/12/20241.設備屬于固定資產(chǎn)的范疇。在我國，一般以使用期限和單位價值作為劃分固定資產(chǎn)的標準。屬于生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)的固定資產(chǎn)只需具備使用期限超過一年的條件而不受單位價值的限制；非生產(chǎn)經(jīng)營設備則須同時具備使用期限超過兩年，單位價值2000元以上兩項條件。不具備上述條件的設備則列為低值易耗品而不屬于設備。

一、現(xiàn)代設備的特征

現(xiàn)代設備通常具有以下特征：

1、大型化或微型化；2、高速化；

4/12/20242.

3、連續(xù)化和自動化。

二、對現(xiàn)代設備的要求

1、生產(chǎn)能力：質(zhì)量、數(shù)量方面的能力及對生產(chǎn)過程的適應能力。

2、機動性：設備是否能夠、在多大程度上、怎樣以及在何種條件下被調(diào)整以適應生產(chǎn)任務變化的需要。以數(shù)量表示的機動性是指設備通過使用時間和使用強度的調(diào)整以適應產(chǎn)量變化的要求；質(zhì)量上的機動性直接源自設備自身的質(zhì)量；數(shù)量及質(zhì)量指標調(diào)整的快慢可視為時間上的機動性；設備在其使用空間進行重新組合、安裝、分類的可能性則反映了設備空間方面的機動性。4/12/20243.

3、動態(tài)工作特性：隨著設備役齡的增加，設備技術性能將發(fā)生改變，動態(tài)工作特性表明設備將以何種形式、什么樣的速度發(fā)生變化的特性。

4、投入、產(chǎn)出關系：制定生產(chǎn)計劃時，獲取設備投入、產(chǎn)出方面的信息，建立兩者之間的函數(shù)關系式必不可少的。對于某種確定的生產(chǎn)率來說，可據(jù)此評估對設備的投入是否合理。除上述性能外，對設備的可靠性、維修性、安全性等影響設備總體性能的諸多因素也有不同的要求。

三、現(xiàn)代設備綜合管理的意義

4/12/20244.

設備管理是以提高設備綜合效率，追求壽命周期費用經(jīng)濟性，實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標為目的，運用現(xiàn)代科學技術、管理理論和管理方法，對設備壽命周期（規(guī)劃、設計、制造、籌措、安裝、調(diào)試、使用、維修、改造、報廢到更新）的全過程，從技術、經(jīng)濟、管理等方面進行綜合研究和管理的一系列活動的總稱。1、設備管理的內(nèi)涵：

1)技術方面：設備的設計和制造技術；設備技術診斷技術和狀態(tài)監(jiān)測維修；維護保養(yǎng)、維修、改造技術。重點是設備的可靠性、維修性設計。

4/12/20245.

2)經(jīng)濟方面：設備規(guī)劃、投資、購置決策；設備能耗分析；設備大修、改造、更新的經(jīng)濟性評價；設備折舊。重點是設備全壽命周期費用效益的評價分析。

3)管理方面：設備規(guī)劃、籌措管理系統(tǒng)；設備使用、維修管理系統(tǒng)；設備信息管理系統(tǒng)。重點是樹立現(xiàn)代設備管理思想和設備綜合管理信息系統(tǒng)。

2、設備管理基礎理論與現(xiàn)代管理方法：

設備管理是一門綜合性應用科學，其基礎理論涉及：系統(tǒng)論、控制論、信息論、管理工程學、管理經(jīng)濟學、故障物理學、摩擦學、可靠性工程學、行為科學、

4/12/20246.決策科學等。此外，還需使用一些現(xiàn)代管理技術和管理方法，如設備診斷技術、設備維修技術、計算機輔助管理、價值工程、網(wǎng)絡技術、ABC分析法等等。作為一門管理科學，現(xiàn)代設備管理必然具有三項基本特征，即系統(tǒng)性、擇優(yōu)性和重視定量分析，這些特性又是通過上述學科加以實現(xiàn)的。對現(xiàn)代設備管理理論的形成最具影響的是：

系統(tǒng)工程、壽命周期費用理論、可靠性工程、摩擦學、工程經(jīng)濟學。4/12/20247.3、設備管理的社會化、市場化、現(xiàn)代化社會化是指適應社會化大生產(chǎn)的客觀規(guī)律，按照市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀要求，組織設備運行各環(huán)節(jié)的專業(yè)化服務，形成全社會的設備管理網(wǎng)絡，是企業(yè)設備運行過程中所需的各種服務由自給轉(zhuǎn)變?yōu)橛缮鐣峁┑倪^程。專業(yè)化則是設備管理的工作由形成行業(yè)的企業(yè)承擔。將各專業(yè)化企業(yè)推向市場并在社會化服務中發(fā)揮作用。設備管理的社會化是以組建中心城市的各專業(yè)化服務中心為主體，與城市的其它系統(tǒng)形成全方位的全社4/12/20248.會服務網(wǎng)絡。主要表現(xiàn)為：設備制造企業(yè)的售后服務體系；設備維修、改造專業(yè)化服務中心；備品配件中心；潤滑技術服務中心；設備交易中心；設備診斷技術中心；設備管理教育培訓中心。市場化是指建立完善的設備要素市場，為全社會設備管理提供規(guī)范化、標準化的交易場所，以最經(jīng)濟的方式為全社會設備資源的優(yōu)化配置和有效運行提供保障，促使設備管理由企業(yè)自我服務轉(zhuǎn)為由市場提供服務。培育和規(guī)范設備要素市場，充分發(fā)揮市場機制在資源配置中的基礎性作4/12/20249.用，是設備管理市場化的前提。應鼓勵設備要素供需方走向市場，只有社會能夠提供更多、更便捷的專業(yè)化服務，才能建立起設備管理社會化的基礎。培育和規(guī)范設備要素市場，形成統(tǒng)一、開放、競爭、有序的市場體系，才能促進設備管理市場化的實現(xiàn)。4、設備管理的現(xiàn)代化設備管理的現(xiàn)代化體現(xiàn)在以下五個方面：

1）管理思想現(xiàn)代化：實現(xiàn)管理現(xiàn)代化，要求用現(xiàn)代科學管理理論和管理思想指導管理實踐。涉及4/12/202410.設備管理的現(xiàn)代化管理理論有：系統(tǒng)論、控制論、信息論、工程經(jīng)濟學、管理工程學、可靠性工程學、摩擦學等；現(xiàn)代化管理思想包括設備綜合管理觀念、戰(zhàn)略觀念、市場觀念、效益觀念、競爭觀念、安全與環(huán)保觀念等。

2）管理組織現(xiàn)代化：要求不斷適應經(jīng)濟體制改革，適應現(xiàn)代化大生產(chǎn)的要求，建立合理的、高效的設備管理運行體制和組織機構(gòu)。最大限度地調(diào)動和發(fā)揮組織中每個成員和群體的作用。設備管理組織應當與推行設備管理現(xiàn)代化相適應，組織嚴密，4/12/202411.體制健全、工作高效，充分協(xié)調(diào)，信息暢通，并具有良好的跟蹤與反饋控制能力。3）管理方法現(xiàn)代化：管理方法現(xiàn)代化要求一方面繼承傳統(tǒng)的管理經(jīng)驗和方法，另一方面應積極推廣運用先進的管理方法，確保各項管理工作標準化、系統(tǒng)化、科學化。設備一生全過程管理應實行定量與定性管理方法相結(jié)合，盡量以定量方法為主。推廣應用的現(xiàn)代化管理方法有：價值工程、網(wǎng)絡技術、ABC分析法、決策技術、預測技術等。4）管理手段現(xiàn)代化：管理手段現(xiàn)代化是管理現(xiàn)4/12/202412.

代化的工具。如采用先進的設備診斷儀器對設備進行自動檢測和控制，應用計算機輔助設備管理，采用精密檢測工具提高設備修理精度等。5）管理人才素質(zhì)現(xiàn)代化：應按職責分工和管理層次對設備管理人員提出不同的要求，做到專業(yè)知識結(jié)構(gòu)、知識層次結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)等的全面優(yōu)化。從規(guī)劃、設計、制造、籌措、安裝、使用、維修、改造、更新直至報廢全過程物資運動形態(tài)的科學管理；4/12/202413.從設備的初始投資、維修費用、折舊、更新改造資金直至涉及設備的其他各種費用的籌措、積累、支出的價值運動形態(tài)的科學管理。5、設備管理的重要性體現(xiàn)在：

1）為企業(yè)建立正常的生產(chǎn)秩序；

2）為企業(yè)安全生產(chǎn)及環(huán)境保護提供保障；3）有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益；4）有利于企業(yè)的技術進步。4/12/202414.§１－２設備管理的發(fā)展概況

德國學者KurtMatyas將發(fā)展與變化中的設備管理與維修分為不同的三階段，即：

第一階段：事后維修，又可稱之為基于故障的維修。從20世紀40年代至60年代。

第二階段：預防維修，基于時間或工作量的維修。從20世紀60年代至80年代。對設備管理與維修的要求是較高的設備有效度，較長的壽命周期及較低的費用。其技術特征是計劃大修，管理系統(tǒng)中小4/12/202415.型計算機的投入使用，維修計劃與監(jiān)控系統(tǒng)的建立。

第三階段：預知維修，基于狀態(tài)的維修。也就是狀態(tài)監(jiān)測維修，從20世紀80年代至現(xiàn)在。對設備管理與維修的要求是較高的設備有效度及可靠度，較高的安全性及產(chǎn)品質(zhì)量，設備的環(huán)保性，較高的設備運營效益。其技術特征則是設備的狀態(tài)監(jiān)測維修，可靠性與維修性設計，設備運行的風險研究與分析，大型計算機的輔助管理，設備故障原因與影響分析，專家系統(tǒng)，全員自主維修。4/12/202416.

就預防維修而言，目前存在著美國的預防維修與前蘇聯(lián)的計劃預修兩大體系，分別應用于不同的國家。計劃預修制是以設備的磨損規(guī)律制定的。按照計劃預修制的理論，影響設備修理工作量的主要因素是設備的開動臺時，合理的開動臺時是制定一系列定期檢查、小修、中修、大修等組成的“修理周期結(jié)構(gòu)”以及計算各種修理消耗定額的“修理復雜系數(shù)”構(gòu)成了計劃預修制的兩大基礎。計劃預修制的不足之處在于忽視了設備的實際狀態(tài)，往往導致設備使用前、后期分別出現(xiàn)維修過剩和維修不足的現(xiàn)象。4/12/202417.

美國的預防維修較為重視設備的實際狀態(tài)，沒有規(guī)定嚴格的修理周期，因而有較大的靈活性。實施過程中也出現(xiàn)由于檢查頻度過大而導致維修費用過高的問題。于是出現(xiàn)了將事后維修與預防維修結(jié)合起來的“生產(chǎn)維修制”，即對主要生產(chǎn)設備實施預防維修，一般設備則實施事后維修的策略，修理計劃的依據(jù)。既減少了故障停機的損失，又降低了維修費用。目前國際上集中體現(xiàn)綜合管理思想的的設備管理模式主要有：4/12/202418.1、后勤工程與管理（LogisticsEngineeringandManagement）

以設備壽命周期為研究對象，將涉及壽命周期的各個環(huán)節(jié)視為一個一體化的后勤支援系統(tǒng)，以壽命周期費用最佳為目標。對產(chǎn)品進行可靠性、維修性設計。

2、全員生產(chǎn)維修（TPM,TotalProductiveMaintenance)

特點是三全：全效率，全系統(tǒng)，全員。

全效率又稱綜合效率。以提高綜合效率為目標，追求設備運行的經(jīng)濟性。4/12/202419.

綜合效率=時間利用率·性能開動率·合格品率其中：時間開動率=性能開動率=合格品率=綜合效率也可表示為：

4/12/202420.

全系統(tǒng)：設備設計階段采用可靠性、維修性設計，進行設備的維修預防；使用階段實施預防維修；對重復故障采取改善維修。建立以設備一生為對象的生產(chǎn)維修機制。

全員：操作者的自主維修。涉及設備壽命周期各環(huán)節(jié)的所有部門及員工均應參加設備的綜合管理。

3、設備綜合管理（IntegrierteAnlagen-wirtschaft）

綜合管理以“一體化”和“綜合”的觀點研究4/12/202421.設備壽命周期中的經(jīng)濟問題。按照綜合管理的理論，設備的財務管理是企業(yè)投資管理及成本管理的組成部分，在與資本成本（折舊）及生產(chǎn)成本（勞務、能源及原材料消耗）的關系方面，以及在企業(yè)內(nèi)部不同的部門中（生產(chǎn)、供銷、財務、人事等），設備在其壽命周期不同階段的直接維修費用和間接維修費用之間的關系均應被視為不可分割的整體關系。根據(jù)不同的管理目標，綜合管理又可分為集約型管理和粗放型管理兩種模式。前者的基點是最大可能地發(fā)揮設備使用潛力，服務于這一目標的管理以預防維修為主，延緩4/12/202422.設備的磨損進程以達到延長設備使用壽命的目的。運用這種模式的前提是：設備工藝及技術進步進程緩慢；設備價值高昂或自動化程度較高；流程式生產(chǎn)設備及關鍵設備。集約型管理的理想目標是：設備的潛力得到充分利用而無繼續(xù)使用價值時，恰好是設備應報廢的時機。這種情況被德國學者霍依茨稱為“經(jīng)濟制動效應”。4/12/202423.

粗放型管理的前提是：設備設計壽命較短；故障費用較??；設備經(jīng)濟性磨損快于其技術性磨損。粗放型管理不追求設備潛力的充分發(fā)揮和使用壽命的延長，常采用事后維修的模式。

4、以可靠性為中心的維修（RCM,ReliabilityCentredMantenance）。

常規(guī)維修思想認為，設備中的每一個零部件都有一個平均使用壽命，可按其長短進行編組，當4/12/202424.設備達到最長的平均使用壽命是就必須進行大修。但是在實際中，無論維修進行的多么充分，大量故障也還是無法防止和有效地減少。為此設計人員加強研究能減輕故障后果的設計，但是仍存在涉及到預防性維修與可靠性之間的關系。由于維修費用高昂，加之設備相鄰兩次大修之間的時間長短又不是控制設備故障率的重要因素，因此1960年美國聯(lián)邦航空局和各航空公司組成特別工作組專門調(diào)查預防維修的效果，到1974年，美國國防部委托聯(lián)合航空4/12/202425.公司編寫了一份關于民航工業(yè)飛機維修大綱所采用的方法的報告，題為“以可靠性為中心的維修”。報告得到一個意外的結(jié)論：預定大修對復雜設備的故障率影響甚微，除非該設備具有一種支配性故障模式。

可靠性維修至今已發(fā)展為一種全新的戰(zhàn)略性框架系統(tǒng)?，F(xiàn)代設備管理人員必須選擇最合適的技術，研究每種故障過程，滿足設備擁有者、使用者和全社會的期望值。以可靠性為中心的維修就是以最低的成本確保設備達到可能達到的最大安全性和可靠性?？煽啃跃S修從分析設備的功能和相關的性能標準、功能性4/12/202426.故障的產(chǎn)生、故障模式、故障影響、故障后果方面入手，研究如何預防故障及開展對設備性能最有影響的維修活動?？煽啃跃S修認可的預防性維修工作有預定視情工作、預定翻修工作和預定報廢工作。4/12/202427.第二章設備規(guī)劃與投資效益分析

設備壽命周期一般可分為兩個階段，即前期管理與后期管理，前期稱為規(guī)劃工程，涉及設備的規(guī)劃、籌措、安裝及試運轉(zhuǎn)；后者稱為維修工程，涵蓋從設備使用、維修、改造、更新直至退役后再利用及報廢等諸多環(huán)節(jié)的管理。

一、規(guī)劃工程的意義：

1、決定了設備壽命周期費用的90%，

德國學者朗克斯指出，在設備壽命周期的不同

4/12/202428.階段對設備工程進行改動所引起的費用是呈幾何級數(shù)遞增的。規(guī)劃階段加以改動所需費用如果是1，設計階段相應的費用則為10，而制造或使用階段所產(chǎn)生的費用分別為100和1000。

2、決定了企業(yè)的技術裝備水平和系統(tǒng)功能，直接影響到企業(yè)的生產(chǎn)效率。3、決定了設備的適用性、可靠性和維修性，直接影響到設備效能的發(fā)揮和有效度。

規(guī)劃工程涉及：設備規(guī)劃方案的調(diào)研、制訂、論證和決策；設備市場貨源調(diào)查和信息收集、整理和分析；設備投資規(guī)劃的編制、預算費用、資4/12/202429.金籌措及實施程序；設備投資效果分析、評價和預測；設備投資風險的防范。二、設備規(guī)劃的可行性研究1、可行性研究的階段（1）投資論證（2）初步可行性研究

（3）詳細可行性研究（4）項目評價2、可行性研究的內(nèi)容（1）投資動機（2）市場情況與建設規(guī)模4/12/202430.

（3）能源及原材料條件（4）設備設置的環(huán)境條件（5）設備的技術方案（6）環(huán)境保護（7）經(jīng)濟評價（8）設備對人員的要求（9）不確定性分析（10）實施計劃（11）結(jié)論4/12/202431.§2-1設備規(guī)劃方案評價的指標體系

對設備規(guī)劃方案進行技術經(jīng)濟評價的指標大體上可分為三類：

一、收益類指標1、數(shù)量指標：反映了設備使用的直接成果：1）實物指標：如生產(chǎn)量，噸、臺、件等。2）價值量指標：用貨幣計算的生產(chǎn)量。可分為①總產(chǎn)值:物資消耗價值與新創(chuàng)價值之和。前者包括固定資產(chǎn)折舊、原材料消耗等；后者包括4/12/202432.稅金、工資、利潤等。②商品價值：總產(chǎn)值中已銷售的部分。③凈產(chǎn)值：總產(chǎn)值中新創(chuàng)價值部分。2、質(zhì)量指標：技術性指標如可靠性、精度等；經(jīng)濟性指標如合格品率、廢品率等。3、利潤指標：反映使用設備最終所取得的經(jīng)濟效益。利潤=銷售收入－（銷售成本+稅金）。4、品種指標：經(jīng)濟用途相同而實際使用價值有差異的同類產(chǎn)品，如配套率、自給率。

二、消耗類指標1、產(chǎn)品成本與生產(chǎn)費用：企業(yè)為生產(chǎn)和銷售4/12/202433.一定產(chǎn)品所支出的各種費用的總和即產(chǎn)品成本，由構(gòu)成產(chǎn)品價值中的物資消耗價值及新創(chuàng)價值中的工資部分所組成，是產(chǎn)品價值的一個組成部分。生產(chǎn)成本是產(chǎn)品形成過程中所發(fā)生的各種費用，其項目組成有所不同，按一定的成本計算對象進行歸類就形成生產(chǎn)成本。如原材料、能源、工資、廢品損失及車間經(jīng)費構(gòu)成了車間成本，加上企業(yè)管理費就構(gòu)成了企業(yè)的生產(chǎn)成本，再加上銷售費用構(gòu)成產(chǎn)品的全部成本。生產(chǎn)費用按照與產(chǎn)品產(chǎn)量的關系又可分4/12/202434.為可變費用與固定費用。前者是隨產(chǎn)量增減而變動的費用，如原材料、動力費用等；后者是指一定時間和一定產(chǎn)量范圍內(nèi)不隨產(chǎn)量增減而變動的費用，如工資、固定資產(chǎn)折舊等。就單位產(chǎn)品成本而言，可變費用是固定的，固定費用則是可變的。2、投資指標：投資包括固定資金和流動資金

前者用于建筑物和購置機器設備等固定資產(chǎn)，特點是經(jīng)長期使用，其價值通過折舊的方式轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品的成本之中；流動資金用于購置再生產(chǎn)所需的原材料、能源、支付工資等各項費用，其特點是隨4/12/202435.生產(chǎn)和流通過程而持續(xù)進行，由實物形態(tài)到貨幣形態(tài)之間不斷轉(zhuǎn)換。三、效益類指標

反映收益與消耗總和行效益的指標。當收益與消耗都能用數(shù)量或貨幣表示時，其比值是經(jīng)濟效益值。1、反映生產(chǎn)效率及人均產(chǎn)出水平的指標全員勞動生產(chǎn)率=×100%4/12/202436.

2、反映一定時期內(nèi)投入產(chǎn)出效率的指標成本費用利潤率＝×100%

3、反映流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度和營運狀況的指標

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝×100%4、反映企業(yè)全部資產(chǎn)獲利能力的指標總資產(chǎn)報酬率＝×100%4/12/202437.

5、反映企業(yè)投資者向企業(yè)投入的全部資本金的獲利能力凈資產(chǎn)收益率＝×100%6、反映產(chǎn)品在市場上銷售狀況的指標產(chǎn)品銷售率＝×100%4/12/202438.§2--2壽命周期費用估算

壽命周期費用由規(guī)劃階段的設置費和使用階段的維持費組成。前者是一次性支出或短期內(nèi)支出的費用，后者則是在整個使用期內(nèi)定期支付的費用。

一、設置費用的估算1、指數(shù)估算法利用已知設備系統(tǒng)的投資指標來估算同型但不同規(guī)模設備的投資額，通常采用生產(chǎn)能力之比的指數(shù)進行估算。這一指數(shù)在不同類型的設備及不同4/12/202439.產(chǎn)品和工序上是不相同的，通常在0.5～0.8之間。費用估算的公式為：Y1：已知的與估算設備同類型但不同生產(chǎn)能力設備的費用；Y2：估算設備的費用；X1：已知設備的生產(chǎn)能力；X2：估算設備的生產(chǎn)能力；CF:物價變動的調(diào)整指數(shù)；4/12/202440.

Z:指數(shù)，Z=0.5～0.8例：1975年鎮(zhèn)海化工廠引進的一套日產(chǎn)1000t合成氨裝置的設置費用為9520萬元。1976年1月該廠擬購置一套同類型日產(chǎn)1500t合成氨的裝置，試估算其設置費用。解：據(jù)以往積累的數(shù)據(jù)，取Z=0.66，又由評估得出1975年2月到1976年1月的工業(yè)產(chǎn)品物價變動指數(shù)為CF=1.22。新購置設備的設置費為：Y2=9250×（1500/1000）0.66×1.22=15177（萬元）4/12/202441.2、比例估算法以設備主機價格為基數(shù)進行估算，適用于流程生產(chǎn)設備費用的估算。一般說來，設備安裝過程發(fā)生的費用約占主機費用的43%，設備安裝后的總費用=1.43×設備主機價格。對于不同類型的工廠，設備總費用（即設備安裝后的總價值）在設備工程總投資中所占的比例是不同的。即：固體作業(yè)的工廠，固液作業(yè)的工廠，液體4/12/202442.作業(yè)的工廠設備總費用分別占總投資的46%，43%和33%。據(jù)此即可估算出設備工程的總投資。需要指出的是，上述兩種計算方法都是估算法，前者誤差為±25%，后者則為±15%左右。如要求較高的估算精度，則可采用編制概算的方法。二、維持費用的估算維持費用是使設備保持正常工作狀態(tài)所需的一切費用。費用支付過程往往需很長時間，期間不可避免

4/12/202443.

地要受到各種不同因素的干擾，因而維持費用是一種可變費用。維持費用主要由維修費和運行動力費構(gòu)成。其中維修費可分為直接和間接維修費，維修用材料、器材、零部件、備品配件費用以及檢查修理的費用屬于直接維修費，由于故障引起的停機損失則屬于間接維修費。運行動力費包括勞務費、動能消耗、環(huán)保及工業(yè)衛(wèi)生所需費用。

4/12/202444.到目前為止，還難以對上述費用之間的關系進行明確的劃分，它們之間的數(shù)量關系也難加以確定。國外的統(tǒng)計資料表明，設備的維持費與其原始價值的比值大體為：固定資產(chǎn)設備：10～16；耐用消耗品：2～4；小汽車：3～5。上述三種不同類型的設備中各項費用在壽命周期費用中的比例及其與設備原始價值的比值如表所示。4/12/202445.4/12/202446.4/12/202447.4/12/202448.

二、維持費用的估算1、逐項估算法對構(gòu)成維持費的各項費用分別逐項進行估算，累積之和即設備維持費用。2、比例估算法利用前述表格中的數(shù)據(jù)，以設備原值為基數(shù)，乘以某項費用在壽命周期內(nèi)與原值的比值，概略地估算該項費用3、修理復雜系數(shù)估算法修理復雜系數(shù)是計劃預修制中表示設備修理復雜程度的基本單位，用以制訂修理工作中的各種定額，如備件定額、工時定額等，將定額成一本企業(yè)單位價格即可推算出各項費用。4/12/202449.§2—3設備投資的經(jīng)濟性評價

一、資金的時間價值時間的推移將使資金的價值量發(fā)生變化，即資金運動的結(jié)果。不同時間的資金價值量稱為資金的時值。為正確評價設備投資的經(jīng)濟效果，必須將不同時期的資金換算成為同一時期的金額，然后在相同的時間基礎上進行比較。1、利息的計算方法1）單利法：本金一定，利息與利率成正比的計算方法。I=PniP:本金或現(xiàn)值；4/12/202450.

n:利息期數(shù)；i:每一計息期的利率。本利之和的終值F為：F=P+I=P(1+ni)單利法反映了簡單再生產(chǎn)的模式，資金所創(chuàng)造的利潤不再投入經(jīng)營，是一種靜態(tài)的資金增值。2）復利法：每期利息轉(zhuǎn)為本金繼續(xù)生息，到期時本、利一并支付。F=P(1+i)n

現(xiàn)值P：現(xiàn)在的金額。年值A：每年均勻支出或收入的資金。終值F：若干年后本利合計的金額。

4/12/202451.

二、資金時間價值的計算1、現(xiàn)值與終值的換算已知現(xiàn)值求終值：F=P(F/P,i,n)終值系數(shù)：(F/P,i,n)=(1+i)n

現(xiàn)值系數(shù)：(P/F,i,n)=1/（1+i)n

2、現(xiàn)值與年值的換算已知現(xiàn)值求年值：A=P資本回收系數(shù)：,（A/P,i,n)

4/12/202452.

上式還可表示為：A=P(A/P,i,n)。已知年值求現(xiàn)值：P=A,為等額系列現(xiàn)值系數(shù)，還可表示為P=A(P/A,i,n)。3、終值與年值的換算已知年值求終值：F=A,為等額系列終值系數(shù)，還可表示為F=A(F/A,i,n)。4/12/202453.

已知終值求年值：A=F,為償債資金系數(shù)，還可表示為A=F(A/F,i,n)。二、現(xiàn)金流量企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出稱為現(xiàn)金流量，兩者之差即現(xiàn)金凈流量。在設備項目中，所有與之相關的資金支出，如初期投資，維持費，使用該設備在流動資金上的投資等都是現(xiàn)金流出量；所有因項目帶來的資金收入為現(xiàn)金流入量，如設備折舊、利潤、殘值等。通常4/12/202454.用現(xiàn)金流量圖表示項目實施后的現(xiàn)金流量，用以計算投資的回收情況，考察項目的經(jīng)濟效果。三、設備投資效益的評價1、投資回收期法T=K/Ab式中：T—投資回收期（年）；K—投資額；Ab—年度收益，年度收益中應包括固定資產(chǎn)折舊。計算出的投資回收期如低于企業(yè)或行業(yè)制定的4/12/202455.標準投資回收期方可考慮接受。我國目前尚未制定出統(tǒng)一的國家或行業(yè)標準，一般認為等于或低于設備折舊年限或與其使用年限的一半時，投資方案即為可行。投資回收期的不足之處在于：未考慮回收期后的收益、項目的使用年限、設備的殘值。2、成本比較法對使用年限不同，生產(chǎn)效率和工作質(zhì)量相同的方案，可通過年成本法進行比較。

4/12/202456.使用年限不同的方案，可將投資額、設備殘值折算為每年等值同額費用，并與每年的維持費相加即為年成本。殘值作為終值分攤?cè)缒瓿杀緯r起到?jīng)_減成本的作用，因而應為負值。維持費一般是一個變化的數(shù)值。如每年維持費相等，則年成本為：AC=P(A/P,i,n)-L(A/F,i,n)+V=(P-L)(A/P,i,n)+L*i+V4/12/202457.

四、設備投資預測對設備投資方案影響較大的因素有：產(chǎn)品產(chǎn)量、銷售量及售價；設備購置費的變動；可變費用變動的幅度及固定費用的調(diào)整幅度；設備的使用年限等。1、盈虧平衡分析基本原理是假設某項設備投資方案實施后，產(chǎn)品產(chǎn)量等于銷售量（即不存在滯銷），銷售收入與總成本相等，利潤為零.項目既不盈利，也不虧損。虧平衡點上，總收入與總成本相等。4/12/202458.

企業(yè)銷售收入取決于市場價格和產(chǎn)品銷售量；產(chǎn)品成本則由可變成本與固定成本組成。前者包括原材料費、燃料動力費、運輸費等；后者則包括折舊、管理費、勞務費等。由于總收入為總成本與利潤之和，因此，上述關系可表示為：C0×Q=CF+CV+PR

式中：Co—產(chǎn)品單價；Q—產(chǎn)品銷售量；CF—固定成本；CV—可變成本；PR—利潤。盈虧平衡時，PR＝0，可變成本CV又可表示為銷售量Q與單位產(chǎn)品可變成本CV1的乘積.于是盈虧

4/12/202459.平衡時的產(chǎn)品銷售量Q0為：Q0＝

例：某產(chǎn)品單價為80元，單位產(chǎn)品可變成本為55元，年固定成本為75000元，求盈虧平衡點的產(chǎn)量，如果企業(yè)的目標利潤為50000元，產(chǎn)品產(chǎn)量應為多少？解：盈虧平衡點的產(chǎn)量為：Q0=75000÷(80－55)=3000(件）實現(xiàn)目標利潤的總產(chǎn)量為：Q=Q0+(50000÷25)=5000(件）4/12/202460.設備的更新改造一、概述設備的更新包括設備的大修理、更新及技術改造。一般意義上的設備更新就是利用折舊資金購置新的設備以取代物理上不能使用或經(jīng)濟上不宜使用的原油設備。設備更新性質(zhì)上可分為兩種：1、簡單更換：用完全相同的新設備替代報廢的設備，無技術進步內(nèi)涵，不屬于技術改造范疇；2、技術更新：以高新技術設備替換原有的陳舊設備，屬于技術改造范疇。

4/12/202461.二、設備役齡與新度系數(shù)設備役齡就是設備服役期限。從總體上說，役齡反映了設備技術裝備水平和老化程度。一般說來，平均役齡越短，設備先進程度就越高新度系數(shù)：設備固定資產(chǎn)凈值與其原值之比。新度系數(shù)=

新度系數(shù)可按其類別、企業(yè)或行業(yè)組要設備進行統(tǒng)計計算，其平均值反映了企業(yè)或行業(yè)裝備的新4/12/202462.舊程度，在一定程度上可反映技術裝備的更新速度。三、設備的有形磨損、無形磨損和經(jīng)濟壽命1、設備的有形磨損由于物理和（或）化學效應所引起的設備耐用度的減少。機械磨損、老化、腐蝕等都屬于磨損的范疇。磨損還將導致設備價值的貶低，因此，有形磨損可以表示為：設備物資實體功能的劣化及價值形態(tài)的貶值。第一種有形磨損：設備實體由于外力作用，如

4/12/202463.摩擦、沖擊、震動等產(chǎn)生的磨損。第二種有形磨損：設備閑置過程中由于自然力，如銹蝕、老化、災害等作用產(chǎn)生的磨損。設備有形磨損的度量：維修費用法：XP=R/K（t）R——修復設備所需的費用；K（t）：設備的重置價值。XP應小于1，否則設備失去修理的意義。

4/12/202464.

損耗度量法：L（t）=Pmax－P（t）p×〔Pmax－P（t）〕Pmax－P（t）/Pmax式中：Pmax——設備單位時間的最大生產(chǎn)能力；P（t）——評估時設備單位時間的生產(chǎn)能力；

p——單位產(chǎn)品銷售價格。上式分別以設備生產(chǎn)能力的下降，銷售額的減少以及由于有形磨損所造成的損耗率來表示有形磨損。

4/12/202465.2、無形磨損的概念無形磨損就是由于科學技術的進步，生產(chǎn)工藝的改進而不斷出現(xiàn)性能更趨完善，生產(chǎn)效率更高的設備，而使原有設備的價值發(fā)生貶值。此外，由于生產(chǎn)規(guī)模的擴大或生產(chǎn)工藝的改進使得生產(chǎn)相同結(jié)構(gòu)設備的成本不斷降低，即該種設備重置價值不斷降低而產(chǎn)生的貶值。（1）第一種無形磨損

由于高新技術設備出現(xiàn)而使原有設備在技術上陳舊落后所產(chǎn)生的無形磨損，又稱為技術性無形4/12/202466.磨損；2、第二種無形磨損

由于相同結(jié)構(gòu)設備重置價值的降低而使原有設備產(chǎn)生貶值的磨損，又稱為經(jīng)濟型無形磨損。經(jīng)濟性無形磨損并不影響設備的使用價值，也不會導致提前更換該種設備的問題。技術型無形磨損不僅使設備產(chǎn)生貶值，還將降低設備使用的經(jīng)濟效益，應根據(jù)實際情況適時予以技術改造或更新。無形磨損程度的度量：設備價值降低系數(shù)=

4/12/202467.

四、設備的經(jīng)濟壽命設備的壽命有物質(zhì)壽命、技術壽命、折舊壽命及經(jīng)濟壽命之分。物質(zhì)壽命是指設備從全新狀態(tài)開始使用，直到不能再用而報廢的時間過程。設備的物質(zhì)壽命可以通通過維修予以延長，但這種延長在經(jīng)濟上不一定是合理的。技術壽命是指設備從誕生到由于技術性無形磨損而被淘汰所經(jīng)過的時間。對設備的技術改造可以延長其技術壽命。

4/12/202468.折舊壽命既折舊年限，是設備折舊余額接近于零所經(jīng)歷的時間，折舊壽命不同于物質(zhì)壽命。經(jīng)濟壽命是依據(jù)設備使用成本確定的使用期限，這一使用期限通常是按照年均總成本最低確定的，既設備從開始使用到年成本最低所經(jīng)歷的時間。經(jīng)濟壽命通常作為設備最佳更新時機的選擇依據(jù)。設備的經(jīng)濟壽命或最佳更新期一般可用以下方法加以計算。

4/12/202469.1、低劣化數(shù)值法設備的低劣化程度是隨使用年限的增加而增大的。一方面設備的技術性能劣化；另一方面，設備的維持費用也隨之增高。如果費用與時間呈線性關系地增加，第一年的劣化值為λ，則第T年的低劣化數(shù)值為λT，而T年中的平均低劣化數(shù)值則為λT+λ/2。對于設備來說，如果使用T年后的殘值為L，則平均每年的設備費應為K0－L/T隨著T的增加，按年平均的設備費不斷減少，這樣，平均每年的設備總費用為4/12/202470.Ci=。要使設備總費用最小，可對T微分并令其為零，即dCi/dT，這樣可求得設備的經(jīng)濟壽命或最佳更新期為：

4/12/202471.

2、最小年均費用法以設備的年均設置費和年均維持費總和的最小來確定設備的經(jīng)濟壽命。式中：CT—設備使用T年后的等值年成本；LT—設備使用T年后的殘值；T—設備使用年數(shù)；VJ—第j年的設備維持費。

4/12/202472.五、設備更新與技術改造的經(jīng)濟性分析（一）設備更新的經(jīng)濟性分析對設備進行更新決策時應考慮以下因素的影響：

有形磨損的影響，當有形磨損導致設備不堪再修時就必須選用新設備對原有舊設備進行更新。

無形磨損的影響，從經(jīng)濟性考慮，只有當高新技術設備在很大程度上取代原有設備，繼續(xù)使用舊設備將導致經(jīng)濟性能劣化，此時才具備從無形磨損角度對原有設備進行更新的條件。

4/12/202473.

現(xiàn)有的客觀物資條件。確定更新方案時必須進行經(jīng)濟性分析，從中選擇最佳方案。設備更新方案不外乎新、舊設備的對比以及不同形式新設備之間的對比，其共同尺度就是“年度使用費用”的比較，在滿足工藝要求及生產(chǎn)率的前提下選擇年度費用最低的方案。1、有形磨損的更新決策如果設備的有形磨損是不可消除的只能對其進行更新；如果是可消除的，則可以通過大修恢復其功4/12/202474.能。此時在兩種方案中就存在經(jīng)濟決策問題，主要通過年度使用費用進行比較。例：某設備進行大修的費用為2.5萬元，大修后可使用3年，每年的維修費用預計為3000元；如果進行更新，購置費用為5萬元，無需大修可使用8年，每年的維修費用為1000元，設資金的年利率為10%，試對兩種方案進行比較。解：大修方案的年度使用費為：AC1=25000×（A/P,0.1,3)+3000=13052(元)更新方案的年度使用費為：

4/12/202475.AC2=50000×（A/P,0.1,8)=10372(元)需要指出的是，上述計算沒有考慮到兩種方案中人工費用的影響。2、無形磨損的更新決策如果有形磨損并不影響設備的使用，但此時新型設備已經(jīng)出現(xiàn)，進行更新決策時除了要分析年度使用費用外，還要考慮到企業(yè)的發(fā)展目標。因為新設備使用時間通常要長于舊設備，而老產(chǎn)品在市場上能否延續(xù)這段時間也是決策時應予考慮的問題。無形磨損的更新問題仍可應用年度費用法進行

4/12/202476.分析比較。3、生產(chǎn)能力不足時的更新決策可供選擇的方案有：在原有設備基礎上增加同型號新設備同時投入使用；新購大型設備取代原有設備進行生產(chǎn)?？刹捎媚甓仁褂觅M用法進行方案的比較。例：某廠有一臺已使用3年，現(xiàn)需要擴大生產(chǎn)規(guī)模，有兩種方案可供選擇（設資金年利率為10%）：1、增設一臺同規(guī)格設備與原有設備同時投入使用?，F(xiàn)有設備折價2.7萬元,新設備購置費為4萬元,要求新、舊設備均使用8年，8年后殘值分別為5000元和4000元新、舊設備的年維持費均為3000元。4/12/202477.2、購置一臺大型設備取代原有設備，購置及安裝費用共計7.5萬元，使用8年后預計殘值為9000元，年均維持費為5000元。解：第一種方案的年使用費為：AC1=40000×（A/P,0.1,8)－(5000+4000)×(A/F,0.1,8)+27000×(A/P,0.1,8)+2×3000=17771(元）第二種方案年度使用費為：AC2=75000×(A/P,0.1,8)－9000×(A/F,0.1,8）+5000－27000(A/P,0.1,8)=13210（元）

4/12/202478.由于第二種方案可利用現(xiàn)有設備沖減成本，加之年維持費較低，因而從長遠觀點看應選擇此方案。（二）設備技術改造的經(jīng)濟性分析設備進行技術改造時，相關的投資應作為固定資產(chǎn)增值包括在改造后設備的原值中，即折余價值與增值之和。在重新確定設備的使用壽命后，由各年等值提取的折舊額進行回收。設備改造后使用年限各年度維持費折算成現(xiàn)值將構(gòu)成改造后設備總維持費用的現(xiàn)值。

4/12/202479.不同技術改造方案的生產(chǎn)效率不一定相同，這種差異將影響到方案的經(jīng)濟性。設備總費用現(xiàn)值比較在綜合考慮設備凈值、改造費用及年度維持費用的現(xiàn)值上，以總現(xiàn)值除以生產(chǎn)效率系數(shù)，由此可以得出可比的總現(xiàn)值對方案進行比較。如改造后的各年度維持費用相等，則可比的總費用現(xiàn)值可表示為：η：設備技術改造的生產(chǎn)效率系數(shù)；4/12/202480.k：設備技術改造費用；L：設備技術改造時的凈值；V：設備年度維持費用。例：某廠對設備進行技術改造，由三種方案可供選擇：1、改造費用5000元，年均維持費用15000元，使用壽命4年，每天需工作20小時才能完成生產(chǎn)任務；2、改造費用15000元，年均維持費用12000元，使用壽命8年，每天工作8小時可完成生產(chǎn)任務；3、改造費用25000元，年均維持費用8500元，

4/12/202481.使用壽命8年，每天工作15小時即可完成生產(chǎn)任務。如果需改造的設備凈值為25000元，資金年利率為12%，改造后要求使用壽命為8年，殘值不計，試對上述方案進行選擇。解：方案1使用壽命4年，需改造兩次才能滿足使用8年的要求，如現(xiàn)在將改造的裝置購齊，需投資10000元。三方案完成相同生產(chǎn)任務的時間不同，如以方案1的生產(chǎn)效率為1，方案2、3的生產(chǎn)效率分別為1.1、1.33。三方案的可比總現(xiàn)值分別為：4/12/202482.

通過以上計算，可知方案3是最佳方案。（三）設備更新、技術改造綜合經(jīng)濟性分析1、總成本比較法在對設備進行更新、技術改造時，一般有五種方案可供選擇：原封不動使用原有設備；對舊設備進行大修理；

4/12/202483.對舊設備進行技術改造；用相同結(jié)構(gòu)新設備取代舊設備；用高新技術設備更新舊設備?？偸褂贸杀揪褪怯嬎愀鞣N方案在相同使用時間、相同勞動生產(chǎn)率水平時總的使用成本，最低者為最佳方案。計算公式分別為：原封不動地使用舊設備：對舊設備進行大修理：4/12/202484.對舊設備進行技術改造：用相同結(jié)構(gòu)新設備取代舊設備：用高新技術設備更新舊設備：4/12/202485.式中：Cy、Cx、Cg、Ct、CZ分別為使用舊設備、大修理、技術改造、同型設備更換、新技術設備更新方案n年內(nèi)總的使用成本；ηy…：分別為上述五種不同方案的生產(chǎn)效率系數(shù)；L：舊設備凈值；Vy：分別為上述五種方案第j年的維持費用；R：設備大修理費用；Kg：舊設備技術改造費用；Kt:相同結(jié)構(gòu)新設備購置費用；4/12/202486.KZ：高新技術設備購置費用；n：設備使用年限。例：某設備在繼續(xù)使用、大修理、技術改造、相同結(jié)構(gòu)新設備更換以及高新技術設備更新五種方案中的各項數(shù)據(jù)為：繼續(xù)使用：基本投資2000元（凈值），生產(chǎn)效率系數(shù)0.7；大修理：基本投資7000元（其中大修費5000元），生產(chǎn)效率系數(shù)0.98；

4/12/202487.技術改造：基本投資11000元（包括凈值2000元），生產(chǎn)效率系數(shù)1.25；新設備更換：基本投資11000元（直接投資13000元，扣除舊設備凈值2000元），生產(chǎn)效率系數(shù)1;新設備更新：基本投資15000元（直接投資15000元，扣除舊設備凈值2000元）生產(chǎn)效率系數(shù)1.3；各年度維持費用如下表所示：4/12/202488.

年度使用舊設備大修理技術改造新設備更換新設備更新12500600300250200230001000550530500335001750110010501000440002500170016001500545003250220022002000650004000280028002550760004800360034503100870005800470041003700982007000590048004250