整形美容診所、醫(yī)美養(yǎng)生館的賬務(wù)處理

整形美容診所、養(yǎng)生館的賬務(wù)處理美容院:可以一起記到管理費用（與管理有關(guān)）。但最好放在營業(yè)費里（與經(jīng)營有關(guān)）。1.地稅服務(wù)業(yè)，收入、營業(yè)費用，管理費用，稅金，利潤。2.產(chǎn)品銷售的收入，涉及增值稅，收入、成本、營業(yè)費用，管理費用，稅金、利潤。建賬：總帳、現(xiàn)金（銀行）日記賬、明細賬、分類賬做賬流程1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。4、結(jié)賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。美容行業(yè)怎么做賬，收到投資款的時候，借：銀行存款，貸：實收資本，發(fā)生支出的時候，借：管理費用等，貸：銀行存款，購入商品的時候，借：庫存商品，貸：銀行存款，為顧客提供服務(wù)并使用產(chǎn)品的時候，借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)銷售成本，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)付職工薪酬，貸：庫存商品等，然后對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅、發(fā)放工資、支付水電費等，跟其他行業(yè)賬務(wù)處理一樣的。納稅申報1、增值稅：銷售或購進貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人的征收率為3%。2、營業(yè)稅：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。不同行業(yè)的營業(yè)稅率不同。3、地稅：還要交地稅，就是在營業(yè)稅的基礎(chǔ)上，分別按7%征收的城建稅(還有5%、1%，視城市大小而定）和3%的教育費附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。4、所得稅：不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企業(yè)所得稅申報表的要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關(guān)規(guī)定進行納稅調(diào)整，計算出應(yīng)納稅所得額。主要分錄如下：一，買入物品時統(tǒng)統(tǒng)借記入營業(yè)成本二，月末，給末用完的物品全面盤貨，造一式幾份的盤存表備用三，依據(jù)盤存表上物品的總金額，例如5000元，借記原材料-（月末盤存）5000元，貸記營業(yè)成本5000元。四，次月初，將上月未盤存物品重新轉(zhuǎn)入本月營業(yè)成本：借記營業(yè)成本5000元貸記原材料-（上月末盤存）5000元這樣便妥當，也合行業(yè)成本核算規(guī)則一般中小規(guī)模的服務(wù)行業(yè)，餐飲業(yè)都可以這樣核算營業(yè)成本。拓展資料：美容行業(yè)怎么做賬，收到投資款的時候，借：銀行存款，貸：實收資本。發(fā)生支出的時候，借：管理費用等，貸：銀行存款。購入商品的時候，借：庫存商品，貸：銀行存款。為顧客提供服務(wù)并使用產(chǎn)品的時候，借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)銷售成本，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)付職工薪酬，貸：庫存商品等。然后對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅、發(fā)放工資、支付水電費等，跟其他行業(yè)賬務(wù)處理一樣的。會計分錄亦稱“記賬公式”。簡稱“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記賬原理的要求，對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查。每項會計分錄主要包括記賬符號，有關(guān)賬戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄兩種。簡單分錄也稱“單項分錄”。是指以一個帳戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應(yīng)的會計分錄。復(fù)合分錄亦稱“多項分錄”。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應(yīng)的會計分錄。為了保證賬戶對應(yīng)關(guān)系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，會計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。美容院的會計做賬主要分為以下幾個步驟：一、顧客檔案表顧客檔案表的作用不單純只是記錄顧客的姓名、年齡和聯(lián)系方式等等。它的主要目的是記錄顧客的消費信息。比方說某位顧客今天辦卡，辦理的是什么卡，辦卡金額是多少，辦的這個療程是多少次。有時候會出現(xiàn)顧客這次只繳納了一部分的定金，或者因為身上帶的錢不夠只預(yù)付了一部分。記錄在顧客檔案表上以后，下次當顧客一來美容院，拿出顧客的檔案表就知道顧客還有錢沒有交齊，不需要再去單獨的查賬了。顧客檔案表還有一個作用就是，顧客每次來美容院做的是什么項目，這個項目還剩多少次。登記這個的作用主要是為了方便美容師或者店長的銷售，顧客一來我們的員工把檔案本一看，就知道顧客比較喜歡做什么項目，上次做的什么項目，今天應(yīng)該做什么項目，再就是什么項目塊做完了，還有什么項目顧客沒有做過，今天可以讓顧客體驗或者是推薦顧客辦卡！因此顧客檔案表在美容院的日常工作中有著非常重要的作用。二、收據(jù)因為我們美容院屬于服務(wù)行業(yè)，一般用到發(fā)票的地方很少，也幾乎沒有顧客在美容院要發(fā)票，美容的發(fā)票也不能報銷不是？因此每次的消費一般都用收據(jù)代替，這不是為了避稅，主要是方便我們美容院做賬。美容院的收據(jù)都是用的三聯(lián)單，第一聯(lián)是用來做賬的、第二聯(lián)是交給顧客的、第三聯(lián)是留底保存的。為什么要這樣做，這里又要說到前面的那個問題，這樣也是為了方便做賬，當遇到顧客繳納的是定金或者是預(yù)付款的時候，我們給顧客所開具的收據(jù)上面會注明這個療程項目是多少錢，多少次，今天付了多少錢，還欠多少沒有付。當下次顧客過來補齊全款的時候，我們就需要把上次開給顧客的收據(jù)收回來，并給顧客開具全款的收據(jù)。那么收回來的這張預(yù)付收據(jù)該怎么做呢？按照財務(wù)的要求，你今天給顧客開具的是全款的收據(jù)，但是顧客付的只是尾款，因此我們需要把收回來的收據(jù)粘貼在第一聯(lián)的后面，才證明這一張卡的財務(wù)流程全部結(jié)清，到月底查賬的時候也是清清楚楚。說到這里，有時候還會出現(xiàn)一個問題，因為美容院做促銷活動的時候，會出現(xiàn)送現(xiàn)金券的情況，同樣的也需要我們在顧客檔案里寫清楚，當顧客用現(xiàn)金券在美容院里消費的時候，不管是全額底線還是現(xiàn)金券再補差價，我們同樣的要開收據(jù)，同時回收的現(xiàn)金券也要粘貼在我們收據(jù)的第一聯(lián)做賬。三、業(yè)績表前面說到的兩樣主要是關(guān)乎美容院里銷售業(yè)績的問題，而美容院業(yè)績表就是關(guān)乎到整個美容院員工每個月工資的問題了。業(yè)績表的內(nèi)容依次是員工姓名、當日業(yè)績、總業(yè)績、當日部位、總部位，依次累計下來，到了月底就能很清楚的看到員工當月的業(yè)績和所做的部位總數(shù)了，方便當月計算工資。美容院的總業(yè)績表也是同理。美容院財務(wù)管理制度一、總則（1）為加強美容院的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)工作的美容院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。（2）美容院財務(wù)管理人員的職能：1、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。2、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進美容院取得較好的經(jīng)濟效益。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析美容院財務(wù)、成本和利潤執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好美容院參謀。3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本美容院有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。4、合理分配美容院收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。5、配合財政、稅務(wù)、銀行等部門，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。6、完成美容院交給的其他工作。二、財務(wù)工作管理。（1）會計年底自1月1日起至12月31日止。（2）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。（3）財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。有關(guān)人員都必須在記帳憑證上簽字。（4）財務(wù)工作人員對本美容院實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對與事實不合的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。（5）財務(wù)工作人員應(yīng)當會同主管進行財務(wù)盤點，保證帳簿記帳記錄與實物、款項相符。（6）財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向主管進行書面報告，并請求查明原因，做出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行做出處理。（7）財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄每月編制會計報表上報主管。（8）財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)時，由主管監(jiān)交。三、財務(wù)收支管理制度（1）生產(chǎn)性開支：在滿足美容院提供美容院服務(wù)的正常需要，又要庫存合理的前提下，產(chǎn)品采購人員根據(jù)“請購單”和主管審批的用款計劃，購買產(chǎn)品，一般情況下采用貨到驗收付款的方式。（2）嚴格控制非生產(chǎn)性開支。（3）固定資產(chǎn)購置。各員工無權(quán)自行購買相關(guān)產(chǎn)品。需要時，需有關(guān)人員提出申請，主管審批后由產(chǎn)品采購人員統(tǒng)一購買。a.差旅費的開支：由于工作需要經(jīng)批準到外地開會、學(xué)習(xí)及授課的，根據(jù)本美容院差旅開支的有關(guān)規(guī)定，出差回來后一周內(nèi)憑據(jù)主管簽名核實后報財務(wù)管理人員報銷。b.財產(chǎn)保險、廣告費用、上交稅金、水電費、電話費等費用的支付，由主管審批，財務(wù)管理人員辦理。c.勞動工資的支付。按照勞動合同的.有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按期發(fā)放員工的工資。四、現(xiàn)金和支票管理制度（1）美容院可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：①職員工資、津貼、獎金；②個人勞務(wù)報酬；③出差人員必須攜帶的差旅費；④結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點由主管確定）；⑤主管批準的其他開支。（2）財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，店長批準后支付現(xiàn)金。（3）美容院固定資產(chǎn)、辦公用品、老保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。（4）財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從美容院庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。（5）財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由店長批準后提取。（6）財務(wù)工作人員要進行往來業(yè)務(wù)的現(xiàn)金提送，數(shù)額巨大時，應(yīng)加派人員辦理.（7）每日營業(yè)終了，除酌留一部分沖為次日營業(yè)開始時必要的支付支付資金外，所有款項應(yīng)盡量送存銀行。（8）美容院職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，經(jīng)財務(wù)工作人員審核；交主管批準簽字后方可借用。超過退款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還.（9）憑****、工資單、差旅費及美容院認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，填制記帳憑證，經(jīng)手人簽字，財務(wù)工作人員審核金額數(shù)量無誤，主管批準后支付現(xiàn)金.（10）工資由財務(wù)工作人員依據(jù)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員薪資表，交主管審核和簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行財務(wù)處理。（11）無論何種匯款，財務(wù)工作人員都需審核“匯款通知單”和有關(guān)憑證，分別由經(jīng)手人、主管簽字。（12）財務(wù)工作人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。（13）支票由財務(wù)管理人員專人保管。支票使用時需有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)店長批準簽字，然后將支票按金額填上，加蓋印章，填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。（14）支票付款后憑支票存根、****由經(jīng)手人簽字、財務(wù)管理人員核對、店長審批。填寫金額無誤，完成后交財務(wù)管理人員。財務(wù)管理人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號.（15）凡與美容院業(yè)務(wù)有關(guān)款項的支票，不分金額大小由主管審批簽字。五、會計檔案管理制度（1）凡是本美容院的會計憑證、會計帳簿、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。（2）每日的銷售項目及銷售數(shù)量還有現(xiàn)金帳至少要保留半年以上。薪水單、作廢的支票、每月及每年總帳之報表至少要保留7年。服務(wù)記錄與盤點清單也應(yīng)妥善保存。有系統(tǒng)的盤點制度可避免進貨過多和避免供應(yīng)短缺；年底時可做計算凈利的根據(jù)。（3）會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止時間、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由務(wù)工作人員簽名蓋章、歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。（4）會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，并分類填制目錄.（5）會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，需經(jīng)主管批準.六、財務(wù)盤點制度1、盤點范圍（1）化妝品：用于顧客的臉部，使用一次其產(chǎn)品價值即變成營業(yè)收入者（無形消費商品的營業(yè)收入），屬于每日需盤點的對象，如洗面奶、化妝水、潤膚乳等。（2）固定資產(chǎn)：一次購入即可長期使用，只須每年盤點一次的物品，如空調(diào)、美容儀器、床鋪、凳椅等。（3）消耗品：輔助美容服務(wù)，不需盤點，如辦公用紙、筆、紗布、棉花、衛(wèi)生紙等。（4）現(xiàn)金、票據(jù)、租賃契約等。2、盤點方式（1）年中、年終盤點。（2）月末盤點。（3）不定期抽點。3、盤點注意事項（1）財務(wù)管理人員擬定判定計劃表，主管批準后，簽發(fā)通知，期限辦理盤點工作。（2）盤點應(yīng)盡量采用精確的計算器，避免用主管的目測方法，每項項目數(shù)量確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。（3）現(xiàn)金、存款等項目，除年中、年終盤點外，店長至少每月抽查一次。（4）現(xiàn)金、存款等項目盤點，應(yīng)于盤點當日下班未行收支前或當日下午結(jié)帳后辦理。（5）存貨盤點，以當月最末的一天及翌月1日進行為原則.（6）盤點物品時，實際盤點數(shù)均應(yīng)詳細記錄于“盤點統(tǒng)計表”。（