外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程

創(chuàng)始人研發(fā)精英商務(wù)專家外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)流程系統(tǒng)啟動(dòng)啟動(dòng)第一步第二步第三步第四步第五步完成免退稅明細(xì)表錄入1、

出口明細(xì)申報(bào)表2、

進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表上傳電子稅務(wù)局1、上傳電子稅務(wù)局，下載反饋文件文件格式：海關(guān)代碼FK_WMSB.XML2、反饋無問題電子稅務(wù)局確認(rèn)申報(bào)生成申報(bào)數(shù)據(jù)1、生成出口退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)2、文件格式：海關(guān)代碼_所屬期_批次_wmsb.XML申報(bào)表打印1、出口退（免）稅申報(bào)表打印完成稅務(wù)反饋信息讀入1、讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息及處理退稅申報(bào)辦理創(chuàng)始人研發(fā)精英商務(wù)專家退稅申報(bào)辦理出口明細(xì)申報(bào)表-入口創(chuàng)始人研發(fā)精英商務(wù)專家退稅申報(bào)辦理出口明細(xì)申報(bào)表-字段字段內(nèi)容常規(guī)申報(bào)年月例如202105，對(duì)跨年度申報(bào)的按上年12月份填寫自動(dòng)帶出申報(bào)批次例如001，002……自動(dòng)帶出申報(bào)序號(hào)例如00000001自動(dòng)帶出關(guān)聯(lián)號(hào)例如20210500100000001自動(dòng)帶出報(bào)關(guān)單號(hào)按報(bào)關(guān)單填寫+項(xiàng)號(hào)，共21位報(bào)關(guān)單和代理證明號(hào)二選一必填代理證明號(hào)按代理出口貨物證明+項(xiàng)號(hào)填寫報(bào)關(guān)單和代理證明號(hào)二選一必填出口發(fā)票號(hào)按出口發(fā)票的號(hào)碼填寫必填項(xiàng)出口日期按出口貨物報(bào)關(guān)單中的出口日期填寫必填項(xiàng)出口商品代碼按報(bào)關(guān)單中商品代碼對(duì)應(yīng)的退稅率文庫中基本商品代碼填寫必填項(xiàng)出口商品名稱按退稅率文庫中商品代碼對(duì)應(yīng)的名稱自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)計(jì)量單位按退稅率文庫中的計(jì)量單位填寫自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)申報(bào)商品代碼按主要原材料退稅率申報(bào)申報(bào)退稅的，按主要原材料商品代碼填寫常規(guī)為空申報(bào)商品名稱按主要原材料退稅率申報(bào)申報(bào)退稅的，按主要原材料商品名稱填寫常規(guī)為空出口數(shù)量按報(bào)關(guān)單上對(duì)應(yīng)計(jì)量單位的數(shù)量填寫必填項(xiàng)美元離岸價(jià)按或者折算成報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的美元離岸價(jià)填寫必填項(xiàng)業(yè)務(wù)類型代碼[業(yè)務(wù)類型代碼表]中對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)類型代碼填寫常規(guī)為空業(yè)務(wù)類型名稱[業(yè)務(wù)類型代碼表]中對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)類型名稱填寫常規(guī)為空備注備注信息常規(guī)為空標(biāo)識(shí)申報(bào)標(biāo)識(shí)常規(guī)為空申報(bào)標(biāo)志申報(bào)標(biāo)志常規(guī)為空審核標(biāo)志審核標(biāo)志常規(guī)為空創(chuàng)始人研發(fā)精英商務(wù)專家退稅申報(bào)辦理進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表-入口創(chuàng)始人研發(fā)精英商務(wù)專家退稅申報(bào)辦理進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表-字段字段內(nèi)容常規(guī)申報(bào)年月例如202105，對(duì)跨年度申報(bào)的按上年12月份填寫自動(dòng)帶出申報(bào)批次例如001，002……自動(dòng)帶出申報(bào)序號(hào)例如00000001自動(dòng)帶出關(guān)聯(lián)號(hào)例如20210500100000001正常匹配出口明細(xì)申報(bào)表中關(guān)聯(lián)號(hào)稅種V增值稅，C消費(fèi)稅正常增值稅發(fā)票號(hào)碼進(jìn)項(xiàng)發(fā)票號(hào)碼常規(guī)為空發(fā)票代碼進(jìn)項(xiàng)發(fā)票代碼常規(guī)為空憑證種類增值稅，進(jìn)口增值稅，稅收專用繳款書必填項(xiàng)進(jìn)貨憑證號(hào)發(fā)票代碼+發(fā)票號(hào)碼，其他憑證類似必填項(xiàng)開票日期進(jìn)貨憑證填開日期必填項(xiàng)供貨方稅號(hào)進(jìn)貨憑證上供貨方稅號(hào)，海關(guān)進(jìn)口繳款憑證填繳款單位稅號(hào)必填項(xiàng)出口商品代碼按報(bào)關(guān)單中商品代碼對(duì)應(yīng)的退稅率文庫中基本商品代碼填寫必填項(xiàng)商品名稱按退稅率文庫中商品代碼對(duì)應(yīng)的名稱自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)計(jì)量單位按退稅率文庫中商品代碼對(duì)應(yīng)的計(jì)量單位自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)數(shù)量進(jìn)貨憑證號(hào)本次申報(bào)的數(shù)量填寫必填項(xiàng)計(jì)稅金額進(jìn)貨憑證號(hào)本次申報(bào)的計(jì)稅金額或完稅價(jià)格分項(xiàng)填寫必填項(xiàng)征稅率進(jìn)貨憑證上的征稅率自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)退稅率退稅文庫對(duì)應(yīng)出口商品的退稅率自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)可退稅額計(jì)稅金額*退稅率自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)備注備注信息常規(guī)為空標(biāo)識(shí)申報(bào)標(biāo)識(shí)常規(guī)為空申報(bào)標(biāo)志申報(bào)標(biāo)志常規(guī)為空審核標(biāo)志審核標(biāo)志常規(guī)為空出口明細(xì)進(jìn)貨明細(xì)研發(fā)精英商務(wù)專家退稅申報(bào)辦理規(guī)則實(shí)例一：一條報(bào)關(guān)單明細(xì)對(duì)應(yīng)一張發(fā)票出口報(bào)關(guān)單明細(xì)出口明細(xì)申報(bào)表報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)商品名稱數(shù)量錄入關(guān)聯(lián)號(hào)商品名稱出口數(shù)量報(bào)關(guān)單單條數(shù)據(jù)AXXX100個(gè)A20201000100000001XXX100進(jìn)貨發(fā)票明細(xì)進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表進(jìn)貨憑證數(shù)據(jù)計(jì)稅金額數(shù)量錄入關(guān)聯(lián)號(hào)計(jì)稅金額數(shù)量進(jìn)貨憑證a1000元100個(gè)a202010001000000011000100單據(jù)對(duì)應(yīng)方式出口明細(xì)進(jìn)貨明細(xì)研發(fā)精英商務(wù)專家退稅申報(bào)辦理規(guī)則實(shí)例二：一條報(bào)關(guān)單明細(xì)對(duì)應(yīng)多張發(fā)票出口報(bào)關(guān)單明細(xì)出口明細(xì)申報(bào)表報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)商品名稱數(shù)量錄入關(guān)聯(lián)號(hào)商品名稱出口數(shù)量報(bào)關(guān)單單條數(shù)據(jù)AXXX150個(gè)A20201000100000001XXX150進(jìn)貨發(fā)票明細(xì)進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表進(jìn)貨憑證數(shù)據(jù)計(jì)稅金額數(shù)量錄入關(guān)聯(lián)號(hào)計(jì)稅金額數(shù)量進(jìn)貨憑證a1000元100個(gè)a202010001000000011000100進(jìn)貨憑證b500元50個(gè)b2020100010000000150050單據(jù)對(duì)應(yīng)方式單據(jù)對(duì)應(yīng)方式出口明細(xì)進(jìn)貨明細(xì)研發(fā)精英商務(wù)專家退稅申報(bào)辦理規(guī)則實(shí)例三：一張報(bào)關(guān)單中多條明細(xì)對(duì)應(yīng)一張發(fā)票出口報(bào)關(guān)單明細(xì)出口明細(xì)申報(bào)表報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)商品名稱數(shù)量錄入關(guān)聯(lián)號(hào)商品名稱出口數(shù)量報(bào)關(guān)單單條數(shù)據(jù)AXXX100個(gè)A20201000100000001XXX100報(bào)關(guān)單單條數(shù)據(jù)BXXX50個(gè)B20201000100000002XXX50進(jìn)貨發(fā)票明細(xì)進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表進(jìn)貨憑證數(shù)據(jù)計(jì)稅金額數(shù)量錄入關(guān)聯(lián)號(hào)計(jì)稅金額數(shù)量進(jìn)貨憑證a1500元150個(gè)a202010001000000011000100a2020100010000000250050單據(jù)對(duì)應(yīng)方式單據(jù)對(duì)應(yīng)方式出口明細(xì)進(jìn)貨明細(xì)研發(fā)精英商務(wù)專家退稅申報(bào)辦理規(guī)則實(shí)例四：一張報(bào)關(guān)單中多條明細(xì)對(duì)應(yīng)多張發(fā)票出口報(bào)關(guān)單明細(xì)出口明細(xì)申報(bào)表報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)商品名稱數(shù)量錄入關(guān)聯(lián)號(hào)商品名稱出口數(shù)量報(bào)關(guān)單單條數(shù)據(jù)AXXX100個(gè)A20201000100000001XXX100報(bào)關(guān)單單條數(shù)據(jù)BXXX50個(gè)B20201000100000002XXX50進(jìn)貨發(fā)票明細(xì)進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表進(jìn)貨憑證數(shù)據(jù)計(jì)稅金額數(shù)量錄入關(guān)聯(lián)號(hào)計(jì)稅金額數(shù)量進(jìn)貨憑證a600元60個(gè)a2020100010000000160060進(jìn)貨憑證b900元90個(gè)b2020100010000000140040b2020100010000000250050單據(jù)對(duì)應(yīng)方式單據(jù)對(duì)應(yīng)方式出口明細(xì)進(jìn)貨明細(xì)研發(fā)精英商務(wù)專家退稅申報(bào)辦理生成申報(bào)數(shù)據(jù)出口明細(xì)進(jìn)貨明細(xì)研發(fā)精英商務(wù)專家退稅申報(bào)辦理申報(bào)數(shù)據(jù)上傳出口明細(xì)進(jìn)貨明細(xì)研發(fā)精英商務(wù)專家退稅申報(bào)辦理下載反饋及讀入出口明細(xì)進(jìn)貨明細(xì)研發(fā)精英商務(wù)專家退稅申報(bào)辦理查詢疑點(diǎn)出口明細(xì)進(jìn)貨明細(xì)研發(fā)精英商務(wù)專家退稅申報(bào)辦理數(shù)據(jù)撤銷企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)有疑點(diǎn)，需要修改數(shù)據(jù)后重新申報(bào)，需先進(jìn)行申報(bào)撤銷后，再進(jìn)行修改。不撤銷，看不到數(shù)據(jù)出口明細(xì)進(jìn)貨明細(xì)研發(fā)精英商務(wù)專家退稅申報(bào)辦理數(shù)據(jù)撤銷撤回后重新改單再申報(bào)，直到無不可處理疑點(diǎn)，確認(rèn)申報(bào)完成出口明細(xì)進(jìn)貨明細(xì)研發(fā)精英商務(wù)專家退稅申報(bào)辦理打印申報(bào)表出口明細(xì)進(jìn)貨明細(xì)研發(fā)精英商務(wù)專家退稅申報(bào)辦理撤回退稅申報(bào)申請(qǐng)撤回已申報(bào)數(shù)據(jù)：使用情況：數(shù)據(jù)已申報(bào)，審核未完成或未通過。1解決企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)后發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤要求稅務(wù)機(jī)關(guān)作廢相關(guān)數(shù)據(jù)后產(chǎn)生爭(zhēng)議無據(jù)可查的問題。2解決企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)調(diào)查評(píng)估崗后稅務(wù)機(jī)關(guān)長(zhǎng)期無法做出結(jié)論，企業(yè)自愿放棄后將資料退還企業(yè)后的后續(xù)管理問題。出口明細(xì)進(jìn)貨明細(xì)研發(fā)精英商務(wù)專家退稅申報(bào)辦理撤回退稅申報(bào)申請(qǐng)出口明細(xì)進(jìn)貨明細(xì)研發(fā)精英商務(wù)專家退稅申報(bào)辦理撤回退稅申報(bào)申請(qǐng)【撤回原因】下拉框選擇“申報(bào)錯(cuò)誤申請(qǐng)撤回”或“自愿放棄申請(qǐng)撤回”【撤回業(yè)務(wù)類型】按照撤回申報(bào)的對(duì)象的原申報(bào)類型填寫：

如果選“申報(bào)錯(cuò)誤申請(qǐng)撤回”，需要按申報(bào)批次撤回，只錄入申請(qǐng)撤回的原申報(bào)年月和申報(bào)批次即可；

如果選“自愿放棄申請(qǐng)撤回”，需要按明細(xì)撤回，需要錄入對(duì)應(yīng)的明細(xì)的申報(bào)年月、申報(bào)序號(hào)以及憑證種類。創(chuàng)始人研發(fā)精英商務(wù)專家主要變化總結(jié)安裝要求1、一條出口明細(xì)數(shù)據(jù)分配唯一的關(guān)聯(lián)號(hào)，取消子關(guān)聯(lián)號(hào)。盡量保證采用一對(duì)一開票，或一對(duì)多。2、

生成數(shù)據(jù)不再需要連接金稅盤或稅控盤及稅務(wù)UKEY。3、申報(bào)以前年度出口數(shù)據(jù)所屬期統(tǒng)一按上年12月填寫。外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物，取得增值稅專用發(fā)票，分錄如下：借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款注：外貿(mào)企業(yè)取得出口退稅貨物對(duì)應(yīng)的購貨增值稅專用發(fā)票應(yīng)及時(shí)“退稅勾選”，不要有出口后才能勾選的誤區(qū)！2、確認(rèn)外銷貨物銷售收入，分錄如下：借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入提醒：①出口視同內(nèi)銷貨物需計(jì)提銷項(xiàng)稅額；②實(shí)操中，報(bào)關(guān)單成交方式為非FOB的，建議換算成FOB確認(rèn)銷售收入。如使用非FOB確認(rèn)收入，出口退稅系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與收入的匹配不清晰；③外貿(mào)企業(yè)出口收入是否需要開具出口發(fā)票按照當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的要求，如果沒有要求，可以用CI（COMMERCIALINVOICE）作為后附單據(jù)。3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品4、計(jì)提出口退稅，分錄如下：借：應(yīng)收出口退稅款貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）5、收到出口退稅，分錄如下：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅款取得購貨發(fā)票再確認(rèn)出口收入可行嗎？答：出口收入的確認(rèn)并無特殊性，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等收入確認(rèn)的條件就要確認(rèn)，與是否取得購貨發(fā)票沒有直接關(guān)系。貨物已經(jīng)出口（符合收入確認(rèn)的條件）確認(rèn)收入，但是購貨發(fā)票還未取得，如何賬務(wù)處理？這里就不得不提一下“暫估入庫”，暫估入庫是指本月貨物已入庫或銷售，但因種種原因購貨發(fā)票尚未收到，月底時(shí)為了正確核算企業(yè)的成本，需要將這部分存貨暫估入賬，簡(jiǎn)單的可理解為貨到票未到。舉個(gè)例子：購進(jìn)外銷貨物一批，貨物的不含稅金額為10000，稅額為1300，商品已出口，但尚未收到發(fā)票。一、暫估入庫，賬務(wù)處理如下：借：庫存商品10000貸：應(yīng)付賬款-暫估100