財政學視角下我國收入分配現(xiàn)狀分析及對策研究

運用財政學原理分析我國收入分配現(xiàn)狀及改善方式我國收入分配的現(xiàn)狀分析及對策隨著社會主義市場經濟的蓬勃發(fā)展，中國居民的物質生活水平得到了很大的提高。但與此同時，收入分配方面存在的問題日趨明顯，對我國社會的穩(wěn)定和國民經濟的可持續(xù)發(fā)展產生了一定的影響。相關部門應采自改革開放以來，人們的物質生活水平得到了顯著的提高。但隨著CPI系數的增長，我國居民的實際收入卻呈現(xiàn)出負增長的趨勢。另外，我國居民的收入差距也在不斷擴大。根據相關報道，中國的基尼系數已經突破了0.4的警戒線，高達0.45以上。由此看來，收入分配差距過大已成為一個凸顯的社會矛盾。取積極措施處理初次分配中出現(xiàn)的不公平現(xiàn)象，以緩解社會矛盾、促進社會穩(wěn)定、維護人民的根本利益。當前中國收入分配的現(xiàn)狀分析當前我國收入分配的現(xiàn)狀主要體現(xiàn)在以下幾個方面：行業(yè)間收入差距較大。參照勞動和社會保障部提供的經濟數據可知，中國行業(yè)最高收入與行業(yè)最低收入的比值是6倍，而國際上的收入差距標準大約為3倍,這說明我國行業(yè)間收入差距已經處在一個較高的水平。而最主要的高收入行業(yè)集中在金融、電力、電信、保險、煙草等領域，這類行業(yè)的收入要比其它行業(yè)的收入高出2~3倍。這僅僅是實際工資的對比，如果將工資外收入和職工福利待遇等相加起來，則這種差距將會擴大到6~10倍。且在工資增長速度方面，高收入行業(yè)要比建筑業(yè)、采掘業(yè)、農林牧漁業(yè)等行業(yè)高出很多。不難看出，在行業(yè)壟斷的背景下，只有那些壟斷行業(yè)才有能力大幅度增加員工的工資、福利，由此也就形成了一種工資分配秩序的“潛規(guī)則”。再次分配機制落后。當前，我國的再分配機制相對落后，這主要集中表現(xiàn)在幾個方面：稅收制度殘缺,“偷、漏、逃、抗稅”等非法現(xiàn)象普遍，執(zhí)法部門打擊力度不足等。稅收是財政收入的主要來源，在稅收不斷增加的同時，我國的稅收流失額也隨之出現(xiàn)不同程度的增長。政府主導的再分配措施最先是為了彌補市場機制下初次分配方面的公平缺失，但對中國經濟的實際運行而言，卻有著“逆向調節(jié)”的作用。通常情況下，高收入群體繳納的個稅只占個人所得稅總體收入的一小部分，而中低收入者則是納稅主體，很多高收入者卻沒有自覺履行納稅義務。區(qū)域收入差距顯著。我國地域遼闊，每個地區(qū)都有各自的地域經濟、文化特色。西部地區(qū)與東部地區(qū)相比較，經濟、文化、科技等方面都呈現(xiàn)出顯著的差異。尤其是近年來，東西部居民的收入水平差距還在不斷上升。由于沿海地區(qū)經濟相對發(fā)達,居民自然能夠獲得更高的收入。另外，在外資流入量較多的地區(qū),居民收入的增長空間也會相對較大。根據相關的報道，我國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入最高的地區(qū)是上海，最低的地區(qū)則是貴州，兩個地區(qū)的人均GDP之比為1：9.6。城鄉(xiāng)收入差距擴大。受城鄉(xiāng)經濟體制改革差異的影響，我國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的增長速度要比農村快很多，于是就導致城鄉(xiāng)收入差距的進一步拉大。例如，根據國家統(tǒng)計局提供的數據，2008年，城鎮(zhèn)居民與農村居民人均收入差額的絕對值為11020元，城鄉(xiāng)收入比高達3.35倍。若在經濟統(tǒng)計分析中，將城鎮(zhèn)、農村居民所擁有的福利及其實物補貼，如公費醫(yī)療、財政補貼、養(yǎng)老金保障、失業(yè)保險等也計算內，那么，城鄉(xiāng)收入的差距則會更大。導致我國居民收入分配差距增大的原因行業(yè)間收入差距擴大。國有企業(yè)壟斷經營的方式嚴重違背了市場經濟平等、公平的競爭原則,使得行業(yè)之間的收入差距日益拉大。市場中的不完全競爭、產品的行業(yè)性壟斷使得石油、電信、電力能源等行業(yè)獲得了巨大的經濟利潤，這是導致行業(yè)之間收入差距拉大的一個重要原因。因此，若要遏制住行業(yè)間工資差距不斷上升的趨勢，首先就要打破行業(yè)壟斷格局，真正發(fā)揮市場機制的調節(jié)作用。體制改革不到位。經濟體制改革不到位也是造成收入分配不合理的一大因素。自改革開放以來，體制改革不但為中國經濟的飛速發(fā)展提供了強大的動力，而且也為多種經濟成分的共同發(fā)展開辟了廣闊空間?！霸试S和鼓勵一部分人、一部分地區(qū)先富起來”的政策，既帶動城鄉(xiāng)居民收入水平的提高，也造成了人們生活富裕程度的差別。當前，城鄉(xiāng)收入差距明顯、貧富兩極分化嚴重已經成為影響社會穩(wěn)定的主要因素。區(qū)域間收入差距拉大。自然環(huán)境是制約地區(qū)經濟發(fā)展的重要因素，不同的環(huán)境常常會導致區(qū)域間的收入差距，這也會致使各個地區(qū)的經濟發(fā)展出現(xiàn)明顯的差異。例如，東部沿海地區(qū)自然環(huán)境相對優(yōu)越,其經濟發(fā)展速度相對較快；而西部地區(qū)自然環(huán)境相對惡劣，其經濟發(fā)展速度相對緩慢。東南沿海一帶具有發(fā)展對外貿易的先天優(yōu)勢，并且集中了大批的出口加工企業(yè)，每年都可為當地創(chuàng)造大量的稅收，因此地方經濟相對發(fā)達，而這些區(qū)域的居民收入水平要遠遠高于中西部地區(qū)的居民收入水平。另外由于東部地區(qū)實行改革開放的時間較早，因此經濟結構相對較為合理，這也是造成東部與中西部地區(qū)之間居民收入差距不斷擴大的一個重要原因。城鄉(xiāng)收入差距擴大。傳統(tǒng)的城鄉(xiāng)二元經濟結構，在城鄉(xiāng)之間筑起了一道道資金、市場、技術、勞動力等壁壘，阻礙了生產要素在城鄉(xiāng)之間的交流，并影響了整個國民經濟的協(xié)調發(fā)展。一方面，城鄉(xiāng)二元經濟結構使得農產品市場難以擴張，農業(yè)生產難以持續(xù)增長，農民收入的增加受到嚴重影響；另一方面，農村消費市場的與城市消費品市場的等級在不斷拉大，農村需求結構得不到提升，必然影響與需求有關的供給結構?？傊?，由于舊體制依然存在，因此近年來，城鄉(xiāng)收入差距有了進一步擴大的趨勢。實現(xiàn)收入分配科學化的有效策略發(fā)揮宏觀調控機制的調節(jié)作用。第一，擴大中等收入群體。我國應該將收入分配改革的重點放在擴大中等收入群體上來，以保證整體居民收入水平的提我國居民收入差距的日益擴大是不合理的，我國實現(xiàn)的是社會主義市場經濟，解放和發(fā)展生產力，實現(xiàn)共同富裕是我們的根本原則，如果收入差距過分擴大，必然導致兩極分化，就會不利于社會穩(wěn)定和經濟發(fā)展。因此應采取“適度差距”原則，在堅持市場經濟的平等法則、發(fā)揮市場機制作用的同時，加強宏觀調控，調節(jié)收入差距，把收入差距控制在社會可容忍的限度內，最終達到既合理拉開收入差距，調動人們的生產積極性，又不讓收入差距過分拉大，在促進經濟效率的基礎上努力實現(xiàn)社會公平的目的。為達此目的，筆者認為應采取以下幾項對策：1.劃清市場分配與財政分配的界限和范圍。屬于市場分配的范圍，財政不能越俎代庖，屬于財政分配的范圍，財政應盡其職。例如，應由市場形成的企業(yè)職工工資、企業(yè)利潤、租金收入、財產收入、股息收入等，財政的職能是通過再分配進行調節(jié)。而醫(yī)療保健、社會福利、社會保障等，則應改變目前“企業(yè)辦社會”的狀況，由財政集中分配，實行社會化。2.在不損害市場效率的前提下提高勞動者報酬在初次分配中的占比。既要維護勞動者合法權益，又要避免過度干預勞動力市場。繼續(xù)實施最低工資制度，但不能通過僵化勞動合同實現(xiàn)。政府要加強勞動市場服務職能、加大勞動技能培訓等公共投入，通過增強勞動市場的活力來保障勞動者利益。3.通過改革稅收制度等措施加大加大再分配力度。稅收是調節(jié)收入分配的主要手段，通過改革稅收制度等措施加大二次分配的調整力度，可以實行綜合與分類相結合的個人所得稅制度，充分考慮家庭綜合稅負能力，以家庭為單位進行計征和抵扣。完善企業(yè)所得稅制度，對有利于就業(yè)的中小企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，將減稅負與促就業(yè)有機結合起來。適時開征不動產稅，將目前的房產稅、城市房地產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅三稅合一，稅率與單戶面積、價值和容積率等掛鉤，采取累進稅率。條件具備時開征遺產稅、贈與稅和特別消費稅，加大對高收入群體的稅收調節(jié)力度。適當增加政府貨幣轉移支付，并且更多地向低收入群體傾斜。4.改善政府支出結構，優(yōu)化收入分配結構。切實提高“兩個比重”：一是大幅度提高政府公共服務支出占政府總支出的比重，以增加政府公共服務消費來拉動和激活居民消費；二是適當提高政府消費占GDP的比重，增長部分也主要用于公共服務。完善政府間轉移支付制度，保證基層政府的基本公共服務供給能力。加快制定并實施基本公共服務標準，增加對落后地區(qū)和農村公共服務投入，不斷提高基本公共服務的可及性和均等化程度。5.規(guī)范工資制度。主要是指規(guī)范由國家預算撥款的政府機關公務員的工資制度和視同政府機關的事業(yè)單位職工的工資制度。凡應納入工資范圍的收入都應納入工資總額，取消各種明補和暗補，提高工資透明度；實現(xiàn)個人收入分配的貨幣化和商品化；適當提高工資水平，建立以工資收入為主、工資外收入為輔的收入分配制度。此外，完善的社會保障體系對緩解收入差距的擴大起著重要的作用。在現(xiàn)階段，我國社會保障體系的建設要與國情結合起來，要逐步提高社會保障水平，從薄弱環(huán)節(jié)入手，逐步擴大社會保障的范圍。要建立合理的、可持續(xù)的養(yǎng)老基金補充機制，給人們以穩(wěn)定的預期。從長遠看，政府應通過立法和規(guī)制，使城鄉(xiāng)居民每個人有平等的受教育、就業(yè)和醫(yī)療衛(wèi)生等方面的機會，以縮小我國目前收入分配差距不斷拉大的現(xiàn)狀。近年來我國收入分配制度改革不斷向縱深推進，收入分配調節(jié)政策體系不斷完善，但仍然存在一些不容忽視的問題，突出表現(xiàn)在居民收入分配差距較大、中等收入者比重偏低等方面。財政部門將積極發(fā)揮財政職能作用，推進分配制度改革，調整收入分配格局，著力提高勞動者獲取收入的能力，促進增加勞動報酬，按照“廣覆蓋、?；尽⒍鄬哟?、可持續(xù)”的方針建立完善社會保障體系，加大對低收入者轉移支付力度，加強對高收入者稅收調節(jié)，有效抑制收入差距擴大趨勢，促進逐步提高居民收入在國民收入分配中的比重和勞動報酬在初次分配中的比重。在促進增收方面，財政部門將繼續(xù)支持擴大就業(yè)，實施更加積極的就業(yè)政策，擴大鼓勵創(chuàng)業(yè)政策的扶持范圍，做好就業(yè)幫扶、職業(yè)技能培訓和創(chuàng)業(yè)培訓等；努力增加農民收入，擴大涉農補貼規(guī)模，加強以農田水利為重點的農業(yè)農村基礎設施建設，穩(wěn)步提高小麥、稻谷最低收購價，提高農民生產經營性收入。增加財政扶貧開發(fā)投入。此外，促進提高職工勞動報酬。支持建立企業(yè)職工工資正常增長機制和支付保障機制，同時完善對壟斷行業(yè)工資的調控政策；提高城鄉(xiāng)居民最低生活保障水平。為應對物價上漲壓力、保障低收入群體的基本生活，今年將在繼續(xù)提高城鄉(xiāng)最低生活保障標準的同時，并對全國城鄉(xiāng)低保對象、農村五保戶等8600多萬困難群眾發(fā)放一次性生活補貼。努力減負方面，戴柏華指出，一是要減輕低收入者教育負擔。啟動學前教育發(fā)展項目，鞏固完善農村義務教育經費保障機制，繼續(xù)實施城市義務教育學生免學雜費政策，支持解決進城務工人員隨遷子女接受義務教育問題，健全家庭經濟困難學生資助政策體系。二是減輕低收入者醫(yī)療負擔。支持深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，提高城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險和新型農村合作醫(yī)療保險參保率和財政補助標準，繼續(xù)支持實施重大公共衛(wèi)生服務項目，加大城鄉(xiāng)醫(yī)療救助支持力度。三是減輕低收入者養(yǎng)老負擔。擴大新型農村社會養(yǎng)老保險試點范圍，提高企業(yè)退休人員月人均基本養(yǎng)老金水平，完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌制度，妥善解決未參保集體企業(yè)退休人員的基本養(yǎng)老保障問題。四是減輕低收入者住房負擔。大幅度增加財政資金投入，落實好各項財稅扶持政策，加大保障性安居工程建設力度。五是提高個人所得稅工薪所得費用扣除標準，合理調整稅率結構，降低中低收入者稅負。此外，針對一些網友的提問，戴柏華還指出，財政收入和個人收入并非簡單的此消彼長關系。財政收入只是一個“中間體”，國家取得財政收入后又有相當部分以各種支出的形式轉移給個人，相應增加了個人收入，如增加對農民、低收入群體的補貼。還有很大一部分財政收入用于教育、社會保障、醫(yī)療等民生方面的投入，雖然不直接增加個人收入，但減輕了個人在這些方面的負擔，提高了個人的福利水平。國際經驗表明，財政收入占GDP比重較高、財政再分配能力強的國家或地區(qū)，居民收入分配差距往往比較小。比如瑞典等一些北歐國家，社會福利水平較高，居民的收入差距較小，其政府財政收入占GDP的比重一般都在50%左右。戴柏華表示，保持適度的財政收入規(guī)模是有效發(fā)揮政府再分配調節(jié)作用的前提。在市場經濟條件下，特別是我國勞動力市場總體上供大于求，僅靠初次分配很難較大幅度提高居民收入特別是中低收入者收入，這就更需要通過政府的再分配來調節(jié)。因此，保持財政收入穩(wěn)定增長和適度的宏觀稅負水平，增強政府在國民收入再分配領域的調節(jié)能力，并通過完善社會保障體系、增加補貼等方式，在再分配環(huán)節(jié)增加居民特別是低收入者收入，有利于提高居民收入在國民收入分配中的比重，促進社會公平。圍繞“工資”多發(fā)力健全工資支付保障機制。完善最低工資和工資指導線制度，逐步提高最低工資標準，積極穩(wěn)妥擴大工資集體協(xié)商覆蓋范圍。改革國有企業(yè)工資總額管理辦法，縮小行業(yè)間工資水平差距。提高國企“紅利”上繳比例讓全民更多分享擴大國有資本收益上繳范圍，提高上繳比例，統(tǒng)一納入公共財政。建立健全根據經營管理績效、風險和責任確定薪酬的制度，嚴格規(guī)范國有企業(yè)、國有控股金融機構經營管理人員特別是高層管理人員的收入，嚴格控制職務消費。做好再分配，逐步填平收入“鴻溝”加快健全以稅收、社會保障、轉移支付為主要手段的再分配調節(jié)機制。合理調整個人所得稅稅基和稅率結構，提高工資薪金所得費用扣除標準，減輕中低收入者稅收負擔，加大對高收入者的稅收調節(jié)力度。逐步建立健全財產稅制度。讓收入更多地“曬”在陽光下健全法律法規(guī)，強化政府監(jiān)管，加大執(zhí)法力度，加快形成公開透明、公正合理的收入分配秩序。保護合法收入，堅決取締非法收入。清理規(guī)范國有企業(yè)和機關事業(yè)單位工資外收入、非貨幣性福利等。加快收入信息監(jiān)測系統(tǒng)建設一是繼續(xù)推動壟斷性行業(yè)的收入分配改革。改革的方向是工資收入要同勞動力市場價位相一致，即以勞動力市場價位為參照系，理順國有壟斷企業(yè)內部的工資分配關系。對于低于勞動力市場價位的關鍵崗位或工種的工資收入，按照“留住人才”的基本要求逐步提高；對于高于勞動力市場價位的普通崗位或工種的工資收入，可維持現(xiàn)狀，但決不允許隨關鍵崗位或工種增資而再增加。經過三至五年的改革和調整，使國有壟斷企業(yè)內部的工資分配關系趨于科學、合理。

二是推動事業(yè)單位工資制度改革。如同事業(yè)單位盈利能力及其生存狀況千差萬別一樣，事業(yè)單位之間人員收入水平也參差不齊。造成這種狀況的原因固然很多，但最主要的有兩條：其一，事業(yè)單位的工資分配同市場脫鉤，即工資收入不是依照勞動力市場價位確定的，而是仍然依照行政方式認定；其二，事業(yè)單位將其經營或創(chuàng)收收入，或部分或全部用于收入分配。從理論上講，事業(yè)單位無論轉制或改制為營利性機構，還是改組為非營利機構，其工資分配都應同市場接軌，在這方面，二者不存在任何差別。工資收入的高低，不應當取決于所供職的單位，而取決于所從事的職業(yè)。只有根據勞動力市場價位，才能判定收入水平的高低。對于非營利機構來說，應根據事業(yè)發(fā)展的需要決定聘用何種人員，并根據自身的財務狀況確定聘用多少人。至于事業(yè)單位將其經營或創(chuàng)收收入用作收入分配，這是由目前事業(yè)單位工資收入確定的非市場方式造成的。根據國際經驗，非營利機構也會有盈利，但盈利部分既不能用作投資分紅，更不能用于收入分配。做出這樣的制度性安排，前提是工資分配同市場接軌。非營利機構在同所聘人員的契約中，對工資收入規(guī)定得很清楚，無論其是否盈利，都不會再同工資收入發(fā)生任何關系，該給多少就給多少。

三是推動公務員工資制度改革?！豆珓諉T法》已在全國人大常委會獲得通過，并于2006年1月1日起施行。其中，引人注目的就是公務員工資制度改革，公務員將實行國家統(tǒng)一的職務及與級別相結合的工資制度。在審議《公務員法》草案過程中，全國人大常委會的委員們曾提出一些中肯的建議，包括公務員工資實行屬地原則，期望借助貫徹落實《公務員法》，能在全國范圍內理順公務員工資分配關系。

四是穩(wěn)步推進公車改革。建議把公車改革納入收入分配體制改革的視野。其方向應是交通費用貨幣化、工資化，最好結合公務員工資改革，將交通費用一步到位理入公務員工資；同時，應實行公務用車社會化，一步到位取消公車和機關車隊最好，確有困難可分步實施。第一步要關閉舊制度的大門，機關公車不再更新，新提拔的領導干部一律不配車，鼓勵已配車的領導干部參加新制度。隨公車自然淘汰，所有公務員一律執(zhí)行新制度。

五是提高收入分配的透明度。計劃經濟時代，國家對公職人員的收入分配采取了低工資、高福利體制，貨幣工資雖低，但福利待遇項目很多。改革開放以來，隨著住房福利制度、社會保險制度等項改革的逐步深入，以及國有單位的后勤社會化，福利待遇貨幣化取得了一定成效。但是，由于國有單位分配制度改革相對滯后，一些單位自行設立了津貼、補貼和福利項目，形成了新的單位福利待遇。這些福利待遇名目很多，資金來源不透明，不易監(jiān)控，應結合深化國有單位收入分配改革，認真予以清理，合理的部分應理入工資，不合理的部分應取消。與此同時，對于國有單位領導干部在住房、交通、通訊等方面的職務消費，也應結合相關制度改革，逐步納入其工資，逐步改變貨幣工資不高而職務消費過多過濫的現(xiàn)象。一是著力解決再分配的“逆向調節(jié)”。目前，再分配“逆向調節(jié)”主要表現(xiàn)在兩個方面：其一，個人所得稅收入中，高收入者的貢獻率并不高，相反，工薪階層卻成了個人所得稅的納稅主體；其二，壟斷性行業(yè)的職工不僅在職時能領取很高的收入，而且退休后通過企業(yè)年金等形式也能領取豐厚的退休收入。再分配存在的“逆向調節(jié)”，不僅對擴大中等收入者的比重極為不利，而且成為收入差距擴大的潛在因素。為此，建議通過改革個人所得稅制，以及完善企業(yè)年金的稅收政策加以解決。

二是進一步完善稅收調節(jié)體系。目前，我國貧富差距不僅僅表現(xiàn)為收入差距，居民的財富占有形態(tài)呈現(xiàn)多樣化，因此，對貧富差距的稅收調節(jié)應是全面的。個人所得稅對調節(jié)收入差距是有效的，但對不動產、金融資產收益以及財產的繼承與贈與，要通過房產稅、利息稅以及遺產與贈與稅等稅種來調節(jié)，健全從收入分配到財富分配的稅收調節(jié)體系。開征遺產與贈與稅對增加稅收收入的作用是有限的，但可以引導極少數富人向社會轉移財富。

三是增加對低收入者或貧困家庭的救助方式。隨著城市居民最低生活保障制度的建立，以及農村居民最低生活保障制度的試點，國家對低收入者或貧困家庭的收入救助能力有所提高。但是，低收入者或貧困家庭在住房、就醫(yī)及子女就學等方面仍面臨很大困難，今后應重點研究如何完善廉租房制度，進一步改善其居住條件；實施醫(yī)療救助，解決“因病致貧、因病返貧”；建立貧困家庭子女獎學金制度，解決其子女上不起學問題。

四是建立減少和防范老年貧困的長效機制。這些年來，為減少和防范老年貧困，家庭養(yǎng)老、社會保險和城鄉(xiāng)低保等發(fā)揮了重要作用，但它們的局限性也正在顯現(xiàn)。我國目前仍處于“人口紅利”期，勞動年齡人口規(guī)模很大，但再過30年，現(xiàn)在的青壯年將步入老年，屆時恰逢人口老齡化高峰。為此，建議從現(xiàn)在起就要未雨綢繆，針對目前尚未被社會保險覆蓋的人群實施社會保障新計劃，積極防范人口老齡化高峰期的老年貧困。收入分配制度需要四大創(chuàng)新1、轉移支付制度2、社會保障制度3、工資分配的宏觀管理制度4、稅收制度在初次分配中兼顧效率與公平，讓各種要素遵循市場原則取得收益，并加強對不合理因素的調節(jié)。一是健全職工工資正常增長機制。完善工資宏觀調控指導體系，充分發(fā)揮工資指導線、勞動力市場工資指導價位和行業(yè)人工成本信息的調節(jié)作用。逐步在各類企業(yè)建立工資集體協(xié)商制度，健全并落實最低工資制度，完善勞動定額管理體制，確保工資按時足額發(fā)放。二是加快推進壟斷行業(yè)改革，加強對壟斷行業(yè)收入分配的調控。通過市場準入引入新的競爭因素，創(chuàng)造