財務(wù)共享模式下集團公司的預(yù)算管理問題研究

預(yù)算管理在集團公司管理中處于核心地位，預(yù)算管理的根本其目標是通過減低集團的運營成本，最大限度的發(fā)揮資源功效，從而實現(xiàn)集團公司資源的優(yōu)化配置，最終達到集團公司的戰(zhàn)略目標。因此集團公司要做好預(yù)算管理，就需要從預(yù)算編制到預(yù)算執(zhí)行再到預(yù)算分析整個工作流程上進行嚴格的管理和監(jiān)督，才能發(fā)揮預(yù)算管理的理想效果，達成預(yù)算目標。然而在實際運營過程中，傳統(tǒng)分散式的預(yù)算管理模式已難以滿足集團公司內(nèi)部管理的現(xiàn)代化發(fā)展以及經(jīng)營業(yè)務(wù)的多樣化的需求，從而急需集團管理者對優(yōu)化升級預(yù)算管理模式，尤其是在信息化迅猛發(fā)展的時代，更應(yīng)該加大引進高新技術(shù)的力度，打造基于創(chuàng)新管理模式下的信息化的預(yù)算管理平臺，以更高效、更準確的方法收集數(shù)據(jù)，整合集團總體資源，優(yōu)化提升預(yù)算管理水平。由此，以信息技術(shù)為依托的財務(wù)共享模式逐漸成為集團公司提升財務(wù)管理水平的首要選擇。因此，如何在財務(wù)共享模式下提高集團公司預(yù)算編制的準確度和預(yù)算管理成效，是集團公司面臨的重要課題。一、財務(wù)共享模式對集團公司的重要性（一）強化控制權(quán)，實現(xiàn)整體戰(zhàn)略集團公司可以借助財務(wù)共享信息系統(tǒng)將所有下屬公司的財務(wù)信息進行統(tǒng)一分析處理，從而實現(xiàn)財務(wù)信息管控的集約化，實現(xiàn)整個集團公司財務(wù)數(shù)據(jù)的可視化。通過財務(wù)共享信息系統(tǒng)，集團公司能夠?qū)Ω飨聦俟窘?jīng)營情況和財務(wù)數(shù)據(jù)有更深入的了解，便于指導(dǎo)和監(jiān)督，強化集團公司的控制權(quán)。與此同時，在財務(wù)共享模式下，各下屬公司嚴格執(zhí)行集團總公司的指令，有效提升集團公司運營的整體協(xié)同性，從而促進集團整體戰(zhàn)略的實現(xiàn)。（二）借助信息技術(shù)，提升運營效率財務(wù)共享管理模式加速了集團及各下屬公司間的信息交流。集團公司的管控指令得以通過財務(wù)共享信息系統(tǒng)迅速向下傳達，有效控制傳統(tǒng)模式下導(dǎo)致的機會成本和不必要的時間成本；下屬公司的經(jīng)營情況數(shù)據(jù)也高效的傳遞到集團公司總部，有利于集團公司實時引導(dǎo)、適時糾偏，從而降低集團公司整體上的經(jīng)營風(fēng)險。財務(wù)共享管理模式打通了集團公司各單位之間進行內(nèi)部信息交換的橋梁，實現(xiàn)了各單位運營信息共享的效果，提高工作效率，進而為提升集團整體的經(jīng)營效益創(chuàng)造了管理基礎(chǔ)。（三）優(yōu)化資源配置，增強管控能力財務(wù)共享模式通過信息系統(tǒng)統(tǒng)一分析處理集團各下屬單位經(jīng)營數(shù)據(jù)，在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)對集團公司資源進行整合配置。集團公司通過財務(wù)共享的管理模式，能夠加強對各下屬單位各類資源的使用情況的管控，從而實現(xiàn)更精準的資源配置。特別是在資金管理方面，財務(wù)共享能夠為集團公司提供及時準確的資金運作信息，協(xié)助決策層制定最優(yōu)資金分配方案，最大化提升資金使用效率，減少因資源分配信息盲點導(dǎo)致的資源浪費，提升集團公司的成本控制水平。（四）提高預(yù)算管理效率面對激烈的市場競爭及多元化業(yè)務(wù)發(fā)展，集團公司更應(yīng)該積極學(xué)習(xí)全球化市場上成功的商業(yè)模式及管理經(jīng)驗。對于集團公司而言，全面優(yōu)化調(diào)整預(yù)算管理顯得尤為重要。全面預(yù)算管理能力的提升有利于大大提高集團公司的資源利用率，提升風(fēng)險防御能力，從而保障集團公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。基于信息化建設(shè)的財務(wù)共享模式則為全面預(yù)算管理提供了高效的信息平臺，推動集團公司預(yù)算目標的制定，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)，進而大大提高集團公司對業(yè)務(wù)資源、資金流向、運營效果的整體有效監(jiān)管。（五）提升預(yù)算編制質(zhì)量預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作必須以大量準確的信息作為支撐，并且要求這些信息及時可靠。財務(wù)共享模式建立了高質(zhì)量的數(shù)據(jù)信息共享管理系統(tǒng)，通過信息管理平臺對各類經(jīng)營管理信息的共享與傳遞，大量準確可靠的信息得以動態(tài)的通過財務(wù)共享模式及時被財務(wù)人員所獲取，使得預(yù)算編制人員能夠通過財務(wù)共享信息管理平臺，對集團公司在特地時間范圍內(nèi)業(yè)務(wù)開展情況的充分了解基礎(chǔ)上，同時，通過精準把握集團公司戰(zhàn)略，對未來一段時期的市場形勢進行預(yù)測。財務(wù)共享信息管理平臺正是滿足了預(yù)算編制對信息的準確性和及時性等要求，從而獲得提升預(yù)算編制質(zhì)量的效果。（六）加強預(yù)算監(jiān)控效果對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控是全面預(yù)算管理工作中的重要一環(huán)，直接影響到集團公司整體預(yù)算管理工作的最終成果。因此，集團公司必須對預(yù)算執(zhí)行過程進行強有力的監(jiān)督和控制。財務(wù)共享模式正是集團公司監(jiān)控下屬公司預(yù)算執(zhí)行過程的一條方便的渠道。同時，在財務(wù)共享模式下，通過財務(wù)共享信息管理系統(tǒng)，對預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進行實時監(jiān)督，也有利于集團公司及時對業(yè)務(wù)開展做出指導(dǎo)決策，對預(yù)算指標進行適時調(diào)整。財務(wù)共享模式下的高效信息管理系統(tǒng)加快了預(yù)算決策落實的速度，將預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差扼殺在萌芽中，從而確保預(yù)算執(zhí)行工作始終保持預(yù)算目標及集團戰(zhàn)略目標的方向。二、集團公司實施預(yù)算管理存在的問題（一）集團成員對預(yù)算管理缺乏參與意識集團公司決策層及相關(guān)人員大多并沒有認識到財務(wù)共享模式的意義和價值，仍舊局限于自身過去已有的管理模式和管理思維認知模式上。甚至片面錯誤的將全面預(yù)算管理工作直接理解為就是財務(wù)部門的工作，與自己無關(guān)，以致集團公司和下屬公司，各下屬公司內(nèi)部各個部門之間無法連接協(xié)作，對預(yù)算管理工作缺乏參與。這種故步自封的管理模式和管理思維更加無法滿足新形勢下集團公司需要綜合考慮各方面信息的需求，甚至在各單位考慮和解決問題時，仍然以本公司、本部門既得利益為出發(fā)點，少有從集團戰(zhàn)略目標及整體利益著眼去思考問題，這對集團公司長遠發(fā)展造成極大的阻力。（一）預(yù)算管控缺乏信息平臺支撐集團公司要確保全面預(yù)算管理工作的井然有序的進行，就需建立合理利用各項信息的財務(wù)共享管理平臺。然而集團公司從預(yù)算編制到預(yù)算執(zhí)行，尤其是在信息獲取途徑上，集團內(nèi)部各個單位仍然以紙質(zhì)資料或者部門線下信息匯總為主，集團管理層面也無法及時掌握各單位的預(yù)算執(zhí)行情況。（二）內(nèi)部組織架構(gòu)與預(yù)算執(zhí)行不匹配隨著集團公司的經(jīng)營規(guī)模日益壯大，業(yè)務(wù)類型更加多元化，其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)也變得更加復(fù)雜。在當今經(jīng)濟全球化及互聯(lián)網(wǎng)融合的背景下，雖然部分集團公司已引進并運用財務(wù)共享模式，但集團公司內(nèi)部的組織管理架構(gòu)卻依然沿用原先的框架，仍然實施著相對分散性管理模式，并沒有隨著管理模式的改變進行相應(yīng)的變革及調(diào)整，導(dǎo)致管理模式提升了，但是集團公司內(nèi)部資源整合力度依然不足，難以聚集和調(diào)配較大規(guī)模的人力、物力和財力等資源。分散式的內(nèi)部的組織管理架構(gòu)使得下屬公司的全面預(yù)算管理水平參差不齊，未能形成統(tǒng)一規(guī)范的預(yù)算管控模式。同時預(yù)算指標下達之后，集團公司也缺乏與全面預(yù)算管理相匹配的執(zhí)行機制，使得全面預(yù)算的執(zhí)行仍然無法落到實處，相關(guān)的考核機制也未能及時跟進到位，從而造成大量資源的浪費，影響集團高層的決策效率。（三）預(yù)算執(zhí)行缺乏有效管控機制構(gòu)建集團公司預(yù)算執(zhí)行相匹配的內(nèi)部組織架構(gòu)的同時，還需要加強對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控力度，目前由于管理模式分散、機制不健全等原因，集團公司的預(yù)算管理在執(zhí)行層面仍缺乏行之有效的管控機制，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：一是集團公司預(yù)算管理模式分散，則嚴重影響集團公司內(nèi)部資源整合力度，對各下屬公司的資源管控能力較弱，難以聚集或者調(diào)配較大規(guī)模的資源，對預(yù)算執(zhí)行情況也無法有效地掌握和控制。二是集團公司預(yù)算方式陳舊，難以把控收入支出相關(guān)項目的具體進度，無法滿足集團公司現(xiàn)代化業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，進而致使集團公司決策層無法及時掌握各下屬公司的預(yù)算執(zhí)行信息。三是集團公司預(yù)算模式不規(guī)范，公司內(nèi)部傳統(tǒng)分散式的管理模式導(dǎo)致各部門、各下屬公司之間的預(yù)算管控方式各有不同，沒有能夠形成統(tǒng)一規(guī)范的預(yù)算管控模式，從而造成大量資源的耗損，這直接影響到預(yù)算執(zhí)行的效益和集團決策層的決策效率。四是集團公司的預(yù)算執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng)不完善，集團內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行信息過度分散，信息的實時性傳遞和共享效率低，各部門、各下屬公司之間的協(xié)調(diào)合作能力弱，因此集團公司預(yù)警系統(tǒng)遲遲無法完善，嚴重印象集團公司整體的資源利用率和經(jīng)營風(fēng)險防御能力，進而影響集團公司科學(xué)性、前瞻性戰(zhàn)略目標的制定。因此，在財務(wù)共享模式下，基于信息化的預(yù)算管理平臺的建設(shè)是集團公司強化預(yù)算監(jiān)控，提升經(jīng)濟效益的重要舉措，同時也是集團公司應(yīng)對當前現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)的良性快速發(fā)展之道。三、財務(wù)共享模式下集團公司完善預(yù)算管理的對策（一）強化財務(wù)共享理念，明確預(yù)算管理人人有責(zé)正確的理念才能夠指導(dǎo)實踐的順利開展。財務(wù)共享模式作為一種創(chuàng)新的財務(wù)管理方式，它必然是建立在集團全體員工工作理念革新的基礎(chǔ)之上，在此基礎(chǔ)上開展全面預(yù)算管理工作對預(yù)算工作人員的觀念和工作方式同樣是一次挑戰(zhàn)。因此，集團公司首先應(yīng)當加強財務(wù)共享模式的宣貫力度，通過內(nèi)外部培訓(xùn)活動、內(nèi)部管控制度的全員學(xué)習(xí)，定期舉行制度方面的要點考試，在思想性武裝財務(wù)人員。通過以上多種方式多個途徑提高相關(guān)人員對財務(wù)管理模式的認知程度，全面清晰地了解財務(wù)共享模式具體的管理要求及運行模式，然后在預(yù)算管理中加以運用，進而提升預(yù)算執(zhí)行的效率。其次，集團公司應(yīng)編制詳細的財務(wù)共享信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作指引，鼓勵各下屬公司及各部門不同人員熟讀指引，積極利用財務(wù)共享信息系統(tǒng)，加大信息交流與溝通配合的深度和廣度，從而不斷增強員工對財務(wù)共享模式的理解，提高其管理意識水平。（二）加速信息化建設(shè)，提升預(yù)算信息質(zhì)量在信息通信技術(shù)日益發(fā)達的現(xiàn)代經(jīng)濟社會中，集團公司信息化的建設(shè)水平與財務(wù)共享的數(shù)據(jù)信息質(zhì)量息息相關(guān)，直接影響著集團全面預(yù)算的編制質(zhì)量，也關(guān)系到預(yù)算執(zhí)行過程中信息監(jiān)控及反饋的及時性、可靠性。建設(shè)基于財務(wù)共享模式下的預(yù)算管理平臺能夠使得集團公司及時獲取最新的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，在此基礎(chǔ)上進行的預(yù)算編制大大的提升預(yù)算編制的準確性和可靠性，有助于集團公司根據(jù)預(yù)算編制進行有效的成本費用開支的控制。在信息化建設(shè)過程中，集團公司應(yīng)結(jié)合自身多元化業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，不斷加強財務(wù)共享管理信息系統(tǒng)的建設(shè)投入力度，確保集團公司財務(wù)共享管理系統(tǒng)可以高效運行，從而更好地消除集團公司各部門、各下屬公司之間信息溝通障礙，促使各個單位、各類信息連接成緊密的信息網(wǎng)絡(luò)，所有的信息都在網(wǎng)絡(luò)中高效、準確的傳遞，不斷提高集團全面預(yù)算管理的水平。同時，集團公司還應(yīng)該特別關(guān)注網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的安全維護，加強集團公司網(wǎng)絡(luò)安全組織管理，健全網(wǎng)絡(luò)安全責(zé)任體系，建立集團網(wǎng)絡(luò)安全管理工作聯(lián)絡(luò)機制，組織各單位開展網(wǎng)絡(luò)安全責(zé)任書的簽訂工作。落實全體員工網(wǎng)絡(luò)安全責(zé)任和義務(wù)，強化員工網(wǎng)絡(luò)安全意識，杜絕網(wǎng)絡(luò)安全問題導(dǎo)致的信息威脅，為集團公司財務(wù)共享管理工作的順利進行提供保障。（三）優(yōu)化內(nèi)部組織架構(gòu)，完善預(yù)算管理體系集團公司決策層在結(jié)合集團公司的實際業(yè)務(wù)發(fā)展需求的情況下，應(yīng)將財務(wù)共享模式下的組織架構(gòu)設(shè)置與預(yù)算管理體系相結(jié)合的任務(wù)提升至集團公司核心戰(zhàn)略層面，設(shè)置與之相匹配的內(nèi)部組織架構(gòu)，以此不斷推進集團公司在財務(wù)共享管理模式下統(tǒng)一規(guī)范地開展預(yù)算管控體系的優(yōu)化，確保預(yù)算管控體系能夠匹配集團公司的戰(zhàn)略目標。為完善全面預(yù)算管理系統(tǒng)，集團公司應(yīng)每年根據(jù)全選組織架構(gòu)下層層匯總至財務(wù)共享服務(wù)中心的運營數(shù)據(jù)，分析上年實際經(jīng)營管理情況及業(yè)務(wù)發(fā)展的趨勢，修編與預(yù)算管理體系相關(guān)的規(guī)章制度，使得集團公司預(yù)算管理體系相關(guān)的規(guī)章制度嚴格契合集團業(yè)務(wù)實際情況及發(fā)展方向，從而最大限度地消除主觀因素的干擾，保證預(yù)算管理規(guī)章制度的剛性執(zhí)行，確保預(yù)算管理的規(guī)范性和統(tǒng)一性。（四）強化預(yù)算執(zhí)行管控，完善風(fēng)險預(yù)警機制集團公司通過構(gòu)建財務(wù)共享模式，建立集團內(nèi)部各部門、各下屬公司之間真實有效的信息傳遞和協(xié)調(diào)合作機制，從而形成一種常態(tài)化機制。財務(wù)共享模式下的協(xié)作機制有利于集團公司的管理層能夠通過財務(wù)共享服務(wù)中心，準確地掌握各部門、各下屬公司的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時監(jiān)控和把握集團公司財務(wù)管理狀況。集團公司應(yīng)將下達的預(yù)算指標嵌入財務(wù)共享信息管理系統(tǒng)中，對超預(yù)算指標的成本費用開支設(shè)置警報提升，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的偏差并予以糾正，從而建立完善與預(yù)算管理相關(guān)的風(fēng)險預(yù)警機制。集團公司實現(xiàn)了財務(wù)共享與預(yù)算管理的共同優(yōu)化，同時也能夠增強對財務(wù)共享前提下預(yù)算管理過程的監(jiān)督控制。四、結(jié)束語在當前激烈的市場競爭和全球化商業(yè)環(huán)境中，集團公司面臨著日益激烈的國際化競爭和轉(zhuǎn)型升級的重大挑戰(zhàn)，建立財務(wù)共享服務(wù)中心