淺析駿馳科技公司固定資產(chǎn)管理問題及對策

摘要我國改革開放之后，隨著它的影響持續(xù)的深入，企業(yè)管理方式發(fā)生了很大的變更，而企業(yè)固定資產(chǎn)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要問題之首。通過對企業(yè)的固定資產(chǎn)的管理制度的完善，員工對固定資產(chǎn)管理正確完整的認(rèn)識，有利于提高企業(yè)的盈利能力；有利于提升企業(yè)自身的固定資產(chǎn)管理效率；有利于帶動員工的積極性，促進(jìn)企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展。本文主要是研究廣東省駿馳科技股份有限公司（以下簡稱：駿馳科技），對固定資產(chǎn)的內(nèi)容進(jìn)行概略的闡述是第一部分；歸納了駿馳科技的固定資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀是第二部分；針對現(xiàn)狀剖析了關(guān)于駿馳科技固定資產(chǎn)存在的問題，包括風(fēng)險評估機(jī)制不健全，管理制度不健全，缺乏有效的控制活動，信息溝通不通順，缺乏監(jiān)督機(jī)制等問題是第三部分；探討存在的問題提出相關(guān)的解決方案，包括完善風(fēng)險評估機(jī)制，健全固定資產(chǎn)管理體制，進(jìn)一步規(guī)范控制活動，加強(qiáng)信息化管理，建立監(jiān)督機(jī)制和考核機(jī)制等相應(yīng)的方案是第四部分，是為了讓駿馳科技能夠保持活力，積累雄厚的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，進(jìn)而推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)內(nèi)部控制日常管理

AbstractWiththecontinuousdeepeningofChina'sreformandopeningupandthechangeofenterprisemanagementmodechanges,Theenterprisefixedassethasbecometooneofthekeymanagementissuesinenterprisemanagement.whichisanimportantmaterialresourceoftheenterprise.Throughtheestablishmentandcompleteunderstandingofthemanagementsystemofenterprisefixedassets,ThispapertakesGuangdongJunchiTechnologyCo.,Ltd.(hereinafterreferredtoasJunchiTechnology)astheresearchobject,inthefirstpartThesecondpartsummarizesthecurrentsituationoffixedassetsmanagementofquasicapitaltechnology.ThethirdpartanalyzestheproblemsoffixedassetsofJunchitechnology.Thisincludestheriskassessmentmechanismisnotperfect,managementsystem,Thesystemisnotcomplete,buteffectivecontrolactivitiesareinsufficient,informationcommunicationisnotsmooth,supervisorymechanismsareinsufficientandotherproblems,researchandputforwardrelevantsolutions.Itimprovestheriskevaluationmechanism,thefixedassetmanagementmechanism,furtherstandardizestheactivationscheme,strengthenstheinformationmanagement,establishesthesupervisionmechanismandtheevaluationmechanismandothercorrespondingschemes,soastokeepscienceandtechnologyalive,Accumulatingabundanteconomicstrengthcanpromotethesustainabledevelopmentofenterprises.Keywords:FixedassetsInternalControlDaytodaymanagement

目錄一、引言 1二、固定資產(chǎn)的概述 1（一）固定資產(chǎn)的概念 1（二）固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容 2三、駿馳科技固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀 3（一）固定資產(chǎn)的占比大 3（二）固定資產(chǎn)的增長速度過快 4（三）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率呈下降趨勢 6（四）固定資產(chǎn)的取得與驗(yàn)收 8四、駿馳科技固定資產(chǎn)管理存在的問題 9（一）風(fēng)險評估機(jī)制不健全 9（二）固定資產(chǎn)管理體制不健全 10（三）缺乏有效的控制活動 10（四）公司信息溝通不暢 11（五）缺乏監(jiān)督機(jī)制 11五、對駿馳科技改善固定資產(chǎn)管理工作的建議 12（一）完善固定資產(chǎn)風(fēng)險管理制度 12（二）健全固定資產(chǎn)管理體制 13（三）進(jìn)一步規(guī)范控制活動 13（四）加強(qiáng)固定資產(chǎn)信息化管理 14（五）建立監(jiān)督機(jī)制和考核機(jī)制 14六、結(jié)論 15參考文獻(xiàn) 15致謝 17淺析駿馳科技公司固定資產(chǎn)管理問題及對策一、引言隨著經(jīng)濟(jì)全球化的影響和中國的改革開放，在經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動中出現(xiàn)了一大批有活力和有創(chuàng)造力的優(yōu)秀中小企業(yè)，為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和就業(yè)帶來了重要的影響。但是，在全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展要素的不穩(wěn)定、政府政策變化多端，競爭加劇等緣由引起業(yè)界之間的比賽越來越激烈。在企業(yè)間的競爭，公司的固定資產(chǎn)管理能力確定運(yùn)營成本和盈利能力的優(yōu)劣程度。由于固定資產(chǎn)是主要的物質(zhì)資源，長期發(fā)揮其作用且高效率運(yùn)行。在企業(yè)總資產(chǎn)中大部分都是固定資產(chǎn)，而固定資產(chǎn)的管理水平的高低、結(jié)構(gòu)狀況的調(diào)整以及其的合理配置直接影響企業(yè)的競爭能力。決定企業(yè)凈利潤的重要因素是固定資產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用是否合理，而對財務(wù)質(zhì)量影響最大的是其是否賬實(shí)符合。所以一旦發(fā)生固定資產(chǎn)內(nèi)部控制風(fēng)險，那么必定會造成十分嚴(yán)重的影響。隨著企業(yè)固定資產(chǎn)投資規(guī)模的擴(kuò)大，固定資產(chǎn)管理必然變得越來越重要。然而企業(yè)提高資產(chǎn)利用率得益于固定資產(chǎn)的有效管理，為企業(yè)奠定良好基礎(chǔ)，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)效益。在經(jīng)濟(jì)全球化下，固定資產(chǎn)的安全性和完整性與企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力相關(guān)聯(lián)，然而在固定資產(chǎn)管理方面，目前我國的一些企業(yè)仍然存在著很大的問題，令企業(yè)固定資產(chǎn)現(xiàn)代化管理分歧逐漸拉大，從而影響企業(yè)的后續(xù)發(fā)展能力。因此，在企業(yè)固定資產(chǎn)管理中，必須對固定資產(chǎn)管理加大監(jiān)管力度，使企業(yè)獲得良好的后續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中的競爭力。二、固定資產(chǎn)的概述（一）固定資產(chǎn)的概念固定資產(chǎn)是指利用時期超過1年的以上的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備等；是非貨幣性資產(chǎn)且單位價值達(dá)到規(guī)定數(shù)值。固定資產(chǎn)直接關(guān)系著公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動。固定資產(chǎn)的價值形式被稱為固定資金。而這些資金是不能立刻變成現(xiàn)金的，根據(jù)會計(jì)和稅收的要求，公司每年都會提取固定資產(chǎn)折舊。在企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動中，固定資產(chǎn)能持久地，反復(fù)地參與進(jìn)去。在正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中固定資產(chǎn)并不會變更其自身的實(shí)物狀態(tài)，只會在發(fā)生一些損耗。而且在所生產(chǎn)的產(chǎn)品中還具有根據(jù)固定資產(chǎn)損耗程度的價值，其資金回籠的部分成為折舊資金。與該固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)并且能夠流進(jìn)企業(yè)和該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量是固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件。管理對象是固定資產(chǎn)，從系統(tǒng)的整個宗旨啟程，關(guān)于經(jīng)濟(jì)生命統(tǒng)籌兼顧，商討資產(chǎn)的投資計(jì)劃，采購建造、管理使用、和處理報廢的全流程就是固定資產(chǎn)生命周期的管理。因此，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理十分有必要，能使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)厚積薄發(fā)。（二）固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容 第一，固定資產(chǎn)管理目標(biāo)是基于確保資產(chǎn)的安全性、保障性、效益性。安全性是固定資產(chǎn)管理工作最根本的宗旨，是指保障固定資產(chǎn)的數(shù)目、其正在應(yīng)用的狀況、存放場所、損壞進(jìn)度等物理特性方面的安全。保障性是固定資產(chǎn)管理工作的根基，為了既能滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的同時還要減削成本的目標(biāo)，使固定資產(chǎn)各種物資達(dá)到最佳需求量適用與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模。效益性有兩方面涵義，一是資產(chǎn)的效益性，二是資產(chǎn)的效用性。使用該固定資產(chǎn)能否為公司帶來實(shí)際性的經(jīng)濟(jì)益處，能流入的多少就是固定資產(chǎn)的效益性。是否滿足企業(yè)生產(chǎn)活動對固定資產(chǎn)的利用量和質(zhì)的需求是資產(chǎn)的效用性。第二，充分利用原則、實(shí)物掌握原則、更換年限的經(jīng)濟(jì)性原則是固定資產(chǎn)管理工作的最基本原則。充分利用原則是指企業(yè)在利用固定資產(chǎn)的時候必須物盡所值，發(fā)揮固定資產(chǎn)最大的價值，杜絕出現(xiàn)固定資產(chǎn)糟蹋和擱置的局面，積極提高固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率。實(shí)物掌握原則是指固定資產(chǎn)按照特性和工作內(nèi)容，分門別類對應(yīng)各個職能部門進(jìn)行管理。為了保證固定資產(chǎn)的安全和完整，要實(shí)行資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一管理和其他部門分級負(fù)責(zé)。更換年限的經(jīng)濟(jì)性原則是指企業(yè)在決策更換固定資產(chǎn)項(xiàng)目時，要考慮兩個方面，一是固定資產(chǎn)的過時和陳舊是否由于先進(jìn)技術(shù)的更新，二是固定資產(chǎn)的實(shí)際效能降低，要綜合斟酌選取最能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的辦法。三、駿馳科技固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀廣東省駿馳科技有限公司，是一家集研發(fā)，制造，銷售為一體的國家級高新技術(shù)企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售汽車零部件。該公司成立于2004年，總部設(shè)立在珠三角中肇慶，在長三角中的江蘇常熟設(shè)立子公司。公司總注冊資本四千多萬，雇有員工達(dá)上千人，生產(chǎn)經(jīng)營占地面積超三萬平方米。公司擁有自主知識產(chǎn)權(quán)，發(fā)明專利和實(shí)用新型專利總額超過40多項(xiàng)，其主要產(chǎn)品是管，沖壓，連接型，棒型產(chǎn)品。產(chǎn)品具有IATF169492016質(zhì)量管理體系和ISO14001：2015年環(huán)境管理體系認(rèn)證，支持大眾，通用，本田，日產(chǎn)等知名的歐洲，美國和日本的原始設(shè)備制造商，汽車發(fā)動機(jī)零部件被省市打造先進(jìn)制造業(yè)基地企業(yè)。（一）固定資產(chǎn)總量占比大固定資產(chǎn)是重要的物質(zhì)資源，一般占資產(chǎn)總額的比例較大。駿馳科技的固定資產(chǎn)主要包括設(shè)備等房屋建筑物，機(jī)器設(shè)備，電子設(shè)備，辦公設(shè)備，運(yùn)輸設(shè)備。表1和表2為公司的固定資產(chǎn)占比變動表和固定資產(chǎn)變動表。表SEQ表\*ARABIC1駿馳科技2017-2019年固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)情況變動表年份201720182019項(xiàng)目金額（元）占比（%）金額（元）占比（%）金額（元）占比（%）固定資產(chǎn)85737246.9035.95101954004.2139.40117217193.7140.64資產(chǎn)總計(jì)238502414.05100.00258775189.20100.00288414215.04100.00由表1分析可以得出，在2017年駿馳科技的固定資產(chǎn)占公司總資產(chǎn)達(dá)35.95%，2018年是39.40%，而2019年則已高達(dá)40.64%。由此可見，固定資產(chǎn)占據(jù)著比較大的比重，在公司的管理工作過程中有著至關(guān)重要的地位，建立和完善固定資產(chǎn)內(nèi)部控制，可以提高固定資產(chǎn)的使用率，擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，能為企業(yè)帶來更多的收入。表SEQ表\*ARABIC2駿馳科技2017年-2019年固定資產(chǎn)情況變動表年份201720182019項(xiàng)目金額（元）占比（%）金額（元）占比（%）金額（元）占比（%）固定資產(chǎn)85,737,246.90100.00101,954,004.21100.00117,217,193.71100.00房屋及建筑物49,813,127.9758.1047,672,846.2846.7656,218,527.6747.96機(jī)器設(shè)備30,174,037.5035.1947,350,577.8946.4452,692,452.4244.95電子設(shè)備2,069,441.082.413,414,245.843.353,709,698.343.16辦公設(shè)備1,410,059.071.641,901,876.181.872,101,875.711.79運(yùn)輸設(shè)備1,534,419.231.791,006,410.910.991,853,561.281.58其他設(shè)備736,162.050.86608,050.110.60641,078.290.55從表2的固定資產(chǎn)情況表獲悉固定資產(chǎn)的分布情況，辦公樓，研發(fā)大樓和生產(chǎn)車間樓是主要的房屋及建筑物。而機(jī)器設(shè)備主要為研發(fā)和生產(chǎn)過程中所用的儀器設(shè)備。房屋及建筑物和機(jī)器設(shè)備都各占了固定資產(chǎn)比例的大部分，是公司固定資產(chǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)。而電子設(shè)備電腦，辦公設(shè)備，運(yùn)輸設(shè)備車輛都占著一點(diǎn)點(diǎn)比例。公司固定資產(chǎn)總額大，品種眾多，然而由于新車型的導(dǎo)入、工藝的提升，環(huán)境的變化等因數(shù)導(dǎo)致公司固定資產(chǎn)管理比較混亂，使固定資產(chǎn)出現(xiàn)重復(fù)購買和閑置的現(xiàn)象，每年固定資產(chǎn)盤點(diǎn)還存在著資產(chǎn)丟失案的出現(xiàn)。（二）固定資產(chǎn)的增長速度過快一般而言，固定資產(chǎn)的穩(wěn)健增加對公司來說會增加生產(chǎn)力，帶來更多的利潤，然而固定資產(chǎn)本身的流動性就比較差，如果其所占比例較高，那么折舊額也隨著增高，導(dǎo)致管理成本相對會提高，所以公司固定資產(chǎn)比例通常不能太大，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)會占用一定的資金。企業(yè)的固定資產(chǎn)增長由生產(chǎn)發(fā)展情況決定增速，固定資產(chǎn)增加要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況而定，過多的固定資產(chǎn)會閑置及超產(chǎn)能運(yùn)行，同時，大量購買固定資產(chǎn)會擠占大量的流動資金，不利于企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。圖1圖2為該公司的固定資產(chǎn)總量變動圖和利潤表變動圖。圖SEQ圖\*ARABIC12017年-2019年固定資產(chǎn)賬面價值變動情況（元）由圖1得駿馳科技固定資產(chǎn)的總量從2017年的8500萬上升到了2019年的1.1億多，每年都在逐年上升。這也反映出了在這幾年來駿馳科技都在快速的發(fā)展。在建工程的逐漸建成完工，企業(yè)向外購入的儀器設(shè)備與其生產(chǎn)制造的不斷擴(kuò)大，使其的固定資產(chǎn)總量增加。而隨著固定資產(chǎn)的總價值量的提高，固定資產(chǎn)的管理難度也水高船漲。圖SEQ圖\*ARABIC22017年-2019年凈利潤變動情況在圖2中可以看出2018年的凈利潤相對于2017年的凈利潤呈現(xiàn)下降的趨勢，但在圖1中顯示固定資產(chǎn)呈現(xiàn)逐年上升的趨勢，在2018年固定資產(chǎn)的賬面價值相對于2017年大大的提升了并且賬面價值高達(dá)了10195萬元，比2017年底上升了1622萬元。在表1中顯示在2018年固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例比2017年的上升了3.45%，即是說明駿馳科技在面臨凈利潤在有一定下降的趨勢的時候依然不斷增加固定資產(chǎn)的購買，這對于企業(yè)來說在收入沒有大幅度提高而不斷增加固定資產(chǎn)的購買是一種風(fēng)險，不利于企業(yè)的健康發(fā)展，如果管理稍有不慎，固定資產(chǎn)將會導(dǎo)致企業(yè)一定面臨財務(wù)風(fēng)險，對企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)壓力，在一定程度上不利于企業(yè)的正常發(fā)展。（三）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率呈下降趨勢通常來說，周轉(zhuǎn)率——主要用于說明固定資產(chǎn)的利用度，較低的比率，企業(yè)的固定資產(chǎn)未充分利用，讓固定資產(chǎn)無法施展自身的作用，這會導(dǎo)致固定資產(chǎn)有閑置的狀況，不利于企業(yè)的發(fā)展。圖3圖4為該公司的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率折線圖和閑置資產(chǎn)的占比圖。圖SEQ圖\*ARABIC32017年-2018年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率情況變動如圖3所示，駿馳科技的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率在2017年為2.17，2018年為2.48,而2019年為2.36，可見駿馳科技的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)先上升后下降的趨向，這說明在駿馳科技的固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)天數(shù)在逐步增長，反映出固定資產(chǎn)無法正常發(fā)揮出其原本的價值，企業(yè)對固定資產(chǎn)的價值轉(zhuǎn)化率低，使得駿馳科技的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比其行業(yè)的平均水平低，一定程度上不利于企業(yè)的發(fā)展和與同行業(yè)的競爭，企業(yè)的收益可能會受影響，隨即而來會出現(xiàn)固定資產(chǎn)閑置的問題。閑置的固定資產(chǎn)會增加企業(yè)的支出費(fèi)用。主要原因是為了保持設(shè)備的價值，每一段時間就要對設(shè)備進(jìn)行維修和保養(yǎng)和對其進(jìn)行管理時所發(fā)生的人工費(fèi)。所以閑置的固定資產(chǎn)使企業(yè)背負(fù)沉重的債務(wù)，很大程度上影響了企業(yè)的利潤。圖SEQ圖\*ARABIC42017年-2019年閑置資產(chǎn)占固定資產(chǎn)的比重變化情況在圖4中表示2017年-2019年，閑置的固定資產(chǎn)占固定資產(chǎn)分別為18.1%，13.4%，15.8%，隨著固定資產(chǎn)總量產(chǎn)生的波動，閑置的固定資產(chǎn)也隨之變化，會導(dǎo)致公司的盈利能力受到影響，而且閑置的固定資產(chǎn)如果管理不當(dāng)容易造成損壞，加大固定資產(chǎn)管理難度，對公司來說造成一定的負(fù)擔(dān)。（四）固定資產(chǎn)的取得與驗(yàn)收駿馳科技分步實(shí)施的授權(quán)審批，固定資產(chǎn)應(yīng)用和洽購集中管理，按照自己的特色來創(chuàng)建一個固定的資產(chǎn)管理系統(tǒng)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，如果該公司想購買固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由使用部門填寫集中管理申請表后，由歸口部門判斷使用部門的要求、預(yù)算和實(shí)際需求的合理性，逐級審批后交由財務(wù)部，再做最后的審批。預(yù)算生效后，交給采購部進(jìn)入特定采購流程，再進(jìn)行統(tǒng)一購買。在完成固定資產(chǎn)采購后，使用部門要對固定資產(chǎn)進(jìn)行查驗(yàn)，驗(yàn)收合格后方可進(jìn)行裝配和根據(jù)規(guī)章制度執(zhí)行資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移程序。財務(wù)部在付款后進(jìn)行登記固定資產(chǎn)臺賬，記載固定資產(chǎn)的有關(guān)編號，完成固定資產(chǎn)采購的最后一步。圖5為該公司的資產(chǎn)購買和取得的流程圖。圖SEQ圖\*ARABIC5固定資產(chǎn)取得與驗(yàn)收流程圖四、駿馳科技固定資產(chǎn)管理存在的問題目前我國的一些公司在固定資產(chǎn)管理方面仍存在著許多的不足之處。（一）風(fēng)險評估機(jī)制不健全風(fēng)險評估是指對企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略管理及實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的過程中所面對的威迫、具有的缺陷、形成的影響，以及三者共同作用下所引發(fā)的風(fēng)險的可能性的評估。實(shí)行風(fēng)險評估是企業(yè)不可或缺的步驟之一，對于風(fēng)險管理的重要性駿馳科技也深刻認(rèn)識到了，可是因?yàn)槿狈挥行虻牟襟E和專業(yè)的風(fēng)險評估人員，導(dǎo)致公司雖然創(chuàng)建了相應(yīng)的風(fēng)險評估機(jī)制。但其機(jī)制對風(fēng)險的預(yù)先處理，事先防備不僅沒有辦到，而且還不能有效的控制在面對風(fēng)險的時候，使企業(yè)的風(fēng)險管理機(jī)制徒有虛名，沒有施展其應(yīng)有的用意。而現(xiàn)有的風(fēng)險評估在制定管理制度時只是涉及到風(fēng)險規(guī)范，而對風(fēng)險的評估多次為事后控制。比如駿馳科技面對日益激烈的市場競爭，在2018年沒有對固定資產(chǎn)管理進(jìn)行有效地防范與處理下，只憑管理者的感覺盲目決策。面對凈利潤低下的情況下，公司仍然盲目開發(fā)與購建了固定資產(chǎn)。在沒有專業(yè)的系統(tǒng)分析和投資風(fēng)險的評估下，隨意增加固定資產(chǎn)的總量，可能會給公司帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險，影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營，造成了公司的損失。（二）固定資產(chǎn)管理體制不健全在企業(yè)的固定資產(chǎn)管理中，會發(fā)生嚴(yán)重問題的原因之一為管理體系的不健全。在當(dāng)下時代飛速發(fā)展的情形下，大部分的企業(yè)仍然沿用與傳統(tǒng)相似的固定資產(chǎn)管理工作模式并沒有進(jìn)行完善和健全規(guī)章制度。駿馳科技以“團(tuán)結(jié)領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)同管理、定期監(jiān)督”的管理體制。對待固定資產(chǎn)管理公司的管理層和員工總是以老套的管理態(tài)度。缺少合作與交流的現(xiàn)象在公司的各部門之間層出不窮，財務(wù)部門、固定資產(chǎn)管理部門和使用部門只是負(fù)責(zé)自己部門的主要任務(wù)，對于其他部門任務(wù)不夠上心、敷衍了事，使資產(chǎn)在內(nèi)部控制流程中流于形式。正是因?yàn)楣芾矸绞降倪^甚分散，漠不相關(guān)，主要體現(xiàn)在財務(wù)部門中的資產(chǎn)明細(xì)賬長時間不與資產(chǎn)管理部門建立資產(chǎn)卡片進(jìn)行查核，各部門間也不一一對賬，不能做到有效銜接，而導(dǎo)致公司固定資產(chǎn)管理者不能迅速地把控，進(jìn)行恰當(dāng)調(diào)配，使固定資產(chǎn)資源出現(xiàn)浪費(fèi)現(xiàn)象，會對公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。這種落后的固定資產(chǎn)管理模式已經(jīng)跟不上時代發(fā)展的步伐，導(dǎo)致很低的固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率。企業(yè)內(nèi)部文化不足和資產(chǎn)管理人員的素質(zhì)參差不齊，管理人員缺少對資產(chǎn)管理的使命感，會影響資產(chǎn)管理的運(yùn)作，加大公司的經(jīng)營風(fēng)險；除此之外，資產(chǎn)管理者對公司的固定資產(chǎn)管理體制沒有嚴(yán)格執(zhí)行，沒有做到嚴(yán)格把控固定資產(chǎn)購置，入賬等步驟，讓固定資產(chǎn)管理草草了事，還有固定資產(chǎn)的清理和報廢的工作并沒有謹(jǐn)慎對待，這是因?yàn)橘Y產(chǎn)管理者的權(quán)責(zé)不清，才造成出現(xiàn)管理混亂的現(xiàn)象。說明駿馳科技對于固定資產(chǎn)的相關(guān)管理制度跟不上企業(yè)固定資產(chǎn)的發(fā)展趨勢。而這一問題的發(fā)生，會導(dǎo)致企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展受到阻礙。（三）缺乏有效的控制活動貫穿于架構(gòu)的所有層次和各個單位，融會固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的所有流程就是控制活動。駿馳科技雖然通過固定資產(chǎn)管理流程優(yōu)化之后，在固定資產(chǎn)管理層面上有很大程度上的改善，但仍存在一些問題。例如：在購入流程中，公司的各個資產(chǎn)使用單位都普遍存在著重錢輕物的思想，在編制固定資產(chǎn)增加的預(yù)算表時，都是從自身的利益著想，沒有與部門的實(shí)際需求聯(lián)系起來。然而財務(wù)人員在審批的時候?qū)潭ㄙY產(chǎn)的信息掌握不全面，只是根據(jù)上一年的各部門預(yù)算的分配數(shù)適當(dāng)調(diào)整，可能存在不符合固定資產(chǎn)判定標(biāo)準(zhǔn)的申請部分金額未及時剔除，預(yù)算分配過程中總會存在一些主觀性的想法，導(dǎo)致真正需求資產(chǎn)的部門不能得到，而資產(chǎn)過多的部門存在閑置固定資產(chǎn)，造成公司的資源浪費(fèi)。完成購入的最后一道程序是在完成了支付流程的時候，財務(wù)人員需要對固定資產(chǎn)進(jìn)行入賬才處理，公司要求所有的新增固定資產(chǎn)要進(jìn)行現(xiàn)場確認(rèn)，但是使用部門的專業(yè)人員在填寫財務(wù)信息的時候不夠重視，可能存在錯誤，而財務(wù)人員對是否有錯誤并不具備復(fù)核能力，可能會導(dǎo)致固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用不確定，不能為公司的管理者提供決策依據(jù)。在盤點(diǎn)過程中，實(shí)際盤點(diǎn)工作執(zhí)行不到位，閑置資產(chǎn)并未完全報出。使用部門對資產(chǎn)清查過度依賴盤點(diǎn)前清單核對期間，資產(chǎn)疏于日常的管理，對固定資產(chǎn)臺賬沒有進(jìn)行維護(hù)更新，存在信息與實(shí)際不符的隱患。在處置過程中，流程涉及到多個部門，然而固定資產(chǎn)處理時間過長容易產(chǎn)生了多余的處置費(fèi)用，是對公司資源的濫用。（四）公司信息溝通不暢信息和通信，是及時的，正確的收集，傳達(dá)有關(guān)信息和內(nèi)部控制，以保證企業(yè)之間的消息，企業(yè)和外部的有效交流。隨著駿馳科技的不斷擴(kuò)張，公司的管理對互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)信息收集能力的依賴性越來越強(qiáng)，傳統(tǒng)的手工管理模式已經(jīng)無法適應(yīng)公司現(xiàn)代化管理的需求。雖然駿馳科技也建立了信息平臺來管理存放共享資產(chǎn)信息，但平臺仍存在不少問題。例如：信息星散和瑣碎，不能進(jìn)行動態(tài)化管理固定資產(chǎn)管理的全流程。鑒于資產(chǎn)管理，固定資產(chǎn)，采購，驗(yàn)收，日常管理，處置和報廢過程中不能顯示的整個過程中，沒有建立固定資產(chǎn)信息化管理的綜合網(wǎng)絡(luò)。信息傳遞不及時，不能達(dá)到共享，員工被動獲取信息，會影響工作的效率，不利于財務(wù)部門進(jìn)行及時的財務(wù)監(jiān)督，容易造成固定資產(chǎn)記錄和核算出現(xiàn)錯誤。使公司管理者不能完整了解固定資產(chǎn)存在狀態(tài)，會容易盲目加大固定資產(chǎn)的投資。（五）缺乏監(jiān)督機(jī)制內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制創(chuàng)建與執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的成效，揭露內(nèi)部控制漏洞，并及時進(jìn)行改正。駿馳科技根據(jù)國家在企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則制定了相應(yīng)的規(guī)章制度，但是許多的固定資產(chǎn)管理工作者仍舊自行其是，在現(xiàn)實(shí)工作中，還存在著許多的局限性，其效果也不是特別明顯。公司缺少專門的監(jiān)督檢查部門，在自我評估的時候，監(jiān)督檢查人對固定資產(chǎn)了解不夠，對固定資產(chǎn)的評估缺乏專業(yè)性，而且并沒有深入到各個部門進(jìn)行評估，不能真正發(fā)現(xiàn)公司的缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞，實(shí)際的過程也是敷衍了事，不能及時采取措施加以改進(jìn)。對固定資產(chǎn)的管理情況主管部門也很少進(jìn)行實(shí)地監(jiān)視和指點(diǎn)，這沒有領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)管的方式也導(dǎo)致了固定資產(chǎn)管理雜沓、遺失普遍、購置方便、出錯隨意的主要原因。駿馳科技還缺少了監(jiān)督考核機(jī)制，使管理人員對工作的認(rèn)識越來越稀薄，對固定資產(chǎn)管理工作的積極性減少，才導(dǎo)致出現(xiàn)固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率低，內(nèi)部控制表面文章的情況。監(jiān)督機(jī)制建設(shè)不夠健全，缺乏必要的監(jiān)督與管理，會導(dǎo)致了企業(yè)產(chǎn)生了極大的經(jīng)濟(jì)損失。五、對駿馳科技改善固定資產(chǎn)管理工作的建議改善固定資產(chǎn)管理工作的建議就要解決企業(yè)當(dāng)前所存在的各種問題，優(yōu)化固定資產(chǎn)和發(fā)掘固定資產(chǎn)的潛力。（一）完善固定資產(chǎn)風(fēng)險管理制度企業(yè)管理中一個相對單薄的步驟是風(fēng)險管理，所以必須開展全面的風(fēng)險管理，是公司參與市場競爭，確保持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展的需求。而目前駿馳科技的風(fēng)險評估主要集中在事中和事后的控制中缺乏有效的事前風(fēng)險評估機(jī)制，公司應(yīng)該增設(shè)一個專門的風(fēng)險管理委員會，全面掌管構(gòu)建公司風(fēng)險管理布局。需建立相應(yīng)的風(fēng)險判斷標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險管理委員會擁有對風(fēng)險業(yè)務(wù)的最高決定權(quán)，除此之外，公司的風(fēng)險管理任務(wù)計(jì)劃都要經(jīng)風(fēng)險管理委員會檢察、準(zhǔn)許。為了風(fēng)險控制統(tǒng)一推行，建立實(shí)際可行的風(fēng)險管理系統(tǒng)，明確風(fēng)險的責(zé)任人，提高風(fēng)險評估人員的專業(yè)水平才以及規(guī)范風(fēng)險評估的程序，用來提升固定資產(chǎn)管理能力。應(yīng)該推出相應(yīng)的管理制度，對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目整個過程進(jìn)行監(jiān)督及支配，辦到事先斟酌，過后思慮。另外在專業(yè)人員展示可靠報告之后才決定固定資產(chǎn)投資決策，為固定資產(chǎn)投資決策提供有力的憑證，使方案有據(jù)可依，盡量降低出風(fēng)險的事件。風(fēng)險管理委員會還要開辦關(guān)于風(fēng)險管理的講座，使風(fēng)險意思深深印在公司全員的腦海中，使之貫通于日常業(yè)務(wù)處理中?？傊疽晟乒潭ㄙY產(chǎn)風(fēng)險管理制度，使固定資產(chǎn)意外風(fēng)險給企業(yè)帶來巨大損失的程度降到最低。（二）健全固定資產(chǎn)管理體制 完善固定資產(chǎn)管理制度，是加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理，推動管理標(biāo)準(zhǔn)化的重要基礎(chǔ)。駿馳科技應(yīng)該將“同一指揮、歸口管制、責(zé)任分層、責(zé)任到人”的原則落實(shí)到固定資產(chǎn)管理過程中的每一個環(huán)節(jié)，進(jìn)而提升企業(yè)固定資產(chǎn)管理的質(zhì)量和水準(zhǔn)。公司的財務(wù)部門，固定資產(chǎn)的管理部門和使用部門應(yīng)集中對資產(chǎn)進(jìn)行管制和分派。資產(chǎn)的管理員要掌管單位的固定資產(chǎn)并對其進(jìn)行詳細(xì)準(zhǔn)確的記錄，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整。資產(chǎn)的使用部門應(yīng)該按需求進(jìn)行資產(chǎn)的領(lǐng)取并遵守相應(yīng)的資產(chǎn)管理措施，保證資產(chǎn)的安全、完整。財務(wù)部應(yīng)與資產(chǎn)管理部門進(jìn)行及時的對賬，對應(yīng)該進(jìn)行報廢的固定資產(chǎn)，發(fā)生清理的相關(guān)費(fèi)用及時入賬并保持完備的信息記載，提高固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，做到各個部門工作有序?qū)?。還要建立責(zé)任追究制，在固定資產(chǎn)管理過程中凡是出現(xiàn)缺陷，對固定資產(chǎn)管理出現(xiàn)的錯誤進(jìn)行及時處理，并且要對該負(fù)責(zé)人進(jìn)行查究。做到區(qū)別固定資產(chǎn)的實(shí)物管理及利用，財務(wù)崗位的分離，充分執(zhí)行固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系。企業(yè)要將自己獨(dú)特的文化背景貫穿到整個經(jīng)營活動中，提高企業(yè)文化和提高員工的專業(yè)素質(zhì)。公司管理者要對管理制度大力支持和推動，才能使管理制度落實(shí)到位，所以要剔除中高層對固定資產(chǎn)管理模式的陳腐思想，調(diào)動整個公司的整體積極性，加強(qiáng)部門間的溝通和合作，讓員工充分理解固定資產(chǎn)管理體制的必要性，明確固定資產(chǎn)管理的責(zé)任，落實(shí)到每個員工的身上，使得固定資產(chǎn)能充分發(fā)揮使用價值，提高企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，增強(qiáng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力。（三）進(jìn)一步規(guī)范控制活動控制活動是組織根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，選取對應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險降至在可接受范圍內(nèi)。在購入流程中，編制下年度預(yù)算計(jì)劃的時候，資產(chǎn)管理部門應(yīng)該發(fā)揮作用，對公司內(nèi)的資產(chǎn)進(jìn)行全面的了解，為財務(wù)部審核的時提供參考的依據(jù)，并設(shè)定固定資產(chǎn)判定標(biāo)準(zhǔn)，能為財務(wù)人員及時剔除不符合的金額。固定資產(chǎn)的預(yù)算編制要實(shí)行問責(zé)制，導(dǎo)致公司無法進(jìn)行正常經(jīng)營業(yè)務(wù)開展，是由于在預(yù)算編制中有重大的過錯或者遺漏，要查究預(yù)算編制人員相應(yīng)的責(zé)任，使預(yù)算有據(jù)可查。財務(wù)部必須在授權(quán)相應(yīng)的范圍內(nèi)進(jìn)行查核，不能逾越審核，嚴(yán)格遵守相應(yīng)的授權(quán)批準(zhǔn)制度規(guī)定。在盤點(diǎn)的流程中，要嚴(yán)格遵守公司盤點(diǎn)方法和流程，加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理。在盤點(diǎn)時要核查好固定資產(chǎn)的數(shù)目，還要記錄好其的使用情況和閑置毀損的情況。保證各信息一致。要合理優(yōu)化閑置的固定資產(chǎn)，使固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率得到提高，減少管理成本。在處置流程中，要添加限制例如時間的要求，管理部門定期解決處置的要求要進(jìn)行細(xì)化處理。資產(chǎn)管理部門必須要按照制度的形式對使用部門處置申請的實(shí)際期限，和縮短各部門的申請時間，以應(yīng)對資產(chǎn)處置耗費(fèi)時間過長的問題，減少處置費(fèi)用的支出。（四）加強(qiáng)固定資產(chǎn)信息化管理在當(dāng)今時代，企業(yè)信息化管理，有效地利用企業(yè)的人力，物力等資源，最大限度地發(fā)揮我們每天的工作量的簡單性。這樣的信息管理已成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分之一。這是一個很好的效果，以提高企業(yè)的管理，信息化技術(shù)的應(yīng)用，極大的簡化我們?nèi)粘５墓ぷ髁俊ｒE馳科技應(yīng)堅(jiān)持“可靠、實(shí)用、科學(xué)”的理念和原則，建立相對完善的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，以信息化和現(xiàn)代化的標(biāo)準(zhǔn)要求管理系統(tǒng)，將全部固定資產(chǎn)納入平臺，進(jìn)行統(tǒng)一管理，即固定資產(chǎn)動態(tài)管理。一系列的流程資產(chǎn)管理，固定資產(chǎn)，采購，驗(yàn)收，日常管理，處置和壽命的結(jié)束應(yīng)該在實(shí)時監(jiān)控中進(jìn)行。固定資產(chǎn)及時記錄變化、調(diào)配等變更狀況，處理固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)手續(xù)達(dá)成網(wǎng)絡(luò)化，可以有效地避免人為的主觀操縱的影響，能反映資產(chǎn)的真實(shí)情況，保證固定資產(chǎn)記錄的準(zhǔn)確性。還要對不同的數(shù)據(jù)庫可以分類處理、挑選數(shù)據(jù)，并提供完善的解析和決策支持。公司要加強(qiáng)各部門之間的合作和交流，實(shí)時傳遞和分享信息，有利于各部門及時掌握固定資產(chǎn)最新狀態(tài)，確保資產(chǎn)沒有遺漏。公司還要建立信息主動推送機(jī)制，使員工主動接受信息，減少各部門缺乏交流與合作的現(xiàn)象，防止遺漏重要信息和信息的不對等而導(dǎo)致工作的差錯。管理者完全掌握固定資產(chǎn)相關(guān)的信息，能更好的開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，能改進(jìn)企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的缺陷，增加企業(yè)后續(xù)發(fā)展能力。（五）建立監(jiān)督機(jī)制和考核機(jī)制有效的監(jiān)督機(jī)制能夠使工作有效的執(zhí)行和實(shí)施，使內(nèi)部制度推廣更為通順，是工作有效完成的根本原因。駿馳科技要堅(jiān)持“客觀、公正、有效”的原則，創(chuàng)建有效的監(jiān)督機(jī)制，成立相應(yīng)的監(jiān)督部門，培養(yǎng)專業(yè)人員，明確其責(zé)任、對工作作出具體的要求，對內(nèi)部控制進(jìn)行流程的監(jiān)督。要求監(jiān)督部門進(jìn)行全面監(jiān)督并不定期抽查，對于發(fā)現(xiàn)公司的缺陷和漏洞，及時進(jìn)行改正。并定期的將一段時間內(nèi)的固定資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)進(jìn)行公布，接受大家的反饋與監(jiān)督。在自我評估的時候，要具備大局觀，要全方位的對固定資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行客觀的評估和監(jiān)視，可以使企業(yè)項(xiàng)目決策更具科學(xué)性。還要提高監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，開展定期崗位培訓(xùn)，培養(yǎng)專業(yè)性人才，提高固定資產(chǎn)評估的專業(yè)性。同時，駿馳科技還要建立相應(yīng)的考核機(jī)制，必須將考察和績效進(jìn)行相聯(lián)系，建立周詳?shù)莫剳蜋C(jī)制，讓績效充分反映出考核的結(jié)果，獎罰分明，以達(dá)到引起員工對工作的反思，促進(jìn)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員的積極性和主動性。確切落實(shí)好公司