添灝建材公司存貨管理內(nèi)部控制

摘要隨著我國國際化程度的提高，綜合國力的不斷上升，存貨管理存在的問題越發(fā)的受到重視。企業(yè)能否在激烈的競爭中脫穎而出，并能夠穩(wěn)定而持續(xù)的發(fā)展，提高盈利水平，是企業(yè)永恒的主題。本文通過對(duì)添灝建材公司存貨管理中的發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)的分析，如人力資源政策不合理、倉儲(chǔ)管理不完善、采購計(jì)劃不合理、存貨內(nèi)部控制信息溝通存在問題、盤點(diǎn)清查不規(guī)范及目前公司存貨管理所面臨的內(nèi)外部不確定性的因素，統(tǒng)一分析其中存在的問題形成原因，再說明企業(yè)加強(qiáng)存貨管理的重要性，并提出符合公司實(shí)際情況的存貨管理和有效控制的解決措施：提升員工專業(yè)技能、優(yōu)化倉儲(chǔ)管理制度、制定科學(xué)合理的采購計(jì)劃、增強(qiáng)存貨管理內(nèi)部信息傳遞等。一個(gè)企業(yè)想要更好地實(shí)現(xiàn)高效、全面發(fā)展，必須得充分意識(shí)到存貨管理對(duì)于公司運(yùn)營存在非常重要的意義，為企業(yè)日后能夠創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)影響力奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。關(guān)鍵詞：添灝建材公司內(nèi)部控制存貨管理AbstractWiththedevelopmentofinternationalizationandthestrengtheningofComprehensiveNationalPowerinChina,theproblemofinventorymanagementhasbeenpaidmoreandmoreattention.Whetheranenterprisecanstandoutinthefiercecompetition,whetheritcandevelopsteadilyandcontinuously,andwhetheritcanimproveitsprofitlevelistheeternalthemeofanenterprise.ThroughadetailedanalysisoftheproblemsfoundintheinventorymanagementofTianhaoBuildingMaterialsCompany,explainthehumanresourcespolicyisnotreasonable,thewarehousemanagementisnotperfect,thepurchaseplanisnotreasonable,thestockinternalcontrolinformationcommunicationhasthequestion,thestockinspectionisnotstandard,thepresentcompanystockmanagementfacestheinternalandexternaluncertainfactor,theunifiedanalysishasthequestionreason,combiningwiththeactualsituationofthecompany,thepaperexplainstheimportanceofstrengtheningtheinventorymanagement,andthesolutionsoftheinventorymanagementandeffectivecontrolareasfollows:improvingtheprofessionalskillsofthestaff,optimizingthewarehousemanagementsystem,makingthescientificandreasonablepurchaseplan,strengtheningtheinternalinformationtransmissionoftheinventorymanagement,etc..Inordertorealizehigh-efficiencyandall-rounddevelopment,enterprisesmustfullyunderstandtheimportanceofinventorymanagementtotheirbusiness,andlayasolidfoundationforcreatinggreatereconomicbenefitsandSocialInfluence.Keywords:TianhaoBuildingMaterialsCompanyInventorymanagementInternalcontrols

目錄1028_WPSOffice_Level1一、引言 112343_WPSOffice_Level1二、存貨管理的基本概念 132264_WPSOffice_Level2（一）存貨管理的定義 113764_WPSOffice_Level2（二）內(nèi)部控制的基本概念 28631_WPSOffice_Level1三、添灝建材公司存貨管理的現(xiàn)狀分析 291_WPSOffice_Level2（一）添灝建材公司簡介 210535_WPSOffice_Level2（二）公司存貨管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀 37180_WPSOffice_Level2（三）添灝建材公司存貨相關(guān)數(shù)據(jù)分析 32357_WPSOffice_Level1四、添灝建材公司存貨管理中存在的問題 51823_WPSOffice_Level2（一）人力資源政策不合理 514434_WPSOffice_Level2（二）倉儲(chǔ)管理不完善 629189_WPSOffice_Level2（三）采購計(jì)劃不合理 612678_WPSOffice_Level2（四）存貨內(nèi)部控制信息溝通存在問題 728603_WPSOffice_Level2（五）盤點(diǎn)清查不規(guī)范 714626_WPSOffice_Level1五、添灝建材公司存貨管理的優(yōu)化對(duì)策 88779_WPSOffice_Level2（一）提升員工的專業(yè)技能 825188_WPSOffice_Level2（二）優(yōu)化倉儲(chǔ)管理制度 93153_WPSOffice_Level2（三）制定科學(xué)合理的采購計(jì)劃 930993_WPSOffice_Level2（四）增強(qiáng)存貨管理內(nèi)部信息傳遞 1014254_WPSOffice_Level2（五）規(guī)范盤點(diǎn)清查制度 1024559_WPSOffice_Level1六、結(jié)論 118912_WPSOffice_Level1參考文獻(xiàn) 1212144_WPSOffice_Level1致謝 13PAGE13添灝建材公司存貨管理內(nèi)部控制一、引言我國的經(jīng)濟(jì)水平的提高，不斷完善的經(jīng)濟(jì)制度，使企業(yè)的管理模式和規(guī)章制度也隨之改變。雖然我國在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度方面制定了很多存貨盤存和計(jì)價(jià)的方法，但是在企業(yè)實(shí)際的盤存計(jì)價(jià)過程中，效果不是特別好，甚至有很大的問題，影響到企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)。我國對(duì)存貨管理內(nèi)部控制的探索研究比其他國家稍晚一些，不夠深入，至今為止仍有很大的提升的空間。如今，我國各個(gè)企業(yè)都逐漸建立起存貨管理內(nèi)部控制制度，但還是處于起步的階段，仍然還有很多的需要改進(jìn)和不斷進(jìn)步的地方。從現(xiàn)如今的東莞看，相當(dāng)多的一部分企業(yè)或多或少都存在存貨積壓的現(xiàn)象，并導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)速度低下，降低了企業(yè)的核心競爭力。存貨管理內(nèi)部控制的問題應(yīng)引起管理者的特別注意，制定一個(gè)合理高效的存貨管理內(nèi)部控制制度是大部分企業(yè)亟待解決的重要問題。本文立足于添灝建材公司的實(shí)際狀況，在實(shí)地調(diào)查的基礎(chǔ)上了解并分析該企業(yè)存貨管理內(nèi)部控制實(shí)情，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部存貨管理制度不健全、績效考核指標(biāo)選取不恰當(dāng)?shù)葐栴}進(jìn)行分析，并提出優(yōu)化的對(duì)策建議，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和生命力。希望通過對(duì)該公司的研究，可以對(duì)建材行業(yè)的存貨管理內(nèi)部控制提供參考，在激烈的市場競爭中能有更大的優(yōu)勢。存貨管理的基本概念存貨管理的定義存貨管理是由企業(yè)擁有的準(zhǔn)備將其賣出的產(chǎn)品、產(chǎn)成品、在提供勞務(wù)或者生產(chǎn)過程中等耗費(fèi)的各種材料。出售獲得利潤是存貨最終的目的。存貨管理是對(duì)企業(yè)所擁有的存貨進(jìn)行存放管理，對(duì)信息管理的基礎(chǔ)之上做出有效的分析，在成本和存貨效益兩者中間做出最優(yōu)選擇，讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到提高。（二）內(nèi)部控制的基本概念內(nèi)部控制（InternalControl）是指在一定的環(huán)境中，為了達(dá)到預(yù)期定下的目標(biāo),在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立一種互相制約的組織形式和分工制度。由管理人員和全體部門共同進(jìn)行的，在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。三、添灝建材公司存貨管理的現(xiàn)狀分析（一）添灝建材公司簡介添灝建材公司于1993年創(chuàng)立，注冊(cè)資本15.9萬元。添灝建材公司總部位于廣東省東莞市，占地面積約14萬平方米，企業(yè)員工八百余人。經(jīng)過多年的努力奮斗拼搏，在東莞已經(jīng)小有名氣，由于其完善的售后體系，深受顧客的信賴和好評(píng)，建立起良好的口碑。該企業(yè)向市場供應(yīng)數(shù)十種產(chǎn)品，頗受大眾青睞，并且近三年來銷售額飛速增長，公司規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大。添灝建材公司年產(chǎn)金屬吊頂和墻柱飾面板280萬平方米，各類燈箱逾6萬臺(tái)。圖1添灝建材公司組織機(jī)構(gòu)示意圖公司存貨管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀1.存貨采購的環(huán)節(jié)添灝建材公司的采購環(huán)節(jié)一般是先由營銷部接收訂單后，由領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，采購人員直接跟供應(yīng)商談判，談判通過后簽訂合同。2.驗(yàn)收入庫環(huán)節(jié)在存貨入庫之前，企業(yè)的員工會(huì)仔細(xì)檢查原來公司存貨的數(shù)量，確認(rèn)與登記的數(shù)據(jù)無誤后才可入庫。一旦發(fā)現(xiàn)不合格，要立即退回。入庫后須重新清點(diǎn)。入庫時(shí)企業(yè)員工必須履行好自己的責(zé)任，不能出現(xiàn)馬虎、懶散的情況。倉儲(chǔ)保管的過程存貨的保管，應(yīng)當(dāng)選擇認(rèn)真負(fù)責(zé)的倉管員和良好的倉儲(chǔ)設(shè)備，以達(dá)到存貨保險(xiǎn)的最大化，降低存貨被盜、保管不善、變質(zhì)等情況發(fā)生。倉管員應(yīng)定時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行清點(diǎn)、定時(shí)檢查存貨的質(zhì)量有沒有出現(xiàn)損壞，是否出現(xiàn)丟失，有問題及時(shí)上報(bào)，做好記錄，并對(duì)存貨的問題作出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，減少不必要的問題發(fā)生。領(lǐng)用出庫環(huán)節(jié)存貨出庫環(huán)節(jié)必須嚴(yán)格按照企業(yè)的規(guī)章制度來執(zhí)行。領(lǐng)料時(shí)應(yīng)該持生產(chǎn)安全部持有的領(lǐng)料單辦理領(lǐng)料手續(xù)，倉管員仔細(xì)檢查領(lǐng)料單上的內(nèi)容，是否清晰，有沒有涂改，有沒有偽造，領(lǐng)取的數(shù)量是否小于庫存的數(shù)量，經(jīng)過上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)簽字，方可領(lǐng)用。領(lǐng)用時(shí)還須仔細(xì)核查領(lǐng)用的數(shù)量是否和領(lǐng)料單上的數(shù)額是否一致，確認(rèn)無誤后才可出庫。盤點(diǎn)清查現(xiàn)狀該企業(yè)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，由倉庫人員對(duì)所有存貨進(jìn)行仔細(xì)清點(diǎn)，但是沒有確定的處理規(guī)范流程，加上報(bào)廢的存貨審批環(huán)節(jié)存在漏洞、不完善的問題，一旦出現(xiàn)問題無法確定相關(guān)人員的責(zé)任，從而盤點(diǎn)經(jīng)常出現(xiàn)異常的情況發(fā)生。添灝建材公司存貨相關(guān)數(shù)據(jù)分析存貨資產(chǎn)比率存貨資產(chǎn)比率，即該公司的存貨在流動(dòng)資產(chǎn)中的占比情況。存貨資產(chǎn)占比，直接影響到企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，從而進(jìn)一步對(duì)企業(yè)的短期償債能力產(chǎn)生影響。其公式如下:存貨資產(chǎn)比率=存貨/流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)*100%表2添灝建材公司的存貨資產(chǎn)比率情況表年份201620172018存貨（萬元）337734683479流動(dòng)資產(chǎn)（萬元）561458725893存貨資產(chǎn)比率60.15%59.06%59.04%由表2可以得知，添灝建材公司的存貨資產(chǎn)比率在2016-2018年都在比較高的水平，三年來的平均值都在60%左右，有稍微的遞減趨勢，為了進(jìn)一步分析添灝建材公司存貨管理的情況，更明確分析添灝建材公司的存貨管理情況是否合理，故選取與添灝建材公司類似的永漢利建材公司進(jìn)行比較，該公司的存貨資產(chǎn)比率情況如表2所示：表3永漢利建材公司存貨資產(chǎn)比率情況表年份201620172018存貨（萬元）707787793671779流動(dòng)資產(chǎn)（萬元）223798249149229563存貨資產(chǎn)比率31.63%31.28%31.27%從表3看來，永漢利建材公司的存貨資產(chǎn)比率情況比較低，并在三年內(nèi)都保持在31%左右。添灝建材公司跟永漢利建材公司存貨資產(chǎn)比率相對(duì)來說比較高，貯存成本高，會(huì)提高企業(yè)的存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)，存貨資產(chǎn)比率高占用企業(yè)較多的資金，使得企業(yè)的機(jī)會(huì)成本大大增加，資金周轉(zhuǎn)速度也會(huì)降低。存貨周轉(zhuǎn)率分析存貨周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)為了銷售商品所產(chǎn)生的成本費(fèi)用和平均存貨量的比值。存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本/平均存貨*100%。存貨周轉(zhuǎn)率是在企業(yè)經(jīng)營和管理中是離不開的重要指標(biāo)之一。添灝建材公司2016-2018年的存貨周轉(zhuǎn)率如表4所示：表4添灝建材公司的存貨周轉(zhuǎn)率年份201620172018主營業(yè)務(wù)成本（萬元）208525182745平均存貨（萬元）213021972251存貨周轉(zhuǎn)率0.981.151.22從表4可以看出，添灝建材公司近三年來的存貨周轉(zhuǎn)率都是上升的，平均在1.1%左右。但是在經(jīng)濟(jì)騰飛的今天，1.1%的存貨周轉(zhuǎn)率是比較慢的，存貨周轉(zhuǎn)率低，流動(dòng)性弱。為更進(jìn)一步分析存貨周轉(zhuǎn)率情況是否合理，故選取與添灝建材公司相似的永漢利建材公司進(jìn)行比較，該公司的存貨周轉(zhuǎn)率如下表5所示：表5永漢利建材公司的存貨周轉(zhuǎn)率年份201620172018主營業(yè)務(wù)成本（萬元）652167527852存貨平均余額（萬元）132012401332存貨周轉(zhuǎn)率4.945.455.89從表5可以看出，永漢利建材公司的存貨周轉(zhuǎn)率比添灝建材公司的存貨周轉(zhuǎn)率高一些，并且每一年都在上升，可以得知該公司存貨周轉(zhuǎn)速度是比較快的，所占用資金較少，存貨風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)添灝建材公司來說較低，流動(dòng)性也強(qiáng)。四、添灝建材公司存貨管理中存在的問題存貨管理內(nèi)部控制是否完善，能否按照國家規(guī)定準(zhǔn)則和企業(yè)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，是存貨管理內(nèi)部控制的一個(gè)很大的影響因素。故筆者對(duì)添灝建材公司存貨管理內(nèi)部控制的實(shí)地調(diào)查，進(jìn)行深入討論，并對(duì)存在的問題提出相關(guān)的建議。（一）人力資源政策不合理添灝建材公司對(duì)原材料盤存的過程中，經(jīng)常會(huì)丟失了單據(jù)，損壞原材料。說到底，都是因?yàn)槠髽I(yè)盤存、監(jiān)管力度的不完善造成的。企業(yè)每天有很多的存貨不斷進(jìn)出，難免會(huì)出現(xiàn)清點(diǎn)錯(cuò)誤，僅僅在于表面功夫，缺少對(duì)日常的監(jiān)督管理，缺乏對(duì)員工的培訓(xùn)。添灝建材公司的員工對(duì)存貨的驗(yàn)收只是在于清點(diǎn)數(shù)量是否一致，而對(duì)產(chǎn)品的質(zhì)量不太關(guān)注，這就導(dǎo)致不必要的麻煩；倉庫的管理人只有兩人，在倉庫特別忙碌的時(shí)候，極其容易出現(xiàn)對(duì)存貨內(nèi)部控制制度監(jiān)管力度不夠的情況，也容易導(dǎo)致倉管人以權(quán)謀私或者不負(fù)責(zé)的情況出現(xiàn)。另一方面建材是一種特殊的材料，應(yīng)增加對(duì)采購程序的監(jiān)管力度，更多的引進(jìn)高精尖的人才，對(duì)建材的種類、材料有過硬的知識(shí)才對(duì)。存貨管理的員工大部分都是初中或者高中畢業(yè)，只有極少數(shù)的本科生，缺乏有技術(shù)的人才，甚至沒有經(jīng)過培訓(xùn)就直接開始工作；招聘員工的時(shí)候，大部分情況下都是考慮本地人優(yōu)先，裙帶關(guān)系優(yōu)先，這更容易導(dǎo)致公司錯(cuò)失高精尖人才，缺少企業(yè)的競爭力，導(dǎo)致員工素質(zhì)偏低，工作效率不高等現(xiàn)象。（二）倉儲(chǔ)管理不完善作為建材公司，建筑材料對(duì)倉儲(chǔ)條件有嚴(yán)格的要求，比如需通風(fēng)，陰涼，干燥等，這些條件，對(duì)于建筑材料的儲(chǔ)存是極其重要的。在添灝建材公司的倉庫中，一方面，由于管理者未重視倉庫設(shè)施，倉庫通風(fēng)條件差，只設(shè)置了一個(gè)通風(fēng)設(shè)施，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足龐大的倉庫的建筑材料的通風(fēng)需求；另一方面，東莞經(jīng)常性下雨，室內(nèi)潮濕，建筑材料與空氣中的濕氣結(jié)合，會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量的變化，容易導(dǎo)致浪費(fèi)；加上建筑材料種類繁多，每個(gè)材料需要不同的保管方式，而倉庫管理員缺乏相關(guān)的知識(shí)，也缺乏責(zé)任心，導(dǎo)致2018年添灝建材公司庫存商品因生銹損失資金達(dá)36萬元。通過對(duì)該公司的實(shí)地調(diào)查，對(duì)于鋼板、鐵、銅等材料隨地?cái)[放，沒有按照科學(xué)合理的保管措施，進(jìn)入倉庫后可以看到生銹的各種原材料，更夸張的是，一些材料由于長期缺乏管理，已經(jīng)完全不可使用了。（三）采購計(jì)劃不合理對(duì)添灝建材公司的實(shí)地調(diào)查情況來看，該公司采購計(jì)劃比較隨意，沒有制定科學(xué)合理的采購計(jì)劃，甚至沒有專門的人員指導(dǎo)。采購的材料、數(shù)量、供應(yīng)商都有較大的隨意性，很多情況下都是存貨不夠或者不多時(shí)才去購買，這種情況下購買的材料以及多少都是憑借以往的經(jīng)驗(yàn)，加上急用就會(huì)導(dǎo)致采購的成本多高、質(zhì)量良莠不齊的現(xiàn)象；由于建筑材料的特殊性，一次性購買過多導(dǎo)致存貨積壓，加上管理不善容易導(dǎo)致霉變等，產(chǎn)品的質(zhì)量降低，無疑大大增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。添灝建材公司的采購員沒有良好的采購能力、判斷力，有時(shí)會(huì)為了大批量的購買會(huì)有折扣，一次性購入超過企業(yè)短期的銷售量，這是因?yàn)槠髽I(yè)不規(guī)范的績效考核，導(dǎo)致了資金周轉(zhuǎn)慢，存貨壓制的情況，這樣的運(yùn)營方式給企業(yè)的營運(yùn)成本增加，降低了企業(yè)的競爭力。添灝建材公司缺乏完善的采購計(jì)劃，加上缺少科學(xué)的監(jiān)督機(jī)制，使得業(yè)務(wù)人員有沒有按照市場的最低價(jià)采購，缺乏驗(yàn)證程序，容易受到銷售方提出的銷售折扣做出損耗公司利益的決策。（四）存貨內(nèi)部控制信息溝通存在問題企業(yè)的內(nèi)部人員信息溝通能否流暢，是一個(gè)企業(yè)能夠健康發(fā)展的關(guān)鍵因素之一，企業(yè)進(jìn)行每一項(xiàng)業(yè)務(wù)，做出的每一個(gè)決定，都會(huì)企業(yè)內(nèi)部人員息息相關(guān)。添灝建材公司對(duì)于員工的信息錄入只存在于手工錄入階段，并未錄入在企業(yè)的信息系統(tǒng)中，該公司不重視員工之間的溝通，而一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)依靠各個(gè)部門的良好溝通，高效協(xié)作，并在不斷的溝通中發(fā)現(xiàn)提出問題加以解決，才能推動(dòng)企業(yè)的良好運(yùn)行。企業(yè)的內(nèi)部控制不僅需要良好的內(nèi)部控制制度，更需要員工之間良好的溝通。然而企業(yè)并沒有意識(shí)到這一點(diǎn)，企業(yè)只注重公司整體的發(fā)展卻忽視了各個(gè)部門的關(guān)系。很多部門都是只關(guān)注自己的工作，忽視了與其他同事的交流。從目前的情況來看，企業(yè)雖然建立了與信息溝通相關(guān)的管理部門，如信息溝通部等，卻形同虛設(shè)，沒有使其發(fā)揮應(yīng)有的職能，該部門只是從事信息收集，整理歸納等工作，沒有落實(shí)到實(shí)處。添灝建材公司在存貨管理內(nèi)部控制的過程中信息溝通交流非常少，效率低下。通過對(duì)存貨管理的分析結(jié)果來看，添灝建材公司各部門交流緩慢，不能及時(shí)更新存貨信息，忽略完善信息溝通關(guān)系系統(tǒng)，導(dǎo)致各部門傳遞、接收信息緩慢。采購環(huán)節(jié)中，由于信息化程度低下加上采購部和倉儲(chǔ)部門缺少溝通，導(dǎo)致該公司對(duì)存貨的信息不到位，制定的采購計(jì)劃不符合實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響大大增加；在倉儲(chǔ)內(nèi)部環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)異常情況時(shí)，不能做到及時(shí)上傳反饋，很多情況下錯(cuò)過了最佳的時(shí)間，也出現(xiàn)了很多不必要的損失；由于缺乏信息溝通，企業(yè)上下級(jí)之間，部門之間的信息存在時(shí)間差，更新緩慢，導(dǎo)致信息傳遞的時(shí)間大大增加，存在滯后性，準(zhǔn)確性也下降，更加影響公司員工在工作中不能很好的做好工作，反而會(huì)出現(xiàn)更多的矛盾點(diǎn)。（五）盤點(diǎn)清查不規(guī)范在當(dāng)前企業(yè)的盤點(diǎn)中，一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法，由倉庫人員對(duì)所有存貨進(jìn)行一一清點(diǎn)，而這種清點(diǎn)方式不僅耗費(fèi)大量的時(shí)間，而且也容易出錯(cuò)；通過賬面盤點(diǎn)核算，又無法確保賬實(shí)相符。由于添灝建材公司在盤點(diǎn)過程中盤存不善導(dǎo)致的企業(yè)出現(xiàn)巨大的虧損，影響了企業(yè)的經(jīng)營和獲利。由于盤點(diǎn)時(shí)沒有專業(yè)的監(jiān)督人員，導(dǎo)致盤存結(jié)果的錯(cuò)誤，甚至有人在偽造盤點(diǎn)數(shù)據(jù)。在現(xiàn)在的庫存盤點(diǎn)的方式下，添灝建材公司員工自行盤點(diǎn)，沒有監(jiān)督，缺乏約束，而有些盤存人員為了將存貨偷偷拿去變賣，常常會(huì)通過不正當(dāng)?shù)氖侄窝谏w真實(shí)的數(shù)據(jù)，隱瞞損失的數(shù)據(jù)，最后讓盤存數(shù)量跟實(shí)際有很大的偏差。另一方面，添灝建材公司盤點(diǎn)人員缺乏專業(yè)培訓(xùn)就直接上崗，知識(shí)技能不過關(guān)，加上員工的流動(dòng)性太強(qiáng)，短時(shí)間內(nèi)無法讓新員工熟悉該公司的盤存制度，公司材料種類多且復(fù)雜，數(shù)量加大、新員工缺乏經(jīng)驗(yàn)，凸顯了在新員工在獨(dú)自盤存的時(shí)候不熟悉導(dǎo)致效率低下，容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的問題，進(jìn)而導(dǎo)致盤存數(shù)據(jù)失真。側(cè)面放映出了添灝建材公司存存貨管理內(nèi)部控制缺乏監(jiān)督。由于經(jīng)營規(guī)模的限制性，沒有成立起公司存貨監(jiān)盤內(nèi)部控制檢查制度，有的即使出于審計(jì)的要求建立了一系列內(nèi)部控制制度，但大部分沒有真實(shí)的起到內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的作用，因?yàn)榛径际切问缴系?。五、添灝建材公司存貨管理的?yōu)化對(duì)策（一）提升員工的專業(yè)技能一個(gè)企業(yè)能否順利開展工作，與員工的能力密不可分。因此，有針對(duì)性的加強(qiáng)對(duì)員工的知識(shí)技能的培養(yǎng)，使其對(duì)基礎(chǔ)知識(shí)的了解和技能的掌握，從而能更加的勝任工作，處理事務(wù)更加的得心應(yīng)手。添灝建材公司應(yīng)該對(duì)存貨管理的檢查和監(jiān)督力度加大，嚴(yán)格做到懲罰分明，讓每個(gè)項(xiàng)目每個(gè)工作都能做得沒有差錯(cuò)。該企業(yè)管理層更要及時(shí)檢查和監(jiān)督存貨驗(yàn)收、入庫情況是否屬實(shí)，有無漏記錯(cuò)記等情況。對(duì)于企業(yè)存貨管理內(nèi)部控制制度應(yīng)該適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求，包括組織中的人和物品的管理，同時(shí)還要制定相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)員工的積極性；制定懲罰制度，對(duì)于不負(fù)責(zé)的員工，給予適當(dāng)?shù)膽土P，提高員工的素質(zhì)，培養(yǎng)其吃苦耐勞，兢兢業(yè)業(yè)的良好操守。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部員工的知識(shí)儲(chǔ)備，提高員工的責(zé)任心，在其崗位上努力盡責(zé)，為企業(yè)貢獻(xiàn)自己的力量。管理者要對(duì)員工進(jìn)行定期的問候。多開展活動(dòng)，如出去搞活動(dòng)，過年過節(jié)時(shí)對(duì)員工進(jìn)行慰問，對(duì)員工的關(guān)懷，認(rèn)真傾聽員工的心聲，建立郵件溝通的方式等，這些都是促進(jìn)管理層對(duì)下屬員工的特別重要的方法，當(dāng)員工跟上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)之間有了溝通時(shí)，有更進(jìn)一步的接觸，員工才會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生歸屬感。在企業(yè)中，員工跟上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)之間不可避免的會(huì)有信息溝通的障礙，要克服這種障礙，須從上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)主動(dòng)溝通開始。當(dāng)出現(xiàn)意見不一致時(shí)，雙方應(yīng)更加主動(dòng)的溝通，最終達(dá)到一致意見，可以避免許多矛盾，甚至還可以減少員工因情緒激動(dòng)導(dǎo)致工作出現(xiàn)差錯(cuò)的概率。（二）優(yōu)化倉儲(chǔ)管理制度在存貨的管理方面，添灝建材公司應(yīng)該建立一系列高效率、高質(zhì)量的存貨管理系統(tǒng)，對(duì)存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)行提高，減少存貨積壓，提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)營能力和收益，使得利益最大化。存貨管理，需要各個(gè)部門都做好本工作，每一項(xiàng)工作都有明確的規(guī)定，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)不能完全由一個(gè)人辦理，各部門互相制約和監(jiān)督，保證存貨的管理是科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，沒有差錯(cuò)的。公司的上層領(lǐng)導(dǎo)者要意識(shí)到存貨管理的是非常重要的，尤其是貴重材料，企業(yè)的相關(guān)員工必須更加上心，以防止倉儲(chǔ)部門由于管理的失利而被盜或者變質(zhì)等情況的發(fā)生，從而加強(qiáng)對(duì)存貨的管理。同時(shí)，定期核實(shí)倉儲(chǔ)部門員工有沒有把對(duì)存貨管理落實(shí)到實(shí)處。針對(duì)添灝建材公司的材料的特殊性，容易發(fā)生損壞、變質(zhì)等問題，應(yīng)針對(duì)各類材料的不同有不一樣的保管方式。如木材類的建筑，針對(duì)容易霉變、潮濕的情況，將其放置在干燥陰涼的地方，以防霉腐。其次針對(duì)某些產(chǎn)品要注意防火，防爆等，要尤其注意，避免出現(xiàn)不必要的損失。（三）制定科學(xué)合理的采購計(jì)劃制定完善的采購制度才能防止業(yè)務(wù)員在采購過程中出現(xiàn)過度采購、質(zhì)量不佳、存貨積壓等情況的發(fā)生。第一，制定采購計(jì)劃的人員要有比較好的專業(yè)的素質(zhì)，對(duì)添灝建材公司的經(jīng)營程度有一個(gè)基礎(chǔ)的了解，明白存貨銷售的不同時(shí)間的銷售情況，制定完整科學(xué)的采購計(jì)劃，減少不必要的支出，節(jié)省采購資金，使公司的各種風(fēng)險(xiǎn)和損失降低，提高企業(yè)的經(jīng)營管理能力。采購人員制定的計(jì)劃要與相關(guān)部門仔細(xì)審核，審核通過后由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、改正后才可進(jìn)行，保證采購的透明化、制度化、有效化。第二，制定完善的采購規(guī)章管理制度，使采購的每一個(gè)環(huán)節(jié)都嚴(yán)格按照制度進(jìn)行，減少采購的隨意性，讓采購過程更加的合理化，不僅要比較不同供應(yīng)商的價(jià)格，還要對(duì)商品的質(zhì)量、性能等多方面進(jìn)行比較，通過對(duì)不同供應(yīng)商不同產(chǎn)品的比較，進(jìn)行登記，爭取用最低的價(jià)格買到質(zhì)量最優(yōu)最實(shí)惠的產(chǎn)品。第三，對(duì)于大型的產(chǎn)品的購入需要投入更多的人力選擇供應(yīng)商，多方面決定，不可以只由采購人員一方面做出決定，避免采購員與供應(yīng)商私下聯(lián)手，相互勾結(jié)。所有的采購計(jì)劃必須按照采購計(jì)劃的內(nèi)容進(jìn)行，做好監(jiān)督，沒有領(lǐng)導(dǎo)的一致通過不能私下更改，同時(shí)把采購合同上報(bào)給財(cái)政部，所有的員工遵守公司的管理制度，推動(dòng)公司的發(fā)展。（四）增強(qiáng)存貨管理內(nèi)部信息傳遞存貨管理內(nèi)部控制涉及到企業(yè)的各個(gè)部門，如財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、存貨等多個(gè)部門，要促進(jìn)各個(gè)部門的溝通順暢，可建立多個(gè)部門聯(lián)合開展例會(huì)的方式，定期和不定期召開財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、存貨等多個(gè)部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，明確清晰地把每個(gè)階段各個(gè)部門涉及到存貨管理的注意事項(xiàng)都在會(huì)議上做出討論，并找出更合理的解決辦法，同時(shí)做好記錄，把討論出來的結(jié)果用文件的形式保存下來。改變以往之間部門溝通少和信息傳達(dá)不通暢的情況，從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，進(jìn)一步提高存貨管理水平。添灝建材公司應(yīng)該盡快對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行更新，打破信息壁壘，讓員工的表達(dá)渠道暢通。在互聯(lián)網(wǎng)突飛猛進(jìn)的時(shí)代，應(yīng)該引入先進(jìn)的信息化的管理系統(tǒng)，確保信息的上傳下達(dá)能夠通暢，改變傳統(tǒng)的信息傳達(dá)的方式，能盡可能的加快信息上傳下達(dá)的速度，讓公司管理層提出和制定的管理目標(biāo)發(fā)展戰(zhàn)略能夠讓每一個(gè)員工及時(shí)收到，使其了解公司的未來發(fā)展方向，明確其工作任務(wù)；另一方面，添灝建材公司要讓傾聽民聲，設(shè)置員工表達(dá)的渠道，比如設(shè)立意見信箱，每個(gè)員工都積極發(fā)言表達(dá)自己的想法，并設(shè)置激勵(lì)政策。其次，通過使用互聯(lián)網(wǎng)的方式，讓各部門的信息傳遞暢通，與存貨相關(guān)的部門，如倉儲(chǔ)部、采購部、財(cái)務(wù)部等能夠?qū)崿F(xiàn)即時(shí)的信息公開，也是能夠能盡量減少各部門為了一己私利做出損害其他部門的情況發(fā)生。（五）規(guī)范盤點(diǎn)清查制度對(duì)于添灝建材公司倉儲(chǔ)部門職責(zé)模糊的狀況，用工作職責(zé)分配表的方式，使公司上下所有人都清楚明確自己的所在的工作的崗位要求，并且每個(gè)人都要依照工作職責(zé)分配表上的要求執(zhí)行。上級(jí)管理層更應(yīng)該做好監(jiān)督的責(zé)任，管理好整個(gè)部門。面對(duì)倉庫管理不規(guī)范的情形，可以采用以下方法：對(duì)倉儲(chǔ)部門的進(jìn)出進(jìn)行規(guī)范化管理，從以下幾個(gè)方面做起。首先，倉管部門設(shè)置一人專門負(fù)責(zé)登記進(jìn)出人員，除本部門的人以外，其他人出入必須嚴(yán)格登記，包括姓名、進(jìn)入時(shí)間、出庫時(shí)間、緣由等情況，除此，還須安裝多個(gè)監(jiān)控?cái)z像頭，做到監(jiān)控?zé)o死角，倉庫物品一旦丟失，立即查看監(jiān)控查找嫌疑人，必要時(shí)，還須報(bào)警。其次，倉庫的鑰匙也要嚴(yán)加管理，持有倉庫鑰匙的人員必須做好登記，必須珍惜愛護(hù)，不得丟失，倉儲(chǔ)經(jīng)理也要做好監(jiān)督工作，提高責(zé)任意識(shí)。倉儲(chǔ)部門的員工要嚴(yán)格遵守企業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，每個(gè)時(shí)間段至少有兩個(gè)人負(fù)責(zé)看管，交接工作時(shí)須仔細(xì)核對(duì)好每一項(xiàng)工作，務(wù)必減少錯(cuò)誤的發(fā)生。添灝建材公司應(yīng)該盡快落實(shí)對(duì)倉庫管理人員關(guān)鍵崗位的輪換，并保持每年一次，做好監(jiān)督，建立健全機(jī)制和使用專門的檔案加以落實(shí)。在日常的工作運(yùn)行中，企業(yè)管理人員注意崗位輪換職責(zé)落實(shí)的情況，定期或者不定期對(duì)其進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題加以解決，提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。六、結(jié)論存貨的管理應(yīng)用，對(duì)于企業(yè)資金來說起著必不可少的作用。我國近年來經(jīng)濟(jì)技術(shù)的不斷發(fā)展，特別是加入世貿(mào)組織以來，建材行業(yè)在人們的生活中占據(jù)著不可磨滅的作用。全球化進(jìn)程的加快，我國企業(yè)的競爭更加激烈，若企業(yè)想要更好的占據(jù)市場，獲得更大的效益，存貨在其影響是及其重大的，需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)存貨的內(nèi)部控制的管理。在深入了解添灝建材公司存貨管理內(nèi)部控制之后，發(fā)現(xiàn)該公司存貨管理中人力資源、倉儲(chǔ)條件、采購計(jì)劃、信息溝通等不完善不到位的問題，這些問題對(duì)存貨管理內(nèi)部控制產(chǎn)生的影響，需要作出的對(duì)策已經(jīng)一一提出。只有企業(yè)中的管理層高度重視起來，員工嚴(yán)格的按照下達(dá)的通知行事，做好自己的工作，嚴(yán)格的按照規(guī)章制度進(jìn)行，才能讓企業(yè)更好的發(fā)展起來，獲得更大的收益。由于自身所學(xué)的理論知識(shí)和實(shí)踐知識(shí)都很有限，對(duì)添灝建材公司內(nèi)部控制的分析不夠透徹，未能對(duì)該公司的每一個(gè)細(xì)節(jié)都深入調(diào)查分析，還需要進(jìn)一步擴(kuò)大，提出的建議能否在實(shí)際情況中得到一個(gè)很好的效果，還有待研究。針對(duì)研究的不夠完善的地方，筆者將會(huì)更加努力地深入學(xué)習(xí)，為今后的進(jìn)一步理解積累經(jīng)驗(yàn)。參考文獻(xiàn)[1]張陸園.JL銅業(yè)有限公司存貨管理研究[