記賬實(shí)操-營運(yùn)資金的計算公式

會計實(shí)操文庫記賬實(shí)操-營運(yùn)資金的計算公式營運(yùn)資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債。流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)中必不可少的組成部分。流動資產(chǎn)主要包括：1.貨幣資金：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.短期投資：指企業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價證券，以及不超過一年的其他投資。3.應(yīng)收票據(jù)：指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。4.應(yīng)收賬款：指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。5.存貨：指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料或物料等，包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品或庫存商品以及包裝物、低值易耗品、委托加工物資等。流動負(fù)債是指企業(yè)在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務(wù)。這些債務(wù)是企業(yè)正常運(yùn)營過程中產(chǎn)生的，并需要在相對較短的時間內(nèi)償還。流動負(fù)債主要包括：1.短期借款：企業(yè)為維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動或?yàn)榈謨斈稠?xiàng)債務(wù)而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的、還款期限在一年以下(含一年)的各種借款。2.應(yīng)付賬款：企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。3.應(yīng)付票據(jù)：企業(yè)在商品購銷活動和對工程價款進(jìn)行結(jié)算因采用商業(yè)匯票結(jié)算方式而發(fā)生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者票據(jù)的持票人的票據(jù)。4.預(yù)收賬款：企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務(wù)的單位在未發(fā)出商品或提供勞務(wù)時預(yù)收的款項(xiàng)。5.應(yīng)付職工薪酬：企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、職工福利、社會保險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償、非貨幣性福利、其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等。6.應(yīng)交稅費(fèi)：企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加等。7.應(yīng)付利息：企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。8.應(yīng)付股利：企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤。9.其他應(yīng)付款：企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)，如應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金、應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金等。10.一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債：是反映企業(yè)各種非流動負(fù)債在一年之內(nèi)到期的金額，包括一年內(nèi)到期的長期借款、長期應(yīng)付款和應(yīng)付債券。營運(yùn)資金的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.周轉(zhuǎn)時間短：營運(yùn)資金通常在一年或一個營業(yè)周期內(nèi)收回，因此其周轉(zhuǎn)時間相對較短。這意味著企業(yè)需要密切關(guān)注營運(yùn)資金的流動情況，確保其快速、有效地在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中循環(huán)周轉(zhuǎn)，以支持企業(yè)的正常運(yùn)營。2.形態(tài)易變：營運(yùn)資金在企業(yè)的資金循環(huán)過程中，會經(jīng)歷現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金等不同的形態(tài)。這種形態(tài)的易變性使得營運(yùn)資金的管理變得復(fù)雜，企業(yè)需要針對不同形態(tài)的資金制定相應(yīng)的管理策略。3.來源多樣：營運(yùn)資金的來源具有多樣性，包括企業(yè)股東的投資、銀行短期借款、商業(yè)信用、企業(yè)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。這種多樣性為企業(yè)提供了多種籌資渠道，但同時也增加了資金管理的難度。4.數(shù)量波動性大：營運(yùn)資金的數(shù)量隨著企業(yè)內(nèi)外條件的變化而發(fā)生波動，如銷售收入的變化、存貨數(shù)量的變化等都會影響營運(yùn)資金的需求。因此，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況靈活調(diào)整營運(yùn)資金的管理策略，以應(yīng)對可能的風(fēng)險和挑戰(zhàn)。5.實(shí)物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性