企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì) 第3版 習(xí)題及答案 項(xiàng)目4資金活動(dòng)控制

項(xiàng)目四資金活動(dòng)控制【項(xiàng)目練習(xí)】一、單選題1.籌資活動(dòng)是企業(yè)資金活動(dòng)的起點(diǎn)，也是企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的（B）。A.計(jì)劃B.基礎(chǔ)C.環(huán)節(jié)D.目標(biāo)2.企業(yè)對(duì)籌資方案的分析論證可從籌資方案的戰(zhàn)略評(píng)估、籌資方案的經(jīng)濟(jì)性評(píng)估和（A）三個(gè)方面進(jìn)行。A.籌資方案的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.籌資方案的規(guī)劃評(píng)估C.籌資方案的成本評(píng)估D.籌資方案的計(jì)劃評(píng)估3.資金營(yíng)運(yùn)是企業(yè)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各項(xiàng)資金利用、調(diào)度和（C）的行為與過(guò)程。A.計(jì)劃B.使用C.管理D.控制4.貨幣資金流動(dòng)性強(qiáng)、便于攜帶、方便轉(zhuǎn)移、安全性差，出現(xiàn)錯(cuò)弊的可能性（A）。A.很大B.較大C.很小D.較小二、判斷題1.資金活動(dòng)是指企業(yè)籌資、投資和資金營(yíng)運(yùn)等活動(dòng)的總稱。（√）2.資金調(diào)度不合理、營(yíng)運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。（×）3.企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)過(guò)程，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所占用資金在各種形態(tài)下的不斷轉(zhuǎn)化，并且最終達(dá)到其增值目的的過(guò)程。（√）三、簡(jiǎn)答題1.什么是資金活動(dòng)？簡(jiǎn)述資金活動(dòng)內(nèi)部控制的總體要求？（1）資金活動(dòng)是指企業(yè)籌資、投資和資金營(yíng)運(yùn)等活動(dòng)的總稱。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)科學(xué)確定投融資目標(biāo)和規(guī)劃，完善資金管理制度，加強(qiáng)資金活動(dòng)的集中歸口管理，明確籌資、投資、營(yíng)運(yùn)等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和崗位分離要求，定期或不定期檢查和評(píng)價(jià)資金活動(dòng)情況，落實(shí)責(zé)任追究制度，確保資金安全和有效運(yùn)行。具體包括如下要求：A.科學(xué)確定投融資目標(biāo);B.切實(shí)搞好制度建設(shè);C.設(shè)計(jì)合理的資金業(yè)務(wù)控制流程;D.有效控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn);E.實(shí)行資金集中管理;F.嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度;G.充分發(fā)揮會(huì)計(jì)人員作用。2.企業(yè)籌資活動(dòng)業(yè)務(wù)流程是怎樣的?籌資活動(dòng)是企業(yè)資金活動(dòng)的起點(diǎn)，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)。企業(yè)籌資活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程如下：（1）提出籌資方案；（2）論證籌資方案（3）籌資方案審批；（4）籌資計(jì)劃編制與執(zhí)行；（5）籌資活動(dòng)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)與責(zé)任追究。3.企業(yè)投資活動(dòng)業(yè)務(wù)流程是怎樣的?投資活動(dòng)是籌資活動(dòng)的延續(xù)，也是企業(yè)籌集資金的重要目的之一。企業(yè)投資活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程如下：（1）擬訂投資方案；（2）實(shí)施項(xiàng)目論證；（3）投資方案決策；（4）投資計(jì)劃編制與審批；（5）投資計(jì)劃實(shí)施；（6）投資項(xiàng)目的到期處置。4.企業(yè)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)各有哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)?（1）籌資活動(dòng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：1.論證籌資方案、2.審批籌資方案、3.編制籌資計(jì)劃、4.實(shí)施籌資計(jì)劃、5.監(jiān)督、評(píng)價(jià)與責(zé)任追究。（2）投資活動(dòng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：1.論證投資方案、2.審批投資方案、3.編制投資計(jì)劃、4.實(shí)施投資計(jì)劃、5.投資資產(chǎn)處置。（3）資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：1.資金調(diào)度、2.資金融通、3.資金監(jiān)控、4.業(yè)務(wù)審批、5.憑證復(fù)核、6.資金收支、7.會(huì)計(jì)核算、8.核對(duì)賬目、9.銀行賬戶管理、10.票據(jù)與印章管理。5.資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制具體措施有哪些?資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的具體控制措施包括以下四個(gè)方面：1.建立健全資金管理規(guī)定資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)涉及和覆蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)方面，必須建立健全各項(xiàng)資金管理制度、程序和規(guī)定，確保資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)有法可依，有章可循。2.準(zhǔn)確核算資金收入業(yè)務(wù)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬和設(shè)立“小金庫(kù)”。3.準(zhǔn)確核算資金支付業(yè)務(wù)企業(yè)辦理資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確支出款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附原始單據(jù)或相關(guān)證明，履行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序后，方可安排資金支出。4.嚴(yán)格遵守貨幣資金管理規(guī)定企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定，不得由一人辦理貨幣資金全過(guò)程業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管。【項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)】為了搞好內(nèi)部控制體系建設(shè)，白藍(lán)公司制定了《資金營(yíng)運(yùn)控制制度》。其中，資金營(yíng)運(yùn)的控制目標(biāo)、主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)如下：1、控制目標(biāo)（1）實(shí)現(xiàn)資金的合理使用和營(yíng)運(yùn)良性循環(huán)；（2）提高貨幣資金使用效率；（3）保障資金及其記錄的安全、完整、真實(shí)。2、主要風(fēng)險(xiǎn)（1）貨幣資金持有量不合理風(fēng)險(xiǎn)；（2）資金貪污、舞弊風(fēng)險(xiǎn)；（3）貨幣資金信息虛假風(fēng)險(xiǎn)。3、關(guān)鍵控制點(diǎn)（1）資金預(yù)算審批；（2）資金支付審批；（3）銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制與審核；（4）庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)與核對(duì)；（5）銀行票據(jù)的收取與盤(pán)點(diǎn)?！痉治鲆蟆扛鶕?jù)本項(xiàng)目學(xué)習(xí)的資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)內(nèi)部控制的有關(guān)論述，分析評(píng)價(jià)白藍(lán)公司制定的《資金營(yíng)運(yùn)控制制度》以下問(wèn)題:(1)該控制制度的控制目標(biāo)是否恰當(dāng)，有無(wú)重大遺漏。(2)該控制制度是否充分考慮到了企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。(3)該控制制度確定的關(guān)鍵控制點(diǎn)是否恰當(dāng)，為什么。解答：白藍(lán)公司《資金營(yíng)運(yùn)控制制度》的控制目標(biāo)不恰當(dāng)。正確的控制目標(biāo)是：（1）遵循法律法規(guī),規(guī)范資金營(yíng)運(yùn)（2）合理安排資金收支,實(shí)現(xiàn)資金收支平衡（3）加速資金周轉(zhuǎn),提高資金營(yíng)運(yùn)效率（4）建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,保持資金鏈良性循環(huán)（5）防止違法行為發(fā)生,保護(hù)資金安全完整。2、白藍(lán)公司《資金營(yíng)運(yùn)控制制度》應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)不全面。企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn):（1）資金營(yíng)運(yùn)不善風(fēng)險(xiǎn)：資金調(diào)度不合理、營(yíng)運(yùn)不暢,可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余。（2）資金管控不嚴(yán)風(fēng)險(xiǎn)：資金管控不嚴(yán)、措施不力