總經(jīng)理離任審計(jì)報(bào)告

本文格式為Word版下載后可任意編輯和復(fù)制第第頁總經(jīng)理離任審計(jì)報(bào)告XX總公司原總經(jīng)理XX離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中國XX（集團(tuán)）公司：我們接受托付，對XX總公司原總經(jīng)理XX同志任職期間（1998年3月31日至2022年8月31日）相關(guān)年度的會(huì)計(jì)報(bào)表以及與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性由XX總公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行審計(jì)，并出具XX同志離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》及國家有關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)法規(guī)進(jìn)行的。在審計(jì)過程中我們結(jié)合XX總公司的實(shí)際狀況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、調(diào)查內(nèi)部掌握制度等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)狀況報(bào)告如下：一、公司的基本狀況XX總公司是中國XX（集團(tuán)）公司的全資子公司，其前身為XX管理公司，成立于1991年5月，是由國家旅游局批準(zhǔn)的全國首批十六家管理公司之一，主要從事飯店資產(chǎn)管理、物業(yè)管理、飯店業(yè)務(wù)詢問、飯店從業(yè)人員培訓(xùn)、飯店設(shè)備用品供應(yīng)等業(yè)務(wù)。1999年經(jīng)過重組，擁有XX大廈有限責(zé)任公司、XX飯店、XXXXX飯店、XX秀飯店、XXXX大酒店有限責(zé)任公司等全資、控股星級(jí)飯店子公司。2000年元月“XX管理公司”更名為“XX總公司”，成為集飯店資產(chǎn)與飯店管理為一體的大型飯店企業(yè)。2000年末XX集團(tuán)將大連XX建XX廈有限公司等八家飯店的股權(quán)授權(quán)給XX總公司管理，將XX飯店等三家飯店的股權(quán)和權(quán)益托付XX總公司監(jiān)管。1998年3月31日至2022年8月31日審計(jì)期間XX總公司法定代表人XX；現(xiàn)法定代表人為XX，注冊資金22,239萬元。依據(jù)托付協(xié)議，本次審計(jì)范圍僅包括XX總公司及其子公司，列入審XX離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告共10頁第1頁

計(jì)范圍的子公司概況如下：公司名稱XX大廈有限責(zé)任公司北京XX飯店XXXX飯店蘇XX飯店無XXX大酒店有限責(zé)任公司資產(chǎn)總額（萬元）注冊資本(萬元)56,3561,8672,0862,4947,0681001,149512.1571.82,100股權(quán)比例99.75%100%100%100%51%其中XX飯店自1983年起由X店代為管理，XX總公司沒有參加經(jīng)營管理。1999年至2022年年審時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所均出具拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告。二、基本會(huì)計(jì)政策1.會(huì)計(jì)制度執(zhí)行《旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及補(bǔ)充規(guī)定。2.會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)期間。3.記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。4.記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。5.固定資產(chǎn)及其折舊、在建工程（1）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單價(jià)在2000元以上，使用年限超過二年的，作為固定資產(chǎn)核算。XX離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告共10頁第2頁

（2）固定資產(chǎn)折舊采納平均年限法計(jì)算。（3）在建工程按各項(xiàng)工程實(shí)際發(fā)生的支出核算。在建設(shè)期內(nèi)為該工程所發(fā)生的借款利息支出和外匯折算差額計(jì)入該工程成本。已驗(yàn)收合格并交付使用的工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。6.主要稅項(xiàng)（1）營業(yè)稅餐飲、客房等收入按營業(yè)額的5%計(jì)繳，交通運(yùn)輸收入按營業(yè)額的3%計(jì)征；（2）城市維護(hù)建設(shè)稅按流轉(zhuǎn)稅的7%計(jì)繳；（3）所得稅按應(yīng)納稅所得額的33%計(jì)繳；（4）訓(xùn)練費(fèi)附加按流轉(zhuǎn)稅的3%-4%計(jì)繳；三、審計(jì)狀況（一）審計(jì)程序及審計(jì)調(diào)整狀況為了真實(shí)地反映XX總公司原總經(jīng)理XX在任期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績，我們對XX總公司及下屬子公司自1998年3月31日至2022年8月31日期間的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，對需調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，主要調(diào)整內(nèi)容包括：1、對審計(jì)期間“以前年度損益調(diào)整”科目的調(diào)整XX總公司及其子公司在審計(jì)期間的“以前年度損益調(diào)整”科目，我們根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估量變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》的要求，追溯調(diào)整了相應(yīng)年度的會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)科目。2、對年度會(huì)計(jì)報(bào)表年初數(shù)的調(diào)整XX總公司及其子公司依據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)意見，部分年度會(huì)計(jì)報(bào)表對以前年度需調(diào)整事項(xiàng)直接調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表年初數(shù)，我們根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估量變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》的要求，追溯調(diào)整了相應(yīng)年度的會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)科目。3、對2022年8月會(huì)計(jì)報(bào)表損益科目的調(diào)整XX總公司及其子公司對投資收益等科目的調(diào)整及會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)在年末處理，由于本次審計(jì)截止日為2022年8月31日，我們根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則對2022年8月份會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)科目進(jìn)行了相應(yīng)的XX離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告共10頁第3頁

調(diào)整。4、對華僑飯店會(huì)計(jì)報(bào)表的調(diào)整華僑飯店于2000年與新禧汽車公司分賬，2022年末又合并為一體，考慮到審計(jì)期間經(jīng)營指標(biāo)的可比性，我們將新禧汽車公司2000年及2022年8月份的會(huì)計(jì)報(bào)表，均分別并入XXX會(huì)計(jì)報(bào)表。5、其它有關(guān)事項(xiàng)的調(diào)整。在審計(jì)過程中除上述四項(xiàng)調(diào)整外，對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果有影響的會(huì)計(jì)事項(xiàng)也進(jìn)行了調(diào)整。6、關(guān)于年度會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍XX總公司1999年以后將XX大廈有限責(zé)任公司等五個(gè)公司納入子公司進(jìn)行核算。1998年沒有建立投資關(guān)系而沒有納入子公司范圍進(jìn)行核算，這次審計(jì)為了對審計(jì)期間會(huì)計(jì)指標(biāo)進(jìn)行比較，我們對1998年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了匯總，并作為基期數(shù)據(jù)進(jìn)行對比。（二）財(cái)務(wù)狀況及分析1、審計(jì)調(diào)整后資產(chǎn)負(fù)債主要狀況如下：單位：萬元項(xiàng)目流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)資產(chǎn)總XX離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告共10頁第4頁1998.3.31.1998.12.31.1999.12.312000.12.312022.8.317,740.367,724.6622,071.777,733.377,530.4960,499.3857,475.9955,420.5160,247.6258,591.8773,414.4170,300.0283,382.1770,108.2268,331.88

計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債率2、數(shù)據(jù)變動(dòng)狀況分析從上表數(shù)據(jù)可以看出，審計(jì)期間資產(chǎn)總額變化不大，負(fù)債削減18,925.71萬元，全部者權(quán)益增加13,549.08萬元。主要緣由是中國XX（集團(tuán)）公司對XX總公司增加投資18,280.90萬元，以及1998年3月至2022年8月累計(jì)虧損4574.65萬元造成的；資產(chǎn)負(fù)債率由1998年3月31日的85.1%降低到2022年8月31日的63.8%，從而提高了公司償債力量。（三）經(jīng)營狀況及利潤分析1、審計(jì)調(diào)整后利潤表主要數(shù)據(jù)如下：單位：萬元項(xiàng)目1998.4-12.8,952.411999.1-12.2000.1-12.2022.1-8.7,511.7485.1%83.4