國稅局營改增培訓(xùn)

國稅局營改增培訓(xùn)演講人：日期：營改增背景與意義營改增政策解讀納稅申報與繳納流程調(diào)整會計核算與財務(wù)管理適應(yīng)策略稅務(wù)稽查與風(fēng)險防范措施營改增后企業(yè)應(yīng)對策略建議contents目錄營改增背景與意義01營業(yè)稅改增值稅，簡稱營改增，是指將以前繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅項目改為繳納增值稅。營改增政策自2012年開始試點，逐步擴(kuò)大范圍，直至2016年5月1日全面推開，實現(xiàn)了增值稅對貨物和服務(wù)的全覆蓋。營改增概念及發(fā)展歷程發(fā)展歷程營改增定義營業(yè)稅和增值稅并存導(dǎo)致重復(fù)征稅問題，營改增實現(xiàn)了增值稅的鏈條式抵扣，有效避免了這一問題。避免重復(fù)征稅營改增簡化了稅收制度，降低了稅收征管成本，提高了稅收效率。簡化稅制稅收制度改革需求營改增減少了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，激發(fā)了市場活力，推動了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。降低企業(yè)稅負(fù)營改增政策鼓勵企業(yè)向高技術(shù)、高附加值方向發(fā)展，推動了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級。促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級營改增消除了稅收制度對資源配置的扭曲作用，提高了資源配置效率。優(yōu)化資源配置營改增對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響營改增推動了稅收法規(guī)的完善，為稅收征管提供了更加明確的法律依據(jù)。完善稅收法規(guī)提高征管效率加強(qiáng)信息化建設(shè)營改增簡化了稅收征管流程，提高了稅收征管效率，降低了企業(yè)遵從成本。營改增推動了稅收信息化建設(shè)，提高了數(shù)據(jù)共享和分析能力，為稅收征管提供了有力支持。030201提升稅收征管水平營改增政策解讀02試點范圍先在交通運輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開展試點，逐步推廣至其他行業(yè)。時間表按照國家規(guī)劃，自2012年1月1日起，在上海交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點。此后逐步擴(kuò)大試點地區(qū)和行業(yè)范圍。營改增試點范圍與時間表納稅人身份轉(zhuǎn)變原營業(yè)稅納稅人改為增值稅納稅人，按照增值稅納稅人管理。權(quán)利義務(wù)調(diào)整納稅人應(yīng)了解并遵守增值稅相關(guān)法規(guī)，享受增值稅相關(guān)政策優(yōu)惠，同時承擔(dān)相應(yīng)納稅義務(wù)。納稅人身份轉(zhuǎn)變及權(quán)利義務(wù)調(diào)整增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率。納稅人應(yīng)根據(jù)應(yīng)稅項目適用相應(yīng)稅率。稅率簡易計稅方法適用的征收率，納稅人應(yīng)根據(jù)應(yīng)稅項目適用相應(yīng)征收率。征收率一般計稅方法和簡易計稅方法。納稅人應(yīng)根據(jù)自身情況選擇合適的計稅方法。計稅方法稅率、征收率及計稅方法調(diào)整專用發(fā)票使用與管理規(guī)定專用發(fā)票使用納稅人應(yīng)使用增值稅專用發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣。管理規(guī)定納稅人應(yīng)妥善保管專用發(fā)票，按照規(guī)定進(jìn)行領(lǐng)購、開具、繳銷等操作。同時，應(yīng)遵守增值稅專用發(fā)票相關(guān)法規(guī)，防止虛開、代開等違法行為發(fā)生。納稅申報與繳納流程調(diào)整03123詳細(xì)列出營改增后新增和調(diào)整的申報表種類，以及每種申報表的具體用途和填寫要求。營改增后申報表的新增與調(diào)整針對營改增后申報表的填寫，提供具體的填寫規(guī)范和需要注意的事項，如填寫順序、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、邏輯關(guān)系等。填寫規(guī)范與注意事項結(jié)合實際案例，對營改增后申報表的填寫進(jìn)行詳細(xì)解析，幫助納稅人更好地理解和掌握。案例分析申報表格式及填寫要求變化

申報期限和地點調(diào)整通知申報期限的變化明確列出營改增后納稅申報期限的變化，包括月度、季度、年度等不同的申報期限。申報地點的調(diào)整根據(jù)營改增政策要求，對納稅申報地點進(jìn)行調(diào)整的通知，包括具體的申報地點、聯(lián)系方式等。延期申報的規(guī)定針對部分納稅人因特殊情況需要延期申報的情況，明確延期申報的具體規(guī)定和操作流程。03跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)稅款繳納規(guī)定針對跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的特殊情況，明確其稅款繳納的具體規(guī)定和要求。01繳納方式介紹詳細(xì)列出營改增后稅款繳納的可選方式，如網(wǎng)上申報繳納、銀行代扣代繳、現(xiàn)金繳納等。02注意事項與風(fēng)險提示針對每種繳納方式，提供具體的注意事項和風(fēng)險提示，幫助納稅人選擇合適的繳納方式并避免潛在風(fēng)險。繳納方式選擇及注意事項逾期申報的后果明確列出逾期申報的后果，包括罰款、滯納金等，提醒納稅人按時申報。補(bǔ)繳稅款的操作流程針對部分納稅人因漏報、少報等原因需要補(bǔ)繳稅款的情況，明確補(bǔ)繳稅款的具體操作流程和注意事項。處罰規(guī)定與申訴途徑詳細(xì)列出逾期申報、補(bǔ)繳稅款等違規(guī)行為的處罰規(guī)定，同時提供申訴途徑和流程，保障納稅人的合法權(quán)益。逾期申報、補(bǔ)繳和處罰規(guī)定會計核算與財務(wù)管理適應(yīng)策略04根據(jù)營改增政策要求，企業(yè)可能需要增設(shè)或調(diào)整與增值稅相關(guān)的會計科目，如“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”等，以準(zhǔn)確核算增值稅的應(yīng)納稅額。增設(shè)或調(diào)整營改增相關(guān)會計科目企業(yè)需要根據(jù)營改增政策調(diào)整相關(guān)業(yè)務(wù)的核算方法，如銷售額、進(jìn)項稅額的確認(rèn)和計算等，以確保會計核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。核算方法的調(diào)整會計科目設(shè)置和核算方法調(diào)整增值稅發(fā)票管理要求企業(yè)需要了解并遵守增值稅發(fā)票的管理要求，包括發(fā)票的開具、領(lǐng)購、使用、保管等，以確保發(fā)票的合法性和有效性。操作流程梳理企業(yè)應(yīng)對現(xiàn)有的發(fā)票管理流程進(jìn)行全面梳理，識別可能存在的風(fēng)險點和控制點，優(yōu)化流程設(shè)計，提高發(fā)票管理的效率和準(zhǔn)確性。發(fā)票管理要求和操作流程梳理財務(wù)報表編制注意事項企業(yè)需要編制與增值稅相關(guān)的財務(wù)報表，如增值稅申報表等，以反映企業(yè)的增值稅納稅情況。增值稅相關(guān)報表編制由于營改增后會計科目和核算方法的變化，企業(yè)需要對財務(wù)報表的勾稽關(guān)系進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，以確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。報表勾稽關(guān)系調(diào)整VS企業(yè)應(yīng)識別營改增后可能存在的增值稅風(fēng)險點，如稅務(wù)籌劃風(fēng)險、發(fā)票管理風(fēng)險等，并采取相應(yīng)的控制措施進(jìn)行防范。內(nèi)部審計和監(jiān)督機(jī)制企業(yè)應(yīng)建立健全的內(nèi)部審計和監(jiān)督機(jī)制，對營改增后的會計核算和財務(wù)管理進(jìn)行定期審計和監(jiān)督，確保內(nèi)部控制的有效性。增值稅風(fēng)險點識別和控制內(nèi)部控制體系完善建議稅務(wù)稽查與風(fēng)險防范措施05稽查程序包括選案、檢查、審理、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，確保稽查工作的規(guī)范化和有效性。重點稽查對象包括納稅申報、稅款繳納、發(fā)票使用等涉稅事項，重點關(guān)注高風(fēng)險行業(yè)和領(lǐng)域?；槭侄尾捎眯畔⒒侄危绱髷?shù)據(jù)分析、云計算等，提高稽查效率和準(zhǔn)確性。稅務(wù)稽查重點內(nèi)容及程序介紹加強(qiáng)納稅人對稅收風(fēng)險的認(rèn)識，提高風(fēng)險防范意識。風(fēng)險意識教育包括建立健全內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算、定期進(jìn)行自查自糾等。風(fēng)險防范方法針對不同風(fēng)險等級，制定相應(yīng)的應(yīng)對策略和措施，降低風(fēng)險損失。風(fēng)險應(yīng)對策略風(fēng)險防范意識培養(yǎng)和方法分享偷逃稅款案例剖析偷逃稅款的手段、特點及法律后果，警示納稅人誠信納稅。其他涉稅違法案例介紹其他常見的涉稅違法行為及處罰措施，增強(qiáng)納稅人守法意識。虛開發(fā)票案例分析虛開發(fā)票的成因、危害及法律責(zé)任，提醒納稅人合法合規(guī)經(jīng)營。典型案例分析誠信守法經(jīng)營理念倡導(dǎo)誠信經(jīng)營的重要性強(qiáng)調(diào)誠信經(jīng)營對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的意義和價值。守法經(jīng)營理念倡導(dǎo)納稅人樹立守法經(jīng)營理念，自覺遵守稅收法律法規(guī)。社會信用體系建設(shè)介紹社會信用體系建設(shè)的背景和意義，鼓勵納稅人積極參與信用體系建設(shè)。營改增后企業(yè)應(yīng)對策略建議06企業(yè)應(yīng)及時關(guān)注國家稅務(wù)總局等官方渠道發(fā)布的營改增相關(guān)政策，了解最新動態(tài)。密切關(guān)注政策動態(tài)企業(yè)應(yīng)深入研究營改增政策對自身業(yè)務(wù)的影響，包括稅率變化、抵扣范圍等，以便及時調(diào)整經(jīng)營策略。深入研究政策影響營改增政策的實施將帶來市場格局的變化，企業(yè)應(yīng)敏銳把握市場機(jī)遇，積極拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域。把握市場機(jī)遇了解政策走向，把握市場機(jī)遇加強(qiáng)研發(fā)投入企業(yè)應(yīng)加大研發(fā)投入，推動產(chǎn)品創(chuàng)新，提升產(chǎn)品技術(shù)含量和競爭力。提高產(chǎn)品質(zhì)量企業(yè)應(yīng)注重提高產(chǎn)品質(zhì)量，樹立品牌形象，增強(qiáng)客戶黏性。調(diào)整產(chǎn)品策略企業(yè)應(yīng)根據(jù)營改增政策的變化，調(diào)整產(chǎn)品策略，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品附加值。優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提升競爭力完善財務(wù)管理制度企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)成本控制，降低生產(chǎn)成本、銷售成本等支出，提高盈利能力。加強(qiáng)成本控制提高員工素質(zhì)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)和工作效率，減少人力成本支出。企業(yè)應(yīng)完善財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)流程，降低