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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-電子退庫的賬務(wù)處理首先需要了解的是,稅款退庫的原則上都是通過轉(zhuǎn)賬辦理的,只有在特殊情況下才會(huì)退付現(xiàn)金.對于需要退付現(xiàn)金的情況,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)嚴(yán)格審核后再交納給稅人.一般情況下,企業(yè)可以通過所得稅費(fèi)用科目和本年利潤科目進(jìn)行核算.所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅.在這里,需要明確的是所得稅費(fèi)用和當(dāng)期應(yīng)交所得稅是不同的科目,雖然它們都是關(guān)于所得稅的科目.所得稅費(fèi)用是損益類科目,一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)局電子退庫處理時(shí),應(yīng)該將退庫金額記入當(dāng)期應(yīng)交稅金中,這涉及到會(huì)計(jì)分錄的編制.假設(shè)某企業(yè)在2019年租用了一家工廠,產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用為10萬元.在2020年,稅務(wù)局因?yàn)槎愂涨謇砜己?向該企業(yè)退還了3萬元稅款.那么,在2020年的記賬處理中,應(yīng)該對當(dāng)期應(yīng)交稅金科目進(jìn)行減少,對其他應(yīng)收款科目進(jìn)行增加.會(huì)計(jì)分錄為:借:其他應(yīng)收款3,000元貸:當(dāng)期應(yīng)交稅金3,000元通過以上的會(huì)計(jì)分錄,可以清晰地看出企業(yè)在接收到稅務(wù)局電子退庫時(shí)的記賬處理.需要注意的是,企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)局電子退庫時(shí),必須準(zhǔn)確核對稅務(wù)機(jī)關(guān)退庫的金額,以免因金額錯(cuò)誤而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).電子退庫怎么做賬務(wù)處理電子退庫是什么意思?退庫是指已繳國庫的資金因特殊原因經(jīng)批準(zhǔn)退還原繳款單位或繳款人的過程.退庫是國家根據(jù)預(yù)算繳納業(yè)務(wù)工作中客觀存在的某些特殊問題所確定的在特定范圍內(nèi)適用的辦法.國家允許辦理退庫的原因:(1)發(fā)生技術(shù)性差錯(cuò),多繳、錯(cuò)繳、誤繳款項(xiàng).(2)繳庫單位隸屬關(guān)系發(fā)生改變,接收部門和移交部門之間的財(cái)務(wù)結(jié)算需辦理退庫.(3)彌補(bǔ)企業(yè)計(jì)劃虧損和政策性虧損的補(bǔ)貼.(4)

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