工程技術(shù)有限責(zé)任公司財務(wù)分析報告

新疆XX大學(xué)畢業(yè)設(shè)計題目：新疆XXXX工程技術(shù)有限責(zé)任公司財務(wù)分析報告姓名：XXX院系：經(jīng)濟與管理分院專業(yè)：會計電算化班級：學(xué)號：電話：指導(dǎo)教師：目錄一﹑公司概況…………………1二﹑財務(wù)狀況說明……………1（一）銷售收入…………………1（二）資金及費用水平…………1（三）利潤情況…………………2三﹑財務(wù)狀況分析……………2（一）償債能力分析……………2（二）營運效力分析……………2（三）盈利能力分析……………2四﹑財務(wù)評價…………………3五﹑對報表分析的建議………4摘要由于經(jīng)濟的全球一體化的進程的加快，中國的各個產(chǎn)業(yè)面臨著環(huán)境污染、工業(yè)能耗大、對綠色GDP貢獻率低的現(xiàn)狀。上市公司公開披露年報為市場參與者更好地進行財務(wù)分析提供了基礎(chǔ)和必要條件，改善中國的民生。只有在財務(wù)報表分析后才能使信息使用者、決策者得到確切的企業(yè)狀況和經(jīng)營成果，進而指導(dǎo)決策。財務(wù)報表是歷史性的靜態(tài)文件，要進行有效的決策，還要對財務(wù)報表中反映的資料加工、整理，進行財務(wù)報表分析?！娟P(guān)鍵詞】財務(wù)報表資金成本償債能力盈利能力新疆XXXX工程技術(shù)（集團）有限責(zé)任公司財務(wù)分析報告一、公司概況新疆XXXX工程技術(shù)（集團）有限責(zé)任公司(簡稱XXXX公司)，由原新疆石油管理局重組改制于20XX年1月20日注冊成立有限責(zé)任公司。注冊資本：人民幣3145.70萬元，經(jīng)濟類型：國有控股企業(yè)，公司類型：有限責(zé)任公司，組織機構(gòu)代碼XXXXXXXX，公司近幾年隨著產(chǎn)業(yè)的拓展，產(chǎn)業(yè)由單一的工程建設(shè)行業(yè)拓展到油田（大）小修技術(shù)作業(yè)、油田熱洗抽吸作業(yè)及油田所需的運輸服務(wù)業(yè)，在XXXX構(gòu)建“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展”的法人實體和完全市場競爭主體。公司所在地—XX石油基地，位于準(zhǔn)噶爾盆地東南緣，南臨天山東北，東距XX市X公里，東南距國家級風(fēng)景區(qū)天池約xx公里，西南距首府烏魯木齊xx公里。公司具備化工石油設(shè)備管道安裝專業(yè)承包一級企業(yè)資質(zhì)，房屋建筑工程施工總承包X級，公路工程施工總承包X級，水利電力工程施工總承包X級，防腐保溫工程專業(yè)承包X級，建筑裝修飾工程專業(yè)承包三級等資質(zhì)，取得了國家ISO9001國際質(zhì)量體系認(rèn)證、國家環(huán)境、職業(yè)健康安全管理體系認(rèn)證和GA2、GB類、GC1級別的壓力管道安裝許可證。擁有常壓鍋爐制造、一、二類壓力容器制造和安裝許可證。公司法人治理結(jié)構(gòu)完善?？偣緳C關(guān)設(shè)經(jīng)理辦、財務(wù)部、人事勞資部、經(jīng)營部、質(zhì)安部及企管法規(guī)部等6個部室，下設(shè)路橋、建筑、安裝3個滿足于XXXX的專業(yè)分公司；并具有為油田提供技術(shù)服務(wù)的修井作業(yè)小修隊9個，大修作業(yè)隊2個；油田生產(chǎn)基地公寓生活服務(wù)。職工人數(shù)2300人，此外還根據(jù)XX工程建設(shè)實際情況設(shè)有XXXX等4個控股子公司，在總公司的統(tǒng)一協(xié)調(diào)下完全按照法人治理結(jié)構(gòu)運行。新疆XXXX工程技術(shù)（集團）有限責(zé)任公司，財務(wù)部現(xiàn)階段有會計總監(jiān)1人，會計主管3人，副主管2人，報稅會計2人，對分公司出納2人，對子公司出納3人，會計13人，成本會計12人，單位一直遵循其《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《新會計準(zhǔn)則》。二、財務(wù)狀況說明（一）銷售收入情況新疆XXXX工程技術(shù)（集團）有限責(zé)任公司2013年營業(yè)收入25482.26萬元，與2012年相比增加3859.67萬元。（二)資金運用及費用水平2013年發(fā)生的成本費用是13153萬元，與2010年相比增加了3976萬元。其中主營業(yè)務(wù)成本13153萬元，上交國家稅費2261.7萬元，管理費用365.4萬元，其中養(yǎng)老保險74.4萬元，工會經(jīng)費4.8萬元。（三）利潤情況營業(yè)利潤274.91萬元，上交新疆維吾爾自治區(qū)XX管理局營業(yè)利潤170.91萬元。三、財務(wù)狀況分析（一）償債能力分析：1）比率=流動資產(chǎn)／流動負(fù)債=7429.43/10125.74=73.37%流動比率是指公司流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。流動比率越高，公司流動負(fù)債到期及時足額得到清償?shù)谋ＷC程度就越大。倘若比率過高就說明公司滯留在流動資金上的數(shù)目可能過多，未能充分利用。該比率的經(jīng)驗值被認(rèn)為是2：1。具體情況也應(yīng)根據(jù)公司所在的行業(yè)的特點、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)布局、所采用的經(jīng)營銷售策略、管理水平等等實際情況具體分析。速動比率，由于流動比率在評價短期償債能力時的局限性，通常用速動比率來評價短期償債能力。速動比率是速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，其中速動資產(chǎn)是流動資產(chǎn)減去其中難以在短期內(nèi)變現(xiàn)的項目后的余額。低于1被認(rèn)為短期償債能力偏低。影響速動比率的主要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，因為實際的壞賬可能高于所提取的壞賬準(zhǔn)備。所以從這個數(shù)據(jù)中就可以看出本企業(yè)的償債能力很差。（二）營運效率分析1）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝營業(yè)收入／流動資產(chǎn)平均占用額=25482.26/11838.48=2.152）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=計算期天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=246/2.15=114.42天周轉(zhuǎn)率2.15，周轉(zhuǎn)期114.42，這個數(shù)據(jù)表明企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)良好。3）現(xiàn)金比率＝現(xiàn)金、銀行存款平均余額／流動負(fù)債=7429.43/10125.75=73%貨幣資金結(jié)存量的合理程度良好4）流動資產(chǎn)占用率＝流動資產(chǎn)平均占用額／商品銷售收入=10125.75/25482.26=39.7%（三）盈利能力分析：1）成本比率＝營業(yè)成本/主營業(yè)務(wù)收入×100%=13513/25482.26=51.6%在同行之間，營業(yè)成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大體一致，生產(chǎn)設(shè)備及工資支出也較為一致，發(fā)生在這一指標(biāo)上的差異可以說明各公司之間在資源優(yōu)勢、區(qū)位優(yōu)勢、技術(shù)優(yōu)勢及勞動生產(chǎn)率等方面的狀況。那些營業(yè)成本比率較低的同行，往往就存在某種優(yōu)勢，而且這些優(yōu)勢也造成了盈利能力上的差異。相反，那些營業(yè)成本比率較高的同行，在盈利能力不免處于劣勢地位。2）利潤率＝營業(yè)利潤/主營業(yè)務(wù)收入×100%=274.91/25482.26=1.07%3）毛利率＝（主營業(yè)務(wù)收入－主營業(yè)務(wù)成本）／主營業(yè)務(wù)收入×100%=（25482.26-13513）/25482.26=46.9%4）收益率＝凈利潤×2／（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額）×100%=5.7%資產(chǎn)收益率反應(yīng)了企業(yè)的總資產(chǎn)利用效率，或者說是企業(yè)所有資產(chǎn)的獲利能力。5）益率＝凈利潤／凈資產(chǎn)×100%=340.79/1160.26=29.3%6）業(yè)務(wù)利潤率＝主營業(yè)務(wù)利潤／主營業(yè)務(wù)收入×100%=274.91/25482.26=1.07%一個企業(yè)如果要實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，主營業(yè)務(wù)利潤率處于同行業(yè)前列并保持穩(wěn)定十分重要。但是如果該指標(biāo)異忽尋常地高于同業(yè)平均水平也應(yīng)該謹(jǐn)慎了。四、財務(wù)評價通過以上面數(shù)據(jù)計算得出本企業(yè)的流動比率72.37%，未達到一般標(biāo)準(zhǔn)。影響原因是由于應(yīng)收賬款賬面余額大，回收速率低，變現(xiàn)能力差，導(dǎo)致相應(yīng)的償債能力不高。企業(yè)在一年內(nèi)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是2.15，周轉(zhuǎn)周期是114天，相當(dāng)于一年內(nèi)流動資產(chǎn)約周轉(zhuǎn)三次，以及現(xiàn)金比率、商品變現(xiàn)能力、固定資產(chǎn)占用率等等數(shù)據(jù)中可以看出，本企業(yè)的資金營運能力強，效率高。企業(yè)從2012年到2013年施工面積在不斷擴大，工程量也隨之增多，利潤也比2012年增加了43萬。從整體來看本企業(yè)得盈利能力良好，年收入年年增長，是個發(fā)展中的企業(yè)，具有一定的潛力。就是在償債能力方面欠缺，還得不斷提高。五、對報表分析的建議1．科學(xué)性和系統(tǒng)性原則，要求指標(biāo)設(shè)計必須有科學(xué)依據(jù)，能夠真實地反映企業(yè)的實際財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績，同時又要全面、系統(tǒng)并具有代表性，不能只重視某一方面的指標(biāo)和內(nèi)容。2．可操作性原則。指標(biāo)的易理解性和有關(guān)數(shù)據(jù)收集的可行性，使所設(shè)計的指標(biāo)能夠在實踐中較為準(zhǔn)確地計量。分析指標(biāo)體系的設(shè)立應(yīng)該有足夠的靈活性，使企業(yè)能夠根據(jù)自身特點和實際情況進行運用。財務(wù)報表附注是對財務(wù)報表本身無法或難以充分表達的內(nèi)容和項目所作的補充說明與詳細(xì)解釋。在對企業(yè)財務(wù)進行分析時。應(yīng)充分利用財務(wù)報表及報表附注的信息，聯(lián)系其他相關(guān)信息。仔細(xì)深入地分析理更準(zhǔn)確地評價企業(yè)的財務(wù)狀態(tài)和經(jīng)營業(yè)績。3.定量分析與定性分析相結(jié)合?，F(xiàn)代企業(yè)面臨復(fù)雜多變的外部環(huán)境，這些外部環(huán)境有時很難定量，但會對企業(yè)財務(wù)報表狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響。因此，在定量分析的同時，需要做出定性的判斷，在定性判斷的基礎(chǔ)上，再進一步定量分析和判斷，充分發(fā)揮人的豐富經(jīng)驗和量的精密計算兩方面的作用，使報表分析達到最優(yōu)化。4.實用性原則。分析指標(biāo)體系要能科學(xué)地反映企業(yè)的實際情況，適中實用。如果指標(biāo)體系過大、層次過多、指標(biāo)過細(xì)將使分析評價的注意力不能體現(xiàn)整體；而指標(biāo)體系過小、指標(biāo)過粗又不能反映企業(yè)的實際水平。5.動態(tài)分析和靜態(tài)分析相結(jié)合。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)和財務(wù)活動是一個動態(tài)的發(fā)展過程。因此要注意進行動態(tài)分析，在弄清過去情況的基礎(chǔ)上，分析當(dāng)前情況的可能結(jié)果對恰當(dāng)預(yù)測企業(yè)未來有一定幫助。6.大力培養(yǎng)和引進人才

根據(jù)行業(yè)發(fā)展變化和公司實際需求，提高企業(yè)的整體人力資源水平，充實公司各方面人才，為公司健康穩(wěn)定地發(fā)展提供堅實的人才保障。在人事選拔任用中，打破學(xué)歷、資歷、職稱、身份等各種條條框框的限制和論資排輩、求全責(zé)備、平衡照顧等束縛,不拘一格選拔人才,給優(yōu)秀人才提供發(fā)展的舞臺。堅決克服用人中的功利性、隨意性和主觀性，要唯能是舉，按能授職，真正把群眾公認(rèn)、德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀人才選拔到領(lǐng)導(dǎo)崗位上。并通過建立完善競爭機制，使