2023年國稅稅收政策與法規(guī)真題模擬匯編（共303題）

2023年國稅稅收政策與法規(guī)真題模擬匯編

（共303題）

1、以下哪些項目屬于稅務行政處罰的行為？（）（多選題）

A.加收滯納金

B.行政罰款

C.沒收非法所得

D.吊銷工商營業(yè)執(zhí)照

試題答案：B.C

2、法律賦予稅務機關的義務包括下列哪些？（）（多選題）

A.為檢舉人保密的義務

B.保護納稅人合法權益的義務

C.受理稅務行政復議義務

D.為納稅人提供擔保的義務

試題答案：A,B.C

3、以下屬于事先備案類所得稅優(yōu)惠管理事項的有（）.（多選題）

A.農、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免稅優(yōu)惠

B.鐵路建設債券利息收入減半優(yōu)惠

C.保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入減計優(yōu)惠

D.地方政府債券利息收入免稅優(yōu)惠

試題答案：A.C

4、納稅人采取''公司+農戶”經營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農業(yè)生產

者銷售自產農產品，應根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關規(guī)定免征增值稅。所稱“公

司+農戶”經營模式是指（）o（多選題）

A.公司與農戶簽訂委托養(yǎng)殖合同

B.農戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等（所有權屬于公司）

C.農戶飼養(yǎng)畜禽苗至成品后交付公司回收

D.公司將回收的成品畜禽用于銷售

試題答案：A,B,C,D

5、自2013年8月1日起，下列進項稅額抵扣正確的是（）.（多選題）

A.接受試點一般納稅人運輸服務，按取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額和7%的扣除率計算的進

項稅額

B.接受試點小規(guī)模納稅人運輸服務，按取得的由稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅

合計金額和7%的扣除率計算的進項稅額

C.接受試點一般納稅人運輸服務，按取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

D.接受鐵路運輸服務，按照鐵路運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的

進項稅額

試題答案：C.D

6、增值稅一般納稅人有下列情形之一者，不得領購使用專用發(fā)票（）?（多選題）

A.違反發(fā)票管理規(guī)定，虛開專用發(fā)票，而且經稅務機關責令限期改正仍未改正的。

B.銷售貨物全部屬于免稅范圍。

C.已取消一般納稅人資格。

D.臨時認定的一般納稅人。

試題答案：A.B.C

7、對有特殊困難不能按期繳納稅款的小型微型企業(yè)，在向主管稅務部門提交申請并按照相關規(guī)

定審批通過后，可以在（）個月內緩繳稅款。（單選題）

A.2

B.3

C.4

D.5

試題答案：B

8、自2013年8月1日起，（）納入營業(yè)稅改征增值稅試點。（單選題）

A.郵電通訊服務

B.文化體育服務

C.鐵路運輸服務

D.廣播影視服務

試題答案：D

9、縣級以上（含縣級）交通運輸主管部門應向所在地（）級國家稅務局報送本*地區(qū)城市公交企

業(yè)公共汽甩車輛購置計劃、采購合同或稅務機關要求提供的其他資料。（單選題）

A.地市級

B.省市級

C.縣市級

D.以上都是

試題答案：A

10、企業(yè)所得稅允許納稅人對存貨采用的計價方法有（）。（多選題）

A.移動平均法

B.先進先出法

C.加權平均法

D.后進先出法

試題答案:A,B,C,D

11、由國稅部門監(jiān)制監(jiān)管的發(fā)票從發(fā)票品種上可劃分為（）.（多選題）

A.增值稅專用發(fā)票

B.印有企業(yè)名稱發(fā)票

C.收款收據

D.普通發(fā)票

試題答案：A,B,D

12、根據《國家稅務總局關于證券經紀人傭金收入征收個人所得稅問題的公告》（國家稅務總局

公告2012年第45號），對證券經紀人的展業(yè)成本*部分不征收個人所得稅，證券經紀人展業(yè)成

本的比例暫定為每次收入額的（）。（單選題）

A.40%

B.30%

C.50%

D.60%

試題答案：A

13、申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》時應填報《退運已補稅（未退稅）證明申

請表》，提供正式申報電子數據及下列什么資料（）?（多選題）

A.出口貨物報關單（退運發(fā)生時己申報退稅的，不需提供）

B.出口發(fā)票（生產企業(yè)不需提供）

C.稅收通用繳款書原件及復印件（退運發(fā)生時未申報退稅的、以及生產企業(yè)本年度發(fā)生退運的，

不需提供）

D.主管稅務機關要求報送的其他資料

試題答案：A,C.D

14、自2013年8月1日起，廣告服務，包括（）。（多選題）

A.廣告代理

B.廣告的籌劃、設計

C.廣告的制作

D.公告的發(fā)布、播映、宣傳、展示

試題答案：A.D

15、根據稅收征管法的規(guī)定，納稅人辦理稅務登記時，應根據不同情況相應提供下列哪些有關資

料？（）（多選題）

A.有關合同、章程、協議書

B.銀行賬號證明

C.營業(yè)執(zhí)照

D.居民身份證、護照或其他合法入境證件

試題答案：A,C.D

16、對納稅人、扣繳義務人違反稅收法律規(guī)定，其應承擔的法律責任形式包括下列哪些？（）（多

選題）

A.行政處分責任

B.行政處罰責任

C.行政賠償責任

D.刑事處罰責任

試題答案：B.D

17、屬于增值稅一般納稅人的（）適用增值稅退（免）稅政策的貨物，實行免抵退稅辦法，按國

家稅務總局公告2012年第24號第四條（生產企業(yè)免抵退申報程序）及有關規(guī)定申報出口退（免）

稅。（多選題）

A.集成電路設計

B.軟件設計

C.動漫設計企業(yè)

D.境內不動產設計

試題答案：A,B.C

18、根據《財政部、國家稅務總局、證監(jiān)會關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有

關問題的通知》（財稅（2012）85號），以下可以按照本通知實行個人所得稅差別征稅政策的

有（）。（多選題）

A.證券投資基金從上市公司取得的股息紅利所得

B.個人從非上市公司取得的股息紅利

C.個人從上市公司取得的股息紅利

D.個人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息紅利

試題答案：A,C,D

19、為國外（地區(qū)）企業(yè)的飛機（船舶）提供航線維護（航次維修）的貨物勞務，出口企業(yè)（維

修企業(yè)）申報退（免）稅時應將國外（地區(qū)）企業(yè)名稱、航班號（船名）填寫在《生產企業(yè)出口

貨物免、抵、退稅申報明細表》的第22欄“備注”中，并提供以下什么資料（）o（多選題）

A.與被維修的國外（地區(qū)）企業(yè)簽訂的維修合同

B.出口發(fā)票

C.國外（地區(qū)）企業(yè)的航班機長或外輪船長簽字確認的維修單據（須注明國外（地區(qū)）企業(yè)名

稱和航班號（船名））

D.從與簽訂維修合同的境外企業(yè)取得收入的收款憑證

試題答案:A,B,C

20、新《稅收征管法》賦予納稅人下列哪些權利？（）（多選題）

A.享有抗稅的權利

B.享有檢舉、控告稅務機關和稅務人員違法行為的權利

C.享有不繳滯納金的權利

D.享有要求稅務機關為其情況保密的權利

試題答案：B.D

21、商業(yè)企業(yè)一般納稅人購進貨物，其進項稅額申報抵扣的時間符合稅法規(guī)定的有哪些？（）（多

選題）

A.接受投資的貨物，為收到增值稅專用發(fā)票的時間

B.接受捐贈的貨物，為收到增值稅專用發(fā)票的時間

C.分期付款方式下，在所有款項支付完畢后

D.貨物驗收入庫后

試題答案：A.B.C

22、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理下列哪些事項時，由稅務機關責令限期改正，可以處2千元以

下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2千元以上1萬元以下的罰款？（）（多選題）

A.開業(yè)稅務登記

B.變更稅務登記

C.注銷稅務登記

D.工商登記

試題答案：A,B.C

23、經核準延期申報的納稅人，應當在納稅期內預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算，預

繳稅款的數額可以按下列哪些項目來確定？（）（多選題）

A.上期應當繳納的稅額

B.本期申報的稅額

C.上期實際繳納的稅額

D.稅務機關核定的稅額

試題答案：C,D

24、下列應稅服務按照“鑒證服務”征收增值稅的是（）。（多選題）

A.建筑圖紙審核服務

B.環(huán)境評估服務

C.醫(yī)療事故鑒定服務

D.代理記賬服務

試題答案：A.B.C

25、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些項目不得列為成本、費用、損失？（）

（多選題）

A.資助非關聯科研機構和高等學校研究開發(fā)經費

B.向關聯企業(yè)支付的管理費用

C.意外事故中有賠償的部分

D.支付給總機構的特許權使用費

試題答案：B,C,D

26、在下列問題中屬于增值稅偷稅的有（）。（單選題）

A.多計進項稅額轉出

B.少計購買材料時的進項稅額

C.多計銷售產品的銷項稅額

D.非正常損失的進項稅額未轉出

試題答案：D

27、境內單位向境外單位提供的下列（）應征收增值稅。（單選題）

A.廣播影視節(jié)目（作品）制作服務

B.期租服務、程租服務、濕租服務

C.國際運輸服務

D.以境內貨物或不動產為標的的認證服務、鑒證服務和咨詢服務

試題答案：D

28、某單位未經稅務機關依法委托征收稅款，致使他人合法權益受到損失的，應當作以下哪些處

理？（）（多選題）

A.責令該單位退還收取的財物

B.依法承擔賠償責任

C.依法給予直接責任人或直接負責的責任人行政處分或者行政處罰

D.構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任

試題答案：A,B,C,D

29、下列哪些項目屬于法律賦予稅務機關的權利？（）（多選題）

A.稅收管理權

B.稅款征收權

C.追征稅款權

D.對納稅人的涉稅事項詢問權

試題答案：A,B,C,D

30、經（）批準的總機構試點納稅人，及其分支機構按照《總分機構試點納稅人增值稅計算繳納

暫行辦法》的規(guī)定計算繳納增值稅。（單選題）

A.財政部和國家稅務總局

B.省級財政部門和國家稅務局

C.地級財政部門和國家稅務局

D.縣級財政部門和國家稅務局

試題答案：A

31、將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準予抵扣的是（）。（單選題）

A.用于修建展銷廳

B.用于發(fā)放獎品

C.無償贈送給客戶

D.作為發(fā)放職工的福利

試題答案：C

32、出口退稅的貨物應具備以下哪些條件？（）（多選題）

A.必須是屬于增值稅、消費稅征收范圍的貨物

B.必須是報關離境

C.必須在財務上作出口銷售

D.必須按國家規(guī)定收匯

試題答案:A,B,C,D

33、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅等行

為，除依照新《稅收征管法》規(guī)定撤銷其擅自作出的決定外，還應如何處理？（）（多選題）

A.構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任

B.退還不應征收而征收的稅款

C.由上級機關追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的行政責任

D.補征應征未征的稅款

試題答案：A,B,C,D

34、同一納稅人就類似情形需要向不同稅務機關申請認定受益所有人身份并享受稅收協定待遇的,

可向相關稅務機關說明情況，相關稅務機關應在相互協商一致后做出處理決定；相關稅務機關不

能協調一致的，（）。（單選題）

A.應層報其共同的上級稅務機關處理，并說明協商情況

B.應層報省級（自治區(qū)、直轄市）稅務機關處理，并說明協商情況

C.應層報國家稅務總局處理，并說明協商情況

D.應共同協商處理，并層報共同上級稅務機關說明情況

試題答案：A

35、教育部門所辦享受稅收優(yōu)惠的校辦企業(yè)必須同時具備如下哪些條件？（）（多選題）

A.學校出資自辦

B.由學校負責經營管理

C.經營收入歸學校所有

D.學校與在校職員合辦

試題答案：A,B.C

36、據企業(yè)所得稅有關規(guī)定，關于固定資產計提折舊的最低年限的規(guī)定，下面哪種表述是正確的？

（）（多選題）

A.房屋、建筑物為30年

B.火車、輪船、機器、機械和其他生產設備為10年

C.電子設備為3年

D.與生產經營有關的器具、工具、家具等為5年

試題答案：B.D

37、根據《關于貫徹《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》的意

見》（滬國稅所（2013）8號），下列關于政策性搬遷補償收入確認時間的說法正確的是（）。

（單選題）

A.搬遷公告發(fā)布時

B.搬遷協議簽訂時

C.簽訂政策性搬遷合同協議且資產交接時

D.取得搬遷補償款項時

試題答案：C

38、外國投資者申請辦理再投資退稅必須具備以下哪些條件？（）（多選題）

A.再投資的資金必須是確實繳納了企業(yè)所得稅之后的利潤

B.自投資資金實際投入之日起一年后才能辦理退稅

C.再投資的經營期限不得少于5年

D.必須是直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本，或者直接作為資本投資，開辦其他外商投資企

業(yè)

試題答案：A,C.D

39、根據《國家稅務總局關于證券經紀人傭金收入征收個人所得稅問題的公告》（國家稅務總局

公告2012年第45號），以下說法不正確的有（）o（多選題）

A.證券經紀人從證券公司取得的傭金收入，應按照“其他所得”項目繳納個人所得稅

B.證券經紀人以取得一筆傭金收入為一次收入

C.證券經紀人每次收入先減去實際繳納的營業(yè)稅及附加，再減去規(guī)定的展業(yè)成本，余額按個人

所得稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅

D.證券經紀人以每次收入全額按個人所得稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅

試題答案：A,B.D

40、稅收完稅證明分為（）兩種。（單選題）

A.表格和數字

B.文字和數據

C.表格和文書

D.數據和文書

試題答案：C

41、人民法院審理行政訴訟案件時可以以下列哪些為法律依據？（）（多選題）

A.法律

B.行政法規(guī)

C.地方性法規(guī)

D.自治條例和單行條例

試題答案：A,B,C,D

42、跨省（自治區(qū)、直轄市，下同）合資鐵路企業(yè)繳納的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅稅款（）,應按中

央財政核定的分配比例在相關省進行分配，由相關省負責繳庫的主管稅務機關分別辦理征繳。（多

選題）

A.欠稅

B.查補稅款

C.罰款

D.滯納金

試題答案：A,B,C

43、以下按4%的征收率計算增值稅的項目有（）。（單選題）

A.運輸費收入

B.小規(guī)模納稅人銷售自產貨物

C.死當銷售

D.一般納稅人銷售自產貨物

試題答案：C

44、教育部門所辦享受稅收優(yōu)惠的校辦企業(yè)必須同時具備如下哪些條件？（）（多選題）

A.學校出資自辦

B.由學校負責經營管理

C.經營收入歸學校所有

D.學校與在校職員合辦

試題答案：A.B.C

45、下列納稅人，哪些不認定為增值稅一般納稅人？（）（多選題）

A.年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的商品零售企業(yè)

B.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人

C.不經常發(fā)生增值稅應稅行為的企業(yè)

D.具有進出口經營權的企業(yè)

試題答案：A,B.C

46、根據增值稅暫行條例規(guī)定，下列適用13%的增值稅稅率的貨物是（）?（單選題）

A.農機零部件

B.方便面

C.居民用煤炭制品

D.古舊圖書

試題答案：C

47、自2014年起，企業(yè)應在（）前，向主管稅務機關報送《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核

銷申報表》及電子數據，申請辦理上年度海關已核銷的進料加工手（賬）冊項下的進料加工業(yè)務

核銷手續(xù)。（單選題）

A.本年度4月20日

B.次年4月30日

C.每年11月15日至30日

D.次年4月30日后的第一個納稅申報期結束前

試題答案：A

48、申請領購發(fā)票的單位和個人應當向稅務機關提供以下哪些資料？（）（多選題）

A.經辦人身份證明

B.工商執(zhí)照副本

C.矛兌務登記證（正本或副本）

D.財務印章或發(fā)票專用章的印模

試題答案：A,C,D

49、根據《財政部、國家稅務總局、證監(jiān)會關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有

關問題的通知》（財稅（2012）85號）,個人轉讓股票時，按照（）的原則計算持股期限。（單

選題）

A.后進先出

B.先進先出

C.加權平均

D.算術平均

試題答案：B

50、下列哪些屬于增值稅暫行條例第十條中所指的固定資產？（）（多選題）

A.使用期限超過1年的運輸工具

B.使用期限超過1年的機器設備

C.廠房

D.單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的不屬于生產經營主要設備的物品

試題答案：A,B,D

51、新《稅收征管法》賦予納稅人下列哪些權利？（）（多選題）

A.享有抗稅的權利

B.享有檢舉、控告稅務機關和稅務人員違法行為的權利

C.享有不繳滯納金的權利

D.享有要求稅務機關為其情況保密的權利

試題答案：B.D

52、法律賦予稅務機關的義務包括下列哪些？（）（多選題）

A.為檢舉人保密的義務

B.保護納稅人合法權益的義務

C.受理稅務行政復議義務

D.為納稅人提供擔保的義務

試題答案：A.B.C

53、根據新《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人偷稅的，稅務機關應按下列哪些方法處理？（）（多

選題）

A.處不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰款

B.追繳其不繳或者少繳的稅款

C.加收滯納金

D.處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

試題答案:B,C,D

54、對復核數據中涉及自啟運日起（）內未辦理結關核銷手續(xù)、未收到正常結關數據的報關單數

據，根據現行規(guī)定追繳已退（免）稅款或進行調整處理，不再享受啟運港退稅政策。（單選題）

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月

試題答案：B

55、在銷售價格之外向購貨方收取的下列哪些費用，須并入銷售額計算繳納增值稅？（）（多選

題）

A.收取的違約金

B.收取的儲備費

C.收取的手續(xù)費

D.收取的包裝物租金

試題答案：A.B,C.D

56、某酒廠生產的一種白酒，由外購的薯類白酒、糧食白酒、薯類酒精制成，其中薯類白酒占

70%、薯類酒精占25%、糧食白酒占5%,這種白酒應按（）征稅。（單選題）

A.酒精

B.白酒

C.糧食白酒

D.其他酒

試題答案：C

57、自2013年8月1日起，下列進項稅額抵扣正確的是（）。（多選題）

A.接受試點一般納稅人運輸服務，按取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額和7%的扣除率計算的進

項稅額

B.接受試點小規(guī)模納稅人運輸服務，按取得的由稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅

合計金額和7%的扣除率計算的進項稅額

C.接受試點一般納稅人運輸服務，按取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

D.接受鐵路運輸服務，按照鐵路運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的

進項稅額

試題答案：C.D

58、人民法院審理行政訴訟案件時可以以下列哪些為法律依據？（）（多選題）

A.法律

B.行政法規(guī)

C.地方性法規(guī)

D.自治條例和單行條例

試題答案:A,B,C,D

59、根據刑法規(guī)定，直接妨害稅款征收的犯罪包括下列哪些？（）（多選題）

A.偷稅罪

B.騙取出口退稅罪

C.逃避追繳欠稅罪

D.抗稅罪

試題答案：A,B,C,D

60、主管稅務機關根據企業(yè)所得稅法及相關規(guī)范性文件規(guī)定確定派遣企業(yè)納稅義務時，應與被派

遣人員提供勞務涉及的（）的主管稅務機關加強協調溝通，交換被派遣人員提供勞務的相關信息，

確保稅收政策的準確執(zhí)行。（多選題）

A.個人所得稅

B.營業(yè)稅

C.房產稅

D.土地增值稅

試題答案：A.B

61、根據《行政處罰法》的有關規(guī)定，稅務機關對納稅人有違法行為作出行政處罰適用簡易程序

的有下列哪些？（）（多選題）

A.對公民處以50元以下罰款

B.對公民作出2000元以上（含2000元）罰款

C.對法人或者其他組織處以1000元以下罰款

D.對法人或者其他組織處以10,000元以上（含10,000元）罰款

試題答案：A.C

62、行政機關作出下列哪些行政處罰決定之前，應當告之納稅人有要求舉行聽證的權力。（）（多

選題）

A.行政拘留

B.較大數額罰款

C.責令停產停業(yè)

D.暫扣許可證或執(zhí)照

試題答案：B,C

63、金融企業(yè)發(fā)放貸款后，其貸款利息自結息日起，逾期未滿（）的應收未收利息，應按規(guī)定計

入當期應納稅所得額。（單選題）

A.90天（不含90天）

B.90天（含90天）

C.180天（不含180天）

D.180天（含180天）

試題答案：B

64、納稅人下列哪些行為，應移送司法機關依法追究刑事責任？（）（多選題）

A.偷稅數額占應納稅額的10%以上，并且偷稅數額在10萬元以上

B.因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅

C.偷稅數額占應納稅額的10%以上并且偷稅數額在1萬元以上

D.偷稅數額在10萬元以上

試題答案:A,B.C

65、按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列允許扣除的捐贈支出是（）.（單選題）

A.向主管領導贈新產品

B.通過區(qū)民政部門向地震災區(qū)捐款

C.通過集團公司總部向災區(qū)捐款

D.納稅人直接向災區(qū)的捐款

試題答案：B

66、在行政復議中，可以充當委托代理人的包括下列哪些？（）（多選題）

A.復議當事人的近親屬

B.律師

C.社會團體和復議當事人所在單位推薦的人

D.與當事人沒有任何關系的人

試題答案：A,B,C,D

67、納稅人下列哪些銷售貨物的行為可以按照4%的征收率減半征收增值稅？（）（多選題）

A.舊貨經營單位銷售舊貨

B.納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅不超過原值的機動車、摩托車、游艇

C.納稅人銷售自己使用過的超過原值的的屬于貨物的固定資產

D.舊機動車經營單位銷售舊機動車、摩托車、游艇

試題答案：A,C,D

68、根據《國家稅務總局關于蘇州工業(yè)園區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅政策

試點有關征收管理問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第25號）及《關于蘇州工業(yè)園區(qū)有

限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅試點政策的通知》（財稅（2012）67號），下列

說法正確的是（）.（單選題）

A.注冊在蘇州工業(yè)園區(qū)內的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人，是指依照《中華人民共和

國企業(yè)所得稅法》及其實施條例以及相關規(guī)定，實行查賬征收企業(yè)所得稅的法人居民企業(yè)

B.注冊在蘇州工業(yè)園區(qū)內的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高

新技術企業(yè)2年（24個月）以上，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，可在有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)

持有未上市中小高新技術企業(yè)股權滿2年的當年，按照企業(yè)對該未上市中小高新技術企業(yè)投資額

的70%,抵扣該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額

C.如果法人合伙人在蘇州工業(yè)園區(qū)內投資于多個符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，須分別計算其可抵

扣的投資額和分得的應納稅所得額

D.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人對未上市中小高新技術企業(yè)的投資額，按照有限合伙

制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)對中小高新技術企業(yè)的投資額確定

試題答案：A

69、下列哪些能體現“稅法保護納稅人的合法權益”？（）（多選題）

A.納稅人依法享有申請延期納稅權

B.納稅人依法享有申請減免稅權

C.納稅人對稅務機關的處理決定不服時可以申請復議或提起訴訟權

D.納稅人有權拒絕補繳因稅務機關的責任而造成少繳的稅款

試題答案：A.B.C

70、對稅務機關作出下列具體行政行為，哪些行為納稅人可以在規(guī)定期限內直接向人民法院起訴？

()(多選題)

A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款

B.沒收非法所得

C.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

D.通知出入境管理部門阻止納稅人出境

試題答案：A,B,C,D

71、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些項目不得列為成本、費用、損失？()

(多選題)

A.資助非關聯科研機構和高等學校研究開發(fā)經費

B.向關聯企業(yè)支付的管理費用

C.意外事故中有賠償的部分

D.支付給總機構的特許權使用費

試題答案：B,C,D

72、外國投資者申請辦理再投資退稅必須具備以下哪些條件？()(多選題)

A.再投資的資金必須是確實繳納了企業(yè)所得稅之后的利潤

B.自投資資金實際投入之日起一年后才能辦理退稅

C.再投資的經營期限不得少于5年

D.必須是直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本，或者直接作為資本投資，開辦其他外商投資企

業(yè)

試題答案：A,C,D

73、出口退稅的貨物應具備以下哪些條件？()(多選題)

A.必須是屬于增值稅、消費稅征收范圍的貨物

B.必須是報關離境

C.必須在財務上作出口銷售

D.必須按國家規(guī)定收匯

試題答案：A,B,C,D

74、根據《財政部、國家稅務總局、證監(jiān)會關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有

關問題的通知》（財稅（2012）85號），以下說法正確的有（）.（多選題）

A.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，

其股息紅利所得全額計入應納稅所得額

B.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以上至1年（含1年）

的，暫按15%的稅率計算繳納個人所得稅

C.持股期限是指個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得上市公司股票之日至轉讓交割該股票之日前一

日的持有時間

D.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，暫減按20%計入應

納稅所得額

試題答案：A,C

75、經核準延期申報的納稅人，應當在納稅期內預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算，預

繳稅款的數額可以按下列哪些項目來確定？（）（多選題）

A.上期應當繳納的稅額

B.本期申報的稅額

C.上期實際繳納的稅額

D.稅務機關核定的稅額

試題答案：C,D

76、開具發(fā)票的單位和個人必須如實在線開具網絡發(fā)票，不得利用網絡發(fā)票進行（）違法活動。

（多選題）

A.轉借

B.轉讓

C.虛開

D.其他

試題答案：A.B,C.D

77、出口企業(yè)或其他單位應于（）,根據本年度實際出口情況及次年計劃出口情況，向主管稅務

機關填報《出口企業(yè)預計出口情況報告表》及電子數據。（單選題）

A.每年11月15日至30日

B.次年4月30日前

C.本年4月20日前

D.次年4月30日后的第一個納稅申報期結束前

試題答案：A

78、下列納稅人不能被認定為一般納稅人的是（）o（單選題）

A.年應納稅銷售額未超過標準的小規(guī)模企業(yè)，會計核算健全，能正確核算并提供銷項稅額、進

項稅額的

B.納稅人總分支機構實行統一核算，其總機構年應稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準，但分支機構

年應稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標準的

C.全部銷售免稅貨物的企業(yè)（國有糧食企業(yè)除外）

試題答案：C

79、《國家賠償法》規(guī)定對以下違法行政行為造成的財產權損害給予國家賠償？（）（多選題）

A.違法實施罰款

B.違法吊銷許可證和執(zhí)照

C.違法對財產采取查封扣押、凍結等行政強制措施的

D.違反國家規(guī)定征收財物，攤派費用的

試題答案：A,B,C,D

80、已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應在（）申請辦理一般納稅

人的認定手續(xù)。（單選題）

A.應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的15日內

B.應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的次月底前

C.應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的當年12月底前

D.應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的次年1月底前

試題答案：D

81、《中華人民共和國政府和丹麥王國政府對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定》國際運輸

業(yè)務的附屬性活動所得，特別包括()取得的利潤，屬于國際運輸所得。(多選題)

A.以光租形式出租船舶或飛機取得的利潤

B.使用、保存用于運輸貨物或商品的集裝箱取得的利潤

C.以期租形式出租船舶或飛機取得的利潤

D.出租用于運輸貨物或商品的集裝箱取得的利潤

試題答案：A,B,D

82、企業(yè)進行股份制改造發(fā)生的資產評估增值，不分資產項目，均額在以后年度納稅申報的成本、

費用項目中予以調整，相應調增每一納稅年度的應納稅所得額，調整期限最長不得超過()年。

(單選題)

A.1

B.5C.10D.15

試題答案：C

83、下列哪幾種情況，納稅人購進貨物或者應稅勞務的進項稅額不能從銷項稅額中抵扣的？()

(多選題)

A.用于非應稅項目

B.用于對外投資

C.用于免稅項目

D.用于集體福利

試題答案:A,C.D

84、實行定期定額征收方式的納稅人辦理停業(yè)登記程序有（）。（多選題）

A.結清稅款

B.填寫《停業(yè)申請審批表》

C.上繳稅務登記證件、發(fā)票領購簿和發(fā)票

D.領取《復業(yè)單證領取表》、《核準停業(yè)通知書》

試題答案：A,B,C,D

85、外國企業(yè)常駐代表機構的經營性收入包括以下哪些？（）（多選題）

A.傭金

B.回扣

C.手續(xù)費

D.取得的商品進銷差價收入

試題答案：A,B,C,D

86、申請領購發(fā)票的單位和個人應當向稅務機關提供以下哪些資料？（）（多選題）

A.經辦人身份證明

B.工商執(zhí)照副本

C.稅務登記證（正本或副本）

D.財務印章或發(fā)票專用章的印模

試題答案：A,C,D

87、購進或銷售貨物發(fā)生的下列哪些運輸費用不準予抵扣進項稅額？（）（多選題）

A.各種定額運輸發(fā)票（或票據）

B.運輸業(yè)戶到另一家運輸企業(yè)代開的運輸發(fā)票

C.非國有運輸單位開具的沒有套印全國統一發(fā)票監(jiān)制章的貨票

D.在運輸過程中支付的過橋費、過路費

試題答案：A,B,C,D

88、同時符合以下哪些條件的納稅人銷售自產貨物和提供增值稅應稅勞務取得的收入征收增值稅,

提供建筑業(yè)勞務收入征收營業(yè)稅？（）（多選題）

A.必須具備建設行政部門批準的建筑業(yè)施工（安裝）資質

B.營業(yè)執(zhí)照

C.簽訂建設工程施工總包或分包合同中單獨注明建筑業(yè)勞務價款

D.法人代表身份證明

試題答案：A.C

89、根據《財政部、國家稅務總局、證監(jiān)會關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有

關問題的通知》（財稅（2012）85號），以下可以按照本通知實行個人所得稅差別征稅政策的

有（）。（多選題）

A.證券投資基金從上市公司取得的股息紅利所得

B.個人從非上市公司取得的股息紅利

C.個人從上市公司取得的股息紅利

D.個人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息紅利

試題答案：A,C.D

90、以下哪些屬于《增值稅暫行條例》中的非正常損失？（）（多選題）

A.自然災害損失

B.滯銷商品削價處理損失

C.因管理不善造成貨物被盜竊，發(fā)生霉爛變質等損失

D.其他非正常損失

試題答案：A.C.D

91、根據《國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》的公告》（國家稅務總局

公告2012年第40號），以下關于搬遷資產稅務處理的說法正確的有（）o（多選題）

A.企業(yè)搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，換入土地的計稅成本按被征用土地的凈值，以

及該換入土地投入使用前所發(fā)生的各項費用支出，為該換入土地的計稅成本，在該換入土地投入

使用后，按《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定年限攤銷

B.企業(yè)搬遷的資產，簡單安裝或不需要安裝即可繼續(xù)使用的，在該項資產重新投入使用后，就

其凈值按《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定的該資產尚未折舊或攤銷的年限，繼續(xù)計提折舊或

攤銷

C.企業(yè)發(fā)生的購置資產支出，應從搬遷收入中扣除

D.企業(yè)搬遷的資產，需要進行大修理后才能重新使用的，應就該資產的凈值，加上大修理過程

所發(fā)生的支出，為該資產的計稅成本

試題答案：A,B

92、下列哪些關于增值稅稅收優(yōu)惠政策的說法是正確的？（）（多選題）

A.自2002年1月1日起至2010年底，對增值稅一般納稅人銷售其自產的集成電路產品（含單

晶硅片），按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策

B.在2005年12月31日前，經國務院批準的電影制片廠銷售的電影拷貝收入免征增值稅

C.在2005年底前對企業(yè)以三剩物和以小薪材為原料生產加工的綜合利用產品免征增值稅

D.利用風力生產的電力實行增值稅即征即退政策

試題答案：A.D

93、為國外（地區(qū)）企業(yè)的飛機（船舶）提供航線維護（航次維修）的貨物勞務，出口企業(yè)（維

修企業(yè)）申報退（免）稅時應將國外（地區(qū)）企業(yè)名稱、航班號（船名）填寫在《生產企業(yè)出口

貨物免、抵、退稅申報明細表》的第22欄“備注”中，并提供以下什么資料（）.（多選題）

A.與被維修的國外（地區(qū)）企業(yè)簽訂的維修合同

B.出口發(fā)票

C.國外（地區(qū)）企業(yè)的航班機長或外輪船長簽字確認的維修單據（須注明國外（地區(qū)）企業(yè)名

稱和航班號（船名））

D.從與簽訂維修合同的境外企業(yè)取得收入的收款憑證

試題答案:A,B.C

94、納稅人發(fā)生下列哪些情形之一的，須辦理注銷稅務登記？（）（多選題）

A.因經營期屆滿而解散

B.企業(yè)資不抵債而破產

C.企業(yè)因改組而撤銷

D.納稅人依法終止履行納稅義務

試題答案：A,B,C,D

95、增值稅暫行條例規(guī)定，對視同銷售貨物行為征稅而無銷售額的，其計算方法有哪幾種？（）

（多選題）

A.按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定

B.按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定

C.按納稅人最近時期同類貨物的最高銷售價格確定

D.按組成計稅價格確定

試題答案：A,B,D

96、某稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，稅務機關對

該稅務人員如何處理？（）（多選題）

A.責令退還

B.依法給予行政處罰

C.依法給予行政處分

D.構成犯罪的，依法追究刑事責任

試題答案：A,C.D

97、增值稅一般納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應從（）中扣減。（單選題）

A.發(fā)生進貨退出或折讓當期的進項稅額

B.發(fā)生進貨退出或折讓當期的銷項稅額

C.發(fā)生進貨退回或折讓當期的進項稅額

D.發(fā)生進貨退回或折讓當期的銷項稅額

試題答案：A

98、當進口卷煙消費稅計稅價格明顯偏低又無正當理由的，有權核定其計稅價格的是（）。（單

選題）

A.省級國家稅務局

B.國家稅務總局

C.企業(yè)所在地稅務機關

D.海關

試題答案：D

99、《稅收征管法》對納稅人超過應納稅額多繳稅款的退還作了如下哪些規(guī)定？（）（多選題）

A.稅務機關發(fā)現后應當5日內退還

B.納稅人在3年內自己發(fā)現多繳稅款要求退還時，可以要求加算銀行同期存款利息

C.納稅人自結算繳納稅款之日起5年內發(fā)現多繳的稅款，可以向稅務機關要求退還

D.涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關國庫管理的規(guī)定退還

試題答案：B,D

100、外國企業(yè)常駐代表機構的經營性收入包括以下哪些？（）（多選題）

A.傭金

B.回扣

C.手續(xù)費

D.取得的商品進銷差價收入

試題答案：A,B,C,D

101、根據現行刑法解釋，下列哪些行為認定為騙取出口退稅罪中的“其他欺騙手段”？。（多

選題）

A.騙取出口退稅資格的

B.將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的

C.雖有貨物出口，但虛構該出口貨物的品名、數量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退

稅款的

D.以其他手段騙取出口退稅款的

試題答案：A,B,C,D

102、單位、個人在下列哪些行為時，應當按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票？（）（多選題）

A.購銷商品

B.提供經營服務

C.接受經營服務

D.從事其他經營活動

試題答案：A,B,C,D

103、根據《行政處罰法》有關規(guī)定，適用一般程序的行政處罰案件，行政機關在實施調查或檢

查時，正確的做法是？（）（多選題）

A.執(zhí)法人員不得少于三人

B.執(zhí)法人員應當出示證件

C.詢問當事人和進行檢查必須制作筆錄

D.檢查必須公開進行

試題答案：B.C

104、根據《關于貫徹《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》的

意見》（滬國稅所（2013）8號），企業(yè)在辦理政策性搬遷項目備案登記時應當明確采用的單獨

核算方式，并開立（）單獨核算明細賬。（單選題）

A.“長期應付款”

B.”其他應付款”

C.“應付賬款”

D.“專項應付款”

試題答案：D

105、根據《國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》的公告》（國家稅務總

局公告2012年第40號），企業(yè)邊搬遷、邊生產的，搬遷年度應從（）計算。（單選題）

A.停產年度計算

B.計劃搬遷的年度計算

C.實際開始搬遷的年度計算

D.規(guī)劃搬遷的年度

試題答案：C

106、根據《財政部、國家稅務總局、證監(jiān)會關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策

有關問題的通知》（財稅（2012）85號），對截止股權登記日個人持股1年以內（含1年）且

尚未轉讓的，以下關于對其稅款代扣代繳的說法，正確的是（）o（單選題）

A.上市公司派發(fā)股息紅利時，統一按25%計入應納稅所得額，計算并代扣稅款

B.上市公司派發(fā)股息紅利時，統一按50%計入應納稅所得額，計算并代扣稅款

C.上市公司派發(fā)股息紅利時，統一暫按25%計入應納稅所得額，計算并代扣稅款，個人轉讓股

票時，證券登記結算公司根據其持股期限計算實際應納稅額，就超過已扣繳稅款的部分再進行補

扣

D.上市公司派發(fā)股息紅利時，統一按20%計入應納矛兌所得額，計算并代扣稅款

試題答案：C

107、某單位未經稅務機關依法委托征收稅款，致使他人合法權益受到損失的，應當作以下哪些

處理？（）（多選題）

A.責令該單位退還收取的財物

B.依法承擔賠償責任

C.依法給予直接責任人或直接負責的責任人行政處分或者行政處罰

D.構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任

試題答案：A,B,C,D

108、按規(guī)定，企業(yè)的清算所得是指納稅人清算時的全部資產扣除下列哪幾個項目后的余額？（）

（多選題）

A.清算費用、損失、負債

B.未分配利潤

C.公益金、公積金

D.企業(yè)注冊資本金

試題答案：A,B,C,D

109、購入的固定資產的計價包括（）。（多選題）

A.購入價

B.包裝費

C.運雜費

D.安裝費

試題答案：A,B,C,D

110、稅務機關依法進行稅務檢查，下列哪些說法是正確的？（）（多選題）

A.納稅人、扣繳義務人必須接受稅務機關依法進行稅務檢查

B.納稅人必須如實提供有關納稅資料

C.有關單位有義務向稅務機關如實提供有關資料及證明材料

D.有權向有關單位調查與納稅有關的情況

試題答案：A,B,C,D

111、以下屬于事后報送資料類所得稅優(yōu)惠管理事項的有（）。（多選題）

A.鐵路建設債券利息收入減半優(yōu)惠

B.農、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免稅優(yōu)惠

C.保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入減計優(yōu)惠

D.地方政府債券利息收入免稅優(yōu)惠

試題答案：A.D

112、購入的固定資產的計價包括（）。（多選題）

A.購入價

B.包裝費

C.運雜費

D.安裝費

試題答案：A,B,C,D

113、下列哪些能體現“稅法保護納稅人的合法權益”？（）（多選題）

A.納稅人依法享有申請延期納稅權

B.納稅人依法享有申請減免稅權

C.納稅人對稅務機關的處理決定不服時可以申請復議或提起訴訟權

D.納稅人有權拒絕補繳因稅務機關的責任而造成少繳的稅款

試題答案：A.B.C

114、納稅人合并、分立時未繳清的稅款，應按以下哪些方法處理？（）（多選題）

A.合并后的納稅人不承擔清繳欠稅的義務

B.分立后的納稅人均不承擔清繳欠稅的義務

C.應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務

D.分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任

試題答案：C.D

115、稅務機關作出下列。行政處罰應當由局務會議或其指定的機構集體審議決定。（多選題）

A.與《執(zhí)行標準》確定的相應處罰幅度不一致的行政處罰

B.在認定事實、適用依據、定性等方面爭議較大的行政處罰

C.其他應當經過集體審議的情形

試題答案：A,B.C

116、根據《國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》的公告》（國家稅務總

局公告2012年第40號），企業(yè)遷出地和遷入地主管稅務機關發(fā)生變化的，由（）負責企業(yè)搬遷

清算。（單選題）

A.遷入地和遷出地雙方主管稅務機關共同的上一級稅務機關

B.遷出地主管稅務機關

C.遷入地和遷出地雙方主管稅務機關共同

D.遷入地主管稅務機關

試題答案：D

117、下列哪些屬于稅務機關追繳欠稅的主要手段？（）（多選題）

A.要求通知公安部門對欠稅人進行拘留

B.阻止出境

C.采取強制執(zhí)行措施

D.申請人民法院強制執(zhí)行

試題答案：B.C

118、根據《中華人民共和國政府和丹麥王國政府對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定》第

五條第三款，對于建筑工地，建筑、裝配或安裝工程，或者與其有關的監(jiān)督管理活動，如該工地、

工程或活動連續(xù)超過（）,則構成常設機構。（單選題）

A.六個月

B.183天

C.十八個月

D.十二個月

試題答案：D

119、船舶車船稅委托代征管理辦法適用于船舶車船稅。。（多選題）

A.委托征收

B.解繳

C.監(jiān)督

D.管理

試題答案：A.B.C

120、單位、個人在下列哪些行為時，應當按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票？。（多選題）

A.購銷商品

B.提供經營服務

C.接受經營服務

D.從事其他經營活動

試題答案：A,B,C,D

121、事業(yè)單位凡執(zhí)行國務院規(guī)定的事業(yè)單位工作人員工作制度的，應按照規(guī)定的（）在征收所

得稅稅前扣除。（單選題）

A.計稅工資標準

B.事業(yè)單位工資標準

C.按實際列支數

D.按實際發(fā)放數

試題答案：B

122、財產轉讓收入包括（）o（多選題）

A.轉讓商標權

B.轉讓股權

C.轉讓有價證券

D.轉讓土地使用權

試題答案：B.C

123、根據《國家稅務總局關于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013

年第11號），下列說法正確的是（）.（單選題）

A.凡在《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局

公告2012年第40號）生效后簽訂搬遷協議的政策性搬遷項目，企業(yè)搬遷期間新購置的各類資產，

應按《企業(yè)所得稅法》及其實施條例等有關規(guī)定，計算確定資產的計稅成本及折舊或攤銷年限。

企業(yè)發(fā)生的購置資產支出，不得從搬遷收入中扣除

B.凡在《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局

公告2012年第40號）生效前尚未完成搬遷的，一律按40號公告有關規(guī)定執(zhí)行

C.企業(yè)政策性搬遷被征用的資產，采取資產置換的，其換入資產的計稅成本按被征用資產的凈

值，加上換入資產所支付的稅費（不再考慮補價）計算確定

D.凡在《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局

公告2012年第40號）生效前已經簽訂搬遷協議且尚未完成搬遷清算的企業(yè)政策性搬遷項目，企

業(yè)在重建或恢復生產過程中購置各類資產的支出，不可從搬遷收入中扣除。購置的各類資產，按

照支付的價款及相關稅費作為該資產的計稅基礎，計算折舊或費用攤銷

試題答案：A

124、根據《財政部、國家稅務總局、證監(jiān)會關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策

有關問題的通知》（財稅（2012）85號），以下說法正確的有（）?（多選題）

A.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，

其股息紅利所得全額計入應納稅所得額

B.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以上至1年（含1年）

的，暫按15%的稅率計算繳納個人所得稅

C.持股期限是指個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得上市公司股票之日至轉讓交割該股票之日前一

日的持有時間

D.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，暫減按20%計入應

納稅所得額

試題答案：A.C

125、《國家賠償法》規(guī)定對以下違法行政行為造成的財產權損害給予國家賠償？（）（多選題）

A.違法實施罰款

B.違法吊銷許可證和執(zhí)照

C.違法對財產采取查封扣押、凍結等行政強制措施的

D.違反國家規(guī)定征收財物，攤派費用的

試題答案：A,B,C,D

126、對于增值稅納稅地點的確定，下列哪幾種說法正確？（）（多選題）

A.非固定業(yè)戶銷售貨物，應當向居住地主管稅務機關申報納稅

B.固定業(yè)戶應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

C.非固定業(yè)戶銷售貨物，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅

D.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物，只能向銷售地主管稅務機關申報納稅

試題答案：B.C

127、外商投資企業(yè)在下列支出中，哪些應計入固定資產原值？（）（多選題）

A.在設備投入使用前發(fā)生的購置該項設備的借款利息

B.為接受投資的進口設備所支付的關稅

C.為接受贈與設備所支付的運費、安裝費

D.購買設備時所支付的增值稅

試題答案：A,B,C,D

128、納稅人銷售下列貨物適用于17%的稅率的是（）。（單選題）

A.自來水

B.報紙

C.農膜

D.電視機

試題答案：D

129、根據《關于印發(fā)《國家規(guī)劃布局內重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)認定管理試行辦法》

的通知》（發(fā)改高技（2012）2413號），獲認定的規(guī)劃布局企業(yè)如有本辦法規(guī)定情況之一的，

取消其認定資格，并在（）不再受理其認定申請。（單選題）

A.3年內

B.4年內

C.2年內

D.5年內

試題答案：B

130、根據《關于貫徹《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》的

意見》（滬國稅所（2013）8號），搬遷開始年度為（）.（單選題）

A.搬遷公告發(fā)布年度

B.搬遷協議簽訂年度

C.政策性搬遷補償收入確認年度

D.取得搬遷補償款項年度

試題答案：C

131、以下屬于事先備案類所得不兌優(yōu)惠管理事項的有（）。（多選題）

A.農、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免稅優(yōu)惠

B.鐵路建設債券利息收入減半優(yōu)惠

C.保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入減計優(yōu)惠

D.地方政府債券利息收入免稅優(yōu)惠

試題答案：A.C

132、下列各項中，免繳納增值稅的是。。（單選題）

A.交通運輸業(yè)

B.建筑業(yè)

C.古舊圖書

D.郵電通信業(yè)

試題答案：C

133、根據《國家稅務總局關于證券經紀人傭金收入征收個人所得稅問題的公告》（國家稅務總

局公告2012年第45號），以下說法不正確的有（）?（多選題）

A.證券經紀人從證券公司取得的傭金收入，應按照“其他所得”項目繳納個人所得稅

B.證券經紀人以取得一筆傭金收入為一次收入

C.證券經紀人每次收入先減去實際繳納的營業(yè)稅及附加，再減去規(guī)定的展業(yè)成本，余額按個人

所得稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅

D.證券經紀人以每次收入全額按個人所得稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅

試題答案：A,B,D

134、對實行啟運港退稅的各地主管稅務機關應按照現行電子傳輸系統出口退稅子系統的管理規(guī)

定，及時下載并讀入稅務總局下發(fā)的海關加注“啟運港標識”的報關單數據進行審核（）。（多

選題）

A.啟運地海關簽發(fā)退稅證明聯的報關單數據

B.正常辦理結關核銷的報關單數據

C.未實際到達離境港貨物的報關單數據

D.貨物未運抵離境港不再出口，海關收回已簽發(fā)的退稅證明聯的報關單數據

試題答案：A.B,C.D

135、對郵電部門出售手提電話機、尋呼機并為用戶提供無線通訊服務所取得的收入，正確的稅

務處理方法是（）.（單選題）

A.按服務業(yè)征收營業(yè)稅

B.按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅

C.按混合銷售征收增值稅

D.按兼營業(yè)務征收營業(yè)稅

試題答案：B

136、根據《財政部、國家稅務總局關于中關村、東湖、張江國家自主創(chuàng)新示范區(qū)和合蕪蚌自主

創(chuàng)新綜合試驗區(qū)有關股權獎勵個人所得稅試點政策的通知》（財稅（2013）15號）的相關規(guī)定，

以下說法正確的有（）o（多選題）

A.技術人員獲得股權后再轉讓時，對轉讓的差價收入，即轉讓收入高于獲得時的公平市場價格

的部分，暫免征收個人所得稅

B.對技術人員的股權獎勵，應按照現行有關政策規(guī)定計算征收個人所得稅。股權獎勵的計稅價

格參照獲得股權時的公平市場價格確定

C.對企業(yè)發(fā)展作出突出貢獻的經營管理人員，包括主持企業(yè)全面生產經營工作的高級管理人員，

負責企業(yè)主要產品（服務）生產經營合計占主營業(yè)務收入（或者主營業(yè)務利潤）50%以土的中、

高級經營管理人員

D.對試點地區(qū)內的高新技術企業(yè)轉化科技成果，以股份或出資比例等股權形式給予本*企業(yè)相關

技術人員的獎勵

試題答案：B,C

137、稅款申報的方式有：（）。（多選題）

A.上門申報；

B.電話語音申報；

C.郵寄申報;

D.網絡傳輸申報；

試題答案：A,B,C,D

138、《中華人民共和國政府和丹麥王國政府對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定》國際運

輸業(yè)務的附屬性活動所得，特別包括()取得的利潤，屬于國際運輸所得。(多選題)

A.以光租形式出租船舶或飛機取得的利潤

B.使用、保存用于運輸貨物或商品的集裝箱取得的利潤

C.以期租形式出租船舶或飛機取得的利潤

D.出租用于運輸貨物或商品的集裝箱取得的利潤

試題答案：A,B,D

139、實行定期定額征收方式的納稅人辦理停業(yè)登記程序有()o(多選題)

A.結清稅款

B.填寫《停業(yè)申請審批表》

C.上繳稅務登記證件、發(fā)票領購簿和發(fā)票

D.領取《復業(yè)單證領取表》、《核準停業(yè)通知書》

試題答案：A,B,C,D

140、關于納稅申報，納稅人下列哪些做法是正確的？()(多選題)

A.納稅人、扣繳義務人可以自行決定采取郵寄、數據電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、

代收代繳稅款報告表

B.納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，應當使用統一的納稅申報專用信封，并以郵政部門收

據作為申報憑據

C.納稅人采用電子申報方式辦理納稅申報的，應當按照稅務機關規(guī)定的期限和要求保存有關資

料，并定期書面報送主管稅務機關

D.納稅人在納稅期內無論是否有無應納稅款的、是否享受減免稅待遇，都應當按照規(guī)定辦理納

稅申報

試題答案：B,C,D

141、納稅人采取“公司+農戶”經營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農業(yè)生

產者銷售自產農產品，應根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關規(guī)定免征增值稅。所稱

“公司+農戶”經營模式是指（）。（多選題）

A.公司與農戶簽訂委托養(yǎng)殖合同

B