南開大學21秋稅務會計在線作業(yè)一答案參考18

南開大學21秋《稅務會計》在線作業(yè)一答案參考1.下列項目中，產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有()。

A.企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權益增加調(diào)整賬面價值大于計稅基礎的部分

B.稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分

C.對固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調(diào)整

D.對投資性房地產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調(diào)整

參考答案：ABCD

2.在應交稅金-應交增值稅明細賬中，以紅字登記“進項稅額”專欄和以藍字登記“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，意義相同。()

A.正確

B.錯誤

參考答案：B

3.計算繳納消費稅和增值稅的價格，均為含消費稅不含增值稅的價格。()

A.對

B.錯

參考答案：A

4.因國家建設的需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。()

A.正確

B.錯誤

參考答案：A

5.關于固定資產(chǎn)的計稅基礎，下列說法正確的是()。

A.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價值價值為計稅基礎

B.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎

C.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的歷史成本為計稅基礎

D.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價值價值和相關稅費為計稅基礎

參考答案：B

6.下列項目中，屬于進口貨物關稅完稅價格的是()。

A.不包含在成交價格中的由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費

B.進口關稅

C.進口設備報關后的安裝調(diào)試費

D.工廠至離岸之間的運輸費用

參考答案：B

7.納稅人確有特殊困難不能按期繳納稅款時，要經(jīng)省級稅務局批準，方可延期繳納稅款，期限最長不超過()。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月

參考答案：C

8.減免稅是對某些納稅人的鼓勵和照顧措施，通過直接降低稅率的方法實現(xiàn)的減稅免稅形式屬于()。

A.稅額式減免

B.稅基式減免

C.法定式減免

D.稅率式減免

參考答案：D

9.應繳消費稅的貨物均應繳納增值稅。()

A.正確

B.錯誤

參考答案：A

10.以下各項稅金不允許從收入總額中扣除的是()。

A.消費稅

B.資源稅

C.增值稅

D.印花稅

參考答案：C

11.某汽車貿(mào)易公司2017年6月進口11輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元;2輛企業(yè)自用，1輛用于抵償債務。合同約定的含稅價格為30萬元。該公司應納車輛購置稅()萬元。(小轎車關稅稅率28%，消費稅稅率為9%)

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

參考答案：A

12.下列稅種中，屬于稅務機關負責征收的是()

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.關稅

D.土地增值稅

參考答案：ABD

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，依法在在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)，是()。

A.本國企業(yè)

B.非居民企業(yè)

C.外國企業(yè)

D.居民企業(yè)

參考答案：D

14.特殊情況下，可以由付款方向收款方開具發(fā)票。以下屬于這種情況的有()。

A.甲造紙廠向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購林木

B.乙啤酒廠向廢品收購站收購舊啤酒

C.丙鋼材廠代扣代繳職工的個人所得稅

D.丁是獨立核算的白酒經(jīng)營部，從關聯(lián)酒廠購進白酒

參考答案：A

15.在其他條件相同時，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多，增值稅稅負就越重。()

A.對

B.錯

參考答案：B

16.企業(yè)下列項目的所得額中，免征企業(yè)所得稅的有()。

A.水果種植

B.中藥材種植

C.家禽飼養(yǎng)

D.花卉種植

參考答案：ABC

17.下列所得，應按“特許權使用費”所得稅目征收個人所得稅的有()。

A.作者將自己的文字作品手稿復印件競價取得的所得

B.編劇從電視劇的制作單位取得的劇體使用費所得

C.提供著作權的使用權敢得的所有所得

D.個人取得特許權的經(jīng)濟賠償所得

參考答案：ABCD

18.國內(nèi)單位留購的進口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以()作為完稅價格。但買方除此之外又直接或間接給賣方一定利益的，海關可以另行確定上述貨物的完稅價格。

A.留購價格

B.原到岸價格

C.留購時同類貨物到岸價格

D.留購時同類貨物離岸價格

參考答案：A

19.關稅的征收機構是()

A.海關

B.地方稅務局

C.國家稅務局

D.財政部門

參考答案：A

20.“五證合一”包括下列證件()

A.銀行開戶許可證

B.組織機構代碼證

C.營業(yè)執(zhí)照

D.稅務登記證

參考答案：BCD

21.關稅的納稅義務人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起14日內(nèi)(星期日和法定節(jié)假日除外)，向指定銀行繳納稅款。()

A.對

B.錯

參考答案：B

22.稅務會計一般原則包括()。

A.導向原則

B.一致性原則

C.相關性原則

D.合理性原則

參考答案：ACD

23.消費稅的課稅范圍與增值稅的課稅范圍是一致的。()

A.正確

B.錯誤

參考答案：B

24.一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志是()。

A.稅目

B.稅率

C.計稅依據(jù)

D.納稅對象

參考答案：D

25.稅率的基本形式有()。

A.浮動稅率

B.定額稅率

C.比例稅率

D.累進稅率

參考答案：BCD

26.一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用，不能依7%的扣除率計算進項稅額的有()。

A.為購進固定資產(chǎn)而支付的運雜費

B.購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品所發(fā)生的運輸費用

C.隨同運費支付的裝卸費、保險費

D.不并入銷售額的代墊運費

參考答案：CD

27.系統(tǒng)原理是從整體出發(fā)研究管理中的問題，通盤規(guī)劃、統(tǒng)一指揮，通過最佳控制實現(xiàn)“整體大于部分之和”。()

A.正確

B.錯誤

參考答案：A

28.有關視同銷售的賬務處理，以下會計分錄正確的有()。

A.企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目時，賬務處理為：借：在建工程等貸：產(chǎn)成品等應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

B.企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資時，賬務處理為：借：長期股權投資等貸：產(chǎn)成品等應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

C.企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東時，賬務處理為：借：應付股利等貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

D.企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于個人消費時，賬務處理為：借：應付職工薪酬等貸：應交稅費——應交增值稅銷項稅額)產(chǎn)成品等

參考答案：ABCD

29.納稅人應當于恢復生產(chǎn)經(jīng)營前，向稅務機關申報辦理復業(yè)登記。()

A.正確

B.錯誤

參考答案：A

30.下列項目中，不屬于消費稅稅目征收范圍的是()。

A.航空煤油

B.電池

C.果啤

D.汽車輪胎

參考答案：D

31.依法不需要辦理稅務登記的主體，發(fā)生臨時經(jīng)營業(yè)務需要使用發(fā)票的，可由稅務機關代開發(fā)票。()

A.對

B.錯

參考答案：A

32.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以暫不辦理納稅申報。()

A.正確

B.錯誤

參考答案：B

33.營業(yè)稅核算可能涉及的賬戶有()。

A.應繳稅費—應交營業(yè)稅

B.營業(yè)稅金及附加

C.固定資產(chǎn)清理

D.應收賬款

參考答案：ABC

34.下列項目中允許按款項13%計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣的是()。

A.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品

B.購進廢舊物資購進固定資產(chǎn)

C.購進貨物支付的運輸費用

參考答案：A

35.某企業(yè)被查補增值稅50000元，消費稅20000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元，應補城建稅和教育費附加()。城建稅率7%，教育費附加率3%。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

參考答案：B

36.稅收計劃管理體系由以下要素相互聯(lián)系而構成一個整體系統(tǒng)，它們包括()。

A.稅收會計核算

B.經(jīng)濟稅源調(diào)查

C.稅收計劃編制

D.稅收計劃執(zhí)行檢查

E.稅收計劃執(zhí)行分析

參考答案：BCDE

37.企業(yè)進口物資交納的消費稅應根據(jù)銷售對象的不同分別計入該項物資的成本或應交稅費-應交消費稅。()

A.對

B.錯

參考答案：B

38.企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅，應在()賬戶中據(jù)實列支。

A.“稅金及附加”

B.“其他業(yè)務成本”

C.“營業(yè)外支出”

D.“管理費用”

參考答案：A

39.關稅是價內(nèi)稅。()

A.正確

B.錯誤

參考答案：A

40.納稅人銷售額未達到國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的增值稅起征點的，減征增值稅。()

A.對

B.錯

參考答案：B

41.下列收入，屬于“勞務報酬”所得征收個人所得稅的有()。

A.個人經(jīng)紀服務收入

B.個人現(xiàn)場書畫收入

C.個人雕刻收入

D.個人審稿收入

參考答案：ABCD

42.某公園本月取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入20萬元，沒有分別核算。同時給某民間藝術團表演提供場地取得收入3萬元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務業(yè)適用稅率5%，娛樂業(yè)適用稅率20%。則下列處理正確的是()。

A.應將全部收入23萬元按文化體育業(yè)征稅

B.當月應納營業(yè)稅稅額為4.15萬元

C.給某民間藝術團表演提供場地取得收入應當按文化體育業(yè)征稅

D.門票收入和游藝場經(jīng)營收入應當按娛樂業(yè)征稅

參考答案：BD

43.下列各項中，符合企業(yè)所得稅法關于股權投資稅務處理規(guī)定的是()。

A.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由投資方企業(yè)確定投資損失

B.被投資企業(yè)對投資方的分配支付額

C.均應視為投資回收，沖減投資成本

D.投資方企業(yè)轉(zhuǎn)讓全資子公司時，其應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質(zhì)的所得

E.投資方企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權發(fā)生的損失，超過當年實現(xiàn)的股權投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所的部分不允許在以后納稅年度的所得額中扣除

參考答案：C

44.土地增值稅納稅申報，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)適用相同的納稅申報表和填報方法。()

A.對

B.錯

參考答案：B

45.企業(yè)受托代銷金銀首飾時，消費稅由委托方負擔，即委托方是消費稅的納稅人。()

A.正確

B.錯誤

參考答案：B

46.納稅人、納稅擔保人同稅務局在納稅上發(fā)生爭議時，對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。()

A.對

B.錯

參考答案：A

47.下列不屬于稅法要求建立簡易賬的個體工商業(yè)戶應建立的賬簿的是()。

A.經(jīng)營收入賬

B.經(jīng)營費用賬

C.商品(材料)購進賬

D.資產(chǎn)負債表

參考答案：D

48.關稅稅額在人民幣()元以下的一票貨物，可以免征關稅。

A.10

B.20

C.50

D.100

參考答案：C

49.可以申請負責印制有本單位名稱的發(fā)票的單位的條件包括()。

A.固定生產(chǎn)經(jīng)營場所

B.財務和發(fā)票管理制度健全

C.發(fā)票使用量較大

D.經(jīng)營規(guī)模非常大

參考答案：ABC

50.對于那些會計核算水平較高，內(nèi)部控制較強，納稅態(tài)度較好的企業(yè)，在進行稅務稽查時，一般適用()。

A.逆查法

B.順查法

C.抽查法

D.全查法

參考答案：C

51.下列單位中不屬于消費稅納稅人的有()。

A.受托加工應稅消費品的單位

B.進口應稅消費品的單位

C.委托加工應稅消費品的單位

D.批發(fā)糧食白酒的單位

參考答案：AD

52.稅務會計與財務會計的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下方面：()

A.目標不同

B.對象不同

C.核算基礎、處理依據(jù)不同

D.計算損益的程序不同

參考答案：ABCD

53.新設立企業(yè)領取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照后，也必須再辦理稅務登記證。()

A.對

B.錯

參考答案：B

54.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收的一種稅。()

A.正確

B.錯誤

參考答案：B

55.稅金及附加賬戶核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的各種稅的稅金，但不包括()。

A.土地增值稅

B.增值稅

C.企業(yè)所得稅

D.印花稅

參考答案：BC

56.企業(yè)所得稅稅前扣除的確認原則應體現(xiàn)以下內(nèi)容：()

A.權責發(fā)生制原則

B.確定性原則

C.合理性

D.配比性原則

參考答案：ABC

57.企業(yè)以應稅消費品對外投資時，正確的會計分錄為()。

A.借：長期股權投資貸：產(chǎn)成品應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)——應交消費稅

B.借：長期股權投資存貨跌價準備貸：產(chǎn)成品應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)——應交消費稅

C.借：長期股權投資貸：自制半成品應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)——應交消費稅

D.借：長期股權投資貸：產(chǎn)成品應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)——應交消費稅銀行存款

參考答案：ABCD

58.由于消費稅屬價內(nèi)稅，企業(yè)銷售應稅消