企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度1

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制

度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，

財(cái)務(wù)管理工作要貫徹"勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、

在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增

加積累。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

工作。

三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記

工作。

四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配

合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須

做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期

報(bào)賬。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。

對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷

或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或

因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，

不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)

計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接

必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

會(huì)計(jì)核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職

權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原

則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的

規(guī)定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，

以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，

數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛

筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固

定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機(jī)器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；

4、運(yùn)輸工具；

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機(jī)器設(shè)備20_年；

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可

繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等

費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投

資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)

盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)

批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程

度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折

舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固

定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處

理。

4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的'購入、出售、清理、報(bào)廢，都要辦理會(huì)

計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，

防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶

只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人

使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

十六、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出

納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管

使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，

也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作

出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和

用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款

單位（人）。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金

收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符,

銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與

現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后

七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得

借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余

投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)

金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期

限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)

柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，

經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）

或個(gè)人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)

不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論

處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購置與管理二十七、所有辦公用具、用品的

購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)

用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。

二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意

丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)

賠償。

其它事項(xiàng)

三十、按照上級(jí)主管部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和

其它財(cái)務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活

動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)

行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，

并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度2

前言

通常我們也把企業(yè)財(cái)務(wù)管理上的制度文化，稱作是企業(yè)的財(cái)

務(wù)管理上的體制文化，這種理解主要是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的思想上

的一種哲學(xué)的體現(xiàn)，可以說這種文化對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行有

著非常大的約束能力。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理文化的原則

1.自然的進(jìn)化的原則

可以說在企業(yè)中的財(cái)務(wù)的管理上的發(fā)展主要依靠的就是企業(yè)

自身的發(fā)展，只有企業(yè)自身發(fā)展的快速，企業(yè)才能夠在發(fā)展上處

于不敗之地，在企業(yè)的管理上也被分成了私營企業(yè)的管理還有國

企的管理，他們是有很大的差別的。同時(shí)合資的企業(yè)還有獨(dú)資的

企業(yè)在管理上也是不相同的。

2.演變的相關(guān)原則

企業(yè)的演變?cè)瓌t主要指的是企業(yè)在進(jìn)行正常管理的時(shí)候遇到

了市場(chǎng)環(huán)境的變化，還有在相關(guān)的投資失敗以后，企業(yè)出現(xiàn)了危

機(jī)的時(shí)候，企業(yè)對(duì)于自身的一種自救，而使企業(yè)所獲得的新的機(jī)

會(huì)。通常在出現(xiàn)上述情況的時(shí)候，企業(yè)在財(cái)務(wù)的管理上的一些不

足也被顯示出來了，但是也正是因?yàn)檫@樣，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理才得

到了更好的發(fā)展。

3.示范促進(jìn)發(fā)展的原則

一個(gè)比較成熟并且發(fā)展的非?？焖俚?企業(yè)在財(cái)務(wù)的制度文

化中起到了非常好的示范性的作用。例如在邯鄲的一個(gè)鋼鐵廠不

但企業(yè)自身發(fā)展的十分快速，同時(shí)它還對(duì)其他企業(yè)的發(fā)展起到了

示范的作用。

4.企業(yè)管理思想的轉(zhuǎn)變

在特定的管理的環(huán)境中企業(yè)的發(fā)展思想也在不斷的發(fā)生著變

化。同時(shí)企業(yè)的管理制度的文化的轉(zhuǎn)變也受到了企業(yè)的經(jīng)營準(zhǔn)則

還有一些相關(guān)的企業(yè)管理的風(fēng)險(xiǎn)觀念所決定的，這些因素也對(duì)企

業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度文化有著不小的沖擊。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中財(cái)產(chǎn)制度文化

總體來說，不同的企業(yè)在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上所運(yùn)用的制度也

是不同的，產(chǎn)生這樣差異的主要原因就是企業(yè)的財(cái)產(chǎn)制度文化的

不一樣。在我們國家的獨(dú)資企業(yè)還有合伙的企業(yè)以及股份制的企

業(yè)和國有的企業(yè)他們都有著屬于自身企業(yè)發(fā)展的一套制度文化。

其中獨(dú)資企業(yè)還有合伙人企業(yè)的財(cái)產(chǎn)制度比較老舊，對(duì)于這種制

度的文化主要是起源于15世紀(jì)的中海附近，這種制度在經(jīng)歷了非

常多的時(shí)代的變遷也逐漸的演化成為了包含有股份制的有限公司

還有無限的責(zé)任公司，和有效的責(zé)任公司以及股份兩合的公司還

有兩合公司等形式非常多樣的財(cái)務(wù)管理文化的體系。同時(shí)在這樣

的一個(gè)文化的體系中還含有對(duì)各自企業(yè)能夠起到適應(yīng)作用的選擇

的形式。這種形式對(duì)于企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系上起到了非常

重要的作用。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理在組織制度上的文化

企業(yè)財(cái)務(wù)在管理組織的制度文化主要可以說是一種企業(yè)在對(duì)

于財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的體系文化，這種文化可以算得上是企業(yè)的財(cái)務(wù)

管理中也不可缺少的一項(xiàng)。同時(shí)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理開始出現(xiàn)的那天,

它也就跟著不斷的演化。同時(shí)這樣的一個(gè)演化的方式，也逐漸的

促進(jìn)著企業(yè)的發(fā)展。在我們國家當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響下，企業(yè)在

財(cái)務(wù)管理上的主要特征顯示出了開放性還有動(dòng)態(tài)性以及綜合性。

這些特點(diǎn)對(duì)于企業(yè)的發(fā)展是有著非常重要的地位的。同時(shí)在對(duì)企

業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的時(shí)候。企業(yè)理財(cái)?shù)脑O(shè)置還有人員的安排以及

制度的執(zhí)行等等都對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)發(fā)揮著作用。在企業(yè)財(cái)

務(wù)管理中進(jìn)行制度的創(chuàng)新是非常有必要的，但是同樣非常重要的

一點(diǎn)就是企業(yè)董事會(huì)的制度，這種制度不但能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)管

理制度的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)還能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)的管理中的一些

決策給予選擇和訂立。另外還可以在企業(yè)的所有者以及企業(yè)的經(jīng)

營者之間的關(guān)系形成一種緩沖，對(duì)企業(yè)相互之間的協(xié)調(diào)管理也起

到保障。還有就是從我們國家的企業(yè)來進(jìn)行分析，企業(yè)中的工會(huì)

制度以及職工的代表大會(huì)制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度上的創(chuàng)新也是

非常重要的，在企業(yè)中只有去進(jìn)行了財(cái)務(wù)理財(cái)?shù)拿裰骰?，企業(yè)才

能夠獲得更好的發(fā)展。

四、企業(yè)管理制度中的人事制度

人事制度在企業(yè)的文化管理中，是十分特別的，它雖然主要

是受到了企業(yè)財(cái)產(chǎn)制度以及財(cái)務(wù)管理的組織制度還有企業(yè)制度文

化的影響比較深，但是它的發(fā)展還是按照企業(yè)發(fā)展的觀念去作為

相關(guān)理論的接觸的。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中去選擇適合的人才是十

分有必要的。這是因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)人員屬于企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的

戰(zhàn)略性的資源還有核心的資源。它是在企業(yè)中的另外一些和財(cái)務(wù)

管理有關(guān)因素之上的一個(gè)要素。

結(jié)束語

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度的最后決策還是需要企業(yè)的自身制度文

化去制定，但是在其制定的過程中還是會(huì)受到相關(guān)環(huán)境的影響，

主要的環(huán)境影響有經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及法律環(huán)境還有就是文化的環(huán)境以

及企業(yè)自身的一些特點(diǎn)等的影響有關(guān)。隨著企業(yè)在不斷的發(fā)展壯

大的過程中，還會(huì)出現(xiàn)很多的影響因素，這些因素對(duì)于企業(yè)的發(fā)

展來說還是有著一定的關(guān)聯(lián)的。集團(tuán)式的現(xiàn)代企業(yè)管理可以說是

現(xiàn)代大公司財(cái)務(wù)在進(jìn)行管理決策上經(jīng)常使用的一種制度文化。在

我們國家的很多大企業(yè)都覺得制度的管理上還存在著非常復(fù)雜的

因素對(duì)大企業(yè)的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響，所以我們要進(jìn)行積極的應(yīng)對(duì),

不斷的創(chuàng)新，之后對(duì)過去的管理制度進(jìn)行放棄選擇性的決策制度,

才可以讓企業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的過程中立于不敗之地。企業(yè)財(cái)

務(wù)管理制度3

第一條為了規(guī)范施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企

業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,

結(jié)合施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管理求，制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類施工、房地

產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），包括全民所有制企業(yè)、集體所有制

企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)

任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

其他行業(yè)獨(dú)立核算的施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也適用本制度。

第三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)

政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的

復(fù)制件。

企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng)，

應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交

變更文件的復(fù)制件。

第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任

制，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的.各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映企

業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算繳納國家稅收，并接受主管財(cái)

政機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。

第五條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收

支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有

效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中

的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移

以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。

企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，

完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定

期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度4

一、目前我國海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

1.資金問題

（一）海外企業(yè)的資金籌集往往不能及時(shí)到位。這主要由一

下幾方面的原因引起，首先是由于海外分公司的財(cái)務(wù)預(yù)算不到位,

對(duì)市場(chǎng)情況的變化，如匯率變動(dòng)等估計(jì)不足。其次，海外公司上

報(bào)母公司的資金計(jì)劃精確度不高，缺乏可信度，資金計(jì)劃書往往

不能成為每次匯款的依據(jù)。最后，由于國際金融機(jī)構(gòu)之間的匯款

程序較為復(fù)雜和繁瑣，而我們對(duì)這方面的經(jīng)驗(yàn)又比較缺失。

（二）資金的籌集來源較為單一。目前我國海外企業(yè)的籌資

渠道除了企業(yè)內(nèi)部資金或母公司撥款外，更多的依賴于國內(nèi)或國

外銀行借款。這種方式過于單一。實(shí)際上，從信托公司或保險(xiǎn)公

司等非銀行金融機(jī)構(gòu)籌集資金也是一個(gè)不錯(cuò)的選擇，或者還可以

像國家申請(qǐng)專項(xiàng)資金借款或國家財(cái)政撥款。

2.投資問題

一方面，由于受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響，

目前我國集團(tuán)在進(jìn)出口銀行的貸款規(guī)模也受到了一定的制約。此

外，由于目前我國在海外的開發(fā)投資項(xiàng)目還比較單一，在國內(nèi)銀

行外匯貸款的規(guī)模也比較小。另一方面，由于缺乏有經(jīng)驗(yàn)的海外

企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，企業(yè)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)不夠，不懂得用

多種匯率貨幣來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

3.稅務(wù)問題

就目前的情況來看，我國企業(yè)對(duì)海外稅務(wù)管理的重視和關(guān)注

程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的海外稅務(wù)籌劃體系。母公司

往往要求海外辦事處和分支機(jī)構(gòu)建立國內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng)，編制內(nèi)部財(cái)

務(wù)報(bào)表，而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應(yīng)的外賬體系

和稅務(wù)體系，更談不上建立有效的稅務(wù)籌劃制度。

二、海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的優(yōu)化措施

結(jié)合我國海外投資的實(shí)際情況，我國企業(yè)海外投資公司的財(cái)

務(wù)管理制度優(yōu)化主要需從融資管理、投資管理、運(yùn)營管理、稅務(wù)

管理等方面入手。海外融資管理方面和國內(nèi)企業(yè)的融資方式少，

融資困難不同，我國企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有著更為廣泛和

多樣的融資方式。這有利于海外企業(yè)原始資本的積累。但與此同

時(shí)，海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理也將面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)，因此，海外企業(yè)需

嚴(yán)格衡量好融資渠道與潛在風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，趨利避害，以最有利的

條件為企業(yè)融資，構(gòu)建最佳的資本結(jié)構(gòu)。融資方式的選擇。雖然

相比于國內(nèi)，我國海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣，但

由于其投資項(xiàng)目所在國多為發(fā)展中國家，金融機(jī)構(gòu)體制還不健全,

金融市場(chǎng)發(fā)展緩慢，缺乏有效的資本市場(chǎng)。因此，我國企業(yè)在融

資過程中除了依靠國內(nèi)總公司的資金支持外，還可以通過所在國

的國際化銀行或?qū)嵙^為雄厚的國際金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資，以滿足

企業(yè)發(fā)展的資本需求。此外，還可以采取混合融資的方式，由于

目前我國“走出去”的海外投資企業(yè)多為國有或國有控股企業(yè)，

由此便可充分利用我國的財(cái)政優(yōu)惠政策，向本國和投資項(xiàng)目所在

國以及當(dāng)?shù)氐慕鹑跈C(jī)構(gòu)申請(qǐng)組合信貸進(jìn)行融資。融資遵循的基本

原則和方法。首先，海外子公司應(yīng)該根據(jù)投資項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顩r制

定合理的資金預(yù)算計(jì)劃，對(duì)各個(gè)階段的資金需求量做出科學(xué)、準(zhǔn)

確的預(yù)算，盡量縮小誤差。因?yàn)橹挥斜ＷC較為準(zhǔn)確的預(yù)算資金需

求量，才能保證企業(yè)發(fā)展過程中資金鏈的銜接安全，同時(shí)能較好

的控制預(yù)定的資金成本。此外，要有高度的戰(zhàn)略管理眼光，要以

實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大價(jià)值為基礎(chǔ)和根本，在此基礎(chǔ)上建立最優(yōu)的'資本

結(jié)構(gòu)。同時(shí)要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力及海外企業(yè)自身

的特點(diǎn)和所在國的具體環(huán)境。再次，由于目前我國海外企業(yè)開展

的項(xiàng)目仍停留在基礎(chǔ)建設(shè)方面，工程周期長，對(duì)資金需求量較大。

因此，只有詳細(xì)規(guī)劃每個(gè)階段所需的資金，才能保證項(xiàng)目的順利

進(jìn)展。最后，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結(jié)構(gòu)后，

企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的

比率。我國海外子公司的融資經(jīng)驗(yàn)還比較欠缺，融資方面也還存

在較多困難，但我國金融機(jī)構(gòu)對(duì)進(jìn)行海外投資的企業(yè)集團(tuán)給予巨

大的協(xié)議信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，

還可由集團(tuán)總公司向國內(nèi)銀行申請(qǐng)貸款，以滿足海外子公司發(fā)展

的資金需求。

1.海外投資管理方面

（一）直接斥資在海外創(chuàng)建新的企業(yè)，相當(dāng)于在海外成立獨(dú)立

的子公司，與在國內(nèi)成立子公司的方法和形式是一致的，就我國

海外投資的基本情況來看，這是目前我國在海外投資最主要的形

式。從好的方面而言，它可以使總公司對(duì)海外子公司掌有絕對(duì)的

控制權(quán)，還可以利用各國之間的稅務(wù)差異，在全球范圍內(nèi)進(jìn)行稅

收籌劃，但另一方面，由于部分國家對(duì)某些行業(yè)比較重視，禁止

外資企業(yè)獨(dú)立經(jīng)營，這在一定程度上會(huì)限制外資企業(yè)的發(fā)展。

（二）與投資項(xiàng)目所在國企業(yè)合營。由于部分國家對(duì)某些行業(yè)

禁止外資獨(dú)立經(jīng)營，這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營這一

投資模式，當(dāng)然，合資也有其一定的優(yōu)勢(shì)。首先，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)對(duì)所

在國家的法規(guī)政策，政府關(guān)系都較為熟悉，與其合作能減少許多

不必要的麻煩，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以便于快速打開當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)。其次，

合營可以使我國外資企業(yè)進(jìn)入到投資項(xiàng)目所在國禁止或限制外資

進(jìn)入的領(lǐng)域，從而拓寬發(fā)展領(lǐng)域。此外，合資企業(yè)往往能享受到

政府的財(cái)政政策的優(yōu)惠。當(dāng)然，合營在很大程度上會(huì)加大因文化

和管理理念差異造成的管理難度。

（三）跨國并購。近年來，跨國并購的例子并不少見，聯(lián)想收

購IMB,吉利收購沃爾沃等，跨國并購主要就是利用資本優(yōu)勢(shì)，直

接收購所在國的現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)。其最大的優(yōu)勢(shì)在于能夠直接利用現(xiàn)行

產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)，獲取效益。但其也不得不面對(duì)管理理念差異的問

題。

2.資金管理方面

科學(xué)合理的資金管理不僅能使資金的利用率達(dá)最大化，還能

有效的防范外匯風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金管理應(yīng)從固有資產(chǎn)和流動(dòng)資金兩

個(gè)方面入手，一方面，企業(yè)要保證有足夠的資金儲(chǔ)備以防范經(jīng)營

風(fēng)險(xiǎn)，另一方面要保證固有資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)之間的動(dòng)態(tài)平衡，以

最大化的獲取利益。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和企業(yè)應(yīng)收

賬款的管理，在投資過程中要重點(diǎn)關(guān)注所在國的商業(yè)信譽(yù)，以保

證資金的安全。

3.海外稅收管理方面

隨著我國“走出去”戰(zhàn)略的不斷推廣，我國企業(yè)對(duì)外投資的

規(guī)模越來越大，海外稅收管理也越來越成為海外財(cái)務(wù)管理的重要

內(nèi)容。統(tǒng)籌企業(yè)稅收管理可以節(jié)省資金，增加利潤。許多海外國

家通常會(huì)為吸引外資而采取一系列優(yōu)惠政策，其中就有納稅減免

這方面的內(nèi)容。此外，還可以借鑒國際稅收策略和方法，如設(shè)立

避稅子公司或采用轉(zhuǎn)移定價(jià)法等來減少稅務(wù)，增加公司利益?？?/p>

之，海外投資企業(yè)應(yīng)因地制宜，因時(shí)而異的調(diào)整、優(yōu)化財(cái)政管理

措施，以便最大化地發(fā)揮企業(yè)效用，增加企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)財(cái)務(wù)

管理制度5

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)

投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，

結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。那么20_企業(yè)

財(cái)務(wù)管理制度范本？企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有什么作用？企業(yè)財(cái)務(wù)管

理制度應(yīng)當(dāng)怎么制定？

一、20—企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本

為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高

經(jīng)濟(jì)效益中的作用，制定本制度。

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，

執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度

（二）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出

改進(jìn)意見促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益

（三）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（四）會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，嚴(yán)守工作

紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

（五）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，保

守本單位的商業(yè)秘密。

（六）會(huì)計(jì)員和出納員責(zé)任分明，錢賬分開，不得一人監(jiān)管。

（七）銀行票據(jù)和銀行存款賬戶的預(yù)留印鑒由主管會(huì)計(jì)和出

納分開保管，不得一人監(jiān)管。

（八）企業(yè)的各項(xiàng)支出及臨時(shí)借款需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可支付。

（九）嚴(yán)格審核原始憑證，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不

予受理，對(duì)手續(xù)不健全、不正確的憑證予以退回或補(bǔ)充更正。

（十）不準(zhǔn)公款私存，不得私自借用公款。

（十一）及時(shí)記賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。

（十二）會(huì)計(jì)檔案按年度歸檔分類，整理立卷，做到存放有

序、查找方便。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有什么作用

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)一切管理活動(dòng)的基礎(chǔ)，是企業(yè)管理的中

心環(huán)節(jié)。當(dāng)前，我們面臨的突出問題是經(jīng)濟(jì)增長的質(zhì)量和效益不

高，尚未根本擺脫粗放經(jīng)營的’方式，突出表現(xiàn)在資金結(jié)構(gòu)不合理,

費(fèi)用增支，潛虧增加，而所有這些，都與企業(yè)內(nèi)部管理有關(guān)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)怎么制定

建立和健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，促進(jìn)企業(yè)管理整體

水平提高。企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，包括：原始記

錄管理及填報(bào)制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)物資管

理及清查盤點(diǎn)制度、價(jià)格管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度和財(cái)務(wù)分析制

度。根據(jù)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求，我們公司實(shí)行崗位責(zé)任制，

規(guī)定每個(gè)職工必須做什么、什么時(shí)候做、在什么情況下應(yīng)怎么做，

以及什么不能做，做錯(cuò)了怎么辦等細(xì)則。這樣，每個(gè)崗位的每個(gè)

責(zé)任者對(duì)各自承擔(dān)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚，要求人人遵守。

通過實(shí)施這些制度，有效地加強(qiáng)了企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的原始記錄、

計(jì)量、消耗、定額、驗(yàn)收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。企業(yè)

財(cái)務(wù)管理制度之建立和健全商品購銷存環(huán)節(jié)管理辦法，規(guī)范企業(yè)

流動(dòng)資產(chǎn)管理行為，健全內(nèi)部約束機(jī)制，確保資產(chǎn)完整和增值。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度6

一、建立和健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，促進(jìn)企業(yè)管理

整體水平提高。

企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，包括：原始記錄管理

及填報(bào)制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)物資管理及清

查盤點(diǎn)制度、價(jià)格管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度和財(cái)務(wù)分析制度。根

據(jù)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求，我們公司實(shí)行崗位責(zé)任制，規(guī)定每

個(gè)職工必須做什么、什么時(shí)候做、在什么情況下應(yīng)怎么做，以及

什么不能做，做錯(cuò)了怎么辦等細(xì)則。這樣，每個(gè)崗位的每個(gè)責(zé)任

者對(duì)各自承擔(dān)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚，要求人人遵守。通過

實(shí)施這些制度，有效地加強(qiáng)了企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的原始記錄、計(jì)

量、消耗、定額、驗(yàn)收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。

二、建立和健全商品購銷存環(huán)節(jié)管理辦法，規(guī)范企業(yè)流動(dòng)資

產(chǎn)管理行為，健全內(nèi)部約束機(jī)制，確保資產(chǎn)完整和增值。

1、在商品購進(jìn)環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司規(guī)范進(jìn)貨行為規(guī)定、

進(jìn)貨貨款管理辦法和進(jìn)貨過程管理辦法，來規(guī)范企業(yè)進(jìn)貨決策和

進(jìn)度行為，把好進(jìn)貨關(guān)。

《規(guī)范進(jìn)貨行為規(guī)定》的主要內(nèi)容是，進(jìn)貨決策按照下列程

序進(jìn)行：第一步，進(jìn)貨人員提出進(jìn)貨商品的品名、規(guī)格、進(jìn)貨單

位、數(shù)量、進(jìn)價(jià)和預(yù)計(jì)銷價(jià)、預(yù)計(jì)全部銷完時(shí)間、毛利、利潤等情

況；第二步，各職能部門提供刊物進(jìn)貨商品的適銷、價(jià)格、庫存

等情況；第三步，決策人員根據(jù)進(jìn)貨人的意見和各職能部門的資

料綜合分析，進(jìn)行決策。

針對(duì)貨款的安全性問題，我們?cè)凇哆M(jìn)貨貨款管理辦法》中明

確規(guī)定了貨款支付程序和貨款審批權(quán)限，落實(shí)進(jìn)貨責(zé)任，確保資

金安全與完整，防止商業(yè)詐騙。

針對(duì)進(jìn)貨中的回扣問題，我們?cè)凇哆M(jìn)貨過程管理辦法》中明

確規(guī)定，在購銷業(yè)務(wù)中的返利和回扣一律入帳，嚴(yán)禁各經(jīng)營部私

設(shè)小金庫或個(gè)人私拿回扣。

2、在商品銷售環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦

法》，目的是加快銷貨款回收。對(duì)已銷商品貨款，本著"誰銷售，

誰負(fù)責(zé)收款"的原則，做到錢貨兩清；對(duì)代銷商品，要充分了解代

銷方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴(kuò)大了銷售，

又保證了資金安全。

3、在商品儲(chǔ)存環(huán)節(jié)上，我們建立《商品排查制度》，每月全

面排查一次，專項(xiàng)排查及時(shí)進(jìn)行。在保證銷售的前提下，大力推

廣小庫存和零庫存，使商品做到適銷對(duì)路，勤進(jìn)快銷。

三、建立和健全自我擴(kuò)張和自我約束的企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)制，確保

企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。

1、建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相配合的滾動(dòng)式三年財(cái)務(wù)

計(jì)劃。引入全面預(yù)算管理辦法，在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上編制出

企業(yè)滾動(dòng)式財(cái)務(wù)預(yù)算，以便在資金上"長計(jì)劃、短安排"，處理好

留存、舉債、吸收或?qū)ν馔顿Y幾個(gè)方面的關(guān)系。

2、加強(qiáng)資金日常調(diào)度與控制，繼續(xù)推行定額管理、指標(biāo)控制、

完善內(nèi)部銀行等一整套辦法，落實(shí)內(nèi)部各層次、各部門的資金管

理責(zé)任制。盡量避免無計(jì)劃、無定額使用資金。

3、企業(yè)負(fù)責(zé)人更迭，其任期目標(biāo)應(yīng)遵循企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo),

以保證滾動(dòng)式財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施的‘連續(xù)性、協(xié)調(diào)性。

四、根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理的客觀要求，嚴(yán)格執(zhí)行

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和會(huì)計(jì)監(jiān)督。

1、關(guān)于資產(chǎn)的安全和增值問題。我們?cè)谥朴唭?nèi)部財(cái)務(wù)管理辦

法時(shí)，首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運(yùn)用，使之發(fā)揮最佳的經(jīng)

濟(jì)效益。制度明確規(guī)定"因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票，須填寫業(yè)務(wù)

用款通知單，寫明原因，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，凡用款在萬元以

上的以及需要預(yù)付貨款的，必須由公司經(jīng)理審批"。這樣，資金的

使用權(quán)基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發(fā)生

的風(fēng)險(xiǎn)及損失。

2、關(guān)于落實(shí)企業(yè)內(nèi)部責(zé)任問題。我公司很早就建立了內(nèi)部責(zé)

任會(huì)計(jì)制度，對(duì)各部門的經(jīng)營收益、成本費(fèi)用、部門利潤進(jìn)行分

別核算。近年來又建立和健全了企業(yè)內(nèi)部的部門承包經(jīng)營責(zé)任制,

使各業(yè)務(wù)部門對(duì)自己一年的任務(wù)、目標(biāo)做到心中有數(shù)。這對(duì)于調(diào)

動(dòng)各部門的積極性，努力做好做足生意，節(jié)約費(fèi)用開支是有促進(jìn)

作用的。但承包不等于放棄管理，還必須建立一套內(nèi)部的約束機(jī)

制。因此，我們?cè)趦?nèi)部控制制度中明確規(guī)定了各部門的權(quán)力責(zé)任，

做到分級(jí)負(fù)責(zé)、職責(zé)分明、相互制約。

3、關(guān)于會(huì)計(jì)監(jiān)督問題。會(huì)計(jì)監(jiān)督不單純是對(duì)一般費(fèi)用報(bào)銷的

審查，而應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，從企業(yè)的經(jīng)營資金籌

集、資金運(yùn)用、費(fèi)用開支、收入實(shí)現(xiàn)，一直到財(cái)務(wù)成果的產(chǎn)生。為

了保證會(huì)計(jì)監(jiān)督作用的正常發(fā)揮，我們?cè)谥贫戎幸?guī)定："公司財(cái)會(huì)

股在公司經(jīng)理室經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，嚴(yán)格按照制度辦事，

做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，正確核算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)

營成果，依法進(jìn)行稅收籌劃，維持投資者權(quán)益，并接受主管財(cái)政

機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。""凡違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，違反"兩則"、"兩制"

和本公司規(guī)章制度的行為，本公司財(cái)會(huì)股有權(quán)拒絕執(zhí)行。"從而強(qiáng)

化了會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，保證了會(huì)計(jì)制度的落實(shí)和有效執(zhí)行。更多財(cái)

務(wù)管理制度文摘點(diǎn)這里下載企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度壓縮包附湖北某知

名財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)—公開課程安排：《企業(yè)戰(zhàn)略》《績效管

理》《財(cái)務(wù)報(bào)表解釋》《預(yù)算管理與內(nèi)部控制》《財(cái)務(wù)戰(zhàn)略》《納稅

籌劃》《劍橋高級(jí)財(cái)務(wù)管理》企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度7

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

二、適用原則

部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授

權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

三、審批程序

1、報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)

務(wù)部

四、審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃,

由使用人提出申請(qǐng)，填寫采購單據(jù)，報(bào)公司總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，交

由采購部門進(jìn)行采購。

2、參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的

參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展

會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用

的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予

以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)的‘，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。

3、凡是參加境外展覽會(huì)，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理

提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。

經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4、差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出

差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借

款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先

由公司總經(jīng)理審批后方可借款。（所有境外出差必須提前書面請(qǐng)示

總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行）。

5、工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部

編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、

過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)

的業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度8

1、引言

隨著我國經(jīng)濟(jì)制度的不斷發(fā)展變革，對(duì)于電力企業(yè)而言，建

立完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)。同時(shí)，在

現(xiàn)代激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，提高電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平是提高企

業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要舉措。但在現(xiàn)代電力財(cái)務(wù)管理制度建立以及完善

的過程中依然存在許多的不足之處，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)行發(fā)展的

過程中出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至危及企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因而以下將對(duì)

企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好

地推動(dòng)電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

2、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立的意義

2.1提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平

通過建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠使得財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)工作更

加規(guī)范化，管理人員能夠投入更多的精力于財(cái)務(wù)管理中，進(jìn)而使

得財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時(shí)，規(guī)范化的財(cái)務(wù)內(nèi)控

制度也能強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)管，使得電力企業(yè)能夠在預(yù)算

額度之內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的運(yùn)行目標(biāo)。同時(shí)通過對(duì)

企業(yè)資源的有效規(guī)劃，可以更高效的調(diào)動(dòng)電力企業(yè)的各種資源，

實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。對(duì)電力企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理實(shí)際上是全面

的戰(zhàn)略規(guī)劃，以此更好地完成階段性目標(biāo)，推動(dòng)電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)平

穩(wěn)發(fā)展。除此之外，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立還能對(duì)財(cái)務(wù)人員行為產(chǎn)

生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。

2.2維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度使得企業(yè)在運(yùn)營的過程中能夠基于實(shí)際的情況

進(jìn)行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。在運(yùn)行

的過程中，將成本控制運(yùn)用于每一個(gè)環(huán)節(jié)中，盡可能地優(yōu)化人力

資源以及生產(chǎn)資源配置，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)成本的最小化以及價(jià)值的提升。

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度實(shí)際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)效率的重要保障，

通過資金的預(yù)算，進(jìn)而在運(yùn)轉(zhuǎn)的.過程中有計(jì)劃地節(jié)約成本，使得

企業(yè)的價(jià)值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護(hù)企業(yè)的安

全穩(wěn)定性。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)管理者在制度的規(guī)范下對(duì)企業(yè)資產(chǎn)采

取保護(hù)措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)

據(jù)數(shù)量較多，在管理上缺失必要的制度規(guī)范，將難以提升資產(chǎn)管

理的有序性。

3、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立中存在的問題

3.1財(cái)務(wù)內(nèi)控觀念薄弱

根據(jù)調(diào)查可知，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財(cái)務(wù)

管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理層不重視財(cái)

務(wù)管理工作或者深受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度思維的束縛，所以導(dǎo)致企

業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平一直都得不到提升，而且領(lǐng)導(dǎo)的不重視還會(huì)影

響到相關(guān)工作人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的輕視，這便嚴(yán)重影響到了企業(yè)的

利益，例如企業(yè)對(duì)內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范，就會(huì)導(dǎo)致資金閑

置、資金赤字以及資金回籠不及時(shí)等問題。除此之外，財(cái)務(wù)管理

工作對(duì)電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)

不夠重視，就極有可能導(dǎo)致相關(guān)工作人員的忽視，從而導(dǎo)致工作

細(xì)漏的出現(xiàn)，進(jìn)而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)

應(yīng)該將提升經(jīng)濟(jì)效益作為工作重心之一，將財(cái)務(wù)管理工作落到實(shí)

處，以此讓其發(fā)揮出應(yīng)有的作用，從而帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)健

提升。

3.2賬目管理混亂

現(xiàn)如今，許多電力企業(yè)對(duì)外宣稱一直處于盈利狀態(tài)，然而這

卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實(shí)際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。

因?yàn)樵S多企業(yè)都會(huì)集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項(xiàng)目投資上，所以疏

忽了對(duì)財(cái)務(wù)的管理，而且缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，從而導(dǎo)致賬

目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進(jìn)行賬目記賬時(shí)，沒有

嚴(yán)格遵守企業(yè)的相關(guān)制度，所使用的會(huì)計(jì)科目也模糊不清，所以

導(dǎo)致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財(cái)務(wù)的賬面上雖然還顯示有

比較多閑散資金，但是在項(xiàng)目驗(yàn)收核算之后，就會(huì)出現(xiàn)資金短缺

甚至是入不敷出的情況，這便嚴(yán)重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例

如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會(huì)向外貸款，如果財(cái)

務(wù)管理混亂，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，從而導(dǎo)致企業(yè)拖

欠款項(xiàng)，這便需要支付額外的利息，進(jìn)而極有可能導(dǎo)致企業(yè)自身

負(fù)債累累以及影響到日后的發(fā)展。

3.3財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)人員的需求也在不斷增加，

因而就需要在進(jìn)行財(cái)務(wù)事務(wù)處理時(shí)提高整體的工作效率。而現(xiàn)階

段，許多學(xué)生看準(zhǔn)財(cái)務(wù)專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進(jìn)行財(cái)務(wù)專業(yè)的

選擇，而實(shí)際在電力企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)技能的學(xué)習(xí)時(shí)，由于缺乏一定

的實(shí)踐機(jī)會(huì)，而導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比。在工作中，

許多財(cái)務(wù)人員尚未能將所學(xué)專業(yè)的理論知識(shí)運(yùn)用到實(shí)踐中，進(jìn)而

出現(xiàn)基本業(yè)務(wù)知識(shí)匱乏、法律意識(shí)低下的狀況。在工作中會(huì)計(jì)人

員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務(wù)時(shí)拖拖拉拉、敷衍了事，

同時(shí)不積極地對(duì)財(cái)務(wù)法律法規(guī)的變動(dòng)情況進(jìn)行了解，由此在記賬

中存在大量細(xì)節(jié)操作不當(dāng)、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財(cái)務(wù)工

作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時(shí)也使得財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象,

這將嚴(yán)重違背財(cái)務(wù)職業(yè)道德規(guī)范的要求。

4、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措

4.1加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè)，提高常規(guī)審計(jì)重視程度

在電力企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作中，內(nèi)部審計(jì)工作人員需要強(qiáng)化內(nèi)

控審計(jì)的重要作用，同時(shí)以政府財(cái)務(wù)制度作為基本綱領(lǐng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)

審計(jì)計(jì)劃的制定和完善，進(jìn)而對(duì)電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟(jì)收支情

況進(jìn)行審計(jì)和審核，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤以及經(jīng)費(fèi)支

出情況，制定完善的財(cái)務(wù)報(bào)表。內(nèi)部審計(jì)工作人員在實(shí)際的工作

中需要確保財(cái)務(wù)運(yùn)作過程堅(jiān)持合理合法性，對(duì)電力企業(yè)的每一項(xiàng)

財(cái)務(wù)信息進(jìn)行披露，同時(shí)將電力企業(yè)的內(nèi)控審計(jì)作用發(fā)揮出來，

由此實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)作過程的監(jiān)管和指導(dǎo)。對(duì)于電力企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際

運(yùn)轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的預(yù)算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費(fèi)審計(jì)，需要對(duì)其進(jìn)行

單獨(dú)立項(xiàng)，由此確保內(nèi)控審計(jì)的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化，進(jìn)而提高

審計(jì)結(jié)果的精確性。

4.2完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管體制

在政府財(cái)務(wù)制度背景下，內(nèi)部控制體系主要是通過在內(nèi)部部

門之間建立一套完善的監(jiān)督體系，以此將內(nèi)部審計(jì)工作人員的行

為規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，同時(shí)還需要加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

的質(zhì)量，以此更好地提高財(cái)務(wù)報(bào)表的正確性。為了保障謹(jǐn)慎性原

則的高效運(yùn)用，就需要運(yùn)用監(jiān)督的力量進(jìn)行規(guī)范操作。因?yàn)閮?nèi)部

審計(jì)工作人員對(duì)被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)后，還需要

對(duì)其中涉及的財(cái)務(wù)信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營成果進(jìn)行鑒別，由此

對(duì)電力企業(yè)管理層的財(cái)務(wù)決策進(jìn)行合理判斷。由于內(nèi)部審計(jì)工作

人員的審計(jì)成果將直接對(duì)電力企業(yè)管理層的經(jīng)營決策產(chǎn)生影響，

因而就需要通過有效監(jiān)督，減少其中存在的不合理行為，進(jìn)而推

動(dòng)電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財(cái)稅審計(jì)的監(jiān)督能夠使得會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行

確認(rèn)、計(jì)量以及報(bào)表制作工作中提高工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，基于實(shí)際的

運(yùn)營情況進(jìn)行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提升。而在內(nèi)部控制體系中就需要

將企業(yè)運(yùn)作的各個(gè)流程進(jìn)行分解管理，例如可以實(shí)現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)控

制、職務(wù)分離控制、內(nèi)部審計(jì)控制等，以此更好地實(shí)現(xiàn)一人一崗

制，降低其中利益勾結(jié)行為的存在，降低會(huì)計(jì)報(bào)表造假行為的出

現(xiàn)，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實(shí)性和安全性。

4.3規(guī)范資金核算工作

為進(jìn)一步提高電力企業(yè)的預(yù)算管理水平，電力企業(yè)也應(yīng)該增

強(qiáng)預(yù)算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性，對(duì)投資項(xiàng)目配備專項(xiàng)核算

人員，以實(shí)現(xiàn)對(duì)新建項(xiàng)目成本開支情況的有效掌握，從而提升資

金預(yù)算核算的完整性和準(zhǔn)確性。電力企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算等級(jí)

制度，保證每一項(xiàng)預(yù)算都具有資產(chǎn)卡片，確保預(yù)算的財(cái)務(wù)、登記

卡片以及實(shí)物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對(duì)應(yīng)收賬款

的基本情況進(jìn)行調(diào)查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會(huì)計(jì)服

務(wù)、金融機(jī)構(gòu)、定期的文檔和電子表格應(yīng)這幾大主體進(jìn)行關(guān)于業(yè)

務(wù)上的審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)，并且在后續(xù)管理中要每月對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行定

期檢查。對(duì)于施工企業(yè)來說，應(yīng)收賬款的收回意味著交付成果成

本的收回和利潤的生成，金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進(jìn)行業(yè)務(wù)的查

詢和審計(jì)。

4.4加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員管理水平

首先，為了更好地提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，就需

要在招聘時(shí)招收財(cái)務(wù)相關(guān)專業(yè)的人才進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，并在后

期工作中給予相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)，以此切實(shí)提升施工企業(yè)財(cái)務(wù)

人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次，為了更好地調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員工作

的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應(yīng)的激勵(lì)政策，采用財(cái)務(wù)管理

工作知識(shí)及能力競(jìng)賽的形式，讓財(cái)務(wù)人員在放松身心的同時(shí)，也

能更好地吸收法律法規(guī)、文件學(xué)等理論知識(shí)及預(yù)算實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容,

并通過物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)的方式讓管理人員時(shí)刻對(duì)預(yù)算知識(shí)進(jìn)行熟記，以

備戰(zhàn)比賽，從而切實(shí)地提升其綜合素質(zhì)能力。最后，還可以采取

定期培訓(xùn)的方式，邀請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才來開展培訓(xùn)班，以此

提升施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外，為

了施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員能夠更好地運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行文件整理和登

記，就需要強(qiáng)化其計(jì)算機(jī)操作、信息化建設(shè)等能力，定期開展計(jì)

算機(jī)操作能力的實(shí)訓(xùn)，讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理

工作中，提高財(cái)務(wù)管理工作效率。

5、結(jié)語

綜上所述，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度實(shí)際上能夠更好地

提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，財(cái)務(wù)人員需要提高對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理

的意識(shí)，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，同時(shí)強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的追蹤控

制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提升電

力企業(yè)運(yùn)行的平穩(wěn)性。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度9

第1章總則

第1條為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)印章管理，減小因印章使用不當(dāng)給企

業(yè)帶來的損失，特制定本制度。

第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。

第2章印章的制作、保管、廢止

第3條企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作,

相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。

第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財(cái)務(wù)方面的

印章，印章具體分事項(xiàng)印章、財(cái)務(wù)專用章與人名章三類。

第5條企業(yè)財(cái)務(wù)方面相關(guān)的事項(xiàng)印章由財(cái)務(wù)部指定專人進(jìn)行

保管，人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存，財(cái)務(wù)專用章

由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管，未經(jīng)授權(quán)的.人員一律不得接觸、使用印章。

第6條印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造

成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。

第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。

第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需

立即上報(bào)行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。

第9條財(cái)務(wù)部制訂財(cái)務(wù)方面的印章登記薄，說明印章制作時(shí)

間、內(nèi)容、印章發(fā)放時(shí)間、保管人等。

第10條出納人員要將財(cái)務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行，當(dāng)印章變

動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。

第3章印章的使用

第11條使用印章時(shí)，使用人必須填寫“印章使用申請(qǐng)單”，

說明使用印章的理由、起止時(shí)間、印章的種類、材質(zhì)及申請(qǐng)人等。

第12條印章使用申請(qǐng)單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章

的文件一同交予印章保管人蓋章。

第13條印章保管人要仔細(xì)審核印章使用申請(qǐng)單的事項(xiàng)和相

關(guān)管理人員的批示，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。

第14條經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)

與印章使用申請(qǐng)單交予印章管理人進(jìn)行審核。

第15條企業(yè)財(cái)務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企

業(yè)使用，必須填寫印章使用申請(qǐng)單說明事由，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方

可帶出，由兩人共同使用。

第16條印章使用申請(qǐng)單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后

交予企業(yè)指定部門存檔。

第17章印章保管人在使用完印章后，填寫印章使用登記薄,

說明印章使用事由、使用對(duì)象、蓋章時(shí)間等并有申請(qǐng)人簽字確認(rèn)。

第4章印章使用的其他規(guī)定

第18條印章保管人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，必須將保管的印章及相

關(guān)文件交割，否則不允許離職或調(diào)動(dòng)。

第19條企業(yè)中任何涉及財(cái)務(wù)印章的使用事項(xiàng)均需按本制度

規(guī)定程序執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自使用印章。

第20條未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財(cái)務(wù)方面印章所造成的后果

由使用者與印章保管人共同承擔(dān)，后果嚴(yán)重者將移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)

行處理。

第5章附則

第21條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，自總經(jīng)

理辦公會(huì)通過之日起執(zhí)行。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度10

一、庫存現(xiàn)金管理

1、公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放

現(xiàn)金。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。

現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任

者的責(zé)任。

3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）

時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私

人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)

督。

9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和

輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共

和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票

（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、

委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，

其他不予使用。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出

納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。

于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明

原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予

以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登

記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

三、往來帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)

準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑

證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定

期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

2、其他應(yīng)收款的‘管理：公司各部門形成的出差借款、采購

借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)

行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

3、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)

及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對(duì)帳，保

證雙方賬賬核對(duì)一致。

四、內(nèi)部牽制：

1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3、庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單

人制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和

提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，

加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督

財(cái)務(wù)紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理

費(fèi)用。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工

作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。第三條公司財(cái)務(wù)部由總

會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師

之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。第四條公司各部門和職

員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條

總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金

籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，

督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)

活動(dòng)分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)

完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和

利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)

向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)

資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，

不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須

經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制

度11

一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度,

確保財(cái)務(wù)工作的合法、合規(guī)。

2、建立健全管理中心各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作

程序執(zhí)行。

3、采取切實(shí)有效的措施保證管理中心資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維

護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門合理

使用資金、加強(qiáng)資金回流，確保管理中心資金安全。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算和控制，督促工作團(tuán)隊(duì)降低消

耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料

進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為管理中心合伙人決策提供有效依據(jù)。

7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫的管理。

8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

9、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、

有效。

10、加強(qiáng)其他財(cái)務(wù)人員管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)工作

人員素質(zhì)。

11、完成管理中心工作程序規(guī)定的.其他工作，完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

人安排的其他任務(wù)。

12、負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章，保證該印章的正確使用及安全。

二、出納崗位職責(zé)范圍

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現(xiàn)

金，不以白條抵庫；

2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺(tái)賬，

保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，及時(shí)核對(duì)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；

3、每月初前五個(gè)工作日內(nèi)與會(huì)計(jì)人員完成現(xiàn)金和銀行對(duì)賬工

作，與團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人核對(duì)收支業(yè)務(wù)臺(tái)賬，對(duì)賬完畢須由雙方簽字存

檔；

3、保管好庫存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無缺，如有短缺

承擔(dān)賠償責(zé)任;

4、負(fù)責(zé)保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度12

1建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

財(cái)務(wù)管理屬于建筑企業(yè)管理的核心，隨著建筑企業(yè)對(duì)自身管

理水平的重視，其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理水平也一直在不斷的提高，從

國內(nèi)的范圍來看，建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面基本已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了五統(tǒng)

一，在管理方面也取得了相應(yīng)的進(jìn)展，但隨著目前經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)

變，以傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式已

經(jīng)無法適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，無法適應(yīng)如今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下各方面的

變化，因此建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的問題開始逐漸顯現(xiàn)：首先，

改革理念落后。建筑企業(yè)雖然已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了改革的重要性和必要

性，同時(shí)也針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀做了必要的改革，但受傳統(tǒng)觀

念的影響，在新型的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行實(shí)施的實(shí)際行動(dòng)上，仍然

有所欠缺。其次，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理缺乏自主權(quán)。目前在企業(yè)的財(cái)

務(wù)管理方面，一直沿用的都是傳統(tǒng)的以行政手段為主的管理方式,

即財(cái)務(wù)管理如何進(jìn)行，完全要依照領(lǐng)導(dǎo)層的意愿來執(zhí)行，這大大

的影響了財(cái)務(wù)管理的自主權(quán)，對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況會(huì)產(chǎn)生非

常嚴(yán)重的影響。最后，建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況混亂。建筑企業(yè)的

財(cái)務(wù)管理與其他企業(yè)是存在一定差別的，這種差別主要體現(xiàn)在，

建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理并不是僅僅在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行，大多數(shù)時(shí)候需

要在建筑施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行，這就使建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度變得非

?；靵y。

2構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的必要性

首先，構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是由目前的經(jīng)濟(jì)體制決定

的。我國的經(jīng)濟(jì)體制的變革要求建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須要做出

相應(yīng)的改革才能與時(shí)代發(fā)展相適應(yīng)，從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)

體制，建筑企業(yè)所面臨的威脅已經(jīng)變得越來越大，同時(shí)其發(fā)展和

壯大也開始要依靠自身的實(shí)力，這種情況反應(yīng)到財(cái)務(wù)方面，便是

財(cái)務(wù)管理制度的改革。其次，構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是提高

企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的必然要求。建筑企業(yè)只有進(jìn)行財(cái)務(wù)管理方面的改

革，才能通過財(cái)務(wù)管理來有效的對(duì)自身的各類成本進(jìn)行控制，從

而最大程度的節(jié)約其費(fèi)用，使其經(jīng)濟(jì)效益能夠達(dá)到最高的標(biāo)準(zhǔn)。

最后，目前我國建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度與國際制度相比存在差距。

想要使我國的建筑企業(yè)的發(fā)展范圍能夠超越國家的范疇而進(jìn)軍到

世界領(lǐng)域，就一定要使其在制度方面能夠與世界的標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)，

但目前我國建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度還并未達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)，因此對(duì)

其進(jìn)行改革非常必要。

3構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的措施

(1)更新觀念。企業(yè)的觀念是一個(gè)企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的基本

保證，落后的思想觀念會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的體制同樣也得不到發(fā)展，這

對(duì)企業(yè)的改革和創(chuàng)新非常不利，因此企業(yè)想要使自身得到更好的

發(fā)展，就一定使發(fā)展觀念得到更新，使其能夠符合目前社會(huì)發(fā)展

的趨勢(shì)。建筑企業(yè)想要構(gòu)建適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的管理制度，首先就一

定要更新企業(yè)發(fā)展的觀念，要改變以往以政策支持為主要發(fā)展依

靠的觀念，認(rèn)識(shí)到在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，只有自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力以及

綜合實(shí)力變得強(qiáng)大，才能使自己有機(jī)會(huì)發(fā)展壯大。因此，建筑企

業(yè)一定要建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的財(cái)務(wù)管理制度，徹底消除如今

財(cái)務(wù)管理制度的弊端，從而規(guī)范財(cái)務(wù)管理的狀況，使其能夠有效

的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

(2)要定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議。定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議對(duì)建筑企業(yè)

財(cái)務(wù)人員不僅是一種約束，同時(shí)也是能夠使其發(fā)現(xiàn)問題并解決問

題的一個(gè)平臺(tái)。對(duì)于建筑企業(yè)自身來說，定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議可以

使財(cái)務(wù)預(yù)算的布置、審批和批準(zhǔn)變得更加方便，同時(shí)也能夠使企

業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)督和查詢變得更加便利。同時(shí)，通過財(cái)務(wù)會(huì)議

的召開，建筑企業(yè)還能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)自身在財(cái)務(wù)管理方面存在的

問題，從而使其能夠及時(shí)的提出一定的策略對(duì)其進(jìn)行解決，避免

由于問題的出現(xiàn)而帶來的麻煩，這對(duì)提高建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水

平和構(gòu)建建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度是非常有利的.。

(3)要使責(zé)任落實(shí)到具體的部門或個(gè)人。為構(gòu)建適應(yīng)時(shí)代

發(fā)展的建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，就一定要使責(zé)任落實(shí)到具體的

部門或個(gè)人身上。要將財(cái)務(wù)管理部門人員分成幾個(gè)小組，每個(gè)小

組分別負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理中不同的內(nèi)容，這樣在財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)問題

時(shí)，企業(yè)便可以向某一小組追究責(zé)任，這樣可以有效的加強(qiáng)相關(guān)

人員的責(zé)任感，提高其工作效率。除此之外，建筑企業(yè)還可以將

責(zé)任落實(shí)到具體的部門中，只有這樣，才能使建筑企業(yè)形成一套

較為合理的科學(xué)責(zé)任制，使企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的水平得到進(jìn)一

步的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)制度的完善，保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中

能夠穩(wěn)定的生存下去。

4結(jié)語

建筑企業(yè)作為一種特殊的企業(yè)，其財(cái)務(wù)管理制度與其他企業(yè)

是存在一定差別的，想要使建筑企業(yè)能夠構(gòu)建更加適應(yīng)時(shí)代發(fā)展

的財(cái)務(wù)管理制度，就一定要針對(duì)特殊性來制定一系列措施，同時(shí)

還應(yīng)根據(jù)建筑企業(yè)目前在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題提出相應(yīng)的解

決策略，這樣才能保證建筑企業(yè)能夠在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，改變自

身固有的缺陷，不斷的發(fā)展和完善，使自身的財(cái)務(wù)管理制度能夠

得到改革和完善，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理變得更加規(guī)范。企業(yè)財(cái)務(wù)管

理制度13

一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問題

企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，需要對(duì)預(yù)算的范圍、編制依據(jù)、預(yù)

算審批與調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督與考核等內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范。但從執(zhí)行情況

看，在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等方面仍存在不

盡完善之處，難以輔助、支持企業(yè)財(cái)務(wù)決策。

1、財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)偏離了生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際

財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)從屬于、服從于企業(yè)目標(biāo)，但在企業(yè)活動(dòng)中常

常會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定，始終圍繞預(yù)算目標(biāo)，而忘卻了首要職

責(zé)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的狀況。究其原因，一是沒有恰當(dāng)掌握預(yù)算控

制力度，二是預(yù)算指標(biāo)沒有很好地體現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的要求，或是經(jīng)

濟(jì)環(huán)境的變化造成預(yù)算目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)的偏離。為了防止預(yù)算控

制中出現(xiàn)目標(biāo)置換，一方面應(yīng)當(dāng)使預(yù)算更好地體現(xiàn)計(jì)劃的要求，

另一方面應(yīng)適當(dāng)掌握預(yù)算控制力度，使預(yù)算具有一定的靈活性。

2、財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的確定缺乏科學(xué)、合理的依據(jù)

沒有以科學(xué)求實(shí)的態(tài)度認(rèn)真編制，而是流于形式。對(duì)預(yù)算的

編制多采用“經(jīng)驗(yàn)論”，以簡單的百分比增長模式確定預(yù)算，不

能有效協(xié)調(diào)企業(yè)本部與各基層單位的目標(biāo)。由于缺乏一套科學(xué)、

合理的預(yù)算指標(biāo)定額標(biāo)準(zhǔn)，各基層單位在預(yù)算編制中盡量多列成

本，少列收入，使預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果難以保證。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)

算管理還不到位，企業(yè)預(yù)算管理體系基礎(chǔ)薄弱。

3、財(cái)務(wù)預(yù)算的過程監(jiān)控措施不力

有些企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理比較粗放，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)控不

及時(shí)，權(quán)責(zé)劃分不明確，財(cái)務(wù)預(yù)算體系不能及時(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營過

程中存在的問題，并落實(shí)相關(guān)責(zé)任；有些企業(yè)則認(rèn)為應(yīng)對(duì)企業(yè)未

來經(jīng)營的每一個(gè)細(xì)節(jié)都做出具體的規(guī)定，實(shí)際上這樣做會(huì)導(dǎo)致各

職能部門缺乏應(yīng)有的余地，不可避免地影響企業(yè)運(yùn)營效率。

4、財(cái)務(wù)預(yù)算分析方法有待改進(jìn)

主要表現(xiàn)在，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況多采用手工編制各項(xiàng)預(yù)算分析

報(bào)表，而且多使用傳統(tǒng)的簡單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析方法，以經(jīng)驗(yàn)定論，

沒有充分引入相應(yīng)的數(shù)學(xué)方法、數(shù)學(xué)模型，使財(cái)務(wù)決策、分析定

量化，使預(yù)算分析結(jié)論不能客觀、準(zhǔn)確的反映生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際狀況。

原因是企業(yè)雖然實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化，但僅實(shí)現(xiàn)以機(jī)代賬，沒有建

立以預(yù)算管理為中心運(yùn)轉(zhuǎn)的企業(yè)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，尚未

有效發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的管理效能，沒有開發(fā)、建立一套與財(cái)務(wù)、

生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程相對(duì)接的預(yù)算管理軟件，增加了統(tǒng)計(jì)分析的工作

量，降低了工作效率和準(zhǔn)確性。

二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本思路

企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，使其在企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)揮積

極作用，需要堅(jiān)持下面幾點(diǎn)基本原則或思路：

1、提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理重要性的認(rèn)識(shí)

企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的意義重大，應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理

工作，提高對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，由財(cái)務(wù)部門牽頭，各職能部

門之間要做好內(nèi)部協(xié)作和管理工作，推進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算的順利進(jìn)行。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)

識(shí)，將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。

2、確定客觀、合理的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)

預(yù)算盡管是大型企業(yè)集團(tuán)治理企業(yè)的有效手段，但它并非萬

能的靈丹妙藥，不同的企業(yè)需要結(jié)合自身特點(diǎn)，制定適合企業(yè)的

預(yù)算及管理管理方式，不能照搬照抄別人的模式。要使預(yù)算做到

科學(xué)合理，就必須進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查研究，深入實(shí)踐，細(xì)分預(yù)算對(duì)

象，考慮各種內(nèi)在和外在的影響因素，掌握足夠大的信息量，只

有這樣才能使預(yù)算做到科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)，可行性強(qiáng)，不致流于形式。

實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理不只是財(cái)務(wù)部門的工作，而是整個(gè)企業(yè)內(nèi)

部各項(xiàng)資源的最優(yōu)整合，它的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性要求企業(yè)銷售、生

產(chǎn)等各業(yè)務(wù)部門共同參與，僅僅依靠財(cái)務(wù)部門是不可能單獨(dú)完成

預(yù)算管理重任的。財(cái)務(wù)部門，要主動(dòng)做好協(xié)調(diào)工作，對(duì)各有關(guān)部

門給予具體幫助，協(xié)作相關(guān)部門要樹立全局觀念，為財(cái)政預(yù)算工

作提供方便，積極幫助查找資料；對(duì)有爭(zhēng)議的事項(xiàng)，共同探討，

達(dá)成共識(shí)。才

三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體對(duì)策與建議

企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，可以考慮從監(jiān)控、分析、反饋、考

核等環(huán)節(jié)建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制、綜合分析機(jī)制、反饋機(jī)制、激勵(lì)與

約束機(jī)制，以提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平。

1、建立財(cái)務(wù)預(yù)算的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制

建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確企業(yè)各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審批

的權(quán)限和范圍，分工負(fù)責(zé)，在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)進(jìn)行審批，并承擔(dān)控制

預(yù)算的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

預(yù)算執(zhí)行的好壞，很大程度上取決于預(yù)算項(xiàng)目管理和控制水

平，預(yù)算管理工作最大的難度就是日?？刂?，各部門要在月底前

后根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃編制次月的.月度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)至財(cái)務(wù)

部門，每月重點(diǎn)放在日常跟蹤和調(diào)控上，當(dāng)月預(yù)算未完成的部分，

力爭(zhēng)在下月的滾動(dòng)預(yù)算中補(bǔ)上，可以改善預(yù)算控制不力，執(zhí)行進(jìn)

度不均衡、年底結(jié)算資金超支額較大等問題。

2、建立財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合分析機(jī)制

為了讓管理者了解財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容，便于審議、分析、考核、

監(jiān)督、作出決策，層層落實(shí)預(yù)算責(zé)任，也為了使經(jīng)辦人便于編制

財(cái)務(wù)預(yù)算，需要設(shè)置各項(xiàng)表格。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制流程，是先業(yè)務(wù)

預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算，并按照各預(yù)算執(zhí)行單

位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)

算。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、

業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同

情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，

從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)

及其存在的潛力。由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)定期召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析

會(huì)議，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，當(dāng)預(yù)算數(shù)和實(shí)際完成數(shù)不

同時(shí)，這個(gè)分析既要考慮客觀情況的影響，也要考慮主觀因素的

影響，找出差異的原因，以利于以后預(yù)算的制定和企業(yè)經(jīng)營策略

的調(diào)整。

企業(yè)可以建立月度分析例會(huì)制度。每月由預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)

上月預(yù)算指標(biāo)完成進(jìn)度，認(rèn)真編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，分析存在的問

題，揭示費(fèi)用控制的難點(diǎn)和重點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部門、基層單位主要領(lǐng)

導(dǎo)、相關(guān)職能部門對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行討論，進(jìn)一步分析單位內(nèi)

部存在的矛盾和問題，制定應(yīng)對(duì)策略、加強(qiáng)內(nèi)部管理措施，以保

證生產(chǎn)經(jīng)營高效平穩(wěn)地運(yùn)行。對(duì)完成較差的主要預(yù)算指標(biāo)、矛盾

突出的重點(diǎn)單位，列為跟蹤監(jiān)控的重點(diǎn)對(duì)象，