保薦代表人真題及答案

保薦代表人真題及答案

1.某個(gè)體工商戶，2019年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的收入是60萬(wàn)元，成本35

萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元;員工的工資是10萬(wàn)元，個(gè)體戶業(yè)主的

工資是5萬(wàn)元，其他的稅法準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用、稅金是6萬(wàn)元。已知：

員工工資和業(yè)主工資沒(méi)有包含在成本費(fèi)用中。則2019年該個(gè)體工商

戶應(yīng)納的個(gè)人所得稅是（）元

A.1350

B.5580

C.5270

D.5250

【答案】A

2.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》，以下

情形中構(gòu)成上市公司向不特定對(duì)象發(fā)行股票障礙的是（）o

A.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無(wú)保留意

見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

B.除金融類企業(yè)外，最近一期末不存在金額較大的財(cái)務(wù)性投資

C.擅自改變前次募集資金用途未經(jīng)董事會(huì)認(rèn)可

D.上市公司前任監(jiān)事最近一年受到證券交易所公開(kāi)譴責(zé)

E.上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人最近一年存在未履行向

投資者作出的公開(kāi)承諾的情形

【答案】E

3.關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)的立項(xiàng)審議，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的

是（）。

A.立項(xiàng)決議應(yīng)當(dāng)制作書面或電子文件，并由參與表決委員確認(rèn)

B.來(lái)自內(nèi)部控制部門的委員人數(shù)不得低于參會(huì)委員總?cè)藬?shù)的3

C.同意立項(xiàng)的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)1/2以上的參會(huì)立項(xiàng)委員表決通

過(guò)

D.每次參加立項(xiàng)審議的委員人數(shù)不得少于5人

E.未經(jīng)立項(xiàng)審議通過(guò)的投資銀行類項(xiàng)目，證券公司不得與客戶

簽訂正式業(yè)務(wù)合同

【答案】C

4.甲企業(yè)銷售乙餐廳的禮品券，持禮品券的客戶可在指定餐廳

用餐。禮品券向客戶提供了顯著低于餐飲正常售價(jià)的重大折扣（客戶

支付100元購(gòu)買禮品券，持禮品券能在餐廳享用售價(jià)為200元的餐

飲）。甲企業(yè)在客戶有需求時(shí)才購(gòu)買禮品券。禮品券通過(guò)甲企業(yè)的網(wǎng)

站銷售，并且禮品券不可退回。甲企業(yè)與乙餐廳共同確定向客戶銷售

禮品券的價(jià)格。禮品券出售后甲企業(yè)有權(quán)收取禮品券出售價(jià)格的30%

的金額。甲企業(yè)不承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)，因客戶在購(gòu)買時(shí)及時(shí)付款。甲企業(yè)

協(xié)助客戶解決對(duì)餐飲的投訴并且有一項(xiàng)客戶滿意度計(jì)劃。但是由乙餐

廳負(fù)責(zé)履行與禮品券相關(guān)的義務(wù)，包括針對(duì)客戶不滿意服務(wù)的補(bǔ)救措

施。下列各項(xiàng)正確的是（）o

A.甲企業(yè)是主要責(zé)任人

B.甲企業(yè)是代理人

C.甲企業(yè)按總額法確認(rèn)收入

D.乙餐廳應(yīng)按凈額法確認(rèn)收入

【答案】B

5.發(fā)行人申請(qǐng)?jiān)谏辖凰苿?chuàng)板首次發(fā)行股票并上市的，應(yīng)當(dāng)至

少符合下列（），發(fā)行人的招股說(shuō)明書和保薦人的上市保薦書應(yīng)當(dāng)

明確說(shuō)明所選擇的具體上市標(biāo)準(zhǔn)。

A.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣15億元，最近兩年凈利潤(rùn)均為正且累

計(jì)凈利潤(rùn)不低于人民幣5000萬(wàn)元，或者預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億

元，最近一年凈利潤(rùn)為正且營(yíng)業(yè)收入不低于人民幣1億元

B.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣30億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于

人民幣1億元

C.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣30億元，主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品需經(jīng)國(guó)家有

關(guān)部門批準(zhǔn)，市場(chǎng)空間大，目前已取得階段性成果

D.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣15億元，最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人

民幣2億元，且最近三年累計(jì)研發(fā)投入占最近三年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入的比

例不低于20%

E.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣20億元，最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人

民幣3億元，且最近三年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)不低于人

民幣1億元

【答案】E

6.以下屬于創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票的條件要求的是（）。

A.發(fā)行人只能經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)

B.發(fā)行人最近三年主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)發(fā)生變更

C.發(fā)行人最近兩年董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員沒(méi)發(fā)生重大變化

D.發(fā)行人最近兩年實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更

E.發(fā)行人控股股東最近2年未發(fā)生變更

【答案】D

7.關(guān)于上交所科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票的回?fù)?，下列說(shuō)法正確

的是（）。

A.網(wǎng)上投資者申購(gòu)數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，應(yīng)當(dāng)回?fù)芙o網(wǎng)

下投資者

B.首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購(gòu)數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量

的，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行，可以將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回

撥

C.首次公開(kāi)發(fā)行股票，網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)50倍且不

超過(guò)100倍的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_(kāi)發(fā)行股

票數(shù)量的5%;網(wǎng)上投資者有效申購(gòu)倍數(shù)超過(guò)100倍的，回?fù)鼙壤秊楸?/p>

次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的10%；回?fù)芎缶W(wǎng)下發(fā)行數(shù)量原則上不超過(guò)本次

公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的80%

D.根據(jù)投資者持有的市值確定其網(wǎng)上可申購(gòu)額度，符合科創(chuàng)板

投資者適當(dāng)性條件且持有市值達(dá)到10000元以上的投資者方可參與

網(wǎng)上申購(gòu);每3000元市值可申購(gòu)一個(gè)申購(gòu)單位，不足3000元的部分

不計(jì)入申購(gòu)額度

E.每一個(gè)新股申購(gòu)單位為500股，申購(gòu)數(shù)量應(yīng)當(dāng)為500股或其

整數(shù)倍，但最高申購(gòu)數(shù)量不得超過(guò)當(dāng)次網(wǎng)上初始發(fā)行數(shù)量的千分之

一，且不得超過(guò)9999.95萬(wàn)股，如超過(guò)則該筆申購(gòu)無(wú)效

【答案】E

8.下列各投資者均是直接持股，不存在間接持股或一致行動(dòng)人

持股情況，則需要進(jìn)行權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書披露的情形是（）o

A.王某簽署投資協(xié)議，擬認(rèn)購(gòu)掛牌公司15%股份

B.錢某計(jì)劃通過(guò)做市交易購(gòu)入掛牌公司5%股份

C.趙某一直持有掛牌公司15%股份不變

D.張某原持有掛牌公司12%股份，從二級(jí)市場(chǎng)增持了1%股份

【答案】A

9.下列關(guān)于招股說(shuō)明書摘要編制要求的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)列表披露本次發(fā)行的基本情況

B.發(fā)行人應(yīng)以表格形式披露本次發(fā)行上市的重要日期

C.發(fā)行人應(yīng)以圖表形式披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的基本

情況及其兼職情況、薪酬情況

D.發(fā)行人應(yīng)披露設(shè)立以來(lái)的歷次股權(quán)變動(dòng)情況

E.發(fā)行人應(yīng)以表格形式披露本次發(fā)行各方當(dāng)事人的情況

【答案】D

10.甲公司以定向增發(fā)股票的方式購(gòu)買同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持

有的A公司80%股權(quán)。為取得該股權(quán)，甲公司增發(fā)2000萬(wàn)股普通股,

每股面值為1元，每股公允價(jià)值為5元;支付承銷商傭金50萬(wàn)元。取

得該股權(quán)時(shí)，A公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9000萬(wàn)元，公允價(jià)值為12000

萬(wàn)元。假定甲公司和A公司采用的會(huì)計(jì)政策相同，則甲公司取得該股

權(quán)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積為（）萬(wàn)元。

A.5150

B.5200

C.7550

D.7600

【答案】A

11.下列關(guān)于通過(guò)發(fā)審會(huì)的會(huì)后事項(xiàng)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.通過(guò)發(fā)審會(huì)后至封卷前，發(fā)行人更換律師事務(wù)所的，應(yīng)當(dāng)重

新上發(fā)審會(huì)

B.在發(fā)行前，主承銷商、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)發(fā)行人

在通過(guò)發(fā)審會(huì)后是否發(fā)生重大事項(xiàng)，需要分別出具專業(yè)意見(jiàn)

C.在證監(jiān)會(huì)將核準(zhǔn)文件交發(fā)行人的當(dāng)日或者發(fā)行人刊登招股說(shuō)

明書（招股意向書）的前一個(gè)工作日中午12:00以前，發(fā)行人和中介機(jī)

構(gòu)應(yīng)當(dāng)提交無(wú)重大事項(xiàng)發(fā)生的“承諾函”

D.發(fā)行人在發(fā)審會(huì)通過(guò)后有重大事項(xiàng)發(fā)生的，證監(jiān)會(huì)將暫緩安

排發(fā)行

E.在招股說(shuō)明書刊登后至獲準(zhǔn)上市前，如發(fā)行人發(fā)生重大事項(xiàng),

有關(guān)說(shuō)明提交證監(jiān)會(huì)后，經(jīng)審閱無(wú)異議的，發(fā)行人方能于第二日刊登

補(bǔ)充公告

【答案】A

12.甲股份有限公司計(jì)劃于2022年6月首次公開(kāi)發(fā)行股票并在

創(chuàng)業(yè)板上市，以下構(gòu)成障礙的是（）。

A.甲公司2017年6月依法設(shè)立，于2020年6月按原賬面凈資

產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司。且從設(shè)立之日起持續(xù)經(jīng)營(yíng)

B.甲公司最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)

的審計(jì)報(bào)告

C.發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出

具無(wú)保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告

D.甲公司監(jiān)事于2021年10月發(fā)生重大不利變化

E.甲公司監(jiān)事因涉嫌犯罪正在被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?/p>

【答案】E

13.甲上市公司擬發(fā)行股份購(gòu)買乙公司100%股權(quán)，符合《上市

公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第十三條重組上市規(guī)定。下列說(shuō)法中，

正確的是（）。

A.上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于董事會(huì)決議公告日前20個(gè)

交易日的90%

B.上市公司披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案后主動(dòng)終止重大資產(chǎn)重組進(jìn)

程的，上市公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)承諾自公告之日起至少1個(gè)月內(nèi)不再籌劃重

大資產(chǎn)重組，并予以披露

C.不可以同時(shí)募集配套資金

D.重大資產(chǎn)重組行政許可申請(qǐng)因上市公司實(shí)際控制人存在內(nèi)幕

交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)終止審核的，上市公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)承諾自公告之日起

至少6個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組，并予以披露

【答案】B

14.下列機(jī)構(gòu)中，依法不可以擔(dān)任存托憑證存托人的是（）o

A.證券公司

B.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)

C.中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司

D.中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司的子公司

E.經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的商業(yè)銀行

【答案】B

15.甲公司共有200名職工，從2019年1.月日起，該公司實(shí)行

累積帶薪缺勤制度。該制度規(guī)定，每名職工每年可享受5個(gè)工作日的

帶薪年休假，未使用的年休假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個(gè)日歷年度，超過(guò)1年

未行使的權(quán)利作廢;職工休年休假時(shí)，首先使用當(dāng)年可享受的權(quán)利，

不足部分再?gòu)纳夏杲Y(jié)轉(zhuǎn)的帶薪年休假余額中扣除;職工離開(kāi)公司時(shí)，

對(duì)未使用的累積帶薪年休假無(wú)權(quán)獲得現(xiàn)金支付。2019年12月31日，

每名職工當(dāng)年平均未使用帶薪年休假為1天。2020年12月31日，

每名職工當(dāng)年平均未使用帶薪年休假為2天，根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)并預(yù)期

該經(jīng)驗(yàn)將繼續(xù)適用，甲公司預(yù)計(jì)2021年有160名職工將享受不超過(guò)

5天的帶薪年休假，剩余40名總部管理人員每人將平均享受6.5天帶

薪年休假，該公司平均每名職工每個(gè)工作日工資為500元。甲公司

2020年年末因該項(xiàng)累積帶薪缺勤計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）元。

A.60000

B.30000

C.90000

D.100000

【答案】B

16.如果A公司本年的可持續(xù)增長(zhǎng)率公式中的期末總資產(chǎn)權(quán)益乘

數(shù)比上年提高，在不增發(fā)新股或回購(gòu)股票且股利支付率、經(jīng)營(yíng)效率不

變的條件下，貝|J（）o

A.本年可持續(xù)增長(zhǎng)率〉上年可持續(xù)增長(zhǎng)率

B.本年實(shí)際增長(zhǎng)率=上年可持續(xù)增長(zhǎng)率

C.本年實(shí)際增長(zhǎng)率=本年可持續(xù)增長(zhǎng)率

D.本年實(shí)際增長(zhǎng)率〈本年可持續(xù)增長(zhǎng)率

【答案】A

17.甲公司2018年經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)銷售百分比70%,經(jīng)營(yíng)負(fù)債銷售百

分比15%,營(yíng)業(yè)凈利率8%,假設(shè)公司2019年上述比率保持不變，沒(méi)

有可動(dòng)用的金融資產(chǎn)，不打算進(jìn)行股票回購(gòu)，并采用內(nèi)含增長(zhǎng)方式支

持銷售增長(zhǎng)，為實(shí)現(xiàn)10%的銷售增長(zhǎng)目標(biāo)，預(yù)計(jì)2019年股利支付率

為（）。

A.37.5%

B.62.5%

C.42.5%

D.57.5%

【答案】A

18.企業(yè)實(shí)體現(xiàn)金流量是企業(yè)價(jià)值評(píng)估中最重要的概念之一，下

列有關(guān)表述正確的是（）o

A.它是一定期間企業(yè)提供給所有投資人（包括債權(quán)人和股東）的

全部稅前現(xiàn)金流量

B.它是企業(yè)全部現(xiàn)金流入扣除成本費(fèi)用和必要的投資后的剩余

部分

C.它是一定期間企業(yè)分配給股權(quán)投資人的現(xiàn)金流量

D.它通常受企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的影響而改變現(xiàn)金流量的數(shù)額

【答案】B

19.甲公司2018年每股收益0.8元，每股分配現(xiàn)金股利0.4元，

如果公司每股收益增長(zhǎng)率預(yù)計(jì)為6%,股權(quán)資本成本為10%,股利支

付率不變。公司的預(yù)期市盈率為（）o

A.8.33

B.11.79

C.12.50

D.13.25

【答案】C

20.下列關(guān)于相對(duì)價(jià)值估價(jià)模型適用性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是

（）。

A.市盈率估價(jià)模型不適用于虧損的企業(yè)

B.市凈率估價(jià)模型不適用于資不抵債的企業(yè)

C,市凈率估價(jià)模型不適用于固定資產(chǎn)較少的企業(yè)

D.市銷率估價(jià)模型不適用于銷售成本率較低的企業(yè)

【答案】D

21.下列關(guān)于現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型的基本思想是增量現(xiàn)金流量原則和時(shí)間價(jià)

值原則

B.該模型有三個(gè)參數(shù)：現(xiàn)金流量、資本成本和時(shí)間序列

C.實(shí)體現(xiàn)金流量的折現(xiàn)率為股權(quán)資本成本

D.預(yù)測(cè)的時(shí)間可以分為兩個(gè)階段：“詳細(xì)預(yù)測(cè)期”和“后續(xù)期”

【答案】C

22.根據(jù)《關(guān)于金融類企業(yè)掛牌融資有關(guān)事項(xiàng)的通知》，下列公

司中，全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)目前可受理其掛牌申請(qǐng)的是（）。［2019年6

月真題］

A.商業(yè)保理公司

B.融資租賃公司

C.典當(dāng)公司

D.私募基金管理公司

E.小額貸款公司

【答案】D

23.根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法》,

下列屬于創(chuàng)新層掛牌公司維持條件的是（）。［2019年6月真題］

A.最近兩年的凈利潤(rùn)均不少于1000萬(wàn)元

B.最近兩年完成過(guò)股票發(fā)行融資，且融資額累計(jì)不低于1000萬(wàn)

元

C.最近兩年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于8%

D.合格投資者不少于50人

【答案】D

24.下列有關(guān)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的說(shuō)法，正確的是（）o［2016

年11月真題］

A.全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，依據(jù)證券法設(shè)立的全國(guó)

性證券交易場(chǎng)所

B.全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股票轉(zhuǎn)讓

及相關(guān)活動(dòng)

C.全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員出具文件的真

實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)

D.全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實(shí)行保薦制度

【答案】B

25.下列關(guān)于證券公司在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開(kāi)展業(yè)務(wù)

的說(shuō)法，正確的是（）o［2016年9月真題］

A.具備證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格的可以申請(qǐng)開(kāi)展做市業(yè)務(wù)

B.開(kāi)展業(yè)務(wù)前，主辦券商應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)提出申請(qǐng)

C.具備證券投資顧問(wèn)業(yè)務(wù)資格的可以申請(qǐng)開(kāi)展推薦業(yè)務(wù)

D.做市商開(kāi)展做市業(yè)務(wù)，應(yīng)通過(guò)專用證券賬戶進(jìn)行;做市專用證

券賬戶應(yīng)向中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司和全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公司報(bào)

備

【答案】D

26.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）。

A.將一項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈殘值由20萬(wàn)元變更為5萬(wàn)元

B.將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞

減法

C.將產(chǎn)品保修費(fèi)用的計(jì)提比例由收入的2%變更為1.5%

D.將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法變更為個(gè)別計(jì)價(jià)法

【答案】D

27.某可轉(zhuǎn)換債券的面值為1000元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為20元。標(biāo)的股

票的市場(chǎng)價(jià)格為25元，可轉(zhuǎn)債的市場(chǎng)價(jià)格為1100元，則目前該可轉(zhuǎn)

換債券屬于（）。

A.轉(zhuǎn)換貼水

B.轉(zhuǎn)換平價(jià)

C.轉(zhuǎn)換升水

D.轉(zhuǎn)換溢價(jià)

【答案】A

28.根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于配售的

說(shuō)法正確的是（）o

A.公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類有效申購(gòu)不足安排數(shù)量的，發(fā)

行人應(yīng)中止發(fā)行

B.公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者的

配售比例

C.同類配售對(duì)象獲得配售的比例可以不相同

D.主承銷商對(duì)承諾12個(gè)月及以上限售期投資者單獨(dú)設(shè)定配售比

例的，公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不高于其他承諾相同限

售期的投資者

【答案】B

29.以下關(guān)于首發(fā)路演推介的說(shuō)法正確的是（）。

A.承銷商的路演推介應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人的一起進(jìn)行

B.發(fā)行人只能采用電話方式對(duì)公眾進(jìn)行路演

C.路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見(jiàn)面、

交談、溝通，均視為路演推介

D.在路演推介時(shí)，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行

業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷商的證券分析師可以向

網(wǎng)下投資者推介獨(dú)立第三方撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告

E.承銷商和發(fā)行人可以對(duì)投資者報(bào)價(jià)、發(fā)行價(jià)格提出建議或?qū)?/p>

二級(jí)市場(chǎng)交易價(jià)格做出預(yù)測(cè)

【答案】C

30.某創(chuàng)業(yè)板公司首次公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格為10元，對(duì)上

市首日價(jià)格描述正確的是（）。

A.集合競(jìng)價(jià)階段，有效申報(bào)最高價(jià)格為14.4元，最低價(jià)格為5

元

B.集合競(jìng)價(jià)階段，有效申報(bào)最高價(jià)格為12元，最低價(jià)格為6.4

元

C.連續(xù)競(jìng)價(jià)階段，有效申報(bào)最高價(jià)格為14.4元，最低價(jià)格為6.4

元

D.連續(xù)競(jìng)價(jià)階段，有效申報(bào)最高價(jià)格為12元，最低價(jià)格為6.4

元

E.連續(xù)競(jìng)價(jià)階段，有效申報(bào)最高價(jià)格為12元，最低價(jià)格為8元

【答案】C

31.甲公司適用所得稅稅率為25%,其2019年發(fā)生的交易或事

項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅收處理存在差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期購(gòu)入作為以公允

價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的股票投資，期末公

允價(jià)值大于取得成本160萬(wàn)元;②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬(wàn)

元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開(kāi)始計(jì)提折舊。甲公司2019年利潤(rùn)總額為

5200萬(wàn)元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債年初余額為零，未來(lái)期間能夠

取得足夠應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司2019

年所得稅的處理中，正確的是（）□

A.遞延所得稅負(fù)債為0

B.遞延所得稅資產(chǎn)為400萬(wàn)元

C.所得稅費(fèi)用為900萬(wàn)元

D.應(yīng)交所得稅為1300萬(wàn)元

【答案】B

32.根據(jù)《關(guān)于首發(fā)及再融資、重本資產(chǎn)重組攤薄即期回報(bào)有關(guān)

事項(xiàng)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，下列關(guān)于首發(fā)的發(fā)行人預(yù)計(jì)募集資金到位后即期

回報(bào)被攤薄的說(shuō)法中，正確的是（）o

A.公司應(yīng)披露董事會(huì)選擇本次融資的必要性、合理性

B.公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定并披露具體措施，增強(qiáng)公司持

續(xù)回報(bào)能力，必要時(shí)通過(guò)非經(jīng)常性業(yè)務(wù)填補(bǔ)回報(bào)

C.董事會(huì)應(yīng)對(duì)本次融資是否攤薄即期回報(bào)進(jìn)行分析，并在招股

說(shuō)明書中披露提示投資者制定填補(bǔ)回報(bào)措施，相當(dāng)于對(duì)公司未來(lái)利潤(rùn)

做出保證

D.公司董事會(huì)、高級(jí)管理人員應(yīng)做出承諾，填補(bǔ)回報(bào)完成前不

進(jìn)行職務(wù)消費(fèi)行為

【答案】A

33.根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，下列關(guān)于要約收購(gòu)上市公

司的說(shuō)法正確的是（）。

A.收購(gòu)人進(jìn)行要約收購(gòu)的，對(duì)同一種類股票的要約價(jià)格，不得

低于要約收購(gòu)提示性公告日前2個(gè)月內(nèi)收購(gòu)人取得該種股票所支付

的最高價(jià)格

B.收購(gòu)人以在證券交易所上市的債券支付收購(gòu)價(jià)款的，該債券

的可上市交易時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于2個(gè)月

C.在要約收購(gòu)期間，被要約收購(gòu)公司董事、監(jiān)事不得辭職

D.收購(gòu)人作出要約收購(gòu)提示性公告后，在公告要約收購(gòu)報(bào)告書

之前，擬自行取消收購(gòu)計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)公告原因;自公告之日起36個(gè)月

內(nèi)，該收購(gòu)人不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購(gòu)

E.收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日，并不得超過(guò)60日，

但出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外

【答案】E

34.根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于

內(nèi)部控制執(zhí)行效果定期評(píng)估機(jī)制的說(shuō)法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制執(zhí)行效果評(píng)估每年不得少于2次

B.證券公司應(yīng)當(dāng)自行或委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)

部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)估

C.對(duì)于因投資銀行類業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)而被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)

查的證券公司，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估

D.證券公司應(yīng)當(dāng)于評(píng)估工作完成后45日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)派

出機(jī)構(gòu)報(bào)送內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評(píng)估報(bào)告，說(shuō)明評(píng)估及整改情況

E.證券公司委托外部機(jī)構(gòu)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性進(jìn)

行評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)對(duì)外部機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和專業(yè)性進(jìn)行審慎調(diào)查，避免發(fā)

生利益沖突。證券公司依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任可因委托外部機(jī)構(gòu)而免除

【答案】B

35.甲公司2019年10月10日自證券市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的股

票100萬(wàn)股，共支付價(jià)款860萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用4萬(wàn)元。購(gòu)入時(shí),

乙公司已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為每股0.16元，于本月末收回。

甲公司將購(gòu)入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2019年12月

2日，甲公司出售該交易性金融資產(chǎn)，收到價(jià)款960萬(wàn)元。甲公司2019

年利潤(rùn)表中因該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為()萬(wàn)元。

A.100

B.112

C.120

D.132

【答案】B

36.上市公司所屬企業(yè)申請(qǐng)到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合的條件不包括

()。

A.上市公司最近3年無(wú)重大違法違規(guī)行為

B.上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)

務(wù)和資產(chǎn)不得作為對(duì)所屬企業(yè)的出資申請(qǐng)境外上市

C.上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企

業(yè)的凈利潤(rùn)不得超過(guò)上市公司合并報(bào)表凈利潤(rùn)的30%

D.上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企

業(yè)凈資產(chǎn)不得超過(guò)上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30%

E.上市公司及所屬企業(yè)董事、高級(jí)管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有

所屬企業(yè)的股份，不得超過(guò)所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%

【答案】c

37.創(chuàng)業(yè)板上市公司的下列情形中，可以不對(duì)半年度報(bào)告中的財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的是（）。

A.擬在下半年分配股票股利

B.擬在下半年進(jìn)行公積金轉(zhuǎn)增股本

C.擬在下半年以盈余公積彌補(bǔ)虧損

D.僅以現(xiàn)金分紅方式進(jìn)行利潤(rùn)分配

【答案】D

38.下列對(duì)上交所科創(chuàng)板上市公司表決權(quán)差異安排的表述正確

的是（）。

A.發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行并上市前設(shè)置表決權(quán)差異安排的，應(yīng)當(dāng)

經(jīng)出席股東大會(huì)的股東三分之二以上的人數(shù)通過(guò)

B.發(fā)行人在首次公開(kāi)發(fā)行并上市前不具有表決權(quán)差異安排的，

經(jīng)股東大會(huì)同意可以在首次公開(kāi)發(fā)行并上市后設(shè)置此類安排

C.持有特別表決權(quán)股份的股東在上市公司中擁有權(quán)益的股份合

計(jì)應(yīng)當(dāng)達(dá)到公司全部已發(fā)行有表決權(quán)股份10%以上

D.單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東

有權(quán)提出股東大會(huì)議案

E.特別表決權(quán)股份可以按照上交所有關(guān)規(guī)定在二級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行交

易

【答案】C

39.某上市公司擬聘任獨(dú)立董事，可以擔(dān)任候選人的是（）o

A.王某，在公司第五名股東（持股比例為4%）任職的副總經(jīng)理

B.趙某，公司下屬某控股子公司的法律顧問(wèn)

C.李某，公司第12名股東，持有公司2%的股份

D.張某，3個(gè)月前離職的公司技術(shù)總監(jiān)

E.劉某，12個(gè)月前離職的公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

【答案】E

40.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)

則》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，標(biāo)的

資產(chǎn)所屬行業(yè)應(yīng)當(dāng)符合創(chuàng)業(yè)板定位，或者與上市公司處于同行業(yè)或者

上下游

B.上市公司向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券購(gòu)買資產(chǎn)

的，應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定，并可以與特定對(duì)象約定轉(zhuǎn)股期、利率及付息

方式、贖回、回售、轉(zhuǎn)股價(jià)格向下或者向上修正等條款，但轉(zhuǎn)股期起

始日距離本次發(fā)行結(jié)束之日不得少于十二個(gè)月

C.上市公司實(shí)施重組上市，標(biāo)的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體尚未盈利

的，在上市公司重組上市后首次實(shí)現(xiàn)盈利前，控股股東、實(shí)際控制人

自本次交易所取得的股份登記之日起3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持

該部分股份

D.上市公司實(shí)施重組上市，標(biāo)的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體尚未盈利

的，在上市公司重組上市后首次實(shí)現(xiàn)盈利前，自本次交易所取得的股

份登記之日起第4個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和第5個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，每年減

持的該部分股份不得超過(guò)上市公司股份總數(shù)的2%

E.上市公司實(shí)施發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)或者重組上市的，應(yīng)當(dāng)按照

規(guī)定聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，并委托獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)在股東大會(huì)作出重大資

產(chǎn)重組決議后3個(gè)工作日內(nèi)，通過(guò)深交所并購(gòu)重組審核業(yè)務(wù)系統(tǒng)報(bào)送

下列申請(qǐng)文件

【答案】B

41.甲公司本期購(gòu)入一批原材料，價(jià)稅合計(jì)為169.5萬(wàn)元;另外支

付運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票;保險(xiǎn)費(fèi)5000元，取得保險(xiǎn)費(fèi)增

值稅專用發(fā)票。已知該公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率

為13%,本期無(wú)其他事項(xiàng)，則本期甲公司可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為

()o[2013年6月真題改編]

A.19.5萬(wàn)元

B.19.62萬(wàn)元

C.19.59萬(wàn)元

D.20萬(wàn)元

【答案】B

42.以下屬于免征增值稅的有()o[2011年真題改編]

A.農(nóng)場(chǎng)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

B.一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

C.農(nóng)資部門批發(fā)農(nóng)藥

D.圖書銷售

【答案】A

43.下列收入中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

A.航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證

收入

B.月收入3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人

C.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼收入

D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入

【答案】A

44.下列稅種中，屬于中央政府和地方政府共享收入的是（）o

A.消費(fèi)稅

B.個(gè)人所得稅

C.關(guān)稅

D.土地增值稅

【答案】B

45.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時(shí)可以申請(qǐng)行政

復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）o

A.罰款

B.加收滯納金

C.確認(rèn)征稅范圍

D.確認(rèn)抵扣稅款

【答案】A

46.某上市公司2007年未經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)10億元,凈資產(chǎn)5億元,

凈利潤(rùn)3000萬(wàn)元。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2008年3月對(duì)該公司進(jìn)行審計(jì),

注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平為500萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)

師發(fā)現(xiàn)該公司2007年10月銷售的一批產(chǎn)品于2008年2月因質(zhì)量問(wèn)

題退回，影響利潤(rùn)3600萬(wàn)元，除此之外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未發(fā)現(xiàn)公司違

反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的情況，審計(jì)范圍也未受到限制，則

下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該公司2007年財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法

正確的是（）o[2008>2009年真題]

A.無(wú)需調(diào)整2007年報(bào)表，在附注披露銷售退回情況，出具標(biāo)準(zhǔn)

無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

B.無(wú)需調(diào)整2007年報(bào)表，在附注披露銷售退回情況，出具帶強(qiáng)

調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求調(diào)整2007年報(bào)表，如公司拒絕調(diào)整，出具否

定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求調(diào)整2007年報(bào)表，如公司拒絕調(diào)整，出具無(wú)

法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

【答案】C

47.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，甲公司經(jīng)審計(jì)的合并應(yīng)收賬款余額為

2000萬(wàn)元，甲公司應(yīng)收賬款項(xiàng)目母公司計(jì)提了300萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備（不

含對(duì)合并范圍內(nèi)主體的應(yīng)收賬款），持股80%的子公司計(jì)提了100萬(wàn)

元壞賬準(zhǔn)備（不含對(duì)合并范圍內(nèi)主體的應(yīng)收賬款），資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)

收賬款進(jìn)行評(píng)估，則合并應(yīng)收賬款的評(píng)估值為（）o[2010>2011

年真題］

A.2000萬(wàn)元

B.1700萬(wàn)元

C.1600萬(wàn)元

D.1620萬(wàn)元

【答案】D

48.下列有關(guān)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的是（）o

A.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制均與審計(jì)相關(guān)

B.與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)

C.與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無(wú)關(guān)

D.與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無(wú)關(guān)

【答案】B

49.下列有關(guān)控制環(huán)境的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.控制環(huán)境對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估具有廣泛影響

B.有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶

余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)

C.有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于控制環(huán)境存在缺陷

【答案】B

50.下列有關(guān)函證的說(shuō)法中，正確的是（）o

A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)

的審計(jì)證據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需要的審

計(jì)證據(jù)

B.如果被審計(jì)單位與銀行存款存在認(rèn)定有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)良

好并有效運(yùn)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可適當(dāng)減少函證的樣本量

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非應(yīng)收賬款對(duì)

財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)低

D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平，且預(yù)期不符

事項(xiàng)的發(fā)生率很低，可以將消極式函證作為唯一的實(shí)質(zhì)性程序

【答案】A

51.下列關(guān)于上交所網(wǎng)上按市值申購(gòu)的說(shuō)法正確的有（）o

［2014年6月真題］

A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計(jì)算到該投資者持有

的市值中，但應(yīng)當(dāng)減去客戶融資金額

B.投資者可用于申購(gòu)的證券賬戶市值為『2日前20個(gè)交易日（含

T-2日）的日均持有非限售A股市值

C.證券賬戶注冊(cè)資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購(gòu)日（T日）前2個(gè)

交易日（T-1日）日終為準(zhǔn)

D.投資者「1日時(shí)將其持有的市值全部賣出的，則該投資者在T

日的申購(gòu)無(wú)效

【答案】B

52.以下關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的說(shuō)法正確的有（）。［2009年

真題］

A.分銷商可向詢價(jià)對(duì)象提供

B.主承銷商可在自己網(wǎng)站上披露

C.由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名

D.由證券分析師和保薦代表人共同署名

【答案】C

53.超額配售選擇權(quán)中，發(fā)行新股數(shù)量的計(jì)算公式是（）o

[2016年11月真題]

A.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累

計(jì)行使數(shù)量-主承銷商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購(gòu)買發(fā)行人股票的數(shù)量

B.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累

計(jì)行使數(shù)量

C.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累

計(jì)行使數(shù)量+主承銷商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購(gòu)買發(fā)行人股票的數(shù)量

D.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量-超額配售選擇權(quán)累

計(jì)行使數(shù)量+主承銷商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購(gòu)買發(fā)行人股票的數(shù)量

【答案】A

54.某公司首次公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行規(guī)模為100億股，發(fā)行價(jià)3

元/股，主承銷商使用超額配售選擇權(quán)，數(shù)量為初始發(fā)行規(guī)模的10%,

本次發(fā)行股票上市之日起30日內(nèi)，主承銷商使用超額配售獲得的資

金，分別以2.95元/股購(gòu)入2億股，以2.90元/股購(gòu)入2億股。假如

不考慮發(fā)行費(fèi)用，發(fā)行人募集的資金為（