PZGLI007-品質管理-財務會計崗位標準化

財務崗位標準化

單位名稱：XX位園林股份有限公司

崗位名稱：核算會計姓名：許文平

業(yè)務1:原始憑證審核業(yè)務

1.目的

為了規(guī)范公司財務原始憑證的審核工作，強化財務人員的原始憑證審核，形

成有參考價值的標準文件，根據實際情況特編制此工作指引。

2.名詞解釋

原始憑證：又稱單據，是在經濟業(yè)務發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄

或證明經濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的文字憑據。它不僅能用來記錄經濟業(yè)務

發(fā)生或完成情況，還可以明確經濟責任，是進行會計核算工作的原始資料和

重要依據，是會計資料中最具有法律效力的一種文件。

3.工作流程及操作辦法

3.1付款單據審核

3.1.1需要審核信息：

?確定法律主體

?制單人簽字

?事由是否合規(guī)

?業(yè)務/財務經理簽字

?資金平衡崗蓋資金內/外章

?出納蓋現金付訖或銀行付訖章

?涉及費用預算的需預算員簽字

3.1.2《費用報銷單》審核

此單據適用于行政類費用報銷、項目部間接費報銷和沖銷備用金。由于涉及

的費用類別較多，所以需要核對報銷事由、費用項目、金額與發(fā)票信息是否

對應。審核時還需確認是用于現金報銷還是沖銷備用金。

此單據適用于出差期間發(fā)生的費用報銷或沖抵差旅費備用金。審核時要注意:

是否附《出差申請表》，是否按差旅費制度流程審批完畢，發(fā)票日期與《差

旅費報銷單》和《出差申請表》是否一致，總計報銷金額是否正確。

3.1.4《業(yè)務招待費報銷單》審核

此單據適用于業(yè)務招待費，包括招待客人的餐費（誤餐費使用《費用報銷單》）、

禮品、住宿費等。審核時需注意事由一定要符合國家的法律規(guī)定，如有特殊

原因制單人可在業(yè)務招待費報銷單的特殊說明處寫事由，打印單據時可隱藏。

3.1.5《備用金申請單》審核

此單據適用于員工個人及項目部向公司預支的款項，審核時需注意是定額備

用金還是臨時備用金，注意沖備的時間及用途。

3.1.6《付款申請單》審核

此單據適用于項目部其他直接費的現金報銷及其他轉賬支付業(yè)務，審核時需

注意轉賬供應商的賬戶信息，特別是轉賬的銀行是否具體到支行或分理處，

當由于轉賬信息提供錯誤而發(fā)生退票時，要讓經手人填寫《轉賬信息更正單》,

經部門經理審批。

轉賬信息更正單

ZZGZ000000000

單據編號：更正人：李娜V

更正日期：2012-08-25法人單位：□

申請部門名稱，財務部v更正原因：

原錯誤轉賬信息正確轉寐信息

1

收款名稱：收款名稱：

1

率號：條號M

開戶行：開戶行：

1

金額：（大寫）金頡：（小寫）

3.1.7注意事項

現金報銷其他直接費（小型機具用油）、轉賬支付材料、機械、分包、試驗

費、固定資產時須相應會計先核銷。本公司現金支付限額為2000元，超2000

元需轉賬支付，如有特殊原因未轉賬，需提供經事業(yè)部經理審批的情況說明。

3.2掛賬結算單據審核

掛賬結算單據包括：《分包結算會簽單》、《低值易耗結算單》、《周轉材料結

算單》、《運輸結算單》、《機械結算會簽單》、《試驗檢測費結算會簽單》、《辦

公用品/文明施工結算單》等。

3.2.1《分包結算會簽單》審核

需要審核信息：

?編制部門、工程名稱、分包類型、

?供應商名稱、供應商聯系人（授權人）

?分包方簽字

?是否按流程審批完畢

3.2.2《低值易耗結算單》《周轉材料結算單》《運輸結算單》《機械結算會簽單》

審核

需要審核信息：

?編制部門、結算期間、二級單位、項目部、工程名稱

?供應商名稱、供應商聯系人（授權人）

?供應商聯系人（授權人）簽字齊全，經手人及部門經理簽字齊全

3.2.3《試驗檢測費結算會簽單》審核

需要審核信息：

?編制部門、項目部、制單日期

?供應商名稱、供應商聯系人、結算期間

?制單人、供應商聯系人、項目經理、技術科長及總工簽字齊全

3.2.4《辦公用品/文明施工結算單》審核

需要審核信息：

?供應商名稱、供應商聯系人、結算期間

?制單人、辦公室主任、供應商聯系人簽字齊全

3.3費用調節(jié)單據審核

費用調節(jié)單據包括：《部門費用調節(jié)表》、《費用分配表》、《非正式票據業(yè)務

成本調節(jié)表》等。

3.3.1《部門費用調節(jié)表》審核

需要審核信息：

?調出部門經理、調入部門經理簽字齊全

?制表人簽字齊全

3.3.2《費用分配表》審核

需要審核信息：

?分配費用名稱

?所屬部門、工程

?項目經理/部門經理/施工隊長簽字齊全

?項目核算員簽字齊全

?供應商名稱（油料）

3.3.3《非正式票據業(yè)務成本調節(jié)表》審核

需要審核信息：

?費用期間

?費用明細是否清晰

?部門、項目是否齊全

?實際發(fā)生金額應當含稅

?實際發(fā)生金額與賬面替代金額是否相等

?申請人單位

?申請人簽字齊全

?財務經理/業(yè)務經理簽字齊全

3.4發(fā)票審核

需要審核信息：

?收款單位名頭；

?開票日期需為當年；

?發(fā)票專用章、發(fā)票監(jiān)制章齊全；

?付款單位名頭；

?發(fā)票事項、金額需與報銷或付款事項、金額相符；

?發(fā)票真?zhèn)悟炞C：可登陸各省國地稅網站進行查詢，也可通過中慶之家新

浪博客中的''發(fā)票查詢”鏈接進入國地稅網站進行查詢。

中慶之家

http:〃/zqjsjt［訂閱］［手機訂閱］

I首頁博文目錄圖片關于我.

埼址導航|常用械接導鐮

一體化電信聯通總部JMl移動協同軟件稅務之冢快遞速查電腦答疑常用下載常用信息

0*?旅電信聯通總部中慶視頻播客

業(yè)務2：填制總賬憑證

1.目的

為了加強公司財務管理，強化財務部會計人員對財務軟件使用熟料程度。

2.適用范圍

本辦法僅適用于中慶建設有限責任公司（以下簡稱集團或公司）及所屬各二

級單位財務管理單位的賬務處理。

3.名詞解釋

無

4.用友軟件的登錄

4.1進入軟件登錄網址

4.1.1操作步驟：

二級單位財務管理單位通過桌面上圖標進入到集團博客頁

面中。進入中慶之家博客后，二級單位使用的U8軟件通過所屬寬帶網絡

?鏈接到集團服務器。標準帳為U8、統計帳為T6,統計帳與標準帳進入方

式相同。

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Kttzp://t>loQ.sina.com.cn/zcijsjt1訂閱1t手機訂

首頁博文目錄圖片拜

定用,下及導鼻

——偉*電后聯誦卷部M2L瞽動如同凌件技

oAJSijas電信聯通卷郵中慶鋰頻播壽

T6財第電信糅通有部

謝芬亞套＞糅通總部

寂軍有女電XS聯通尋郵

提示信息：

如果您是第一次使用本系統，請下載安裝異速聯客戶端程序;如」

客尸端犯件。

7解詳情，i了登錄www.gnway.conVDrod/esoonlinkj

登錄金萬維問吧交流產品使用經驗

上SaaS8尋找本地服務商

x/3一人士一-、

?進入金萬維頁面，單擊EnterprisePortal進入到登陸U8主界面。

信萬維

GNWAY.COM單擊進入

4.1.2軟件登錄

填寫賬號密碼選定進入的帳套后，單擊確定。需注意的是：操作日期應

和帳套所屬年份為同一年度內，否則無法進入選定帳套。

4.2總賬模塊

4.2.1填制憑證

?雙擊財務會計一總賬一填制憑證

過濾刷新全部任務▼

!來源類型發(fā)送人發(fā)送時間\主熊

頁大小15特到更

?點擊增加按鈕或快捷鍵F5即可添加新憑證。

?在錄入的憑證和以往錄入的憑證類似的憑證，可以點制單f自動復制,

按本次經濟業(yè)務進行改動，以提高工作效率。

?在填制分錄時，如需在兩個科目之間插入分錄可在工具欄中點擊插分。

?在填制分錄時，如需刪除單筆分錄，可選擇要刪除分錄在工具欄中點刪

分。

范制憑證

名但E）制單?查看M工具⑴幫助（明_

diJ輸出蟲g勺的查詢曲|余顆I支插分＜三睡》流量幄備查障??加?Q夕遛出

?在填制完憑證后，往來科目可以通過點擊工具欄中查詢按鈕來查看余額,

以便發(fā)現錯誤及時后更改。

I痂制憑證

女件(E)制單(D宣若⑦工具(D幫助(tl)

記賬憑證

記宇0545制單日期：尊［3.06.22審核日期：網單據數：

?若刪除已保存憑證，點擊制單f作廢/恢復;若恢復已作廢憑證，點擊制

單f作廢/恢復。

?整理憑證序號，點擊制單f整理憑證,在彈出對話框中選擇好整理月份，

接下來彈出是否整理斷號的對話框。不需要整理斷號選擇'否'，需要

整理斷號選擇'是'。

4.2.2查詢憑證

?點擊財務會計一總賬一查詢憑證。

?進入查詢對話框點擊輔助條件

需要說明：來源下拉框可以是選擇不同模塊查詢相應模塊生成憑證等。

4.3填加供應商、人員檔案

4.3.1添加中慶帳套（121）中供應商

在標準帳中填制供應商，由于核算會計沒有權限，因此需要其他部門在

一體化中寫入U8系統。具體如下：

添加供應商類別聯系部門

材料類、機械類、租賃類采購部

分清包類工程部

試驗費類技術部

固定資產類物資部

辦公用品類綜合辦公室

在臺帳里核算會計擁有添加供應商權限（如橋梁239帳套），因此只需按

如下步驟操作即可進入添加供應商界面。

進入選定帳套（具體參照2.1進入用友軟件）

?點擊'基礎設置'

?雙擊’基礎檔案’

?雙擊'客商信息'

?選擇'供應商檔案'

按上述步驟操作后，可進入添加界面。

基■礎設機J待辦任務

過濾刷新全部任務，

?基本信息

基礎檔案一!來源類型發(fā)送人發(fā)送時間'主題

＞機構人員

▼客商信息

國地區(qū)分類

的行業(yè)分類

對供應商分類

W供應商檔案頁大小15蛀到,5?

的客戶分類

客戶級別

進入添加供應商聯系人界面后，點旦弛_按鈕后進入到增加供應商檔

案頁面。藍色字體為必填項目，包括：供應商編碼、供應商簡稱、所屬類

別、幣種。

?供應商編碼：可以參考以前供應商編碼，依次編寫即可。

?供應商簡稱：此處填供應商全稱，方便查找。

?所屬類別：根據供應商提供的商品類別，選擇適當填列。

?幣種：人民幣。

填制好以上項目后，點擊保存。

4.3.2添加人員檔案

在標準帳里核算會計擁有添加人員檔案（如橋梁239帳套），因此只需按

如果步驟操作即可進入添加。

?進入選定帳套（具體參照2.1進入用友軟件）

?點擊'基礎設置’

?雙擊'基礎檔案'

?雙擊'人員檔案'

選擇'人員檔案'進入添加供應商聯系人界面后，點上型L按鈕后進入

到增加人員檔案頁面。藍色字體為必填項目，包括：人員編碼、人員姓名、

性別、人員類別、行政部門、業(yè)務員或營業(yè)員、生效日期、業(yè)務或費用部門。

?人員編碼：可以參考部門編碼，尾號依次編寫即可。

?人員姓名：性別：據實填寫。

?人員類別：根據人員就職情況填寫。

?行政部門：根據添加人員檔案所屬部門填寫。

?業(yè)務員或營業(yè)員：在相應選擇框里打'J'。

?業(yè)務或費用部門：根據添加人員檔案所屬部門填寫。

?填制好以上項目后，點擊保存。

業(yè)務3：付款核銷業(yè)務

1.目的

為了規(guī)范公司財務的付款核銷工作，強化財務部對外欠付款的核銷、審核工

作，形成有參考價值的標準文件，根據實際情況特編制此工作指引。

2.名詞解釋

無

3.工作流程及操作辦法

3.1材料的核銷

3.1.1審核財務收據、發(fā)票是否齊全，發(fā)票上經手人和部門經理是否簽字；如付

款類型為預付賬款，要查看是否有合同且合同上是否有預付條款說明；如付

低值易耗品款時，要查看請購單、結算單、發(fā)票是否齊全。

3.1.2查看應付賬款明細統計表，付款金額是否合理：發(fā)生額需大于付款額，涉

及本期未記賬還需查采購入庫單列表，審核付款單位與掛賬單位是否一致。

查詢位置：供應鏈一存貨核算一賬表一匯總表一入庫匯總表，可設置查詢條

件：供應商編碼，項目大類為項目管理，項目名稱，勾選未記賬單據。

入庫匯總表

匯總依據：存貨分類+供應商編碼+授權人

查詢條件：倉庫編碼(05013,05012,05011,05010,05009,05008,05007,05006,05005,05004,05003,05002,05001,)And供應商編碼>='99

地鐵1號線一期工程繁榮路站主體工怨項目’

存蠡類存藪類供鬻編

供應商名稱授權人數量單價金頷

1801柴油9900000(中國石油^中國石油87.5800002925471,588.85

1801柴油9900000(87.580000588.85

1801小討87.5800001,588.85

合計87580000L1,588.85

3.1.3審核無誤后，在付款申請單核銷處簽字確認并注明日期。

3.2機械、分清包、試驗費及其他欠款的核銷

3.2.1審核財務收據、發(fā)票是否齊全，發(fā)票上經手人和部門經理是否簽字；如付

款類型為預付賬款，要查看是否有合同且合同上是否有預付條款說明。

3.2.2查看應付賬款明細統計表，審核付款單位與掛賬單位是否一致，付款金額

是否合理。

3.2.3審核無誤后，在付款申請單核銷處簽字確認并注明日期。

業(yè)務4：固定資產模塊賬務處理

1.目的

為了及時掌握本單位固定資產的構成和使用狀況，加強固定資產日常業(yè)

務的核算和管理，特編制該業(yè)務的崗位標準化。

2.名詞解釋

2.1固定資產：為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有；使用壽命超

過一個會計年度；價值大于2000元（含）。

2.2累計折舊：屬于資產類的備抵調整賬戶，指一定時期內為彌補固定資產損耗

按照規(guī)定的固定資產折舊率提取的固定資產折舊。

2.3固定資產類別

序號固定資產類別內容折舊年限殘值率

1房屋建筑物是指產雙歸公司所有永久性烤屋,包括住宅房屋、商品》屋，20年5%

林指所仃權方公司大型機械設備.價值在20萬以上機械設

2施工機械設名備包括挖掘肛、推土機、裝截機（鏟車）.壓屐機、笈重機10年5%

等.

是指所有權力公司所有的常辦公所用的左輛.使用周期超過

3運輸設缶一個會計年度,包括各種小型轎車.笈型汽車、客車,油罐4年5%

車、水車、小解放、3鐘翻斗汽車等.

是指所用權歸公司所有的11常辦公所需的，使用周期用過一

4辦公設備個會計年度,價值在2000元（含）以上的設備，包括電越.5年5%

打印機、復印機、一體機.空調.裝訂機、碎紙機等.

是指用于各種試驗（含養(yǎng)生）價值在2000元（含）以上的

儀號及用具和用于瓶工濡量的各種儀器.使用周期超￡

53年5-

會計年度,包括水準儀.校鏡、三角架、舞緯儀全站儀.GPS

定也儀等.

是指白公司所有價值在2000元（含）.以下的各種

小量機械設備及工具,使用周期國五一個會討年度,包括投

拌雄?噸睡.彎曲機,電焊機.卷揚機、電動小吊車、空壓

6施工器具機、石材切割機、炮車、板車、平徽夯.沖擊夯.無齒*.5年5、

臺"套生機、精洗機、油■、加上發(fā)電機罐、立

式注漿泵、污水泵、深水泵.綠K機.割濕機、草坪機、?

塵卷、射燈、油等等.

7臨時設施處指產權力公司所有軌構板培和各種活動房屋.1年5%

8其他這上述類比以外的固定費產.5年5、

3.工作流程及操作方法

3.1新購置固定資產工作流程

3.1.1固定資產卡片建立

收到采購科或辦公室提供的固定資產驗收單后進行審核，具體審核內容：

?驗收單上簽字是否齊全

?數量乘以單價是否等于總金額

審核無誤后，在交接單上面簽字，雙方備留，并根據驗收單在u890中進行

固定資產卡片的建立，在外欠表固定資產處登記臺賬。

圖一（固定資產驗收入庫單）

網密咨產驗收入庫單

八Msn.wk”和霞比時#4-份

—■工運?&*,外公*事?猛■椎一或備??工■房?工隨■?

圖二（固定資產增加方法）

業(yè)務工作待辦任務

，財務會計固定資產類別者案

.總賬q欄目選項過濾w-確定取消

應付款管理

?I資產類別名稱二包含二

▼固定資產F過濾⑹廠在結果集中過濾國）全部@）|過濾更：

r定位g

?設置速別

資產類別名稱

屋

房

o建筑

▼卡片1房屋速筑物

械

工機

施

備施工機械設備

設

運

輸02

區(qū)I卡片項目02

備

設

辦

公03運輸設備

03

測

檢

試

的卡片樣式04驗辦公設備

旦

需

施

工試蛉檢測設備

Q卡片管理05

設

臨

06時I施工蠲同

巴

“M

-------?I刷設施

其他

一￡）貨產增加

日采購資產

日資產減少

?受動單

白批量變動

叫資產評估

的資產盤點

目盤點盈虧確K

的資產盤盈

共1頁當前頁|i--rj苜貞前一貞下一頁末貝

的資產盤虧

已加載8條記錄|已選中1條記錄

?環(huán)神

圖三（固定資產卡片填寫方法）

嘏?x

注1:若購入相同類別，相同規(guī)格，相同金額的固定資產，可通過查詢功能,

先將需要進行復制的卡片篩選出來，再進行復制，具體查詢和復制步驟如下:

圖四（固定資產卡片查詢和復制）

系線0)?SkY>XJKD燈到(0?取由

重法冊。退出胤陽2使用向號”軍的電)

J保存布局佚復布局保存所有布局伎寅所皙布舄毋愛另存為…

務與就順

*入電要*

查說條素用f

房工體Afli在x用條伸保將墨u**.

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，舊處理

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▼卡片

J卡片中日

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口采購資產

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J盤點u號?u

喉<x)|收盾?|

“資產畬再

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J.E

U*，

f宜看3平濾「二產w付*今明w憑證

，編指G剪切心復制沾油才條碼打印

[卡片苛程'因款后卡片固定資產卡片x|

）資產當月計提圻舊\X.

1產卡片I附屬設3\]大經理記錄-I資產轉移記錄I停啟用記錄

|原值變動|拆分/減少信息|

固定資產卡片

卡片諭、、00743

日期2013-06-23

固定資產編號…............0600149固定資產名稱...................CAT320D搭賽機夾營器

類別編號…........................06.類別名稱施工器具

規(guī)格型號….......映然級使用部門......市政項目一部

增加方式.……….直接購入.存放地點........

使用狀況_在用使用年限（月）……60折舊方法.平均年限法U）

開始使用日期….2013-06-18已討提月份…0市種.人民而

原值.….....6?,.Q83..33.i爭必值率.....5%凈殘值.3,454.17

\累計折舊.…

0.00月折舊率……0本月計提折舊額.0.00

\凈值.…

對應折舊科目.映九機械翔旦費項目

.….69,.083..33.................................

\家入人￡?錄入日期2013-06-18

注2：若該固定資產為多部門使用時，應將使用部門，使用比例對應折舊科

目等填寫清楚。

圖五（多部門使用固定資產增加方法）

固定資產卡片

II卡片編號00747日期2013TS-18

團定資產褊號…….06001S3因定資產名稱.…筋工圖具.

芟別編號…….類別名稱I施工器具

_現格型魚—使用曲i||~

一增加方式,……ftMfctufi------1

使用狀況使用年限6）60折舊方法平均年限法U）

開始使用日期….2013-06718已計提月份0市種..ABJfi.

原伯,……000凈殘值率5%凈殘值o.00

累計折舊000月折I0B0本月計提折舊額0.00

凈值.……000對酶舊科目項目

口錄入人王^錄入日期2013-06-18

注三：固定資產對應折舊科目選擇時參照以下標準:

?成本類（歸屬項目部）對應折舊科目設置：對于施工機械設備、施工器

具、運輸類里的油罐車、水車、小解放的折舊放到“工程施工-合同成

本-機械使用費-折舊費”對于運輸設備類里的辦公車輛、辦公設備、其

他類的折舊放到“工程施工-合同成本-間接費用轉入-折舊費”對于試

驗檢測設備的折舊費放到“工程施工-合同成本-其他直接費-施工輔助

費-折舊費”對于歸屬于項目的彩鋼板房的折舊放到“工程施工-合同成

本-其他直接費-臨時設施費-折舊費”

?費用類（歸屬職能部門/科室）折舊科目設置：折舊費用放到：”管理費

用-折舊費”

3.1.2固定資產制單

固定資產卡片建立后，在用友固定資產模塊進行制單工作。

圖六（固定資產制單圖表）

jjW？FW*吸F局戌復所訐力用為.

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憑證夷別|E記殊憑證二j臺并號non

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