出納實(shí)務(wù)（第二版）第四章　銀行存款業(yè)務(wù)

第一節(jié)銀行存款賬戶的開設(shè)1第二節(jié)銀行存款賬戶的使用2第三節(jié)銀行存款賬戶的變更和撤銷3第四節(jié)銀行借款業(yè)務(wù)4目錄CONTENTS第五節(jié)銀行存款日記賬的登記5第六節(jié)銀行存款的清查6學(xué)習(xí)目標(biāo)●?熟悉銀行存款賬戶的開設(shè)過程●?掌握銀行存款賬戶的使用方法●?掌握銀行存款賬戶變更、撤銷的處理過程●?掌握銀行借款業(yè)務(wù)●?能夠熟練登記銀行存款日記賬●?掌握銀行存款的清查方法及處理過程第一節(jié)銀行存款賬戶的開設(shè)一、銀行存款賬戶1．銀行存款的概念2．銀行存款賬戶的概念也稱為銀行結(jié)算賬戶。二、銀行結(jié)算賬戶的類別銀行結(jié)算賬戶類別三、單位銀行結(jié)算賬戶的開設(shè)條件及所需資料1．基本存款賬戶（1）開設(shè)基本存款賬戶應(yīng)具備的資格條件（2）開設(shè)基本存款賬戶所需證明文件資料2．一般存款賬戶（1）開設(shè)一般存款賬戶應(yīng)具備的資格條件（2）開設(shè)一般存款賬戶所需證明文件資料3．臨時(shí)存款賬戶（1）開設(shè)臨時(shí)存款賬戶應(yīng)具備的資格條件（2）開設(shè)臨時(shí)存款賬戶所需證明文件資料4．專用存款賬戶（1）開設(shè)專用存款賬戶應(yīng)具備的資格條件（2）開設(shè)專用存款賬戶所需證明文件資料四、開設(shè)單位銀行結(jié)算賬戶步驟1．填寫開戶申請(qǐng)表各單位在申請(qǐng)開戶時(shí)，應(yīng)詳細(xì)填寫申請(qǐng)表上的各項(xiàng)內(nèi)容。填寫完畢后，要加蓋本單位全稱公章。2．提交有關(guān)證明文件3．填制并提交印鑒卡片印鑒卡片上填寫的戶名，必須與單位名稱一致，在卡片上要加蓋單位公章，單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及出納人員三枚印章。4．開戶銀行審查新開賬戶在3個(gè)工作日后（不含開戶當(dāng)天）才能啟用。第二節(jié)銀行存款賬戶的使用一、銀行存款賬戶使用基本原則銀行存款賬戶使用基本原則二、基本存款賬戶的使用1．基本使用范圍2．可以從單位結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入個(gè)人結(jié)算賬戶的款項(xiàng)3．結(jié)算款項(xiàng)超過5萬元的處理三、一般存款賬戶的使用四、臨時(shí)存款賬戶的使用五、專用存款賬戶的使用第三節(jié)銀行存款賬戶的變更和撤銷一、銀行存款賬戶的變更1．需變更銀行存款賬戶資料的情況2．賬戶名稱的變更3．預(yù)留印鑒的更換4．賬戶的遷移更換印鑒通知二、銀行存款賬戶的撤銷1．撤銷銀行存款賬戶的原因2．撤銷銀行存款賬戶的流程銀行存款賬戶撤銷申請(qǐng)書。3.撤銷銀行存款賬戶的相關(guān)規(guī)定銀行存款賬戶撤銷申請(qǐng)書第四節(jié)銀行借款業(yè)務(wù)一、銀行借款的種類1．按借款期限劃分，具體見表。按借款期限劃分借款2．按是否提供擔(dān)保劃分，具體見表。按是否提供擔(dān)保劃分借款二、申辦借款應(yīng)具備的條件三、銀行貸款方法1．逐筆申請(qǐng)，逐筆核貸，逐筆核定期限，到期收回，周轉(zhuǎn)使用。2．逐筆申請(qǐng)，逐筆核貸，逐筆核定期限，到期收回，貸款指標(biāo)一次使用，不能周轉(zhuǎn)。這種方法適用于專項(xiàng)貸款。3．一次申請(qǐng)，集中審核，定期調(diào)整。4．每年或每季一次申請(qǐng)，由銀行集中審核，根據(jù)實(shí)際情況下達(dá)一定時(shí)期內(nèi)的貸款指標(biāo)，企業(yè)進(jìn)貨時(shí)自動(dòng)增加貸款，銷售時(shí)直接減少貸款。四、貸款證申辦貸款證需要提供的資料如下：1．企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本復(fù)印件，并出示副本原件。2．企業(yè)注冊(cè)資本的驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件或有關(guān)注冊(cè)資本來源的證明材料。3．企業(yè)啟用或刻印行政公章的證明文件。4．企業(yè)法定代表人身份證復(fù)印件及履歷證明材料。5．中華人民共和國企業(yè)代碼證書復(fù)印件。6．發(fā)證機(jī)關(guān)要求的其他材料。五、辦理借款的程序1．填寫借款申請(qǐng)書借款單位借款時(shí)，應(yīng)先填寫借款申請(qǐng)書，并提供以下有關(guān)資料：借款申請(qǐng)書2．銀行審查一方面是形式審查，另一方面是實(shí)體審查。3．簽訂借款合同第五節(jié)銀行存款日記賬的登記一、銀行存款日記賬的設(shè)置應(yīng)按企業(yè)在銀行開設(shè)的賬戶和幣種分別設(shè)置，其格式有“三欄式”“多欄式”和“收付分頁式”三種。二、銀行存款日記賬的登記方法具體見表。銀行存款日記賬的登記方法第六節(jié)銀行存款的清查一、銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬不符的原因1．記賬錯(cuò)誤2．未達(dá)賬項(xiàng)未達(dá)賬項(xiàng)具體有以下四種情況：（1）企業(yè)已收，銀行未收。（2）企業(yè)已付，銀行未付。（3）銀行已收，企業(yè)未收。（4）銀行已付，企業(yè)未