煙草專賣管理員職業(yè)技能競賽案件調(diào)查部分技能出題點概要

專賣管理員職業(yè)技能競賽案件調(diào)查部分技能出題點概要

一、情報分析方法（要掌握幾種分析方法的區(qū)別，能識別是用了哪種方法。本部分以往考試沒有考過，如果考，“比較法”最重要，可能出案例讓你找出案件中信息的相同點，然后分析并案的可能性）1、涉煙情報分析方法的特點：①方法主體和對象的特定性；②方法的工具性；③方法的多樣性和開放性；④方法的應(yīng)用性。2、三種主要涉煙情報分析方法：邏輯思維方法

數(shù)據(jù)整合方法

線索型涉煙情報的具體分析3、三種主要邏輯思維方法（1）比較法；（2）分析與綜合法；（3）推理。

二、證據(jù)的法理分類(08年12月在原始證據(jù)和傳來證據(jù)上考過一個題，10分。本部分要求掌握三種分類方法，并把握專賣執(zhí)法中的證據(jù)分別屬于哪一類)1.言詞證據(jù)和實物證據(jù)。2.原始證據(jù)和傳來證據(jù)。3.直接證據(jù)和間接證據(jù)。

言詞證據(jù)和實物證據(jù)原始證據(jù)和傳來證據(jù)直接證據(jù)和間接證據(jù)現(xiàn)場查獲的卷煙實物證據(jù)原始證據(jù)間接證據(jù)檢查勘驗筆錄實物證據(jù)原始證據(jù)間接證據(jù)詢問筆錄言詞證據(jù)原始證據(jù)直接證據(jù)目擊證人的證言言詞證據(jù)原始證據(jù)可能是直接證據(jù)，也可能是間接證據(jù)聽他人轉(zhuǎn)述的證言言詞證據(jù)傳來證據(jù)可能是直接證據(jù)，也可能是間接證據(jù)對物證的現(xiàn)場照相實物證據(jù)傳來證據(jù)間接證據(jù)鑒定結(jié)論言詞證據(jù)原始證據(jù)間接證據(jù)

三、詢問技巧（詢問原則已考過，詢問前準(zhǔn)備、詢問程序和詢問技巧都沒考過，應(yīng)重點把握.）1、詢問的原則①合法原則。②實事求是的原則。③重證據(jù)、重調(diào)查研究，不輕信陳述的原則。④嚴(yán)禁誘供、指供的原則。2、詢問前的準(zhǔn)備①確定合適的詢問人。②了解案件情況。③制定詢問計劃。3、詢問的基本步驟一是表明身份，出示證件。二是了解被詢問人的基本情況。三是告知被詢問人的權(quán)利和義務(wù)。四是向被詢問人提出問題。4、詢問技巧①試探性發(fā)問。②簡單發(fā)問。③委婉發(fā)問。④迂回發(fā)問。⑤直接發(fā)問。⑥跳躍式發(fā)問。⑦循序漸進發(fā)問。5、詢問筆錄注意問題

四、查帳方法

（本部分以前從沒考過，本人認(rèn)為制定查賬計劃，查賬方法以及查賬中的三結(jié)合都值得關(guān)注）1、查賬的程序煙草專賣行政主管部門進行查賬的程序分為準(zhǔn)備和實施兩個階段：①準(zhǔn)備階段。確定查賬目的和任務(wù)，明確查賬要證明的問題，擬定查賬方案、選派查賬人員并適當(dāng)分工、搜集有關(guān)被查企業(yè)經(jīng)營活動的資料、了解并分析被查企業(yè)的會計制度，制定查賬計劃索取有關(guān)賬簿、憑證、報表及合同等書面資料等五項基本內(nèi)容。其中，最主要的便是制定查賬計劃。制定查賬計劃應(yīng)從以下三方面著手：a.分析研究被查企業(yè)的會計制度，弄清所查案件涉及的會計科目；b.分析所查的問題，對照會計核算程序，找出易生弊端的環(huán)節(jié)；c.認(rèn)真研究已掌握的情況，并且隨著查賬的進行和新情況的出現(xiàn)，煙草專賣行政執(zhí)法人員還應(yīng)及時調(diào)整查賬計劃的重點和改變查賬的方法。②實施階段a.執(zhí)法人員到達被查企業(yè)后，應(yīng)立即向當(dāng)事人及有關(guān)人員說明情況，表明身份；b.聽取被查企業(yè)根據(jù)查賬要求所作的專題匯報，同時針對有關(guān)問題進行必要的當(dāng)面質(zhì)詢；c.根據(jù)掌握的情況，確定需要進行檢查的資料的種類和范圍；d.檢查有關(guān)資料，要根據(jù)不同對象選用不同的查賬方法。e.按類別和性質(zhì)對有關(guān)資料、數(shù)據(jù)進行整理、歸類、分析、實事求是地認(rèn)定問題的性質(zhì)。2、查賬的方法①檢查總賬。目的是掌握該被查企業(yè)設(shè)置了哪些會計科目，為下一步有針對性的查賬打下良好的基礎(chǔ)。②檢查損益表。目的是為了核實該企業(yè)損益表中的銷售收入年末累計數(shù)字與總賬的銷售科目數(shù)字是否一致。③檢查銀行對賬單。核實該被查企業(yè)銀行存款日記賬，現(xiàn)金日記賬是否與銀行對賬單金額一致?？雌髽I(yè)是否另設(shè)財務(wù)賬簿。④檢查發(fā)票存根。是否大頭小尾，上下聯(lián)金額是否一致，從而發(fā)現(xiàn)其中的違法經(jīng)營活動。⑤檢查企業(yè)的倉庫保管賬。為煙草專賣行政執(zhí)法人員案件查處和計算違法所得都打下了良好的基礎(chǔ)。3、但是查賬僅僅是取證手段中的一種，在實踐中切忌就賬查賬，而要注意與其他手段結(jié)合：第一、查“死賬”與查“活賬”相結(jié)合第二、查賬與外調(diào)相結(jié)合第三、查賬與詢問當(dāng)事人相結(jié)合

五.委托鑒定（本部分以前沒考過，物證鑒定和會計鑒定與專賣執(zhí)法實踐關(guān)系最密切，應(yīng)該是重點，特別是卷煙真假鑒別的主體、程序、結(jié)論應(yīng)牢記）（1）物證鑒定鑒定主體：省級煙草質(zhì)量檢測站或其授權(quán)委托機構(gòu)檢測。鑒定程序：抽樣取證，封存提供鑒別檢驗樣品來源說明等資料，簽訂鑒別檢驗委托書，明確委托事項。鑒別檢驗結(jié)論：一般分為假冒注冊商標(biāo)產(chǎn)品、偽劣產(chǎn)品、假冒注冊商標(biāo)且偽劣產(chǎn)品、真品四種情況。異議救濟：申請復(fù)檢，申請仲裁性鑒別檢驗（15日）主管部門組織的仲裁性鑒別檢驗結(jié)論為最終結(jié)論。（2）書證鑒定①一般書證鑒定鑒定內(nèi)容：真?zhèn)渭皶üP跡鑒定方式：與原始證件做同一性比較來鑒別。委托原始書證的制作人進行辨認(rèn)鑒別后由其作出書面結(jié)論；委托專門從事書證鑒定的公安、司法機關(guān)進行鑒定。②發(fā)票鑒定鑒定內(nèi)容：發(fā)票本身的真?zhèn)魏桶l(fā)票填寫的內(nèi)容是否真實。鑒定方式：委托稅務(wù)機關(guān)進行鑒定；尋找同號碼的其他聯(lián)做比較按一般書證的鑒定要求來進行。③印章鑒定鑒定內(nèi)容：印章的真?zhèn)魏痛_定印章所指單位是否存在。鑒定方式：對于確實存在其單位的印章的真?zhèn)?，可按一般書證的鑒定方法進行；對于涉嫌虛構(gòu)單位的假印章，首先應(yīng)當(dāng)按管轄關(guān)系，通過登記主管機關(guān)，查詢其是否存在，進而辨明該印章的真?zhèn)蝸磉M行鑒定。④注冊商標(biāo)及商品裝潢的鑒別鑒定內(nèi)容：主要是對涉嫌假冒和仿冒的商標(biāo)及商品裝潢的鑒別。鑒定方式：假冒

委托被假冒的經(jīng)營者予以識別并作出書面結(jié)論，再結(jié)合其他證據(jù)進行真?zhèn)闻袛?；仿?/p>

則應(yīng)先對需要判別的對象進行一般通體觀察，辨明其是否大體相仿；還可以通過市場觀察是否使消費者產(chǎn)生混淆和誤認(rèn)來確認(rèn)，如果購買的消費者產(chǎn)生了誤認(rèn)，則可判定其構(gòu)成仿冒。（3）會計鑒定聘請或委托會計師事務(wù)所對當(dāng)事人相關(guān)的會計賬務(wù)進行鑒定，對相關(guān)問題作出會計結(jié)論。運用此方式調(diào)查時應(yīng)注意以下事項：①出具委托鑒定書；②列明鑒定事項；③注明鑒定時間要求；④應(yīng)委托法定有權(quán)鑒定機構(gòu)鑒定。

案件審理部分一、行政處罰案件移送（本部分以前未考過，但出題可能性極大，出案例讓你分析是否需要移送，屬于哪種類型移送，移送給哪個機關(guān)，如何移送）1、行政處罰案件移送的主要類型（1）內(nèi)部移送和外部移送（2）部分移送和全案移送2、行政處罰案件移送的條件（1）根據(jù)地域管轄的規(guī)定，移送違法行為發(fā)生地?zé)煵輰Ｙu行政主管部門管轄。（2）根據(jù)級別管轄規(guī)定，移送上級煙草專賣行政主管部門管轄。（3）根據(jù)《煙草專賣法》、《煙草專賣法實施條例》關(guān)于職能管轄的規(guī)定，移送工商行政管理機關(guān)或海關(guān)管轄.3、應(yīng)當(dāng)工商行政管理機關(guān)或海關(guān)管轄的專賣違法行為（1）無煙草專賣零售許可證經(jīng)營煙草制品零售業(yè)務(wù)的；（2）銷售假冒注冊商標(biāo)煙草制品的；（3）銷售無注冊商標(biāo)煙草制品的；（4）走私煙草專賣品的。4、行政處罰案件移送程序1.審查

2.提出移送書面報告

3.負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)

4.移送

5、移送材料案件移送材料目錄、案件移送函、案件情況的調(diào)查報告、涉案物品清單、有關(guān)檢驗報告或者鑒定結(jié)論、其他有關(guān)涉案材料。二、行政處罰案件的接受1.行政處罰案件接受的主要情形（1）同級煙草專賣行政主管部門因地域管轄權(quán)移送的；（2）上級煙草專賣行政主管部門交辦的；（3）上級煙草專賣行政主管部門指定管轄的；（4）下級煙草專賣行政主管部門移送的；（5）工商行政管理部門、海關(guān)等其他行政執(zhí)法部門移送的；（6）司法機關(guān)不立案或不構(gòu)成犯罪而退回的。2.行政處罰案件接受程序（1）審查（2）負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)（3）接受二、煙草專賣違法行為(本部分已經(jīng)考過三次，但鑒于是重中之重，再次出題的可能性極大。由于煙草專賣違法行為種類很多，本人覺得應(yīng)重點把握以下六種違法行為的構(gòu)成)（1）特殊主體，只有取得煙草專賣零售許可證的單位和個人才能構(gòu)成。（2）“未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨”包括向當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)以外單位或者個人購入煙草制品的交易行為，如向外地?zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)、向當(dāng)?shù)鼗蛲獾亓闶蹎挝换騻€人進貨、收購后轉(zhuǎn)賣等等行為；還包括非交易行為，如寄售、代賣、受贈后轉(zhuǎn)賣等行為。（3）未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨違法行為的標(biāo)的是真品煙草制品。2.無證批發(fā)煙草制品違法行為（1）該違法行為的客觀要件是有批發(fā)行為存在。（2）根據(jù)現(xiàn)行法律，批發(fā)行為僅指一次銷售卷煙、雪茄煙在50條以上這種行為。（3）無證批發(fā)煙草制品違法行為的標(biāo)的是真品煙草制品。3.無證運輸煙草專賣品違法行為（1）無證運輸煙草專賣品的違法主體是一般主體，任何單位和個人都可以成為無證運輸違法行為的主體。（2）無準(zhǔn)運證的界定。（3）無準(zhǔn)運證運輸煙草專賣品情節(jié)嚴(yán)重的八種情形：4.為無煙草專賣品準(zhǔn)運證者運輸煙草專賣品違法行為（1）主體要件。如果是托運要求明知責(zé)任的主體必須是煙草專賣品的承運人。如果是自運煙草專賣品的，其主體與貨主重疊，屬于自運范疇，因此不屬承運人明知責(zé)任的主體范圍。（2）主觀要件。承運人明知責(zé)任的主觀要件是指承運人主觀上必須“明知”，即故意，過失不能構(gòu)成此違法行為。（3）客體要件。為無煙草專賣品準(zhǔn)運證者運輸煙草專賣品違法行為的客體是國家對煙草專賣品的運輸管理制度?！懊髦背羞\的標(biāo)的是煙草專賣品。5.銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品違法行為

三、煙草專賣行政法律責(zé)任（本部分是每次必考內(nèi)容，重點記住處罰的種類、罰款幅度，并會計算違法所得和罰款金額）

是否沒收違法所得罰款計算基數(shù)罰款幅度其他處罰無證運輸（情節(jié)一般）否違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品價值20%--50%可以按照國家規(guī)定的價格收購無證運輸（情節(jié)嚴(yán)重）是

沒收違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品和違法所得為無證者承運是違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品價值10%-20%

渠道外進貨是進貨總額5%-10%

無證經(jīng)營是違法經(jīng)營總額20%-50%

銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品是違法銷售總額20%-50%將非法銷售的煙草專賣品公開銷毀無證批發(fā)是批發(fā)總額50%-100%

擅自收購煙葉（不足1000公斤）否非法收購煙葉價值20%-50%按照國家規(guī)定的價格收購違法收購的煙葉擅自收購煙葉（1000公斤以上）是

沒收其違法收購的煙葉和違法所得

四、執(zhí)行罰繳分離（本部分沒有考過，著重記住當(dāng)場收繳的三種情形）1、罰繳分離制度除法律規(guī)定的情形外，罰款的收繳均應(yīng)遵循罰繳分離制度，即作出罰款決定的行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)與收繳罰款的機構(gòu)相分離,當(dāng)事人自收到行政處罰決定書之日起十五日內(nèi),到指定銀行繳納,銀行將罰款直接上繳國庫2、當(dāng)場收繳罰款根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，以下情形可以當(dāng)場收繳罰款：①依法給予二十元以下的罰款的；②不當(dāng)場收繳事后難以執(zhí)行的；③在邊遠、水上、交通不便地區(qū)，行政機關(guān)及其執(zhí)法人員依法作出罰款決定后，當(dāng)事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經(jīng)當(dāng)事人提出，行政機關(guān)及其執(zhí)法人員可以當(dāng)場收繳罰款。在這一情形下，是否當(dāng)場收繳罰款，須經(jīng)被處罰人提出，行政機關(guān)及其執(zhí)法人員不得違背被處罰人意愿而當(dāng)場收繳罰款。執(zhí)法人員當(dāng)場收繳的罰款，應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起二日內(nèi)，交至行政機關(guān)；在水上當(dāng)場收繳的罰款，應(yīng)當(dāng)自抵岸之日起二日內(nèi)交至行政機關(guān)；行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)在二日內(nèi)將罰款繳付指定的銀行。當(dāng)場收繳罰款的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具省、自治區(qū)、直轄市財政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)；不出具財政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)的，當(dāng)事人有權(quán)拒絕繳納罰款。

五、行政處罰決定的執(zhí)行(本部分沒有考過，強制執(zhí)行的兩種方式很重要)1.敦促履行的措施。當(dāng)事人逾期不繳納罰款，又未提出延期或分期繳納的申請的，煙草專賣行政主管部門可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。根據(jù)法律規(guī)定，將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款。2.申請人民法院強制執(zhí)行。當(dāng)事人逾期不履行處罰決定，又不申請復(fù)議，也不向人民法院起訴的，煙草專賣行政主管部門可以申請人民法院強制執(zhí)行。

六、涉案財物處置（本部分今年7月份考過15分的題，主要記住各種情形下涉案財物的處置方式）1、發(fā)還經(jīng)調(diào)查，涉案財物確認(rèn)不屬于違法所得、違禁物品或按照法律規(guī)定處理完畢后應(yīng)當(dāng)發(fā)還所有人的，煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)將涉案財物發(fā)還物品所有人。2、移送移送案件時，應(yīng)將案卷材料及涉案財物一并移送，并填寫《移送財物清單》入卷留存。3、沒收對沒收的非法財物，有以下三種處置方式：①直接上繳國庫沒收的違法所得應(yīng)全部直接上繳國庫，不得以任何形式截留、私分或者變相私分。②變價處理或拍賣后上繳國庫a.變價處理依法查封扣押的易霉壞變質(zhì)的煙草制品超過三十日，其他煙草專賣品超過六十日并采取張貼通告、發(fā)布公告等措施無法找到當(dāng)事人的，經(jīng)本機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以變賣處理，變賣款上繳國庫。b.拍賣罰沒卷煙可以通過拍賣的方式處置。拍賣應(yīng)由國家煙草專賣局批準(zhǔn)設(shè)立的煙草拍賣行進行，競買人須持有煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證或特種煙草專賣經(jīng)營企業(yè)許可證。委托煙草拍賣行拍賣罰沒卷煙的，須提交罰沒卷煙委托拍賣函、行